działalność gospodarcza

Jak rozliczyć VAT w przypadku zakupu mieszkania wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej

Jak rozliczyć VAT w przypadku zakupu mieszkania wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej

Przedsiębiorca zakupi od dewelopera mieszkanie, które w 100% będzie służyło jako siedziba firmy. Jak będzie rozliczane w podatku dochodowym – przez amortyzację? A jak w VAT, przez jednorazowe odliczenie kwoty VAT? Czy trzeba przesłać do US dodatkowe informacje na okoliczność takowego zakupu?

Jak zawiesić działalność krok po kroku – wskazówki dla przedsiębiorcy

Jak zawiesić działalność krok po kroku – wskazówki dla przedsiębiorcy

W związku z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności gospodarczej przedsiębiorcy borykający się z problemami finansowymi lub z małą liczbą zleceń, w oczekiwaniu na korzystniejszą koniunkturę, mogą zawiesić działalność gospodarczą Zawieszenie należy wcześniej zgłosić do urzędu miasta/gminy.  Sprawdź, jak wygląda zawieszenie działalności gospodarczej krok po kroku.

Jeśli chodzi o działalność zarejestrowaną w CEIDG, to nie ma przeszkód, aby zawiesić ją wiele razy na dowolny, określony lub nieokreślony czas. Ważne jedynie, aby okres zawieszenia nie był krótszy niż 30 dni (wyjątkiem jest luty, kiedy zawieszenie może trwać 28 lub 29 dni).

W sytuacji kiedy działalność gospodarcza wykonywana jest w formie spółki cywilnej, zawieszenie będzie skuteczne wtedy, gdy działalność gospodarczą zawieszą wszyscy wspólnicy.

Jeśli chodzi o działalność w formie spółki zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS), to okres zawieszenia może wynosić maksymalnie 24 miesiące, ponadto zawiesić działalność można maksymalnie cztery razy. W przypadku opieki nad dzieckiem okres ten wydłużyć można do 36 miesięcy, do ukończenia przez dziecko 6 lat, a w przypadku dzieci z niepełnosprawnościami poniżej 18. roku życia działalność może zostać zawieszona nawet na 6 lat.

Każdy wspólnik musi złożyć osobny wniosek o zawieszenie działalności. Jeśli działalność nie zostanie wznowiona przez wspólników przed 24 miesiącami, to zostanie automatycznie wznowiona w dniu kolejnym po upływie 24 miesięcy, a informacja o wznowieniu zostanie zamieszczona w rejestrze przedsiębiorców.

Oświadczenie przyjmującego zlecenie o świadczeniu umówionych usług w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej

Płatnicy nie są obowiązani do poboru zaliczek od umowy zlecenia i umowy o dzieło, jeżeli podatnik złoży oświadczenie, że wykonywane przez niego usługi wchodzą w zakres prowadzonej działalności gospodarczej.

Pobierz także:

Jak zawiesić działalność gospodarczą – odpowiedzi na najważniejsze pytania

Jak zawiesić działalność gospodarczą – odpowiedzi na najważniejsze pytania

Przedsiębiorca może zawiesić działalność gospodarczą, nie podając przyczyny. Warunkiem zawieszenia jest niezatrudnianie pracowników na umowę o pracę oraz na zasadach mianowania, powołania, wyboru lub spółdzielczej umowy o pracę. W przeciwnym razie należy wypowiedzieć takie umowy. Wyjątek stanowią osoby przebywające na urlopach związanych z macierzyństwem, a także osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych. Zawieszenie działalności gospodarczej oznacza przerwę w jej prowadzeniu. Korzyści wynikających z zawieszenia działalności jest wiele. Sprawdź szczegóły.

Zawieszenie działalności nie niesie za sobą żadnych kosztów. Aby uniknąć opłat na ZUS, działalność najlepiej zawiesić 1. dnia miesiąca. To samo dotyczy jej wznowienia.

Pracownik z działalnością gospodarczą – co ze zbiegiem tytułów do ubezpieczeń

Pytanie: Od 1 lipca 2024 r. rozpoczynam pracę na umowę o pracę, a do tego prowadzę działalność gospodarczą. Moje wynagrodzenie z umowy o pracę to płaca minimalna dla całego etatu  (płatne do 10. dnia kolejnego miesiąca). Czy już za lipiec płacę tylko składkę zdrowotną z działalności? Czy dopiero za sierpień, bo wynagrodzenie z umowy o pracę wypłacane będzie w sierpniu i składki z umowy o pracę naliczane w sierpniu.
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Jak rozstrzygać zbieg do ubezpieczeń pracownika prowadzącego działalność gospodarczą
  • Na jakich formularzach należy rozliczyć się z ZUS, gdy dochodzi do zbiegu ubezpieczeń

Przeczytaj także:

