składki ZUS

Pozorna umowa o pracę – świadectwo pracy, ekwiwalent za urlop, składki ZUS

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą – zatrudnia pracowników. Zawarł z jednym z pracowników umowę o pracę na okres 16 października 2023 r. – 15 października 2025 r. Po kontroli ZUS w lutym 2024 r. została wydana decyzja stwierdzająca, iż umowa o pracę została zawarta dla pozoru i jest nieważna. Dlatego konieczne jest wyrejestrowanie pracownika z ZUS od dnia zgłoszenia, tj. od 16 października 2023 r. Czy podatnik powinien wystawić świadectwo pracy? Jaka jest podstawa prawna rozwiązania umowy o pracę? Czy pracownikowi przysługuje ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy? Nadmieniam, iż po zatrudnieniu pracownik nie świadczył pracy, gdyż za okres 16–23 października 2023 r. miał nieobecność usprawiedliwioną płatną. Pracodawca czekał bowiem na dostarczenie przez pracownika orzeczenia lekarskiego od lekarza medycyny pracy. Od 24 października 2023 r. przebywa na zwolnieniu lekarskim.
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Kiedy mówimy o świadczeniu woli złożonym dla pozoru
  • Na czym polega pozorność umowy o pracę
  • Czy pozornemu pracownikowi przysługują prawa pracownicze wynikające z Kodeksu pracy

Pobierz przydatne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzenia z umowy o pracę

Obejrzyj wideoszkolenie:

Porównujemy wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia

Sprawdź porady ekspertów Portalu FK dotyczące podpisania i rozwiązania umowy o pracę:

Rozwiązanie umowy o pracę a termin wypłaty wynagrodzenia

Nowa umowa o pracę o dotychczasowego pracodawcy – co ze świadectwem pracy

Rozwiązanie umowy o pracę po świadczeniu rehabilitacyjnym

Umowa o pracę na czas określony – maksymalnie 3 umowy, łącznie na 33 miesiące

Rozwiązanie umowy o pracę z pracownicą powracającą z urlopu macierzyńskiego

Długotrwała choroba pracownika – jak rozwiązać umowę o pracę

Jak ewidencjonować składki ZUS za wspólników spółki

Obowiązkowi uiszczania opłat na składki ZUS podlegają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych i wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspólnicy w spółkach z o.o. czy spółkach akcyjnych nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z uwagi na sam fakt bycia wspólnikiem. Jednak mogą być objęci obowiązkowymi składkami na ZUS, jeśli powiązani są ze spółkami umowami o pracę lub umowami cywilnoprawnymi. Spółka jawna ma obowiązek odprowadzania składek ZUS za pracowników zatrudnionych w spółce. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz FP za wspólników mogą być opłacane ze środków spółki na podstawie udzielonego upoważnienia.

Zgłoszenie się do preferencyjnych składek ZUS – co po przekroczeniu terminu zgłoszenia

Pytanie: Powinnam wyrejestrować się z ZUS 054000 i zarejestrować się 057000 do 7 lutego, a zrobiłam to 11 lutego. Czy w przypadku przekroczenia terminu 7 dni (licząc od pierwszego dnia miesiąca następnego po ostatnim miesiącu obowiązywania ulgi na start) stracę straci prawa do ulgi w postaci ZUS preferencyjnego?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • W jaki sposób zgłosić do ZUS koniec ulgi na start
  • Jak wypełnić dokumentację do ZUS przy zgłoszeniu do preferencyjnych składek
  • Ile wynosi termin na zgłoszenie się do preferencyjnych składek ZUS

Czytaj także:

Preferencyjne składki ZUS – zgłoszenie po terminie

Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy

Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS

Wakacje przedsiębiorcy

Wakacje składkowe przedsiębiorcy – od kiedy nowe przepisy

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą będą mogli złożyć wniosek do ZUS o wakacje składkowe. Jest to zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek ZUS za wybrany jeden miesiąc kalendarzowy w każdym roku kalendarzowym. Tak przewiduje projekt nowelizacji przepisów dotyczący wakacji składkowych, który trafił do konsultacji społecznych. Sprawdź na Portalu FK, kiedy po raz pierwszy formalnie mikroprzedsiębiorca skorzysta z wakacji składkowych.

Zwolnienie z obowiązku składkowego (czyli wakacje składkowe) nie będzie wymagało formalnego zawieszenia własnej działalności. Oznacza to, że przedsiębiorca w danym okresie nadal będzie mógł m.in. uzyskiwać z niej przychody.

