składki ZUS

Czy nagroda jubileuszowa dla prezesa spółki podlega składkom ZUS?

Czy nagroda jubileuszowa dla prezesa spółki podlega składkom ZUS?

Pytanie: Proszę o informację, czy nagroda jubileuszowa wypłacona prezesowi spółki może korzystać ze zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne. W spółce zasady wynagradzania pracowników określa zakładowy system wynagradzania, zgodnie z którym pracownikom przysługuje nagroda jubileuszowa co 5 lat. Wynagrodzenie prezesa spółki nie jest jednak regulowane tym systemem. Warunki jego wynagradzania ustala Rada Nadzorcza, która jest stroną umowy z prezesem. Czy w sytuacji, gdy Rada Nadzorcza przyzna prezesowi nagrodę jubileuszową po upływie 5 lat od wypłaty poprzedniej nagrody, świadczenie to również będzie zwolnione ze składek na ubezpieczenia społeczne?

Nagroda jubileuszowa prezesa a składki ZUS – najważniejsze zasady

Najpierw ustal podstawę pełnienia funkcji przez prezesa.

To, czy prezes jest zatrudniony na umowę o pracę, kontrakt menedżerski czy wyłącznie na podstawie powołania, ma kluczowe znaczenie dla oceny obowiązku składkowego.

Przy umowie o pracę sprawdź zasady przyznawania nagrody jubileuszowej.

Zwolnienie ze składek może mieć zastosowanie, jeśli z obowiązujących prezesa zasad wynika, że nagroda przysługuje nie częściej niż co 5 lat.

Nie opieraj zwolnienia wyłącznie na 5-letnim odstępie między wypłatami.

Sam fakt, że od poprzedniej nagrody minęło 5 lat, nie przesądza o możliwości wyłączenia świadczenia z podstawy wymiaru składek.

Zadbaj o wcześniejsze uregulowanie prawa prezesa do nagrody.

Zasady jej przyznawania powinny wynikać z warunków zatrudnienia prezesa albo z aktu Rady Nadzorczej regulującego jego wynagrodzenie. Jednorazowa uchwała przyznająca konkretną nagrodę może być niewystarczająca.

Przy powołaniu bez stosunku pracy zwolnienie dla nagród jubileuszowych pracowników nie ma zastosowania.

Jeżeli prezes pełni funkcję wyłącznie na podstawie powołania i otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenie, nie podlega z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, dlaczego podstawa pełnienia funkcji przez prezesa – umowa o pracę, kontrakt menedżerski lub powołanie – ma kluczowe znaczenie dla rozliczeń składkowych.
  • Poznasz warunki, które trzeba spełnić, aby nagroda jubileuszowa wypłacana co 5 lat mogła zostać wyłączona z podstawy wymiaru składek.
  • Dowiesz się, dlaczego sama uchwała Rady Nadzorczej o wypłacie nagrody może nie wystarczyć do zastosowania zwolnienia.
Zwrot składki chorobowej przez ZUS – jak rozliczyć PIT

Jak rozliczyć w PIT zwrot składki chorobowej przez ZUS? MF wyjaśnia

Zwrot składki chorobowej przez ZUS trzeba rozliczyć w PIT, jeżeli przedsiębiorca wcześniej zaliczył tę składkę do kosztów podatkowych lub odliczył od dochodu (przychodu). Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że sposób rozliczenia zależy od wcześniejszego ujęcia składki oraz od formy opodatkowania przedsiębiorcy. Sprawdź wyjaśnienie MF w tej kwestii.

