działalność gospodarcza

Etat w szkole i działalność gospodarcza

Etat w szkole i działalność gospodarcza – kiedy opłaca się tylko składkę zdrowotną?

Pytanie: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jednocześnie jest zatrudniona w szkole budżetowej jako nauczycielka. Do 2 czerwca 2026 r. przebywała na urlopie rodzicielskim, a od 3 czerwca 2026 r. wróciła do pracy w szkole. Wynagrodzenie nauczycielskie jest wypłacane na podstawie Karty Nauczyciela. Za czerwiec podatniczka nie otrzyma jednak wynagrodzenia, ponieważ zostało ono wypłacone wcześniej — w pierwszym miesiącu zwolnienia lekarskiego w okresie ciąży. Proszę o informację, jak w tej sytuacji rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej za okres od 3 czerwca 2026 r. Czy od tego dnia podatniczka powinna zostać zgłoszona z działalności do pełnych składek ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy po powrocie z urlopu rodzicielskiego nauczycielka prowadząca działalność musi zostać zgłoszona do pełnego ZUS.
  • Sprawdzisz, jak brak wypłaty wynagrodzenia w czerwcu wpływa na zbieg etatu z działalnością gospodarczą.
  • Poznasz zasadę, kiedy z działalności opłaca się tylko składkę zdrowotną, a kiedy także składki społeczne.
ARP 286 PORADA PODATKI NGPO

Podatek od nieruchomości w organizacji prowadzącej działalność gospodarczą

Czy sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej przez organizację spowoduje, że zapłaci ona wyższy podatek od nieruchomości? Warto przypomnieć, jak należy rozumieć ważny wyrok Trybunału Konstytucyjnego sprzed kilku lat odnoszący się do tej kwestii w przypadku organizacji pozarządowych.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy organizacja prowadząca działalność gospodarczą może zapłacić wyższy podatek od nieruchomości.
  • Poznasz znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego dla opodatkowania nieruchomości używanych przez NGO.
  • Sprawdzisz, jak odróżnić nieruchomości związane z działalnością gospodarczą od tych wykorzystywanych statutowo.
  • Dowiesz się, na co zwrócić uwagę przy ocenie stawki podatku od nieruchomości w organizacji.
ZUS DRA za miesiąc przyznania emerytury – jaki identyfikator wpisać

ZUS DRA za miesiąc przyznania emerytury – jaki identyfikator wpisać

Pytanie: W dniu 28 kwietnia 2026 r. została wydana decyzja o przyznaniu emerytury osobie prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. W związku z tym przedsiębiorca został wyrejestrowany z ubezpieczeń z kodem 05 10 00 i ponownie zgłoszony z kodem 05 10 10 od 28 kwietnia 2026 r. Problem dotyczy prawidłowego wypełnienia deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2026 roku. Nie wiem, jaki identyfikator deklaracji należy wpisać.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy przy zmianie kodu ubezpieczenia w trakcie miesiąca trzeba złożyć dwie deklaracje ZUS DRA.
  • Sprawdzisz, gdzie wpisać identyfikator „40” w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA.
Najem prywatny a działalność gospodarcza – jak rozliczyć najem?

Najem prywatny a działalność gospodarcza – czy można rozliczać się oddzielnie?

Pytanie: Prowadzę firmę budowlaną opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W ramach tej samej działalności rozliczam również przychody z wynajmu mieszkań (podnajem, to nie jest moja nieruchomość). W maju planuję wraz z żoną kupić na własność kolejną nieruchomość przeznaczoną na wynajem. Czy taką nieruchomość możemy zgłosić w urzędzie skarbowym wyłącznie na żonę i rozliczać przychody z najmu jako najem prywatny? Czy dotychczasowy podnajem mieszkań, który rozliczam w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, mogę pozostawić bez zmian?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy można jednocześnie prowadzić podnajem w JDG i prywatny wynajem własnej nieruchomości.
  • Poznasz zasady rozliczania najmu wspólnej nieruchomości małżonków.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma uchwała NSA dla rozliczania najmu.
Wspólne rozliczenie małżonków PIT przy działalności gospodarczej

Wspólne rozliczenie małżonków PIT przy działalności gospodarczej – czy to możliwe?

