składki ZUS
Wypłata wynagrodzenia i zapłata składek ZUS po terminie – czy możesz ująć w kosztach podatkowych
Spóźniona wypłata wynagrodzeń lub składek ZUS może mieć poważne konsekwencje podatkowe. Dowiedz się, kiedy i w jaki sposób można uwzględnić te wydatki w kosztach uzyskania przychodów. Wyjaśniamy, jakie przepisy regulują tę kwestię. Podpowiadamy ponadto, jak uniknąć problemów z ich rozliczeniem. Przeczytaj, aby właściwie zarządzać finansami rozliczanej firmy i zabezpieczyć się przed nieprzyjemnymi niespodziankami.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Jakie konsekwencje podatkowe wynikają z nieterminowej wypłaty wynagrodzeń i składek ZUS;
- Jakie są różnice w rozpoznawaniu kosztów podatkowych między umowami o pracę a umowami cywilnoprawnymi;
- Jakie warunki muszą być spełnione, aby składki ZUS mogły zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
Polecamy też:
Kiedy zaksięgować składki ZUS pracodawcy przy wypłacie wynagrodzenia do 10. następnego miesiąca
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy należy zaksięgować składki ZUS pracodawcy, jeśli wynagrodzenie jest wypłacane do 10. dnia następnego miesiąca;
Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby składki ZUS mogły stanowić koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne;
Co dzieje się w sytuacji, gdy składki ZUS nie zostaną opłacone w terminie wynikającym z przepisów;
Jakie są konsekwencje dla kosztów podatkowych w przypadku uchybienia terminowi płatności składek ZUS;
Jakie są podstawy prawne regulujące zasady księgowania składek ZUS jako kosztów uzyskania przychodów.
Potrącenia niealimentacyjne z wynagrodzenia – pobierz przykład liczbowy
Kalkulator wynagrodzenia z umowy o pracę
Poznaj skutki błędów w wynagrodzeniach – 5 przykładów z praktyki
Stypendia sportowe – co ze składkami ZUS i podatkiem PIT
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Czy stypendia sportowe są oskładkowane
- Czy stypendia sportowe należy zgłaszać do ZUS
- Czy stypendia sportowe są opodatkowane
Polecamy także:
Przeczytaj więcej na ten temat:
Dowiedz się, jak poprawnie rozliczyć przekazanie strojów sportowych klubowi
Faktura za zakup strojów sportowych – skutki w VAT i przykład księgowania
Nagroda sportowa przyznana uczniom – czy trzeba pobrać podatek dochodowy i wystawić PIT-11
Refundacja składek ZUS a „wakacje składkowe” – ważna informacja PFRON
Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli składać do ZUS wnioski o zwolnienie ze składek na ubezpieczenia społeczne za wybrany miesiąc. To oznacza, że za miesiąc objęty ulgą „wakacje składkowe” refundacja składek (emerytalnej i rentowej) z PFRON nie przysługuje. Można bowiem zrefundować wyłącznie składki opłacone do ZUS przez przedsiębiorcę.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Czy przedsiębiorca, który skorzysta z wakacji składkowych za grudzień 2024 roku, może ubiegać się o refundację przez PFRON składek za ten okres
- Jakie są skutki uznania wspomnianej ulgi za tzw. pomoc de minimis
- Gdzie można uzyskać praktyczne informacje na ten temat
Sprawdź też:
Pierwszy wniosek o wakacje składkowe złożysz już w listopadzie – zmiany w rozliczeniach z ZUS
Czy w czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie mógł wystawiać faktury
Czy przedsiębiorca, który skorzysta z wakacji składkowych będzie musiał zapłacić PIT
W jaki sposób wakacje składkowe będą wykazywane w dokumentacji ZUS
Jak rozliczyć pakiet medyczny dla zleceniobiorcy do 26. roku życia – składki ZUS i podatek PIT
Jeżeli mamy do czynienia z osobą uczącą się która nie ukończyła 26. roku życia, nie trzeba pobierać składek ZUS od przychodu z umowy zlecenia. I to zarówno od świadczenia pieniężnego, jak i niepieniężnego. Otrzymane świadczenie niepieniężne w postaci pakietów medycznych powinno być doliczone do przychodu zleceniobiorcy. Jednak z uwagi na wiek będzie podlegać zwolnieniu od podatku.
