działalność gospodarcza

Działalność nierejestrowana 2027 – limit i PIT

Działalność nierejestrowana w 2027 roku – limit przychodów i zasady rozliczenia

Działalność nierejestrowana w 2027 roku pozwali prowadzić drobną działalność zarobkową bez wpisu do CEIDG, jeśli podatnik spełni ustawowe warunki i nie przekroczy kwartalnego limitu przychodów. Limit ten zależy od minimalnego wynagrodzenia za pracę, które w 2027 roku wyniesie 4.950 zł. Sprawdź, kto może prowadzić działalność nierejestrowaną, jak obliczyć limit przychodów i jak rozliczyć dochód w PIT-36.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kto może prowadzić działalność nierejestrowaną w 2027 roku,
  • Upewnisz się, jak obliczyć kwartalny limit przychodów.
  • Będziesz wiedzieć, co zrobić po przekroczeniu limitu działalności nierejestrowanej,
  • Dowiesz się, jak wykazać działalność nierejestrowaną w zeznaniu PIT-36.
Zarabianie w internecie a podatki – sprawdź zasady

Zarabianie w internecie a podatki – jak rozliczyć przychody online?

Osoby zarabiające online muszą ustalić, z jakiego źródła pochodzi przychód i czy ich aktywność ma charakter zorganizowany oraz powtarzalny. To kluczowe, bo zarabianie w internecie a podatki, to nie tylko rozliczenie wpływów z reklam, ale także barteru, subskrypcji, e-booków, donacji, produktów cyfrowych czy sprzedaży rzeczy. Sprawdź, kiedy przychody online trzeba opodatkować, kiedy może powstać obowiązek rejestracji firmy i na co uważać przy PIT, VAT oraz dokumentowaniu sprzedaży.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy zarabianie w internecie trzeba rozliczyć podatkowo i kiedy może być potrzebna działalność gospodarcza.
  • Sprawdzisz, jak traktować przychody z reklam, barteru, donacji, subskrypcji, e-booków i skinów z gier.
  • Poznasz najważniejsze obowiązki przy zarabianiu online, w tym PIT, VAT, działalność nierejestrowaną i dokumentację sprzedaży.
Emerytura rolnicza z KRUS a działalność gospodarcza – kiedy trzeba płacić składkę zdrowotną

Emerytura rolnicza z KRUS a działalność gospodarcza – kiedy trzeba płacić składkę zdrowotną

Pytanie: Osobie w lipcu 2026 roku przyznano emeryturę rolniczą z KRUS w wysokości 2.244,18 zł miesięcznie. Osoba ta jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą. Czy ma ona obowiązek opłacania z tego tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne w ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy emeryt rolniczy prowadzący działalność gospodarczą musi opłacać składkę zdrowotną w ZUS, mimo pobierania świadczenia z KRUS.
  • Sprawdzisz, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia ze składki zdrowotnej, w tym limit wysokości emerytury i przychodu z działalności.
  • Ustalisz, jakie kwoty obowiązują w 2026 roku i kiedy wysokość emerytury oraz przychodu pozwala nie opłacać składki zdrowotnej z działalności.
Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT – kto jest podatnikiem

Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT – kto jest podatnikiem

Działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o VAT jest pojęciem szerszym niż działalność podlegająca wpisowi do CEIDG. O statusie podatnika nie decyduje wyłącznie rejestracja, nazwa zawartej umowy ani sposób rozliczania przychodów. Sprawdź, jakie cechy wykonywanych czynności mają znaczenie dla ich kwalifikacji na gruncie VAT. Dowiesz się także, jak oceniać samodzielność działania oraz wykorzystywanie majątku do celów zarobkowych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jak ustawa o VAT definiuje działalność gospodarczą i czym różni się ona od definicji zawartej w Prawie przedsiębiorców.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie dla statusu podatnika VAT mają samodzielność działania i ponoszenie ryzyka ekonomicznego.
  • Poznasz zasady kwalifikowania czynności wykonywanych na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia i umowy o dzieło.
  • Zrozumiesz różnicę między statusem podatnika VAT a formalną rejestracją na formularzu VAT-R.
  • Sprawdzisz, jak na gruncie VAT ocenia się najem prywatny, sprzedaż majątku osobistego i obrót nieruchomościami.
  • Poznasz okoliczności, które decydują o tym, czy osoba fizyczna działa jako podatnik VAT przy konkretnej transakcji.
Działalność gospodarcza w VAT i Prawie przedsiębiorców – najważniejsze różnice