Korzyści 

Z wideoporady, którą przygotował Oskar Sobolewski z Debaty Emerytalnej, dowiesz się:

  • Kiedy przepisy dotyczące wakacji składkowych wejdą w życie
  • Ilu przedsiębiorców obejmą wakacje składkowe

O wakacjach składkowych dowiesz się także tutaj:

Projekt wakacji składkowych dla przedsiębiorców nabiera realnych kształtów

Wakacje od ZUS – korzystne zmiany dla niektórych przedsiębiorców

W jaki sposób zleceniodawca sporządza korektę składek ZUS za zleceniobiorcę

Pytanie: W okresie od 17 sierpnia do 31 grudnia 2022 r. spółka zatrudniała osobę na umowę zlecenia. Osoba ta złożyła oświadczenie, z którego wynikało, że przebywa na urlopie bezpłatnym u swojego pracodawcy. W związku z tym spółka zgłosiła zleceniobiorcę do pełnych ubezpieczeń społecznych. Wynagrodzenie za wykonane zlecenie ustalono w umowie w kwocie godzinowej 100 zł netto za godzinę. Spółka wypłaciła zleceniodawcy wynagrodzenie za:
  • sierpień 2022 roku – kwota 5.000,00 netto (wypłata 5 września 2022 r.),
  • wrzesień 2022 roku kwota 12.000 netto (wypłata 5 października 2022 r.),
  • październik 2022 roku – kwota 13.000 netto (wypłata 31 października 2022 r.).
W styczniu 2024 roku spółka otrzymała informację z ZUS, że zleceniobiorca okresie od 17 do 29 sierpnia 2022 r. podlegał wszystkim składkom na ubezpieczenia społeczne. Od 30 sierpnia  do 30 września 2022 r. osoba ta podlegała tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. Od 1 października do 31 grudnia 2022 r. osoba ta podlegała pełnym składkom społecznym. Dokonaliśmy stosownych korekt zgłoszeń. Czy ustalona kwota na poziomie wypłaty netto coś zmienia w sposobie korekty, czy spółka powinna oddać pracownikowi nadpłacone składki finansowane przez niego i korekty dokonać na bieżąco, czyli w styczniu 2024. Jak spółka powinna dokonać korekty wypłaconych umów zlecenia i w jakim okresie?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Jakie składki ZUS opłaca zleceniobiorca
  • Jak sporządzić korektę składek ZUS za zleceniobiorcę
  • Jak rozliczyć nadpłatę składek ZUS za zleceniobiorcę

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia

Nowość: Zmiany w prawie pracy i ZUS w 2024 roku – praktyczne zestawienie, przykłady liczbowe

Artykuł: Czy przy umowie zlecenia emerytowi przysługują koszty uzyskania przychodu

Porada: ZUS ZLA a wynagrodzenie zleceniobiorcy plus kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok

Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy

Pytanie: Zatrudniam osobę na umowę zlecenia. Do każdej takiej umowy (odnawianej co roku) osoba ta dołączała pisemne oświadczenie, że jest zatrudniona u innego pracodawcy również na umowę zlecenia i osiąga co najmniej minimalne wynagrodzenie z tego tytułu. W związku z tym wnosi o niedokonywanie potrąceń z tytułu ubezpieczeń społecznych. Przypadkowo po kontakcie z pierwszym zakładem pracy okazało się, że w niektórych miesiącach osoba ta nie spełniała wskazanych wymogów, tzn. nie osiągała minimalnego wynagrodzenia, i powstał obowiązek opłacania składek. Co w takiej sytuacji należy zrobić? Czy powinnam jak najszybciej skorygować składki ZUS i obciążyć pracownika z bieżącego wynagrodzenia niezapłaconymi składkami społecznymi?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Kto ponosi odpowiedzialność za błędne zgłoszenie ubezpieczonego do ZUS, gdy zleceniobiorca podał błędne oświadczenie
  • W jakim przypadku zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom
  • W jaki sposób płatnik powinien ustalić, jakie ubezpieczenia powinien opłacać za zleceniobiorcę
  • Czy zleceniodawca może wystąpić do ZUS z wnioskiem o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę
  • Co czeka zleceniodawcę, gdy ubezpieczony powinien podlegać do ubezpieczeń społecznych, a płatnik zgłosił go wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego

Pobierz gotowe dokumenty:

Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)

Wniosek o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę – ZUS USZ

Pobierz przydatne narzędzia:

Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia

Ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło – zestawienie

Czytaj także:

Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)

Procedura zatrudnienia Ukraińca na zlecenie

Czy zlecenie dla studenta można zaliczyć w koszty

Korzyści 

Czytaj także:

Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych – jak zgłaszać zleceniobiorcę do ZUS (9 przykładów)

Umowy zlecenia u własnego pracodawcy a podstawa wymiaru świadczeń chorobowych

Składki ZUS za wspólników spółki – sprawdź ewidencję księgową

Pytanie: Z firmowego rachunku bankowego w spółce jawnej opłacane są składki ZUS (społeczne, zdrowotne) za wspólników. Wspólnicy nie dokonują zwrotu zapłaconych za nich składek, jak kompleksowo zaewidencjonować to zdarzenie w księgach rachunkowych?

