składki ZUS

Decyzja ZUS zmniejszająca naliczenie składek od wynagrodzeń – jak zaksięgować korektę

Pytanie: Proszę o informację, jak zaksięgować decyzję ZUS pokontrolną zmniejszającą naliczenie składek ZUS od wynagrodzeń kierowców (nie było pomniejszenia podstawy wynagrodzeń o diety) wszystkie składki, społeczne, rentowe, chorobowe, wypadkowe, składka zdrowotna i FP. Kontrola dotyczyła lat 2023-2024. W związku z kontrolą zmieniło się wynagrodzenie do opodatkowania (zaliczka PIT-4) oraz wysokość wynagrodzenia do wypłaty. Korektę składek ZUS księguję na zmniejszenie kosztów w poszczególnych latach. Czy muszę zrobić korektę zeznań podatkowych podatku dochodowego za poszczególne lata? Zmniejszenie składek spowoduje zmniejszeni kosztów, a tym samym zwiększenie dochodu do opodatkowania. Co z wynagrodzeniem pracowników, które też ulegnie zmianie? Kiedy wystąpi koszt wynagrodzeń w świetle przepisów o podatku dochodowym PIT-5L oraz obowiązek podatku PIT-4? Podsumowując, w którym momencie uznaje zmniejszenie kosztów składek ZUS (korekta zeznań podatkowych za poszczególne lata dotyczące kontroli), a w którym zwiększenie wynagrodzeń do opodatkowania podatkiem PIT-4. Korekta wynagrodzeń została sporządzona po otrzymaniu protokołu z kontroli ZUS w lutym 2026 roku. Kiedy powstaje obowiązek odprowadzenia zaliczki na PIT (PIT-4)?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy decyzja ZUS zmniejszająca naliczenie składek wymaga korekty zeznań PIT-36L,
  • Będziesz wiedzieć, w którym momencie należy zmniejszyć koszty uzyskania przychodu,
  • Upewnisz się, jak ująć decyzję pokontrolną ZUS w księgach rachunkowych.

Rozliczenie składek ZUS pracodawcy w kosztach podatkowych

Pytanie: Wynagrodzenie za styczeń wypłacamy do 10 lutego, a składki ZUS finansowane przez pracodawcę rozliczymy w deklaracji DRA za luty i zapłacimy do 15 marca. W którym miesiącu wydatki te stanowią koszt uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakim terminie należy wypłacić wynagrodzenie, aby stanowiło ono koszt w miesiącu, za który jest należne?
  • Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby składki ZUS finansowane przez pracodawcę mogły zostać zaliczone do kosztów miesiąca wstecznego?
  • Jak na rozliczenie kosztów wpływa fakt wykazania składek w deklaracji ZUS DRA za miesiąc inny niż miesiąc należności wynagrodzenia?
Jak wzrost wynagrodzenia minimalnego wpływa na składki ZUS w 2026 roku – konkretne wyliczenia

Jak wzrost wynagrodzenia minimalnego wpływa na składki ZUS w 2026 roku – konkretne wyliczenia

Od 1 stycznia 2026 r. wzrasta minimalne wynagrodzenie za pracę – do kwoty 4.806 zł brutto. Zmiana ta wpływa bezpośrednio na wysokość minimalnej podstawy wymiaru składek ZUS dla pracowników zatrudnionych na pełen etat. Od stycznia składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nie mogą być liczone od niższej kwoty. W praktyce oznacza to wyższe obciążenia po stronie pracodawcy i pracownika, nawet przy braku realnej podwyżki płacy. Podwyżki obejmą również osoby objęte dobrowolnymi ubezpieczeniami emerytalno-rentowymi – ich składki również wzrosną zgodnie z nową wysokością minimalnego wynagrodzenia. Sprawdź konkretne wyliczenia.

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • O ile wzrosną składki ZUS dla pracowników z minimalnym wynagrodzeniem w 2026 roku
  • Jak nowa minimalna pensja wpływa na składki opłacane przez pracodawcę i pracownika
  • Jakie będą nowe minimalne składki dla osób objętych dobrowolnym ubezpieczeniem emerytalno-rentowym
  • Czy wzrośnie limit podstawy wymiaru składek na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe

Ubezpieczenie grupowe opłacane przez pracodawcę – czy trzeba naliczać składki ZUS