Korzyści 
  • Dowiesz się, od czego według MF zależy sposób, w jaki przedsiębiorca powinien rozliczyć w PIT otrzymany zwrot składki chorobowej.
  • Przeczytasz, jaki wpływ na to rozliczenie ma likwidacja działalności gospodarczej albo zmiana formy opodatkowania.
Błędne oświadczenie zleceniobiorcy

Błędne oświadczenie zleceniobiorcy – jak krok po kroku skorygować składki ZUS

Zleceniobiorca podał błędne informacje o innym tytule do ubezpieczeń, a Ty musisz skorygować rozliczenia z ZUS? Sprawdź, jak poprawić zgłoszenie oraz dokumenty ZUS DRA i ZUS RCA, rozliczyć zaległe składki i odsetki oraz ustalić, czy możesz żądać od zleceniobiorcy zwrotu części należności. Dowiedz się też, jak weryfikować jego status ubezpieczeniowy i uniknąć kolejnych korekt.

Błędne oświadczenie zleceniobiorcy – wskazówki dla płatnika składek

Ustal prawidłowy zakres ubezpieczeń zleceniobiorcy.

Sprawdź, czy w okresie wykonywania zlecenia zleceniobiorca faktycznie posiadał inny tytuł do ubezpieczeń i czy osiągał z niego wynagrodzenie pozwalające na opłacanie ze zlecenia wyłącznie składki zdrowotnej.

Skoryguj zgłoszenie do ZUS.

Jeżeli zleceniobiorca powinien podlegać także ubezpieczeniom społecznym, wyrejestruj go z samego ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZWUA, a następnie z tą samą datą zgłoś do właściwych ubezpieczeń na formularzu ZUS ZUA.

Popraw dokumenty rozliczeniowe za wszystkie błędnie rozliczone miesiące.

Przekaż korekty ZUS DRA oraz ZUS RCA. Wykaż prawidłową podstawę i składki emerytalne, rentowe oraz wypadkowe, a także odpowiednio przelicz składkę zdrowotną.

Sprawdź Fundusz Pracy i FGŚP.

Zweryfikuj, czy w danym przypadku trzeba również skorygować składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i FGŚP. Uwzględnij m.in. wysokość przychodu, wiek zleceniobiorcy oraz status płatnika.

Zapłać zaległe składki i odsetki.

Po korekcie na koncie płatnika może powstać niedopłata składek społecznych. Ureguluj zarówno część finansowaną przez płatnika, jak i tę, która powinna zostać potrącona z wynagrodzenia zleceniobiorcy, wraz z należnymi odsetkami.

Rozlicz ze zleceniobiorcą jego część składek.

Po zapłacie zaległości oceń, czy w okolicznościach konkretnej sprawy istnieje podstawa do żądania od zleceniobiorcy zwrotu części składek finansowanej przez niego. Dobrowolne rozliczenie wymaga zgody zleceniobiorcy, a w razie sporu płatnik może dochodzić roszczenia na drodze sądowej. Ewentualne dochodzenie kosztu odsetek od zaległości wobec ZUS wymaga odrębnej oceny przesłanek odpowiedzialności cywilnej.

Zabezpiecz się na przyszłość.

Przy kolejnych umowach wymagaj oświadczenia o innych tytułach do ubezpieczeń i zobowiązania do informowania o zmianach. Możesz również poprosić o dokument potwierdzający status ubezpieczeniowy, np. umowę, zaświadczenie lub informację miesięczną dla osoby ubezpieczonej. W razie wątpliwości możesz wystąpić do ZUS z wnioskiem USZ o weryfikację danych.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak krok po kroku skorygować błędnie rozliczone składki ZUS po nieprawidłowym oświadczeniu zleceniobiorcy, w tym zgłoszenia ZUS ZWUA, ZUS ZUA oraz dokumenty ZUS RCA i ZUS DRA.
  • Dowiesz się, kto odpowiada za zapłatę zaległych składek i odsetek oraz kiedy możesz rozważyć dochodzenie od zleceniobiorcy zwrotu części składek finansowanych z jego środków.
  • Poznasz sposoby zabezpieczenia się przed kolejnymi korektami – jakie oświadczenia i dokumenty warto pozyskiwać od zleceniobiorcy oraz kiedy wystąpić do ZUS z wnioskiem USZ o weryfikację danych.
Jednorazowa premia dla pracowników – jakie składki trzeba odprowadzić?