 Obowiązkowi uiszczania opłat na składki ZUS podlegają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych i wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspólnicy w spółkach z o. o. czy spółkach akcyjnych nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z uwagi na sam fakt bycia wspólnikiem. Jednak mogą być objęci obowiązkowymi składkami na ZUS, jeśli powiązani są ze spółkami umowami o pracę lub umowami cywilnoprawnymi.

Spółka jawna ma obowiązek odprowadzania składek ZUS za pracowników zatrudnionych w spółce. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz FP za wspólników mogą być opłacane ze środków spółki na podstawie udzielonego upoważnienia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak księgowaćskładki ZUS wspólników.

Polecamy też:

Jakie składki ZUS płaci jedyny wspólnik spółki z o.o.

Składki do ZUS względem członka rady nadzorczej

Zobacz inne porady dotyczące księgowań:

Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych

Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych

Kadry, płace, ZUS w 2024 roku – skutki zmian na 7 przykładach

W poprzednim numerze zamieściliśmy zestawienie zmian w kadrach, płacach i ZUS na ten rok. Teraz prezentujemy praktyczne skutki wybranych zmian.

Składki ZUS naliczone od przychodu zwolnionego z PIT – czy wykazywać w PIT-11

Pytanie: W roku 2023 wystąpiły świadczenia z ZFŚS, które podlegały oskładkowaniu ZUS, ale podlegały zwolnieniu w podatku dochodowym. Czy w PIT-11 należy wykazać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne naliczone od tych świadczeń, czy nie należy ich wykazywać?

Płatnicy będący m.in. zakładami pracy, są obowiązani przesłać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika, imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru – PIT-11.

Pobierz:

PIT-11(29)

W informacji tej płatnik wykazuje m.in. uzyskane przez pracownika w danym roku podatkowym przychody ze stosunku pracy, potrącone koszty uzyskania przychodów, pobrane zaliczki na podatek dochodowy, a także składki społeczne podlegające odliczeniu od dochodu.

Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód, po odliczeniu kwot m.in. składek określonych w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, przy czym odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b  ustawy o PIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy w PIT-11 wykazać składki ZUS naliczone od przychodu zwolnionego z PIT.

Polecamy też:

Czy zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej trzeba ująć w PIT-11

Brak PESEL i adresu podatnika – czy wolno nie wysłać PIT-11

Gdzie wykazać w PIT-11 informację o potrąconych składkach na związki zawodowe

PIT-11 a przychód otrzymany z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Karta Multisport ze środków obrotowych – składki ZUS i podatek PIT

Pytanie: Pracodawca chce dofinansować pracownikom ze środków obrotowych karty Multisport w wysokości 50%. Drugie 50% płaciłby pracownik. Zatrudniamy do 20 osób, nie mamy regulaminu wynagradzania ani innych układów zbiorowych. Czy wartość dofinansowania ze strony pracodawcy będzie oskładkowana i opodatkowana?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • W jakim przypadku karta Multisport nie będzie oskładkowana
  • Jakie 3 warunki musi spełnić określona korzyść, aby mogła być zwolniona ze składek ZUS

Przeczytaj także:

Karta MultiSport – czy bardziej opłaca się ją finansować z ZFŚS czy ze środków obrotowych

Pożyczka dla pracownika ze środków obrotowych a rozliczenia z fiskusem

Spółka z o.o. udziela pożyczki ze środków obrotowych – co z przychodem pracownika

Jak rozliczać benefity ze środków obrotowych

Wakacje ZUS

Wakacje od ZUS – korzystne zmiany dla niektórych przedsiębiorców

Nie trzy miesiące – jak zakładano wcześniej, a jeden miesiąc. Tyle mają wynosić zapowiadane wakacje od ZUS. Sprawdź, na czym będą polegały szczegółowe zmiany w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych.

Korzyści 

Z wideoporady, którą przygotował Oskar Sobolewski z Debaty Emerytalnej, dowiesz się:

W jakim terminie są zapowiadane prace nad zmianą przepisów

Więcej o zapowiadanych zmianach dowiesz się z artykułu Urlop dla przedsiębiorców i zmiany wypłacania zasiłku chorobowego. Kiedy nowe przepisy wejdą w życie

Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT

Które składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu od dochodu zleceniobiorcy ustalonego za dany rok? Jakie jest stanowisko organów podatkowych na temat korygowania deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za ubiegłe lata? Jak postąpić, gdy wskutek korekty składek społecznych doszło do nadpłacenia składki zdrowotnej? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tekście.