Pytanie: Spółka z o.o. zatrudniająca 3 pracowników na etat i 2 na zlecenie będzie finansowała składkę na Grupowe Ubezpieczenie na Życie pracownikom (dobrowolnie przystępującym) co będzie zgodnie z przepisami ujęte w ich przychodach. Czy można wyłączyć ten przychód z podstawy do ubezpieczeń społecznych, czy musi być finansowany jednak w jakiejś części przez pracownika, jeśli uwzględnimy w regulaminie wynagradzania odpowiedni zapis: „Pracownik jest uprawniony do zakupu grupowego ubezpieczenia na życie za wartość% pełnej składki miesięcznie, która jest kwotą niższą niż detaliczna cena usługi, nabywanej przez Pracodawcę. Pracodawca jest zobowiązany do sfinansowania pozostałej kwoty, która stanowi różnice pomiędzy ceną nabycia danej usługi a kwotą uiszczoną przez pracownika. Pracownik natomiast jest obowiązany do uiszczenia należności wynikającej z przyznanego mu świadczenia poprzez potrącenie odpowiedniej kwoty z wynagrodzenia”. Wyżej wspomniane korzyści materialne polegające na uprawnieniu do zakupu ubezpieczenia i pakietu opieki medycznej po cenach niższych niż detaliczne stanowią przychód w rozumieniu ustawy o PIT osiągany przez pracowników u pracodawcy z tytułu zatrudnienia w ramach stosunku pracy.  
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Kiedy składka na ubezpieczenie grupowe podlega oskładkowaniu
  • Jakie warunki trzeba spełnić, by nie naliczać składek od świadczeń pozapłacowych

Umowa o pracę dla wspólnika spółki z o.o. – co z obowiązkiem składkowym w ZUS

Pytanie: Spółka z o.o. ma dwóch wspólników: jeden posiada 73% udziałów, drugi 27%. Obaj są zatrudnieni w spółce na podstawie umowy o pracę. Wspólnik większościowy (73%) zatrudniony jest na stanowisku pełnomocnika zarządu – prokurenta. Wspólnik mniejszościowy (27%) pełni funkcję prezesa zarządu. Z wynagrodzeń obu osób odprowadzane są pełne składki: społeczne, zdrowotne, na Fundusz Pracy (FP) oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Zapis w KRS dotyczący reprezentacji: Zarząd jednoosobowy – prezes zarządu składa oświadczenia woli samodzielnie. Zarząd wieloosobowy – prezes zarządu działa samodzielnie; pozostali członkowie zarządu muszą działać łącznie z innym członkiem zarządu lub z prokurentem. Czy prawidłowe jest, że od wynagrodzenia obu wspólników naliczane są pełne składki ZUS i przekazywane do ZUS – mimo że są oni udziałowcami spółki?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Prawo i finanse w kulturze dowiesz się:

  • Kiedy członek zarządu może być zatrudniony na podstawie umowy o pracę
  • Kiedy możliwe jest podporządkowanie członka zarządu w spółce z o.o.
  • Czy wspólnik pełniący funkcję pełnomocnika może być jednocześnie zatrudniony na umowę o pracę

Czy zapłata składek i podatku we wrześniu za wynagrodzenia z sierpnia jest prawidłowa?

Pytanie: Naliczyliśmy 29 sierpnia br. listę płac (średnią urlopową dla nauczycieli za kształcenie uczniów z Ukrainy za poprzedni rok szkolny), finansowaną z Funduszu Pomocy. Składki ZUS i zaliczkę na podatek od tych wynagrodzeń zapłaciliśmy we wrześniu, w ustawowych terminach (5.09. i 19.09.). Od 1 września br. w szkole nie ma już jednak zapisanych uczniów z Ukrainy. Czy wydatkowanie środków z Funduszu we wrześniu było zgodne z przepisami, mimo braku uczniów? Czy nie naruszono dyscypliny finansów publicznych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego zapłata składek ZUS i podatku we wrześniu za wynagrodzenie z sierpnia nie narusza dyscypliny finansów publicznych?
  • Kiedy, w świetle przepisów, powstaje zobowiązanie z tytułu wynagrodzeń i składek w jednostce budżetowej?
  • Czy brak uczniów z Ukrainy we wrześniu uniemożliwia dokonanie płatności z Funduszu Pomocy za zobowiązania dotyczące sierpnia?
Jednolity Plik Ubezpieczeniowy – zmiany w ZUS od 2028 r.