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Czy wartość pakietu medycznego powinna być doliczona do przychodu zleceniobiorcy
- Jak rozliczać przychody zleceniobiorców do 26. roku życia
Przeczytaj także:
Sprawdź, czy pakiety medyczne dla samozatrudnionych zaliczysz w koszty
Świadczenia pozapłacowe dla pracowników – korzyści i konsekwencje podatkowe
Benefity pracownicze w podstawie ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Szczepienia na grypę dla pracowników – składki ZUS i podatek PIT
Wielu pracodawców decyduje się sfinansować szczepienia przeciw grypie z własnych środków. Oferta jest skierowana do wszystkich pracowników. Sprawdź, czy takie świadczenie powinno być w 2024 roku oskładkowane i opodatkowane indywidualnie dla każdego pracownika.
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Kiedy pracodawca uniknie opłacenia składek ZUS od szczepień na grypę dla pracowników
- Jakie 3 warunki trzeba spełnić, aby pracodawca nie odprowadzał składek ZUS od szczepień na grypę
Przeczytaj więcej na temat składek ZUS dla pracowników:
Składki ZUS za wspólników spółki – sprawdź ewidencję księgową
Przedsiębiorcy dotknięci powodzią mogą później opłacić składki ZUS
W jakiej sytuacji od nagrody jubileuszowej trzeba płacić składki ZUS
Karta Multisport ze środków obrotowych – składki ZUS i podatek PIT
Umowa zlecenia wykonywania poza Polską – co ze składkami ZUS
Z eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Którzy zleceniobiorcy podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym
- Kiedy umowa zlecenia nie podlega ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym
Pobierz przydatne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Pobierz wzory dokumentów:
Dowiedz się więcej o rozliczaniu umowy zlecenia:
Artykuł: Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Nowość: Umowa zlecenia i działalność gospodarcza w stażu pracy – zmiany w Kodeksie pracy
Artykuł: Składki ZUS od umowy zlecenia – odpowiedzi na pytania Czytelników Portalu FK
Porada: Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Porada: Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Porada: Czy wyjazdy zagraniczne zleceniobiorców można rozliczać jak podróże służbowe
Porada: Czy ZUS może prowadzić egzekucję komorniczą z umowy zlecenia
Porada: Umowa zlecenia z nianią – składki i dokumentacja ZUS, podatek PIT
Uwaga na zmiany w refundacji składek ZUS od 1 lipca 2024 r.
Począwszy od 1 lipca br. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON) będzie wypłacać refundację składek ZUS na podstawie nowego rozporządzenia Komisji Europejskiej, które zmienia zasady udzielania pomocy de minimis. Dowiedz się, jakie skutki dla przedsiębiorców się z tym wiążą.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Jakie zmiany w udzielaniu pomocy de minimis wprowadziło unijne rozporządzenie 2023/2831
- W jaki sposób wpłynęło ono na obowiązki przedsiębiorców ubiegających się o refundację składek ZUS
Sprawdź też:
Zatrudnienie osób niepełnosprawnych może uchronić przed obowiązkiem wpłat na PFRON
Wpłaty na PFRON – czy podlegają opodatkowaniu estońskim CIT
Sprawdź, jak ująć w księgach rachunkowych opłaty na PFRON
Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Wynagrodzenie przysługuje zleceniobiorcy dopiero po wykonaniu zlecenia. Chyba że z umowy wynikają inne postanowienia w tym zakresie, oraz o ile umowa nie jest zawarta na okres dłuższy niż miesiąc. Przy takich dłuższych umowach zleceniobiorcy należy zapłacić wynagrodzenie wynikające z minimalnej stawki godzinowej co najmniej raz na miesiąc. Strony wówczas mogą np. ustalić, że wynagrodzenie w umówionej wysokości będzie wypłacane w ratach, bezpośrednio po wykonaniu określonego etapu zlecenia, przy założeniu rozliczeń comiesięcznych. Wówczas rozliczeniu podlega praca wykonana w trakcie miesiąca, za którą wypłacone jest wynagrodzenie w oparciu o liczbę godzin wykonywania zlecenia lub świadczenia usług. Sprawdź odpowiedzi na 5 pytań dotyczące rozliczania składek ZUS i podatku PIT przy umowach zlecenia.
Każdy stosunek prawny – niezależnie od nazwy umowy, która go kształtuje – który ma cechy opisane w art. 22 Kodeksu pracy, jest stosunkiem pracy. Jeśli więc np. funkcjonująca współpraca na podstawie umowy zlecenia czy umowy o dzieło zawiera cechy współpracy w ramach umowy o pracę, może zostać uznana przez sąd (na wniosek zleceniobiorcy, a raczej pracownika lub inspektora pracy) za umowę o pracę. Wówczas uznanemu za pracownika zleceniobiorcy trzeba będzie przyznać wszelkie uprawnienia ze stosunku pracy, np. urlopy, a jego wynagrodzenie będzie musiało być co najmniej równe wielkości płacy minimalnej ustalanej dla danego roku kalendarzowego.