Składki społeczne przedsiębiorcy

Składki społeczne przedsiębiorcy, cz. I – terminy, zbiegi tytułów

Poznaj terminy zgłaszania do ubezpieczeń społecznych. Dowiedz się, w jakich sytuacjach mówimy o zbiegach tytułów ubezpieczeń. Sprawdź, jakie kody tytułu ubezpieczeń stosujemy w miesięcznych ZUS DRA. Zapraszamy do wysłuchania pierwszej części szkolenia na temat składek społecznych przedsiębiorcy.

Korzyści 

Ze szkolenia, które prowadzi Izabela Leśniewska, doradca podatkowy, dowiesz się:

  • W jakich sytuacjach należy wyrejestrować się z ubezpieczeń społecznych
  • Kiedy można utracić tytuł podlegania dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu
  • Dlaczego warto znać treść wyroku Sądu najwyższego z 20 listopada 2019 r.
  • Czy jeśli ZUS nie przekazał informacji, zgodnie z kpa, o wypłacie zasiłku macierzyńskiego czy ojcowskiego, to czy zostanie uznane zgłoszenie bez zachowania ww. okresu
  • Co dzieje się przy zawieszeniu wykonywania działalności gospodarczej w celu sprawowania osobistej opieki nad dzieckiem
  • Jak wygląda zbieg tytułów do ubezpieczeń przy łączeniu kilku form prowadzenia działalności gospodarczej
  • Jak wygląda zbieg tytułów do ubezpieczeń przy pobieraniu zasiłku macierzyńskiego podczas prowadzenia działalności gospodarczej
  • Jak wygląda zbieg tytułów do ubezpieczeń przy uprawnieniu do renty z tytułu niezdolności do pracy z prowadzeniem działalności gospodarczej
  • Jak wygląda zbieg tytułów do ubezpieczeń przy prowadzeniu działalności i jednocześnie umowie o pracę

Obejrzyj także:

Składki społeczne przedsiębiorcy, cz. II – Mały ZUS i Mały ZUS Plus w praktyce

Czytaj także:

Wyrok Sądu Najwyższego: ZUS może kwestionować podstawę wymiaru składek przedsiębiorców

Rzecznik przedsiębiorców krytycznie o uchwale SN dotyczącej podstawy wymiaru składek

Czy od 1 stycznia 2024 r. składki ZUS dla przedsiębiorców będą dobrowolne

Podwyżki od stycznia 2024

Zmiany w składkach ZUS i wynagrodzeniach od 1 stycznia 2024 r.

Składki przedsiębiorcy na ZUS rosną od 1 stycznia 2024 r. Podobnie dzieje się z tzw. małym ZUS. Warto sprawdzić, ile wynoszą podwyżki. Podobnie jak w 2023 roku wynagrodzenie minimalne również rośnie dwukrotnie. Sprawdź szczegóły zmian i podwyżek.

Korzyści 

Z wideoporady, którą przygotował Oskar Sobolewski z Debaty Emerytalnej, dowiesz się:

  • Jak kształtowała się inflacja w latach 2022–2023
  • Ile ma wynieść przeciętna pensja w 2024 roku
  • Jak rosła pensja minimalna na przestrzeni ostatnich lat
  • Na jakie świadczenia pracownicze wpływa wynagrodzenie minimalne
  • W jaki sposób rośnie stawka godzinowa
  • Co trzeba wiedzieć o podwyżce kwot wolnych od potrąceń

Dowiedz się także o innych zmianach w przepisach od 2024 roku:

Przygotuj się na zmiany w VAT 2024. Pobierz tabelę ze zmianami

Od 2024 roku kolejne zmiany w kodach tytułów ubezpieczeń

Płaca minimalna w 2024 roku i wyższe świadczenia pracownicze – sprawdź, jak rosną koszty pracodawcy

To już pewne – normy szacunkowe dochodu w 2024 roku do zmiany

Od 1 stycznia 2024 r. nowe przepisy dotyczące wpłat na mikrorachunek podatkowy

Znamy minimalne stawki podatku od środków transportowych na 2024 rok

Rzecznik przedsiębiorców krytycznie o uchwale SN dotyczącej podstawy wymiaru składek

Rzecznik przedsiębiorców krytycznie o uchwale SN dotyczącej podstawy wymiaru składek

W dniu 29 listopada br. Sąd Najwyższy w składzie 7 sędziów podjął  uchwałę (sygn. akt III UZP 3/23) dotyczącą możliwości obniżania przedsiębiorcom przez ZUS podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców skrytykował to rozstrzygnięcie, jako niekorzystne dla kobiet prowadzących działalność gospodarczą.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.