Jednolity Plik Ubezpieczeniowy (JPU) – rewolucyjne zmiany w rozliczaniu składek z ZUS

Jednolity Plik Ubezpieczeniowy (JPU) to nowy system rozliczania składek z ZUS, który ma zrewolucjonizować sposób, w jakim przekazywane są dane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Zmiany, które mają wejść w życie w dwóch etapach – w 2028 i 2031 roku – zakładają przejęcie przez ZUS odpowiedzialności za tworzenie dokumentów ubezpieczeniowych na podstawie danych dostarczanych przez płatników składek. Celem jest uproszczenie rozliczeń, ograniczenie błędów oraz zmniejszenie biurokratycznych obowiązków po stronie firm. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Tekst pomoże Ci zrozumieć nadchodzące zmiany w rozliczaniu składek z ZUS, które wejdą w życie już w 2028 roku. Dowiesz się:

  • na czym polega Jednolity Plik Ubezpieczeniowy (JPU) i jak zmieni Twoje obowiązki wobec ZUS,
  • kto i kiedy zostanie objęty nowymi zasadami rozliczeń,
  • jak przygotować się do przejścia na zautomatyzowany system tworzenia dokumentów ubezpieczeniowych,
  • jakie korzyści i uproszczenia przewiduje projekt ustawy – w tym mniej błędów, mniej formalności i mniej stresu.

To praktyczny przewodnik, który pozwoli Ci lepiej zaplanować pracę w najbliższych latach i przygotować się do rewolucyjnych zmian w systemie ubezpieczeń społecznych.

ZUS 2026: Wyższe składki dla firm – znamy prognozowane kwoty

ZUS 2026: Wyższe składki dla firm – znamy prognozowane kwoty

W ostatnich dniach poznaliśmy dane, które pozwalają oszacować, o ile wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorców w 2026 roku. Opisane w artykule dane to dopiero szacunki. Ostateczne wysokości poznamy w kolejnych tygodniach. Wiemy już, że w 2026 roku wysokość podstawowych składek płaconych przez przedsiębiorców do ZUS – tzw. duży ZUS, bez uwzględnienia składki na ubezpieczenie zdrowotne prawdopodobnie przekroczą kwotę 1.900 zł miesięcznie. Oznacza to wzrost o ponad 150 zł w stosunku do wysokości składek w 2025 roku. 

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • O ile wzrosną składki ZUS w 2026 roku
  • Jak planowane przeciętne wynagrodzenie wpływa na wysokość tzw. dużego ZUS
  • Czy możesz skorzystać z wakacji ZUS w 2026 roku
ZUS potwierdza: małoletni przedsiębiorca nie odprowadza składek

ZUS potwierdza: małoletni przedsiębiorca nie odprowadza składek

Małoletni, który zarejestrował jednoosobową działalność gospodarczą, nie musi opłacać składek ZUS – potwierdza oddział Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Lublinie. W interpretacji indywidualnej ZUS przyznał rację nastolatkowi, który zwrócił się z wnioskiem o potwierdzenie zwolnienia z obowiązku ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego do czasu osiągnięcia pełnoletności. Kluczowe znaczenie ma tu brak pełnej zdolności do czynności prawnych. Sprawdź konsekwencje dla małoletniego przedsiębiorcy wynikające z braku obowiązku ubezpieczeniowego.

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy małoletni może być przedsiębiorcą w rozumieniu Prawa przedsiębiorców
  • Jakie znaczenie ma zdolność do czynności prawnych przy ocenie statusu małoletniego przedsiębiorcy
  • Dlaczego prowadzenie działalności gospodarczej wymaga pełnej zdolności do czynności prawnych
po przekroczeniu limitu 30-krotności składki ustala się od jednej podstawy

Interpretacja ZUS z 3 lipca 2025 r. – po przekroczeniu limitu 30-krotności składki ustala się od jednej podstawy

Z interpretacji wydanej 3 lipca 2025 r. przez oddział w Gdańsku wynika, że w przypadku osiągnięcia limitu tzw. 30-krotności dalsze składki społeczne – w tym chorobowa, wypadkowa oraz na Fundusz Pracy – muszą być obliczane od tej samej, jednolitej podstawy. Przedsiębiorcy, którzy po przekroczeniu progu 260 190 zł próbują ustalać osobno podstawy dla składek dobrowolnych i obowiązkowych, muszą liczyć się z odmową ZUS. Nowa interpretacja zamyka pole do elastycznego podejścia i nakazuje stosowanie jednolitej podstawy także po osiągnięciu rocznego limitu składek emerytalno-rentowych.

Dotyczy to również osób prowadzących działalność gospodarczą, które próbują różnicować wysokość podstaw wymiaru składek w zależności od ich charakteru – np. maksymalizować składkę chorobową, a minimalizować pozostałe.To sedno interpretacji oddziału ZUS w Gdańsku z 3 lipca 2025 r. (DI/100000/43/576/2025).