Działalność gospodarcza w VAT i Prawie przedsiębiorców – najważniejsze różnice

Działalność gospodarcza w VAT i Prawie przedsiębiorców nie zawsze oznacza to samo. Sam wpis do CEIDG ani rejestracja jako podatnik VAT nie przesądzają jeszcze, jak należy zakwalifikować konkretną czynność. Sprawdź, jakie okoliczności mają znaczenie przy ocenie aktywności osoby fizycznej. Dowiesz się także, dlaczego ten sam podmiot może być przedsiębiorcą na gruncie jednej ustawy, a na gruncie drugiej działać poza działalnością gospodarczą.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czym różni się definicja działalności gospodarczej w Prawie przedsiębiorców od definicji obowiązującej na gruncie VAT.
  • Sprawdzisz, jakie cechy decydują o uznaniu aktywności za zorganizowaną, zarobkową i wykonywaną w sposób ciągły.
  • Poznasz znaczenie wpisu do CEIDG przy ocenie rzeczywistego charakteru wykonywanych czynności.
  • Zrozumiesz, dlaczego działalność nierejestrowana, prywatny najem lub sprzedaż majątku mogą być odmiennie oceniane na gruncie różnych przepisów.
Dzierżawa gruntu rolnego pod działalność gospodarczą. Jak rozliczyć PIT, VAT i nakłady inwestycyjne dzierżawcy?

Dzierżawa gruntu rolnego pod działalność gospodarczą. Jak rozliczyć PIT, VAT i nakłady inwestycyjne dzierżawcy?

Pytanie: Zakupiłam grunt rolny (poniżej 1 ha) z możliwością zabudowy, uwzględniony w planie zagospodarowania przestrzennego. Planuję wydzierżawić go sąsiadującej firmie na cele prowadzenia działalności gospodarczej (niezwiązanej z celami roniczymi). Sama nie prowadzę działalności gospodarczej. W związku z tym mam następujące pytania:
  1. W jakiej wysokości powinnam ustalić comiesięczny czynsz i czy istnieje przelicznik, według którego powinnam go określić? Czy obowiązuje mnie stawka 8,5% ryczałtu do 100.000 zł przychodu?
  2. Czy powinnam doliczać VAT?
  3. Dzierżawca planuje inwestycje (utwardzenie gruntu, ogrodzenie, położenie kostki). Czy powinnam zabezpieczyć się zapisem w umowie, że nie odpowiadam za te inwestycje, aby nie stanowiły one mojego przychodu?
  4. Czy w związku z nakładami dzierżawcy będę musiała co miesiąc wystawiać fakturę przez KSeF?
Korzyści 
  • Jakie stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mają zastosowanie przy prywatnej dzierżawie gruntu?
  • Kiedy wydzierżawiający grunt rolny pod działalność gospodarczą może skorzystać ze zwolnienia z podatku VAT?
  • Jakie zapisy w umowie dzierżawy chronią właściciela przed powstaniem przychodu z tytułu nakładów poczynionych przez dzierżawcę?
Zawieranie umów cywilnoprawnych w ramach zakresu JDG

Zawieranie umów cywilnoprawnych w ramach zakresu JDG. Czy to bezpieczne na gruncie PIT i ZUS?

Pytanie: Czy prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i mając status aktywnej firmy, mogę wykonywać umowę zlecenia lub umowę o dzieło w zakresie usług, które mam wpisane w profilu działalności? Czy jako tłumacz niebędący płatnikiem VAT mogę zawrzeć odrębną umowę zlecenia na świadczenie usług tłumaczenia poza działalnością?
Korzyści 
  • Czy przepisy prawa zabraniają przedsiębiorcy zawierania umów zlecenia lub o dzieło?
  • Jak ustawa o PIT traktuje podział źródeł przychodów w przypadku osób fizycznych prowadzących JDG?
  • Jakie ryzyko wiąże się z wykonywaniem usług cywilnoprawnych tożsamych z profilem prowadzonej działalności?
Etat w szkole i działalność gospodarcza

Etat w szkole i działalność gospodarcza – kiedy opłaca się tylko składkę zdrowotną?