Jednorazowa premia dla pracowników – jakie składki trzeba odprowadzić?

Pytanie: Pracodawca w sierpniu 2026 r. podjął decyzję o wypłacie pracownikom zatrudnionym na umowę o pracę jednorazowej premii z okazji rocznicy działalności firmy. Przy ustalaniu prawa do premii ani jej wysokości nie brano pod uwagę nieobecności pracowników i nie określono żadnych dodatkowych warunków jej przyznania. Czy taka jednorazowa premia powinna zostać uwzględniona w podstawie wymiaru składek ZUS? Od wypłaconej kwoty potrąciłam jedynie składkę zdrowotną oraz zaliczkę na podatek dochodowy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy jednorazowa premia z okazji rocznicy firmy podlega składkom ZUS.
  • Sprawdzisz, jakie składki i obciążenia należy naliczyć od takiej premii.
  • Upewnisz się, czy samo potrącenie składki zdrowotnej i zaliczki na PIT było prawidłowe.
Refundacja składek PFRON w PKPiR – sprawdź

Refundacja składek społecznych z PFRON w PKPiR – jak ująć zwrot?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2026 r. Mam znaczny stopień niepełnosprawności. Wystąpiłam do PFRON o refundację składek społecznych za czerwiec 2026 roku. W lipcu składki zostały opłacone w terminie i ujęte w podatkowej księdze PKPiR, gdyż rozliczam się na zasadach ogólnych. Jak ująć ten zwrot w PKPiR? Czy należy utworzyć dowód wewnętrzny i ująć to w przychodach w kol. 10 PKPiR, jako pozostałe przychody w dacie wyciągu bankowego?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy refundacja składek społecznych z PFRON stanowi przychód z działalności gospodarczej.
  • Upewnisz się, w której kolumnie PKPiR ująć zwrot składek i z jaką datą go zaksięgować,
  • Będziesz wiedzieć, czy do zapisu wystarczy wyciąg bankowy, czy trzeba sporządzić dowód wewnętrzny.
Refundacja składek ZUS z PFRON – zasady ujęcia w KPiR oraz rozliczeniu rocznym PIT

Refundacja składek ZUS z PFRON – zasady ujęcia w KPiR oraz rozliczeniu rocznym PIT

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2026 r. i mam znaczny stopień niepełnosprawności. Wystąpiłam do PFRON o refundację składek społecznych za m-c 6/2026. W lipcu składki zostały opłacone w terminie i będą odjęte od przychodu w PIT za miesiąc lipiec. Rozliczam się na zasadach ogólnych. Co jeśli dostanę zwrot z PFRON tych składek – czy należy to ująć w PKPiR, czy w rozliczeniu rocznym? Jak to prawidłowo ująć w przypadku, gdy składki takie nie są zaliczane do kosztów w KPiR, tylko odejmowane od przychodu w PIT? Czy należy co miesiąc je odliczać od przychodu, a dopiero w rozliczeniu rocznym całość zwrotów za dany rok doliczyć w PIT rocznym (w jakiej pozycji, czy w PIT-O?), czy na bieżąco doliczam te składki w momencie otrzymania zwrotu?
Korzyści 
  • Sprawdź, w której pozycji zeznania PIT-36 należy wykazać refundację składek ZUS otrzymaną z PFRON.
  • Dowiesz się, dlaczego zwrot składek odliczonych od dochodu/przychodu nie stanowi przychodu w KPiR.
  • Przekonasz się, jakie są różnice w rozliczaniu refundacji w zależności od przyjętej metody ujmowania składek społecznych.
Faktura z działalności nierejestrowanej – czy trzeba opłacić ZUS?