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Co oznacza przekroczenie limitu 30-krotności i które składki nadal trzeba opłacać
  • Czy po przekroczeniu limitu ZUS można różnicować podstawy składek przy działalności gospodarczej
  • Dlaczego ZUS nie pozwala różnicować podstaw składek po przekroczeniu limitu

Składki ZUS od przychodu po uldze na start i małym ZUS – kto może skorzystać

Pytanie: Przez jaki okres można korzystać z preferencyjnych składek ZUS wyliczanych od przychodu, jeżeli wcześniej przedsiębiorca skorzystał najpierw z ulgi na start (6 miesięcy), a następnie przez 24 miesiące z małego ZUS?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Jakie są etapy korzystania z preferencyjnego opłacania składek ZUS dla przedsiębiorców rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej
  • Jakie są warunki korzystania z Małego ZUS Plus

Ewidencja księgowa składek ZUS – zmiana umowy o dzieło na zlecenie po kontroli ZUS

Pytanie: W wyniku kontroli ZUS przeprowadzonej w spółce z o.o. w 2024 roku musieliśmy przekwalifikować umowy o dzieło na umowy zlecenia. Kontrola dotyczyła lat 2021-2023 Wiąże się to z korektą składek ZUS za poprzednie lata. Jak zaewidencjonować w księgach rachunkowych przypisane składki ZUS finansowane przez zleceniobiorcę i zleceniodawcę. Spółka podpisała również układ ratalny z ZUS w 2025 roku, gdzie naliczono odsetki i opłatę prolongacyjną od tych składek. Jak przeprowadzić ewidencję księgową odsetek i opłat prolongacyjnych.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ująć w ewidencji księgowej składki ZUS w związku przekwalifikować umowy o dzieło na umowy zlecenia.

Polecamy też:

Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Kalkulator wynagrodzenia z umowy o dzieło

Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem

Obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń obcokrajowca zatrudnionego na zlecenie

W jakim przypadku od umowy zlecenia nie trzeba opłacać składek ZUS

W jaki sposób rozlicza się z ZUS umowę zlecenia studenta lub ucznia do ukończenia 26. roku życia

Pakiety medyczne dla pracowników mogą być zwolnione ze składek ZUS – sprawdź kiedy

Pytanie: Od 1 kwietnia 2025 r. pracodawca planuje wprowadzić do systemu wynagrodzeń pakiety medyczne. Będą one w większej części sfinansowane przez pracodawcę, natomiast część dopłaci pracownik. Odpowiedni zapis zostanie wprowadzony w regulaminie pracy. Proszę o informację czy od tej części, którą sfinansuje pracodawca, pracownik będzie musiał odprowadzić składki społeczne, składkę zdrowotną oraz podatek? Znalazłam interpretację z ZUS, że pakiety medyczne sfinansowane w części przez pracodawcę, a częściowo przez pracownika są zwolnione z składek społecznych i zdrowotnych.
Korzyści 

Z komentarza eksperta portalu FK dowiesz się:

W jakiej sytuacji pakiety medyczne dla pracowników mogą być zwolnione ze składek ZUS

Przeczytaj także:

Dofinansowanie usług medycznych dla pracowników – korzyści podatkowe i motywacyjne

Jak rozliczyć pakiet medyczny dla zleceniobiorcy do 26. roku życia – składki ZUS i podatek PIT

Rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2025 r., poz. 310 i wszedł w życie 13 marca 2025 r.

Duży ZUS dla przedsiębiorców wyższy w 2025 roku o ponad 170 zł

Duży ZUS dla przedsiębiorców wyższy w 2025 roku o ponad 170 zł

W 2025 roku podstawowe składki płacone przez przedsiębiorców do ZUS – tzw. duży ZUS, bez uwzględnienia składki na ubezpieczenie zdrowotne przekroczą kwotę 1.770 zł miesięcznie. Oznacza to wzrost o ponad 170 zł. Jest to jednak mniejsza podwyżka od zeszłorocznej, kiedy miesięczna wysokość składek wzrosła o ponad 180 zł, a w 2023 roku wzrost wyniósł ponad 200 zł. Komentowany wzrost nie dotyczy składki zdrowotnej. Cały czas nie wiadomo, jakie zmiany w zakresie składki zdrowotnej będą miały miejsce od stycznia 2025 roku. Sprawdź, na jakie obciążenia wobec ZUS musisz się przygotować.

Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Ile wyniesie prognozowane wynagrodzenie brutto w 2025 roku
  • O ile wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne w skali roku
  • Za ile miesięcy w roku kalendarzowym przedsiębiorca nie będzie musiał płacić składek ZUS (wakacje składkowe)

Przeczytaj także:

Wakacje składkowe z podpisem Prezydenta – praktyczne skutki zmian

Czy w czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie mógł wystawiać faktury

Czy przedsiębiorca, który skorzysta z wakacji składkowych będzie musiał zapłacić PIT

Wakacje składkowe dla przedsiębiorców – poznaj wyjaśnienia ZUS

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.