składki ZUS

Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT

Pytanie: Po kontroli ZUS za lata 2020–2022 musimy sporządzić u niektórych pracowników korektę naliczenia umów zlecenia. Wynika to z tego, że np. zleceniobiorca złożył oświadczenie, że rezygnuje z dobrowolnych ubezpieczeń, bo pracuje i uzyskuje przynajmniej najniższe wynagrodzenie. Kontrola ZUS jednak wykazała, że nie pracował, więc z tytułu umowy zlecenia podlegał obowiązkowo ubezpieczeniu. Zmienia się wtedy podstawa do składki zdrowotnej i do PIT. Bywały też odwrotne sytuacje, że składki były naliczone i potrącone, a nie powinny i jednocześnie pracownik nie złożył oświadczenia, że dobrowolnie prosi o naliczanie i potrącanie składek emerytalno-rentowych. Jak naliczyć zaliczkę na podatek?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Które składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu od dochodu zleceniobiorcy, ustalonego za dany rok
  • Jakie jest stanowisko organów podatkowych na temat korygowania deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za ubiegłe lata
  • Jak postąpić, gdy wskutek korekty składek społecznych doszło do nadpłacenia składki zdrowotnej

Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat rozliczania podatku PIT i składek ZUS:

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy a składki ZUS i podatek PIT

Praca zdalna za granicą a składki ZUS, podatek PIT i szkolenia BHP

Szczepienia na grypę dla pracowników – składki ZUS i podatek PIT

Posłowie złożyli w Sejmie projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Czy od 1 stycznia 2024 r. składki ZUS dla przedsiębiorców będą dobrowolne

Posłowie złożyli w Sejmie projekt ustawy o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Przewiduje on likwidację obowiązku płacenia przez przedsiębiorców składek na ubezpieczenie społeczne. Zgodnie z jego założeniami, zmiany miałyby wejść w życie już 1 stycznia 2024 r.

Składki ZUS przedsiębiorców w 2024 roku - duża podwyżka

Sprawdź, jak w 2024 roku wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne i składka zdrowotna dla przedsiębiorców

W przyszłym roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrośnie od stycznia, a potem od lipca. Wzrost płacy minimalnej oznacza wyższe składki na ubezpieczenia społeczne dla osób korzystających z preferencyjnego ZUS, a także wyższą składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Upewnij się, jak wzrosną składki ZUS przedsiębiorców od 2024 roku.

Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2024 roku zakłada podwyżkę płacy minimalnej od 1 stycznia 2024 r.

Projekt rozporządzenia przewiduje kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2024 roku w wysokości:

  • od 1.1.2024 r. – 4.242 zł, oraz
  • od 1.7.2024 r. – 4.300 zł.

Wzrost płacy minimalnej ma wpływ na opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne niektórych przedsiębiorców.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak w 2024 roku wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne i składka zdrowotna dla przedsiębiorców;
  • Jaka będzie wysokość składek ZUS przedsiębiorców korzystających z preferencyjnego opłacania składek ZUS;
  • Jak wzrosną składki przedsiębiorców na dużym ZUS-ie.

Czytaj też:

Płaca minimalna 2024: w przyszłym roku wzrost od stycznia i od lipca

Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS

okładka

Ważne terminy i obowiązki dla księgowych od 1 września 2023 r.

Praca księgowego to wiele obowiązków, do tego dochodzą nieustanne zmiany w przepisach. Aby nic Ci nie umknęło. Skorzystaj z e-booka, który zawiera zestawienie najważniejszych obowiązków, jakie masz w wrześniu.

Od 1 września zmiany w zwolnieniu od składek ZUS posiłków dla pracowników

Od 1 września zmiany w zwolnieniu od składek ZUS posiłków dla pracowników

Z początkiem września br. zmieni wartość zwolnienia od składek ZUS przewidzianego dla sfinansowanych przez pracodawcę posiłków udostępnianych pracownikom. Tak wynika z nowelizacji przepisów tzw. rozporządzenia składkowego, wprowadzonej stosownym rozporządzeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej.

kobieta pracuje i zapisuje coś

Przedłużenie Małego ZUS plus w pytaniach i odpowiedziach

Mały ZUS plus to ulga w składkach na ubezpieczenia społeczne dla najmniejszych firm. Zakład Ubezpieczeń Społecznych opublikował wyjaśnienia dla płatników w formie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania, jak ją przedłużyć na kolejne 12 miesięcy.

Można już skorzystać z dodatkowego Małego ZUS Plus

Można już skorzystać z dodatkowego Małego ZUS Plus

Przedsiębiorcy, którzy obecnie, tj. w 2023 roku, korzystają z ulgi Małego ZUS Plus, od 1 sierpnia br. mają możliwość przedłużenia jej o kolejnych 12 miesięcy. W sumie będą mogli opłacać niższe składki przez 4 lata, a nie jak dotychczas 3 lata. Dzięki wydłużonej uldze, będą mogli cieszyć się dłuższym okresem niższych składek na ubezpieczenia społeczne.

mały ZUS plus przy działalności na mniejszą skalę

Jak przedłużyć mały ZUS plus przy działalności na mniejszą skalę

Osoby, które prowadzą działalność gospodarczą na mniejszą skalę i na tej podstawie są zgłoszone do ubezpieczeń w 2023 roku, mogą skorzystać z dodatkowych 12 miesięcy małego ZUS plus. Mały ZUS plus to ulga w składkach na ubezpieczenia społeczne dla najmniejszych firm.