Pytanie: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jednocześnie jest zatrudniona w szkole budżetowej jako nauczycielka. Do 2 czerwca 2026 r. przebywała na urlopie rodzicielskim, a od 3 czerwca 2026 r. wróciła do pracy w szkole. Wynagrodzenie nauczycielskie jest wypłacane na podstawie Karty Nauczyciela. Za czerwiec podatniczka nie otrzyma jednak wynagrodzenia, ponieważ zostało ono wypłacone wcześniej — w pierwszym miesiącu zwolnienia lekarskiego w okresie ciąży. Proszę o informację, jak w tej sytuacji rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej za okres od 3 czerwca 2026 r. Czy od tego dnia podatniczka powinna zostać zgłoszona z działalności do pełnych składek ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy po powrocie z urlopu rodzicielskiego nauczycielka prowadząca działalność musi zostać zgłoszona do pełnego ZUS.
  • Sprawdzisz, jak brak wypłaty wynagrodzenia w czerwcu wpływa na zbieg etatu z działalnością gospodarczą.
  • Poznasz zasadę, kiedy z działalności opłaca się tylko składkę zdrowotną, a kiedy także składki społeczne.
ARP 286 PORADA PODATKI NGPO

Podatek od nieruchomości w organizacji prowadzącej działalność gospodarczą

Czy sam fakt prowadzenia działalności gospodarczej przez organizację spowoduje, że zapłaci ona wyższy podatek od nieruchomości? Warto przypomnieć, jak należy rozumieć ważny wyrok Trybunału Konstytucyjnego sprzed kilku lat odnoszący się do tej kwestii w przypadku organizacji pozarządowych.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy organizacja prowadząca działalność gospodarczą może zapłacić wyższy podatek od nieruchomości.
  • Poznasz znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego dla opodatkowania nieruchomości używanych przez NGO.
  • Sprawdzisz, jak odróżnić nieruchomości związane z działalnością gospodarczą od tych wykorzystywanych statutowo.
  • Dowiesz się, na co zwrócić uwagę przy ocenie stawki podatku od nieruchomości w organizacji.
ZUS DRA za miesiąc przyznania emerytury – jaki identyfikator wpisać

ZUS DRA za miesiąc przyznania emerytury – jaki identyfikator wpisać

Pytanie: W dniu 28 kwietnia 2026 r. została wydana decyzja o przyznaniu emerytury osobie prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. W związku z tym przedsiębiorca został wyrejestrowany z ubezpieczeń z kodem 05 10 00 i ponownie zgłoszony z kodem 05 10 10 od 28 kwietnia 2026 r. Problem dotyczy prawidłowego wypełnienia deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2026 roku. Nie wiem, jaki identyfikator deklaracji należy wpisać.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy przy zmianie kodu ubezpieczenia w trakcie miesiąca trzeba złożyć dwie deklaracje ZUS DRA.
  • Sprawdzisz, gdzie wpisać identyfikator „40” w deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA.
Najem prywatny a działalność gospodarcza – jak rozliczyć najem?

Najem prywatny a działalność gospodarcza – czy można rozliczać się oddzielnie?

Pytanie: Prowadzę firmę budowlaną opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W ramach tej samej działalności rozliczam również przychody z wynajmu mieszkań (podnajem, to nie jest moja nieruchomość). W maju planuję wraz z żoną kupić na własność kolejną nieruchomość przeznaczoną na wynajem. Czy taką nieruchomość możemy zgłosić w urzędzie skarbowym wyłącznie na żonę i rozliczać przychody z najmu jako najem prywatny? Czy dotychczasowy podnajem mieszkań, który rozliczam w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, mogę pozostawić bez zmian?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy można jednocześnie prowadzić podnajem w JDG i prywatny wynajem własnej nieruchomości.
  • Poznasz zasady rozliczania najmu wspólnej nieruchomości małżonków.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma uchwała NSA dla rozliczania najmu.
Wspólne rozliczenie małżonków PIT przy działalności gospodarczej

Wspólne rozliczenie małżonków PIT przy działalności gospodarczej – czy to możliwe?

Pytanie: Moje pytanie dotyczy wspólnego rozliczenia PIT. Żona ma zawieszoną działalność. Został wysłany zerowy PIT-36 za 2025 rok. Czy mąż prowadzący działalność i rozliczający się na zasadach ogólnych może rozliczyć PIT-36 wspólnie z żoną za 2025 rok i skorzystać z ulgi dla małoletnich dzieci?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy wspólne rozliczenie PIT jest możliwe przy działalności gospodarczej jednego z małżonków.
  • Sprawdzisz, czy zawieszona działalność wpływa na prawo do wspólnego rozliczenia.
  • Upewnisz się, czy złożenie osobnego PIT-36 wyklucza wspólne zeznanie.