Umowa zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą a składki ZUS

Trzynastka dla pracownika z działalnością gospodarczą – co ze składkami ZUS

Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS

Czy pracownik z działalnością gospodarczą może wysyłać deklaracje ZUS DRA na zwolnieniu lekarskim

Umowa o pracę w Niemczech, działalność gospodarcza w Polsce – co ze składkami ZUS

Jak rozliczać VAT w przypadku rozszerzenia działalności na czynności opodatkowane

Jak rozliczać VAT w przypadku rozszerzenia działalności na czynności opodatkowane

Pytanie: Podatnik świadczy usługi PKWIU 88.91 opieka dzienna nad dziećmi. Jest ona zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. Chce rozszerzyć działalność o PKWIU 68.10.Z – kupno i sprzedaż nieruchomości. Mieszkania będą kupowane od dewelopera (rynek pierwotny) oraz od osób prywatnych (rynek wtórny). Będą one remontowane i odsprzedawane lub wynajmowane, czyli część będzie środkiem trwałym, a część towarem do dalszej odsprzedaży. Czy podatnik musi zarejestrować się jako podatnik VAT, czy może korzystać ze zwolnienia? Jeśli stanie się czynnym podatnikiem, czy w JPK VAT trzeba wykazywać sprzedaż z tytułu opieki nad dziećmi jako sprzedaż zwolnioną? Czy trzeba stosować wskaźnik proporcji VAT od faktur kosztowych?
Kasowy PIT

Kasowy PIT. Nowe rozwiązanie dla przedsiębiorców od 2025 roku

Poznaj szczegóły nowego rozwiązania podatkowego, czyli kasowego PIT. Dowiedz się, jakie dodatkowe obowiązki administracyjne i ewidencyjne będą czekać przedsiębiorców. Sprawdź, jakie są plusy i minusy kasowego PIT. Ewa Guerri, doradca podatkowy, menager w Accreo wyjaśnia kluczowe zmiany i przygotowuje przedsiębiorców na nowe przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2025 roku.

Korzyści 

Ze szkolenia online, które prowadzi Ewa Guerri, doradca podatkowy, menager w Accreo dowiesz się m.in.:

  • Jakie są zasady działania nowego rozwiązania podatkowego i jak wpłynie ono na rozliczenia jednoosobowych działalności gospodarczych;
  • Kto skorzysta na zmianach dotyczących kasowego PIT;
  • Na czy polega zmiana – wyjaśnienie na konkretnych przykładach;
  • Co zrobić, aby zacząć korzystać z kasowego PIT;
  • Czy w trakcie roku przedsiębiorca będzie mógł zrezygnować z metody kasowej na rzecz metody memoriałowej;
  • Jakie są minusy z korzystania z kasowego PIT, które zakłada projekt MF.

Więcej o kasowym PIT przeczytasz także w komentarzach ekspertów:

Kto skorzysta na wprowadzeniu przepisów o kasowym PIT

PIT kasowy od 2025 roku. Kto skorzysta na zmianach?

Składka zdrowotna przy działalności gospodarczej emeryta z umiarkowaną niepełnosprawnością

Pytanie: Czy emeryt z umiarkowaną niepełnosprawnością prowadzący działalność gospodarczą, opodatkowany na zasadach ogólnych, spełnia kryteria (według art. 82 ust.10 ustawy zdrowotnej) do obniżenia składki zdrowotnej do wysokości płaconej zaliczki na podatek dochodowy? Czy w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej – przy braku dochodu skutkującego opodatkowaniem – może obniżyć składki zdrowotne do zera?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • W jakim przypadku osoba z niepełnosprawnością może obniżyć składkę zdrowotną do wysokości zaliczki na podatek
  • W jakim przypadku emeryt z niepełnosprawnością nie musi płacić składki zdrowotnej od prowadzonej działalności gospodarczej

Jakie są zasady rozliczenia kwoty rocznej składki zdrowotnej, zależnie od formy opodatkowania? Sprawdź szkolenia online:

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej – aspekty podatkowe i składkowe: część 1

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej – aspekty podatkowe i składkowe: część 2

Przeczytaj także:

Artykuł: Komu wolno obniżyć składkę zdrowotną do wysokości należnego PIT

Artykuł: Składka zdrowotna przedsiębiorcy – poznaj odpowiedzi na 9 pytań przed rocznym rozliczeniem składki zdrowotnej

Artykuł: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami

Artykuł: Wysokość składki zdrowotnej na 2024 rok – zestawienie

Artykuł: Pomniejszenie podstawy składki zdrowotnej o straty z lat ubiegłych – stanowisko ZUS

Artykuł: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przy ryczałcie i podatku liniowym – zwrot składki

Artykuł: Poradnia składkowo-płacowa: składka zdrowotna przedsiębiorcy w 2023 roku – 10 odpowiedzi ekspertów