Umowa zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą a składki ZUS

Pytanie: Jakie składki ZUS należy naliczyć osobie, z którą została podpisana umowa zlecenia. Osoba ta prowadzi działalność gospodarczą i korzysta z ulgi na start
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Czy ulga na start dotyczy ubezpieczenia zdrowotnego
  • Kiedy umowa zlecenia nie stanowi odrębnego tytułu do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych

Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat umów zlecenia:

Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy

Mały ZUS Plus – czy osoba prowadząca działalność gospodarczą ma do niego prawo po odwieszeniu działalności

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Oświadczenia zleceniobiorcy w 2023 roku – jakie do ZUS, a jakie do fiskusa

Składki ZUS

Zapłata przez płatnika zaległych składek ZUS. Poznaj interpretację ogólną MF

Minister finansów wydał interpretację ogólną w sprawie skutków podatkowych zapłaty zaległych składek ZUS przez ich płatników (pracodawców, zleceniodawców). Zobacz, co oznacza.

Poznaj konsekwencje zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS

Poznaj konsekwencje zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS

30 marca br. minister finansów wydał interpretację ogólną w sprawie skutków podatkowych zapłaty zaległych składek ZUS przez ich płatników (pracodawców, zleceniodawców). Zobacz, co w praktyce oznacza wydanie interpretacji MF.

W praktyce zdarza się, że płatnik nie pobierze z wynagrodzenia ubezpieczonego składek na ubezpieczenie społeczne, a także ubezpieczenie zdrowotne i nie wpłaci ich do ZUS. Odpowiedzialność za zaległe składki ZUS ponosi płatnik składek, a nie ubezpieczony. To właśnie na płatniku ciąży obowiązek zapłaty zaległości, a nie na ubezpieczonym.

Dokonując zapłaty zaległych składek ZUS, płatnicy mieli wątpliwości co do tego, czy w takiej sytuacji po stronie ubezpieczonych (pracowników, zleceniobiorców) powstaje przychód w związku z otrzymaniem nieodpłatnego świadczenia. Do tej pory fiskus stał na stanowisku, że przychód powstaje i że trzeba pobrać zaliczkę na PIT, jeśli ubezpieczony w dalszym ciągu jest pracownikiem bądź zleceniobiorcą.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są konsekwencje podatkowe zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS.

Czytaj też:

Składki ZUS w kosztach – uwaga na zmiany od 1 stycznia 2023 r.

Zaliczenie składki ZUS od zleceniobiorców w koszty

Skutki zwrotu podatnikowi składek ZUS

Pytanie: Prowadzący jednoosobową działalność rozlicza się na zasadach ogólnych w sposób uproszczony. Od 1 sierpnia 2020 roku zatrudnił kobietę w ciąży (24 lata) na umowę o pracę. ZUS podważył zasadność umowy i uznał, że nie podlega ona ubezpieczeniom. Klient odwołał się od decyzji, a następnie do sądu, jednak orzeczono, że ciężarna nie podlegała ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym. Na wniosek podatnika ZUS w 2022 r. zwrócił wszystkie zapłacone składki. Gdzie i jak ująć zwrot składek społecznych i zdrowotnych?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

Jakie są skutki umowy zawartej dla pozoru?

Jak rozliczyć składki zwrócone przez ZUS?

Zaliczenie składki ZUS od zleceniobiorców w koszty

Pytanie: Czy składki sfinansowane przez płatnika składek od umów zleceń w myśl art. 22 ust. 6bb są tak samo kosztem w danym miesiącu, jak składki od pracownika zatrudnionego na umowę o pracę?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

W którym miesiącu zaliczyć w koszty składki ZUS zleceniobiorców?

Przeczytaj także:

Czy darowiznę można zaliczyć w koszty

Ujęcie biletu lotniczego w koszty firmy

Oświadczenia zleceniobiorcy w 2023 roku – jakie do ZUS, a jakie do fiskusa

Jak należy wyliczyć składki w przypadku umowy zlecenia?

Jak należy wyliczyć składki w przypadku umowy zlecenia?

Pytanie: Spółka z o.o. płaci wynagrodzenie za styczeń do 10 lutego zgodnie z umową i regulaminem wynagradzania. W którym miesiącu wynagrodzenie, a w którym składki ZUS są kosztem podatkowym CIT? Co w przypadku rady nadzorczej i umów zlecenia z własnymi pracownikami?

Polski Ład zmienił zasady zaliczania do kosztów składek ZUS od wynagrodzeń

Od 1 stycznia 2023 r. zmieniły się zasady zaliczania do kosztów podatkowych składek ZUS od wynagrodzeń pracowników. W praktyce sporo jest przy tym wątpliwości. W tej sprawie wypowiedział się niedawno organ podatkowy. Poznaj jego stanowisko i sprawdź komentarz eksperta.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.