Pytanie: Moje pytanie dotyczy wspólnego rozliczenia PIT. Żona ma zawieszoną działalność. Został wysłany zerowy PIT-36 za 2025 rok. Czy mąż prowadzący działalność i rozliczający się na zasadach ogólnych może rozliczyć PIT-36 wspólnie z żoną za 2025 rok i skorzystać z ulgi dla małoletnich dzieci?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy wspólne rozliczenie PIT jest możliwe przy działalności gospodarczej jednego z małżonków.
  • Sprawdzisz, czy zawieszona działalność wpływa na prawo do wspólnego rozliczenia.
  • Upewnisz się, czy złożenie osobnego PIT-36 wyklucza wspólne zeznanie.

Czy rehabilitacja może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?

Pytanie: Osoba współpracująca w firmie w ramach działalności gospodarczej wykonuje wyroby cukiernicze. Czy rehabilitację ręki osoby współpracującej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KPiR)? Uraz powstał w wyniki przepracowania ręki. Moim zdaniem w tej konkretnej sprawie zaliczenie wydatków na rehabilitację osoby współpracującej w działalności jest ryzykowne, bowiem podatnikowi będzie trudno udowodnić, że uraz ręki rzeczywiście powstał z powodu jej przepracowania w firmie męża. Będzie to wydatek na cele osobiste podatnika. Możliwość zaliczenia wydatków na rehabilitację osoby prowadzącej jednoosobową działalność, bądź też współpracującego z nią małżonka do kosztów uzyskania przychodów nie wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o PIT. Stąd budzi liczne spory podatników z fiskusem, a orzecznictwo w tej kwestii jest rozbieżne. Raz organy zaliczają takie wydatki do wydatków osobistych podatnika, co oznacza, że nie mogą być kosztem podatkowym. Innym razem, jeśli podatnik wykaże związek tych wydatków z przychodem, uznają je za koszt podatkowy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy rehabilitacja osoby współpracującej z przedsiębiorcą może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.
  • Poznasz warunki, jakie musi spełnić wydatek, aby został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 1 PIT).
Kiedy fiskus zakwestionuje B2B członka zarządu – sprawdź

Kiedy fiskus zakwestionuje B2B członka zarządu? – kluczowe ryzyka i warunki

Kiedy fiskus zakwestionuje B2B członka zarządu i uzna, że rozliczenie jest nieprawidłowe? W praktyce współpraca w modelu B2B jest możliwa, ale tylko przy spełnieniu określonych warunków. Organy podatkowe szczególnie analizują zakres usług, poziom niezależności oraz ponoszenie ryzyka gospodarczego. Sprawdź, kiedy członek zarządu może bezpiecznie rozliczać działalność gospodarczą, a kiedy grozi przekwalifikowanie przychodów.

Formy współpracy członka zarządu ze spółką a B2B

Członek zarządu, poza samą funkcją zarządczą, może współpracować ze spółką na kilka sposobów. Kwalifikacja podatkowa przychodów uzyskiwanych przez członka zarządu spółki kapitałowej zależy  przede wszystkim od:

  • charakteru świadczonych usług  oraz
  • tego, czy pokrywają się one z czynnościami zarządczymi.

Zgodnie z ustawą o PIT przychody osób wchodzących w skład zarządu mogą być kwalifikowane jako przychody z:

- działalności wykonywanej osobiście (np. w przypadku umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze),

- pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli działalność ma charakter zarobkowy, jest prowadzona w sposób zorganizowany i ciągły, a przychody nie są zaliczane do innych źródeł.

Przychody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19% lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie zachodzą przesłanki wyłączające tę możliwość.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy fiskus może zakwestionować B2B członka zarządu i jakie są tego konsekwencje podatkowe.
  • Sprawdzisz, jak odróżnić działalność gospodarczą od działalności wykonywanej osobiście.
  • Poznasz warunki, które muszą być spełnione, aby B2B było bezpieczne podatkowo.
  • Zobaczysz praktyczny przykład rozliczenia usług członka zarządu.
  • Sprawdzisz aktualne stanowisko organów podatkowych i orzecznictwa.
obraz (1)

Czy trzeba składać nowe zaświadczenia z ZUS po zmianach od 2026 dotyczących stażu pracy?