Faktura z działalności nierejestrowanej – czy trzeba opłacić ZUS?

Pytanie: Spółka otrzymała od osoby fizycznej, która nie prowadzi zarejestrowanej działalności gospodarczej, fakturę za przygotowanie projektu wdrożeniowego. Na dokumencie nie wskazano numeru NIP sprzedawcy. Wystawca wyjaśnił, że wynagrodzenie dotyczy działalności nierejestrowanej. Osoba ta jest jednocześnie zatrudniona w innej firmie na podstawie umowy o pracę. Czy w związku z zakupem usługi od osoby prowadzącej działalność nierejestrowaną na spółce ciążą obowiązki płatnika składek ZUS? Czy spółka powinna zgłosić tę osobę do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnego oraz naliczyć i odprowadzić składki od wypłaconego wynagrodzenia?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy działalność nierejestrowana powoduje obowiązki wobec ZUS.
  • Sprawdzisz, jak zatrudnienie na etacie wpływa na składki z umowy ze spółką.
  • Unikniesz błędów przy kwalifikowaniu umowy o dzieło i umowy o świadczenie usług.
Otrzymaliśmy pismo z ZUS zawiadamiające o ustaleniu nadpłaty z tytułu składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe po przekroczeniu rocznego limitu

Potrącenie nadpłaty składek ZUS a przychody i koszty podatkowe. Jak prawidłowo zaksięgować rozliczenie w Spółce?

Pytanie: Otrzymaliśmy pismo z ZUS zawiadamiające o ustaleniu nadpłaty z tytułu składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe po przekroczeniu rocznego limitu podstawy ich wymiaru za 2025 rok. Nadpłata do zwrotu wyniosła 49.794,14 zł, z czego kwota 40.000,00 zł została w dniu 15 czerwca 2026 r. potrącona ze zobowiązania wobec ZUS (nadpłaty narastały od 2022 roku). Czy w związku z tym na podstawie otrzymanego pisma możemy zaliczyć te potrącone 40.000 zł od razu w pozostałe przychody operacyjne podlegające opodatkowaniu w miesiącu potrącenia ze zobowiązania? Jakie powinno być uzasadnienie, wymagana dokumentacja oraz podstawa prawna zaliczenia tej kwoty w pozostałe przychody operacyjne? Czy jest to przychód podlegający opodatkowaniu CIT?
Korzyści 
  • Czy potrącenie nadpłaty składek ZUS z bieżącymi zobowiązaniami rodzi przychód podlegający opodatkowaniu CIT?
  • W jaki sposób i w którym okresie rozliczeniowym skorygować koszty podatkowe z tytułu nadpłaconych składek pracodawcy?
  • Jakie znaczenie dla rozliczeń podatkowych Spółki ma potrącenie składek finansowanych przez pracownika?
PŁACE pytania 2

Ubezpieczenie grupowe pracownika na ZUS ZLA a składki ZUS – przykład liczbowy

Pytanie: Pracownik przebywa na długotrwałym zwolnieniu lekarskim trwającym powyżej 182 dni i oczekuje na decyzję ZUS w sprawie przyznania świadczenia rehabilitacyjnego. W maju 2026 roku nie nabył prawa do żadnego świadczenia chorobowego i nie odnotowano u niego ani jednego płatnego dnia nieobecności. Pracownik jest objęty ubezpieczeniem grupowym częściowo finansowanym przez pracodawcę. Wartość dofinansowania wynosi 30 zł miesięcznie. U pracodawcy nie obowiązuje regulamin wynagradzania, a kwestia dofinansowania ubezpieczenia grupowego nie została uregulowana w umowie o pracę, dlatego przychód ten podlega oskładkowaniu ZUS. Czy w maju 2026 roku pracodawca nalicza składki od dofinansowania do ubezpieczenia grupowego dla tego pracownika?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć dofinansowanie ubezpieczenia grupowego pracownika na długim zwolnieniu lekarskim.
  • Dowiesz się, kiedy od świadczenia trzeba naliczyć składki społeczne.
  • Zrozumiesz, dlaczego składka zdrowotna może wynieść zero mimo powstania przychodu.
  • Poznasz sposób obliczenia składek na przykładzie liczbowym.
  • Nauczysz się, jak wykazać takie świadczenie w informacji PIT-11.
Ubezpieczenie grupowe pracownika na ZUS ZLA a składki ZUS