Porada: Podstawa składki zdrowotnej za styczeń 2024 roku a różnice remanentowe

Jak najkorzystniej zamknąć działalność i wyprowadzić majątek

Jak najkorzystniej zamknąć działalność i wyprowadzić majątek

 Dodatkowo w 2006 roku wybudował lokal pod wynajem (wynajmuje-apteka i bank a od całej inwestycji VAT został odliczony). Właściciel firmy od 3 lat jest na emeryturze i chciałby zamknąć działalność gospodarczą, a najem przenieść jako prywatny. Na środkach trwałych jest lokal i laptop zakupiony w 2015 roku za 1.869,11 netto. Jak będzie wszystko wyglądało od strony VAT i podatku dochodowego? Co należy po kolei zrobić? Czy lokal może być rozliczany jak najem prywatny? Czy może zlikwidować sklep, a w działalności gospodarczej zostawić sam najem – czy może wyjść z VAT-u?

Sprawdź, czego będą dotyczyć zmiany w przepisach ustawy o CEIDG

Sprawdź, czego będą dotyczyć zmiany w przepisach ustawy o CEIDG

Rejestracja spółek cywilnych, a także wgląd w ich działalność mają być  łatwiejsze. Tak wynika z projektu nowelizacji obowiązujących w tym zakresie regulacji, nad którym pracuje Ministerstwo Rozwoju i Technologii. Zmiany mają mieć jednak szerszy zakres i obejmować składanie wniosków o wpis w CEIDG.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym w świetle projektowanych zmian  mają polegać uproszczenia w rejestracji spółki cywilnej
  • Jak zmienią się zasady dotyczące składania wniosków o wpis do  CEIDG
  • Kiedy projekt nowelizacji przepisów ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów 

Sprawdź też:

Zmiana formy opodatkowania na 2024 rok – sprawdź, czy CEIDG przekazała wniosek do urzędu skarbowego

Prowadzenie działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej przez małżonków a wynajem nieruchomości

Sprzedaż działki a VAT. Sprawdź, kiedy taka czynność będzie uznana za przejaw działalności gospodarczej

Osoba fizyczna niezgłoszona do CEIDG a obowiązek płatności z zastosowaniem MPP

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem, że nie zawsze oczekiwane efekty zostają osiągnięte pomimo włożonych środków

Wznowienie działalności gospodarczej. Sprawdź, czy wpływa na limit zwolnienia podatkowego

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ryzykiem, że nie zawsze oczekiwane efekty zostają osiągnięte pomimo włożonych środków i wkładu pracy. Istnieje jednak możliwość zawieszenia działalności i dokonania analizy przyczyn takiego stanu rzeczy bez konieczności rezygnacji z tego sposobu zarobkowania.

Mechanizm zawieszenia

Utrata płynności finansowej powodująca brak środków na ponoszenie kosztów stałych w postaci podatków, składek ubezpieczeniowych ZUS to najczęstsza przyczyna zawieszenia działalności gospodarczej. Przyczyną może to być również sezonowość działalności, przy której ponoszenie tego rodzaju kosztów w czasie, gdy przychody nie mogą być generowane powoduje pogorszenie kondycji firmy. Mogą również wystąpić losowe przyczyny zawieszenia działalności gospodarczej, jak choćby poważna choroba.

W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z 6 marca 2018 r.Prawo przedsiębiorców (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 221, 641, 1414, 2029) przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na zasadach określonych w tejże ustawie z uwzględnieniem przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych.

Trzynastka dla pracownika z działalnością gospodarczą – co ze składkami ZUS

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą pracuje jednocześnie na etacie. W związku z tym, że jej wynagrodzenie z etatu jest niższe od minimalnego, z działalności także opłaca składki społeczne. W lutym oprócz wynagrodzenia zasadniczego osoba ta otrzymała również trzynastkę. W związku z tym za luty podstawa, od której zostaną opłacone składki na ubezpieczenia społeczne, przekroczy kwotę wynagrodzenia minimalnego. Czy w związku z tym może za ten miesiąc opłacić jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne ?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • W jakim przypadku pracownik prowadzący równocześnie działalność gospodarczą opłaca tylko składkę zdrowotną od działalności
  • W jakim przypadku przedsiębiorca nie zapłaci składki zdrowotnej

Przeczytaj także:

Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS

Skorzystaj z kalkulatora:

Kalkulator dodatkowego wynagrodzenia rocznego

Sprawdź więcej praktycznych informacji na temat rozliczania składki zdrowotnej:

Artykuł: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami

Szkolenie: ZUS DRA za styczeń – czy to na pewno historia

Zawieszenie działalności gospodarczej

Zawieszenie działalności gospodarczej a podatki – sprawdź, jakie masz obowiązki

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą bez zatrudniania pracowników, mogą ją zawiesić. W niektórych przypadkach skorzystanie z możliwości zawieszenia działalności może okazać się bardzo pomocne. Pozwala to na znaczne ograniczenie kosztów ZUS czy podatków. Zawieszenie działalności wywołuje również skutki w sferze podatkowej. Sprawdź, jakie.