Przy weryfikowaniu, czy dana umowa może być uznana za umowę o pracę, ważne są nie tylko zapisy w samej umowie, istotny jest również stan faktyczny oraz wola stron. Umowa może bowiem zawierać tylko bezpieczne zapisy, a inspektor pracy i tak może uznać, że dany zleceniobiorca faktycznie stale wykonuje polecenia przełożonego, więc występuje tutaj stosunek pracy. Tak się stanie, jeżeli realizacja zawartej między stronami umowy będzie wymagała wykonywania pracy w miejscu i czasie ściśle wyznaczonym przez zatrudniającego, będzie wymagała także ciągłości świadczenia pracy, dyspozycyjności, osobistego wykonywania czynności objętych umową, podporządkowania służbowego i organizacyjnego, a ryzyko wykonywanej pracy będzie obciążało zatrudniającego (choćby nawet nie wynikało to wprost z umowy).
Odpowiedzialność zleceniobiorcy
Zleceniobiorca, co do zasady, ma obowiązek wykonywania umowy osobiście. Może on powierzyć wykonywanie zlecenia osobie trzeciej, jeśli wynika to bezpośrednio z umowy lub ze zwyczaju dotyczącego zakresu czynności według zawartej umowy zlecenia albo gdy jest do tego zmuszony przez okoliczności, np. przez niezdolność do pracy spowodowaną chorobą. O każdym przypadku powierzenia wykonywania czynności zastępcy zleceniobiorca powinien niezwłocznie zawiadomić zleceniodawcę. Zleceniobiorca ponosi w pewien sposób odpowiedzialność za pracę zastępcy. Dodatkowo powinien podać wszelkie niezbędne dane osobowe zastępcy (np. imię, nazwisko, PESEL, adres zamieszkania).
Poznaj odpowiedzi na pytania:
- Jak rozliczyć składki ZUS, gdy zleceniobiorca staje się pracownikiem
- W jaki sposób właściwie potwierdzać liczbę wykonywania godzin przy umowie zlecenia
- Jak rozliczyć umowę zlecenia, gdy zleceniobiorca kończy 26 lat
- Jak rozliczyć z ZUS umowę zlecenia zleceniobiorcy, który jest obywatelem Niemiec
- Jak rozliczyć składki ZUS i podatek PIT, gdy zleceniobiorca powierzył wykonywanie zlecenia osobie trzeciej
Pobierz przydatne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Pobierz wzory dokumentów:
Dowiedz się więcej na temat umowy zlecenia:
Nowość: Umowa zlecenia i działalność gospodarcza w stażu pracy – zmiany w Kodeksie pracy
Artykuł: Składki ZUS od umowy zlecenia – odpowiedzi na pytania Czytelników Portalu FK
Porada: Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Porada: Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Porada: Czy wyjazdy zagraniczne zleceniobiorców można rozliczać jak podróże służbowe
Porada: Czy ZUS może prowadzić egzekucję komorniczą z umowy zlecenia
W jakiej sytuacji od nagrody jubileuszowej trzeba płacić składki ZUS
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Czy nagroda jubileuszowa jest świadczeniem obowiązkowym
- W jakiej sytuacji nagroda jubileuszowa jest oskładkowana, a w jakiej nieoskładkowana
Dowiedz się więcej na temat nagrody jubileuszowej:
Urlop wychowawczy a prawo do nagrody jubileuszowej
Jak ustalić prawo pracownika jednostki budżetowej do nagrody jubileuszowej
Nagroda jubileuszowa – jak ustalić podstawę i w jakim terminie wypłacić
Dodatek do wynagrodzenia z tytułu dojazdu do pracy a składki ZUS i podatek PIT
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Co jest przychodem ze stosunku pracy
- Kiedy dodatek z tytułu dojazdu do pracy jest zwolniony z podatku PIT
- W jaki sposób dodatek z tytułu dojazdów do pracy należy rozliczać z ZUS
- W jaki sposób oblicza się podstawę wymiaru zasiłku chorobowego
- Czy dodatek z tytułu dojazdów do pracy uwzględnia się w podstawie wymiaru wynagrodzenia za czas urlopu i ekwiwalentu za urlop
Przeczytaj także:
Dopłata paliwowa za dojazdy do pracy – ZUS, PIT, podstawa zasiłkowa i podstawa urlopowa
Karta Multisport ze środków obrotowych – składki ZUS i podatek PIT
Składki ZUS naliczone od przychodu zwolnionego z PIT – czy wykazywać w PIT-11
Czy dojazdy na studia podyplomowe można zaliczyć do kosztów podatkowych
Czy jest PIT od zwrotu kosztów przejazdów osobie pracującej hybrydowo
Błędne oświadczenie zleceniobiorcy a korekta składek ZUS – krok po kroku