Ubezpieczenie grupowe pracownika na ZUS ZLA a składki ZUS – przykład liczbowy

Pytanie: Pracownik przebywa na długotrwałym zwolnieniu lekarskim, trwającym powyżej 182 dni i oczekuje na decyzję ZUS w sprawie przyznania świadczenia rehabilitacyjnego. W maju 2026 roku nie nabył prawa do żadnego świadczenia chorobowego i nie odnotowano u niego ani jednego płatnego dnia nieobecności. Pracownik jest objęty ubezpieczeniem grupowym częściowo finansowanym przez pracodawcę. Wartość dofinansowania wynosi 30 zł miesięcznie. U pracodawcy nie obowiązuje regulamin wynagradzania, a kwestia dofinansowania ubezpieczenia grupowego nie została uregulowana w umowie o pracę, dlatego przychód ten podlega oskładkowaniu ZUS. Czy w maju 2026 roku pracodawca nalicza składki od dofinansowania do ubezpieczenia grupowego dla tego pracownika?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy od dofinansowania ubezpieczenia grupowego trzeba naliczyć składki ZUS, gdy pracownik nie otrzymuje wynagrodzenia ani zasiłku.
  • Sprawdzisz na przykładzie liczbowym, jak rozliczyć przychód 30 zł, składki społeczne, składkę zdrowotną i zaliczkę na podatek.
  • Poznasz zasady wykazania takiego świadczenia w PIT-11 oraz możliwość dochodzenia od pracownika zwrotu opłaconych za niego składek.
Nagroda jubileuszowa a ZUS po udokumentowaniu wcześniejszego stażu pracy

Nagroda jubileuszowa a ZUS po udokumentowaniu wcześniejszego stażu pracy

Pytanie: W czerwcu 2026 roku pracownik zamierza przedłożyć zaświadczenie potwierdzające pracę w gospodarstwie rolnym przez okres 2 lat i 8 miesięcy. Po uwzględnieniu tego okresu w stażu pracy pracownik wcześniej nabędzie prawo do nagrody jubileuszowej za 20 lat pracy, która zostanie wypłacona niezwłocznie, czyli w czerwcu 2026 roku. Czy w takim przypadku kolejna nagroda jubileuszowa, przysługująca za 25 lat pracy, będzie podlegała oskładkowaniu ZUS, jeżeli odstęp między wypłatą nagrody za 20 lat pracy a wypłatą nagrody za 25 lat pracy będzie krótszy niż 5 lat?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy nagroda jubileuszowa wypłacona przed upływem 5 lat może być zwolniona ze składek ZUS.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma udokumentowanie nieuwzględnionych wcześniej okresów zatrudnienia.
  • Upewnisz się, jak doliczenie pracy w gospodarstwie rolnym wpływa na prawo do kolejnej nagrody jubileuszowej.
Pracownik zatrudniony w dwóch państwach UE – jak ustalić składki ZUS

