Działalność nierejestrowana w 2027 roku – limit przychodów i zasady rozliczenia

W skrócie:

• działalność nierejestrowaną można prowadzić bez wpisu do CEIDG,
• w 2027 roku limit przychodów wyniesie 11.137,50 zł kwartalnie,
• po przekroczeniu limitu trzeba zarejestrować działalność w CEIDG w ciągu 7 dni,
• przychody rozlicza się w PIT-36,
• nie trzeba wpłacać miesięcznych zaliczek na PIT.

Działalność nierejestrowana (zwana też nierejestrową lub nieewidencjonowaną) to drobna działalność zarobkowa osób fizycznych, którą można prowadzić bez rejestracji firmy
w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEiDG). Jest to możliwe po spełnieniu określonych warunków.

Aby prowadzić działalność nierejestrowaną bez wpisu do CEIDG, trzeba spełnić łącznie następujące warunki:

Od 1 stycznia 2026 roku limit uprawniający do prowadzenia działalności nierejestrowej jest ustalany kwartalnie. Do wyliczenia limitu potrzebujemy minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Do limitu przychodów uprawniających do prowadzenia działalności nierejestrowanej wlicza się przychody należne z danego miesiąca, wynikające z wystawionych rachunków lub faktur, nawet jeśli faktycznie podatnik ich nie otrzymał (klient jeszcze nie zapłacił za towar).

Jeżeli podatnik przekroczy kwartalny limit przychodu, to jego działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą.

Przychodem dla celów rozliczenia podatku dochodowego z tytułu prowadzenia działalności nierejestrowanej będą wyłącznie otrzymane lub postawione do dyspozycji pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Oznacza to, że przychodem będą wyłącznie kwoty zapłacone przez klienta.

Osiągnięty przychód z działalności nierejestrowanej można pomniejszyć o koszty poniesione w celu osiągnięcia tego przychodu lub zachowania albo zabezpieczenia jego źródła. Warunkiem jest odpowiednie udokumentowanie poniesionych kosztów, dlatego warto gromadzić faktury, rachunki i inne dowody zakupów związanych z działalnością.

Przychód pomniejszony o koszty będzie stanowił dochód, który podlega opodatkowaniu.

Rozliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT-36, w części „Działalność nierejestrowana określona w art. 20 ust. 1ba ustawy”.

Zeznanie podatnik składa od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Od momentu podjęcia działalności nierejestrowanej podatnik ma obowiązek:

• prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży
• rozliczać przychody z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36 według skali podatkowej
• przestrzegać praw konsumentów
• wystawiać faktury lub rachunki na żądanie kupującego
• przestrzegać praw konsumenta, w tym prawa do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na odległość i realizować obowiązki związane z reklamacją, zwrotem czy naprawą.

Źródło: biznes.gov.pl