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Kiedy następuje zbieg tytułów do ubezpieczeń
- Jakie informacje powinny się znaleźć w oświadczeniu zleceniobiorcy
- Jakie skutki błędnego oświadczenia ponosi zleceniobiorca
- Czy ZUS może żądać składek bezpośrednio od zleceniobiorcy
- W jaki sposób płatnik składek może zabezpieczyć się przed kolejnymi korektami ZUS
- W jaki sposób płatnik składek może zwrócić się do ZUS o zweryfikowanie informacji podanych przez zleceniobiorcę
Pobierz gotowe dokumenty:
Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)
Wniosek o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę – ZUS USZ
Pobierz przydatne narzędzia:
Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia
Ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło – zestawienie
Przeczytaj także:
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT
Korygowanie list płac i niedopłaty wynagrodzeń – co z korektą składek ZUS i podatku PIT
Czy trzeba skorygować dokumenty rozliczeniowe ZUS za okresy od stycznia 1999 r. do grudnia 2021 r.
ZUS ZLA a wynagrodzenie zleceniobiorcy plus kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok
Przekształcenie firmy jednoosobowej w spółkę z o.o. – składki i formularze ZUS
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Jakie obowiązki ma przedsiębiorca przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.
- Co z osobą współpracującą przy spółce z o.o.
Przeczytaj także:
Przedsiębiorca na zasiłku macierzyńskim – formularze ZUS ZWUA i ZUS ZZA
Działalność nierejestrowana a składki ZUS: potrzebna jest interpretacja indywidualna
Zawieszenie działalności gospodarczej – co z pracownicą na urlopie macierzyńskim
Od 1 stycznia 2025 r. kolejne podwyżki składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne przedsiębiorców
Aby obliczyć szacunkowo, o ile wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców od 2025 roku, musimy wziąć pod uwagę to, o ile wzrośnie prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie za pracę oraz płaca minimalna w 2025 roku. Mamy konkretne wyliczenia. Sprawdź, jak w 2025 roku mogą wzrosnąć składki ZUS przedsiębiorców.
Składki na ubezpieczenia społeczne a duży ZUS
Podstawa standardowych składek ZUS wynosi 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za pracę. Oznacza to, że wysokość składek społecznych opłacanych przez przedsiębiorców na tzw. dużym ZUS zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w czwartym kwartale poprzedniego roku w gospodarce narodowej.
Zgodnie z Wieloletnim Planem Finansowym Państwa na lata 2024-2027, przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej prognozowane jest na poziomie 8.579 zł brutto miesięcznie (60% - 5.147,40 zł), tym samym przedsiębiorcy muszą spodziewać się od stycznia 2025 roku ponownego wzrostu składek ZUS.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Co wpływa na wysokość składek ZUS przedsiębiorców w 2025 roku;
- Ile wyniosą składki przy dużym ZUS;
- Jaka będzie wysokość składek ZUS przedsiębiorców w 2025 roku przy preferencyjnym ZUS.
Polecamy też:
- Uwaga na zmianę wysokości stóp procentowych składki na ubezpieczenie wypadkowe
- Zapowiedź zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców od stycznia 2025 roku
Działalność nierejestrowana a składki ZUS: potrzebna jest interpretacja indywidualna
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Dlaczego w przypadku działalności nierejestrowanej warto wystąpić do ZUS o interpretację indywidualną
- W jakim przypadku można prowadzić działalność nierejestrowaną
- Czy osoba prowadząca działalność nieewidencjonowaną, która wykonuje usługę dla innego podmiotu, powinna zostać zgłoszona do ZUS
- W jaki sposób zgłosić do ZUS osobą, która wykonuje umowę zlecenia na rzecz danego podmiotu
Czytaj także:
Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS
Umowa zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą a składki ZUS
- « pierwsza
- «
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- »
- ostatnia »
/WiedzaiPraktyka
/wip