Pracownik zatrudniony w dwóch państwach UE – jak ustalić składki ZUS

Pytanie: Obywatel Polski mieszka na stałe na terenie Niemiec. Jest zatrudniony w Niemczech na podstawie umowy o pracę i tam od jego wynagrodzenia odprowadzane są wszystkie należne składki oraz podatek. W przypadku gdyby dodatkowo został zatrudniony przez polską firmę na podstawie umowy o pracę, jakie składki ZUS powinny być odprowadzane od wynagrodzenia wypłacanego z tytułu tej umowy w Polsce? Proszę również o informację, czy w takiej sytuacji pracownik musi posiadać dodatkowe dokumenty, np. zezwolenie na pracę na terytorium Polski, czy też taki dokument nie jest wymagany.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy polski pracodawca musi ustalić właściwe ustawodawstwo dla pracownika mieszkającego w Niemczech.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma zaświadczenie A1 przy rozliczaniu składek ZUS.
  • Upewnisz się, czy obywatel Polski potrzebuje zezwolenia na pracę w Polsce.
Wynagrodzenia wypłacane do 10 dnia następnego miesiąca

Wynagrodzenia wypłacane do 10 dnia następnego miesiąca – księgowanie, ZUS i koszty podatkowe

Pytanie: Spółka zmieniła regulamin wynagrodzeń i wynagrodzenia zamiast ostatniego dnia miesiąca płaci do 10. dnia następnego miesiąca. Wynagrodzenia z umowy o pracę i umowy zlecenia za kwiecień 2026 r. zostały wypłacone 8 maja 2026 r. Jak zaksięgować wynagrodzenia i składki ZUS w księgach rachunkowych? W jakim terminie ująć w kosztach spółki? W jakim terminie zapłacić składki ZUS i podatek (PIT-4)? Bardzo proszę o wyjaśnienie.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak zaksięgować wynagrodzenia wypłacane do 10 dnia następnego miesiąca.
  • Dowiesz się,  w którym miesiącu wykazać składki ZUS od wynagrodzeń w deklaracji DRA i raportach RCA.
  • Upewnisz się, kiedy wynagrodzenia z umów o pracę są kosztem podatkowym spółki.
  • Będziesz wiedzieć, jak rozliczyć podatkowo wynagrodzenia z umów zlecenia.
Składki ZUS dla przedsiębiorców i płaca minimalna 2027

Pierwsze prognozy na 2027 rok – składki ZUS dla przedsiębiorców i płaca minimalna

W ostatnich dniach kwietnia zostały opublikowane dane umożliwiające obliczenie, ile będą wynosić składki ZUS dla przedsiębiorców w 2027 roku, a także do jakiej kwoty powinno wzrosnąć minimalne wynagrodzenie w 2027 roku. Rada Ministrów przedstawi swoją propozycję dotyczącą płacy minimalnej w 2027 roku do 15 czerwca 2026 r. Jak prognozuje Łukasz Kozłowski główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich, składki na ubezpieczenia społeczne osób prowadzących działalność gospodarczą w 2027 roku prawdopodobnie wzrosną do 2.039,46 zł miesięcznie (pełne składki, bez zdrowotnej). Sprawdź szczegóły.

Korzyści 
  • Dowiesz się, o ile mogą wzrosnąć składki ZUS dla przedsiębiorców w 2027 roku.
  • Sprawdzisz, jakie są pierwsze prognozy dotyczące płacy minimalnej w 2027 roku.
  • Lepiej przygotujesz firmowy budżet na możliwe zmiany w kosztach pracy i prowadzenia działalności.

Dokumentowanie i księgowanie składek ZUS oraz odsetek od kredytu w KPiR

Pytanie: W jaki sposób prawidłowo udokumentować i zaksięgować w kosztach składki ZUS właściciela oraz odsetki od kredytu firmowego w 2026 roku? Jakie dowody są do tego niezbędne, jak nazwać takie dokumenty w ewidencji oraz w jaki sposób poprawnie wypełnić kolumny od 4 do 7 w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na podstawie jakiego dokumentu należy księgować składki ZUS, skoro nie są one dokumentowane fakturą?
  • Jakie dane należy wpisać w kolumnach adresowych i identyfikacyjnych kontrahenta przy opłacaniu odsetek bankowych?
  • W której konkretnie kolumnie KPiR należy ująć wydatki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.