Pytanie: Czy można zaliczyć do stażu pracy od 01.01.2026 roku okres prowadzenia działalności gospodarczej lub okres umowy zlecenia na podstawie zaświadczenia z ZUS wydanego przed 01.01.2026 roku / tj. zaświadczenie wydane w 2025 roku/. Czy konieczne jest składanie przez pracowników nowych zaświadczeń z ZUS wydanych po 1 stycznia 2026 r.?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy trzeba odnawiać zaświadczenia z ZUS.
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty potwierdzają staż pracy.
  • Poznasz terminy stosowania nowych przepisów.
  • Zrozumiesz, jakie dane musi zawierać zaświadczenie.
  • Przygotujesz prawidłową dokumentację kadrową.
Nieruchomości związane z działalnością gospodarczą a podatek – nowa interpretacja ogólna MF

Nieruchomości związane z działalnością gospodarczą a podatek – nowa interpretacja ogólna MF

Nie każda nieruchomość należąca do przedsiębiorcy musi być uznana za związaną z działalnością gospodarczą, na potrzeby podatku od nieruchomości. Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która porządkuje zasady kwalifikowania nieruchomości w kontekście tej daniny. Ma ona duże znaczenie dla podatników – szczególnie w związku ze zmianami obowiązującymi od 1 stycznia 2025 r., w tym nowymi definicjami budynków i budowli. Sprawdź, jak interpretacja wpływa na wysokość podatku i kto może skorzystać na nowych zasadach.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czy sposób wykorzystywania nieruchomości przez spółki z o.o., spółki akcyjne itp., pozwala uznać je za niezwiązane z działalnością gospodarczą
  • Jak przedstawia się ta kwestia w przypadku przedsiębiorców będących osobami fizycznymi
  • Czy prowadzące działalność gospodarczą fundacje itp. zawsze muszą płacić podatek od nieruchomości według najwyższych stawek
Najem prywatny a VAT przy zawieszonej działalności – kiedy trzeba złożyć VAT-R

Najem prywatny a VAT przy zawieszonej działalności – kiedy trzeba złożyć VAT-R?

Pytanie: Od ponad roku mam zawieszoną działalność gospodarczą. Przed zawieszeniem byłam czynnym podatnikiem VAT, ale z racji zawieszenia zostałam z niego wyrejestrowana na podstawie art. 96 ustawy o VAT. Od miesiąca bieżącego chciałabym wynajmować mieszkanie na cele użytkowe (niemieszkalne), ale nie w ramach działalności, tylko prywatnie. Moja działalność nie miała nic wspólnego z najmem dotyczyła usług projektowych. W związku z tym złożyłam NIP-7 oraz oświadczenie o planowanym rozpoczęciu najmu z dniem 28.09.2025 roku. Otrzymałam jednak pismo z US w którym wezwał mnie do złożenia: w trybie czynności sprawdzających w celu weryfikacji danych do dostarczenia:
  • zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R ze wskazaniem w części C1/C3 okoliczności określających obowiązek podatkowy oraz daty rejestracji dzień późniejszej od dnia złożenia wniosku do Urzędu,
  • dokumentu potwierdzającego prawo do korzystania z lokalu.
Czy taka procedura jest prawidłowa? Czy nie powinni mnie "odwiesić" w VAT z datą złożenia oświadczenia, skoro było złożone jeszcze we wrześniu? Czy składanie VAT-R rejestracyjnego jest prawidłowe i co z VAT gdybym odwiesiła działalność za dwa miesiące?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy osoba z zawieszoną działalnością musi ponownie zarejestrować się do VAT,
  • czy najem prywatny wymaga złożenia formularza VAT-R,
  • jakie przepisy regulują opodatkowanie najmu lokalu użytkowego,
  • kiedy można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT,
  • co dzieje się z rejestracją VAT po odwieszeniu działalności.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów a działalność gospodarcza – kiedy trzeba ją założyć i jaki zapłacisz podatek?

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej rozważa założenie działalności gospodarczej. Jej decyzja uzależniona jest od aspektów podatkowych. Podatnik gra w grę komputerową, w której ma do sprzedania wirtualne przedmioty z tej gry. Końcowy szacowany koszt tych przedmiotów wyniesie około 30.000 zł. Czy jeśli podatnik sprzeda te przedmioty na przykład w ciągu jednego miesiąca bliżej nieokreślonej liczbie osób, to musi w związku z tym założyć na ten przykładowy miesiąc działalność gospodarczą? Jaki % podatku płaci się od tego typu sprzedaży?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sprzedaż wirtualnych przedmiotów z gry komputerowej może zostać uznana za działalność gospodarczą,
  • jakie kryteria decydują o obowiązku rejestracji działalności,
  • jakie formy opodatkowania są dostępne dla tego typu przychodów,
  • jak klasyfikowana jest sprzedaż okazjonalna, a jak regularna,
  • kiedy dochód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu jako zbycie praw majątkowych.