Możliwość zawieszania działalności gospodarczej przewidziana jest w art. 22 ust. 1 Prawo przedsiębiorców. Dotyczy ona przedsiębiorcy, który nie zatrudnia pracowników. Zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej oraz jej wznowienie następuje na wniosek przedsiębiorcy złożony za pośrednictwem CEIDG.

Okres zawieszenia zależy od podatnika, nie może być jednak krótszy niż 30 dni.

Jeśli we wniosku o zawieszenie przedsiębiorca wskazał datę wznowienia działalności, działalność zostanie wznowiona w wybranym dniu, bez konieczności składania dodatkowego wniosku w tym zakresie. Jeśli  data wznowienia nie zostanie podana, to działalność będzie zawieszona bezterminowo, dopóki nie zostanie wznowiona lub wykreślona.

Czynności podczas, które mogą być wykonywane podczas zawieszenia

W okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca nie może wykonywać działalności gospodarczej i osiągać bieżących przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jednak w okresie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca:

  • może wykonywać wszelkie czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, w tym rozwiązywania zawartych wcześniej umów;
  • może przyjmować należności i jest obowiązany regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • może zbywać własne środki trwałe i wyposażenie;
  • ma prawo albo obowiązek uczestniczyć w postępowaniach sądowych, postępowaniach podatkowych i administracyjnych związanych z działalnością gospodarczą wykonywaną przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • wykonuje wszelkie obowiązki nakazane przepisami prawa;
  • może osiągać przychody finansowe, także z działalności prowadzonej przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej;
  • może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą;
  • może powołać albo odwołać zarządcę sukcesyjnego, o którym mowa w ustawie o zarządzie sukcesyjnym przedsiębiorstwem osoby fizycznej i innych ułatwieniach związanych z sukcesją przedsiębiorstw.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są skutki zawieszenia działalności gospodarczej;
    • Jakie czynności może wykonywać przedsiębiorca podczas zawieszonej działalności gospodarczej;
    • Jakie skutki w VAT wiążą się z zawieszeniem działalności gospodarczej
    • Czy przy zawieszonej działalności można odliczać VAT?
    • Czy w czasie zawieszenia działalności można mieć faktury kosztowe;
    • Czy trzeba płacić podatek od nieruchomości w okresie zawieszenia działalności gospodarczej.

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku

Pytanie: W roku 2020 roku zakupiłam jako osoba fizyczna apartament hotelowy i miejsce postojowe. Na fakturze za zakup był adres zamieszkania i NIP. Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą - usługi logistyczne. Czy jeżeli kupiłam ten apartament na siebie jako osoba prywatna, a nie na działalność i apartament był przeznaczony z myślą o wynajmie, to mogę od wystawionych faktur za zakup odliczyć VAT? Chodzi mi o to, czy mogę odzyskać VAT zapłacony z tych faktur? Jak tego dokonać?

Obowiązującą na gruncie VAT definicję działalności gospodarczej określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Z definicji tej wynika, że działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT).

Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest również wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 maja 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.180.2020.1.RR oraz z 2 lutego 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM).

Powoduje to, że wynajem przedmiotowego apartamentu podlega opodatkowaniu  VAT i jest tym podatkiem opodatkowany według stawki 8% lub 23%.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy podatniczka skorzysta z odliczenia VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku.

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta

Zmniejszenie odliczonego VAT w związku ze stwierdzeniu błędnego wskazania usługi

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Fiskus wysyła obywatelom nieformalne pisma z ewentualnymi zastrzeżeniami co do prawidłowego wywiązywania się przez nich z obowiązków podatkowych.

Fiskus wysyła nieformalne listy do podatników - jest reakcja RPO

Fiskus wysyła obywatelom nieformalne pisma z ewentualnymi zastrzeżeniami co do prawidłowego wywiązywania się przez nich z obowiązków podatkowych.  W związku z tym Rzecznik Praw Obywatelskich zwrócił się do MF o wyjaśnienia w tej sprawie. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czego dotyczą listy wysyłane przez fiskusa do podatników
  • Dlaczego ta praktyka budzi zastrzeżenia
  • W jaki sposób odniósł się do tego problemu RPO

Sprawdź też:

Nowy wykaz należności, które trzeba regulować na mikrorachunek podatkowy już obowiązuje

Poznaj korzyści z „Raportu podatnika” – nowej usługi w e-Urzędzie Skarbowym

Jaka jest odpowiedzialność karna skarbowa za brak ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.