Czy rehabilitacja może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?

Pytanie: Osoba współpracująca w firmie w ramach działalności gospodarczej wykonuje wyroby cukiernicze. Czy rehabilitację ręki osoby współpracującej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KPiR)? Uraz powstał w wyniki przepracowania ręki. Moim zdaniem w tej konkretnej sprawie zaliczenie wydatków na rehabilitację osoby współpracującej w działalności jest ryzykowne, bowiem podatnikowi będzie trudno udowodnić, że uraz ręki rzeczywiście powstał z powodu jej przepracowania w firmie męża. Będzie to wydatek na cele osobiste podatnika. Możliwość zaliczenia wydatków na rehabilitację osoby prowadzącej jednoosobową działalność, bądź też współpracującego z nią małżonka do kosztów uzyskania przychodów nie wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o PIT. Stąd budzi liczne spory podatników z fiskusem, a orzecznictwo w tej kwestii jest rozbieżne. Raz organy zaliczają takie wydatki do wydatków osobistych podatnika, co oznacza, że nie mogą być kosztem podatkowym. Innym razem, jeśli podatnik wykaże związek tych wydatków z przychodem, uznają je za koszt podatkowy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy rehabilitacja osoby współpracującej z przedsiębiorcą może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.
  • Poznasz warunki, jakie musi spełnić wydatek, aby został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 1 PIT).
Kiedy fiskus zakwestionuje B2B członka zarządu – sprawdź

Kiedy fiskus zakwestionuje B2B członka zarządu? – kluczowe ryzyka i warunki

Kiedy fiskus zakwestionuje B2B członka zarządu i uzna, że rozliczenie jest nieprawidłowe? W praktyce współpraca w modelu B2B jest możliwa, ale tylko przy spełnieniu określonych warunków. Organy podatkowe szczególnie analizują zakres usług, poziom niezależności oraz ponoszenie ryzyka gospodarczego. Sprawdź, kiedy członek zarządu może bezpiecznie rozliczać działalność gospodarczą, a kiedy grozi przekwalifikowanie przychodów.

Formy współpracy członka zarządu ze spółką a B2B

Członek zarządu, poza samą funkcją zarządczą, może współpracować ze spółką na kilka sposobów. Kwalifikacja podatkowa przychodów uzyskiwanych przez członka zarządu spółki kapitałowej zależy  przede wszystkim od:

  • charakteru świadczonych usług  oraz
  • tego, czy pokrywają się one z czynnościami zarządczymi.

Zgodnie z ustawą o PIT przychody osób wchodzących w skład zarządu mogą być kwalifikowane jako przychody z:

- działalności wykonywanej osobiście (np. w przypadku umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze),

- pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli działalność ma charakter zarobkowy, jest prowadzona w sposób zorganizowany i ciągły, a przychody nie są zaliczane do innych źródeł.

Przychody z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane według skali podatkowej, podatkiem liniowym 19% lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie zachodzą przesłanki wyłączające tę możliwość.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy fiskus może zakwestionować B2B członka zarządu i jakie są tego konsekwencje podatkowe.
  • Sprawdzisz, jak odróżnić działalność gospodarczą od działalności wykonywanej osobiście.
  • Poznasz warunki, które muszą być spełnione, aby B2B było bezpieczne podatkowo.
  • Zobaczysz praktyczny przykład rozliczenia usług członka zarządu.
  • Sprawdzisz aktualne stanowisko organów podatkowych i orzecznictwa.
obraz (1)

Czy trzeba składać nowe zaświadczenia z ZUS po zmianach od 2026 dotyczących stażu pracy?

Pytanie: Czy można zaliczyć do stażu pracy od 01.01.2026 roku okres prowadzenia działalności gospodarczej lub okres umowy zlecenia na podstawie zaświadczenia z ZUS wydanego przed 01.01.2026 roku / tj. zaświadczenie wydane w 2025 roku/. Czy konieczne jest składanie przez pracowników nowych zaświadczeń z ZUS wydanych po 1 stycznia 2026 r.?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy trzeba odnawiać zaświadczenia z ZUS.
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty potwierdzają staż pracy.
  • Poznasz terminy stosowania nowych przepisów.
  • Zrozumiesz, jakie dane musi zawierać zaświadczenie.
  • Przygotujesz prawidłową dokumentację kadrową.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.