Jak prowadzić działalność gospodarczą w Polsce i Irlandii? Przewodnik dla powracającego przedsiębiorcy

Pytanie: Polak mieszkający od 18 lat w Irlandii, który tam prowadzi swoją działalność gospodarczą (strzyżenie psów), nosi się z zamiarem powrotu do kraju. Zanim to zrobi, chce rozwinąć taki biznes na terenie Polski i przez jakiś czas przyjeżdżać na kilka dni w miesiącu i tu świadczyć swoje usługi zanim biznes się nie rozwinie na dobre. Następnie chce zakończyć sprawy w Irlandii i wrócić na stałe do kraju. 1)     Jak prawidłowo powinien postąpić? 2)     Czy może otworzyć w Polsce drugą działalność pod tą samą nazwą co w Irlandii? 3)     Jak wygląda kwestia rozliczeń podatkowych? 4)     Czy dochody z działalności w Irlandii i w Polsce trzeba łączyć przy rozliczeniu PIT w Polsce? 5)     Czy podwójne opodatkowanie ma tu zastosowanie? Skoro póki co będzie zamieszkiwać nadal w Irlandii to nie tam powinien rozliczać dochody? Rodzina, zamieszkanie, dzieci również są w Irlandii. 6)     Czy obowiązują go jakieś szczególne przepisy, jeśli przez jakiś czas działalność będzie prowadzona w dwóch krajach? 7)     Jakie są obowiązki wobec ZUS i Vat, jeśli działalność ruszy w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się czy:

  • możesz otworzyć działalność w Polsce, mieszkając w Irlandii,
  • musisz rozliczać dochody z obu krajów wspólnie,
  • podlegasz podwójnemu opodatkowaniu,
  • możesz używać tej samej nazwy firmy w Polsce i Irlandii,
  • obowiązuje Cię rejestracja do VAT i składki ZUS w Polsce,
  • musisz prowadzić zakład w rozumieniu przepisów podatkowych,
  • możliwe jest zwolnienie z VAT dla nierezydenta.
Limit przychodu w działalności nierejestrowej 2026 – zmiana z miesięcznego na kwartalny

Limit przychodu w działalności nierejestrowej 2026 – zmiana z miesięcznego na kwartalny

Od 1 stycznia 2026 r. wejdzie w życie kluczowa zmiana dla osób prowadzących działalność nierejestrową – zamiast miesięcznego limitu przychodu obowiązywać będzie limit kwartalny. Co to oznacza w praktyce i kto najbardziej skorzysta na nowym rozwiązaniu? Sprawdź, ile będzie można zarobić bez rejestracji firmy, jakie limity będą obowiązywać w 2026 roku i dlaczego ta zmiana może ułatwić wejście w świat przedsiębiorczości. Przeczytaj, jak przygotować się na nowe przepisy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zmieni się limit przychodu w działalności nierejestrowanej 2026.

Polecamy też:

Działalność nierejestrowana – co ze składkami ZUS

Działalność nierejestrowana – czy można dokonywać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych

Ustawa deregulacyjna 2025 – ułatwienia dla przedsiębiorców. Rząd przyjął projekt ustawy deregulacyjnej

Zasiłek macierzyński dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą – praktyczne wskazówki dla przedsiębiorcy

Zasiłek macierzyński dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą – praktyczne wskazówki dla przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, którzy oczekują dziecka, mają prawo do zasiłku macierzyńskiego. Jednak procedura jego przyznania i wysokość świadczenia nie są takie oczywiste. Sprawdź praktyczne informacje, które pomogą przedsiębiorcom zrozumieć, jak składać wnioski i na co zwrócić uwagę, aby prawidłowo skorzystać z tego prawa.

Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. a opodatkowanie CIT estońskim

W świetle ustawy o CIT podmiot rozpoczynający prowadzenie działalności to podmiot rozpoczynający prowadzenie działalności podlegającej reżimowi ustawy o CIT, a nie rozpoczynający działalność w ogóle. Zatem spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności na gruncie CIT estońskiego. Z tego wynika, że może stosować niższą stawkę CIT oraz korzystać z preferencji w zatrudnieniu. Tak stwierdził WSA we Wrocławiu w wyroku z 4 lipca 2024 r., sygn. akt I SA/Wr 105/24.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.