umowa zlecenia

Wynagrodzenie i składki w kosztach podatkowych

Pytanie: Spółka z o.o. płaci wynagrodzenie za styczeń do 10 lutego zgodnie z umową i regulaminem wynagradzania. W którym miesiącu wynagrodzenie, a w którym składki ZUS są kosztem podatkowym CIT? Co w przypadku rady nadzorczej i umów zleceń z własnymi pracownikami?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych wynagrodzenie i składki za pracowników;
  • Kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych wynagrodzenie oraz składki ZUS w przypadku członków rady nadzorczej oraz umów zlecenia z pracownikami.

Polecamy też:

Ustawa o systemie teleinformatycznym do obsługi niektórych umów z podpisem Prezydenta

Ustawa o systemie teleinformatycznym do obsługi niektórych umów z podpisem Prezydenta

Prezydent podpisał ustawę o ustawę z 16 listopada 2022 r. o systemie teleinformatycznym do obsługi niektórych umów. Celem ustawy jest stworzenie systemu teleinformatycznego do obsługi umów o pracę, umów zlecenia oraz umów uaktywniających, który ułatwi zgodne z prawem sporządzenie umowy o pracę, umowy zlecenia oraz umowy uaktywniającej.

Jak Państwowa Inspekcja Pracy odnosi się do nietypowych form zatrudnienia

Jak Państwowa Inspekcja Pracy odnosi się do nietypowych form zatrudnienia

Na zagadnienia związane z pracą platformową, jej zalety, wady i problemy z nią związane, w tym przez pryzmat kontroli przeprowadzanych przez Państwową Inspekcję Pracy, zwrócił uwagę zastępca Głównego Inspektora Pracy w swoim wystąpieniu podczas V Ogólnopolskiej Konferencji Naukowej z cyklu „Nietypowe stosunki zatrudnienia”.

Co ze składkami w przypadku wykonywania umowy zlecenia na urlopie macierzyńskim

Pytanie: Zleceniobiorca (kobieta) ma podpisaną umowę zlecenie do 31.12.2018 r. Obecnie jest na urlopie macierzyńskim do 03.01.2019 r. i chciałaby wrócić do pracy w ramach swojej umowy zlecenia. Jakie składki powinniśmy odprowadzić od tej umowy zlecenia? Co w przypadku przedłużenia umowy zlecenia na dalszy okres i wykonywania umowy zlecenia na urlopie macierzyńskim do 03.01.2019 r., a później na urlopie rodzicielskim?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • umowa zlecenia a ubezpieczenie zdrowotne
  • umowa zlecenia a wysokość zasiłku macierzyńskiego
  • umowa cywilnoprawna z pracownikiem na urlopie rodzicielskim
  • ubezpieczenie emerytalno-rentowe

Czy wynagrodzenie za umowę zlecenia można wypłacić przed wykonaniem pracy

Pytanie: Kończy się rok budżetowy. Chcemy zawrzeć umowę zlecenia na cały grudzień (ostatnie czynności ze zlecenia będą realizowane 31 grudnia), a środki mamy wykorzystać do końca 2022 roku). Czy w umowie zlecenia można ustalić wypłatę wynagrodzenia z góry, jeszcze przed wykonaniem zlecenia i wypłacić to wynagrodzenie wcześniej – przed wykonaniem całego zlecenia albo całość w trakcie realizacji zlecenia? Artykuł 744 kc dopuszcza inny termin wypłaty wynagrodzenia.
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Czy umowa zlecenia może być nieodpłatna
  • Czy Kodeks cywilny jest elastyczny co do terminu wypłaty wynagrodzenia za umowę zlecenia

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia

Pobierz wzory dokumentów:

Umowa zlecenia

Rachunek do umowy zlecenia

Czytaj także:

Czy umowa zlecenia może być chroniona przed egzekucją z wynagrodzenia

Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)

Procedura zatrudnienia Ukraińca na zlecenie

Czy zlecenie dla studenta można zaliczyć w koszty

Czy umowa zlecenia może być chroniona przed egzekucją z wynagrodzenia

Pytanie: Nasz pracownik zatrudniony w wymiarze 1/2 etatu po podwyżce otrzymuje wynagrodzenie brutto 2.095,62 zł. Jest to 1.645,57 zł netto. Minimalne wynagrodzenie netto wynosi 1.181,78 dla 1/2 etatu po uwzględnieniu kosztów i ulgi dla tego pracownika. oznacza to, że można mu potrącić 1.645,57 zł – 1.181,78 = 463,79 zł. Pracownik ma jednocześnie umowę zlecenia z MOPS-em. Jest to 788,00 zł brutto (553,76 zł netto). Czy umowa zlecenia powinna być potrącana w całości?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Czy zarobki z umów zlecenia j podlegają ochronie tak jak wynagrodzenie ze stosunku pracy
  • Jaki warunek musi być spełniony, aby objąć wynagrodzenie z umowy zlecenia egzekucją

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia

Przeczytaj także:

Zbieg egzekucji komorniczych – który komornik prowadzi egzekucję z wynagrodzenia

Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)

Potrącenie pracownikowi nadpłaconej kwoty z wynagrodzenia a ewidencja księgowa

Jak liczyć kwotę wolną od potrąceń w 2023 roku dla niepełnoetatowca

Zatrudnienie córki w ramach umowy zlecenia – jak rozliczyć

Zdarza się, że przedsiębiorca zatrudnia w swojej firmie kogoś z rodziny. Sprawdźmy, jakie skutki ma zatrudnienie młodocianego na bazie umowy zlecenia.

Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)

Pytanie: Firma świadczy usługi opieki nad osobami starszymi i nie ma obowiązku prowadzenia harmonogramu czasu pracy. Jak wobec tego ustalić Roczne Jednostki Pracy (RJP) w przypadku umowy zlecenia?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Jak obliczać Roczne Jednostki Pracy (RJP), niezbędne do ustalenia statusu MŚP
  • Czy praktykanci lub studenci odbywający szkolenie zawodowe na podstawie umowy o praktyce lub szkoleniu zawodowym wchodzą w skład personelu
  • Czy wymiar etatu i długość okresu zatrudnienia mają wpływ na to, czy daną osobę zalicza się do RJP

Pobierz przydatne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia

Czytaj także:

Taryfa na prąd dla MŚP ma utrzymać rentowność firm

Ankieta dla MŚP dotycząca zamówień publicznych

Czy zlecenie dla studenta można zaliczyć w koszty

Umowy zlecenia u własnego pracodawcy a podstawa wymiaru świadczeń chorobowych

Pytanie: Pracownik zatrudniony na umowę o pracę i umowę zlecenia u tego samego pracodawcy przedstawił zwolnienie lekarskie w październiku 2022 r. Podstawę zwolnienia chorobowego liczymy od października 2021 r. Cały ubiegły rok do 20 stycznia 2022 r. pracownik miał zawierane umowy zlecenia, pomiędzy którymi nie było przerwy. Kolejne umowy były zawierane od 7 lutego 2022 r. i obowiązują do 31 października 2022 r. Czy w podstawie obliczania chorobowego wliczamy przychody z nieprzerwanych umów zlecenia od 7 lutego 2022 r. czy też wliczamy również przychody z umów od października 2021 r.?
zbieg tytułów do ubezpieczeń, umowa zlecenia

Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych – jak zgłaszać zleceniobiorcę do ZUS (9 przykładów)

Najpopularniejszą formą zatrudnienia oprócz umowy o pracę jest umowa zlecenia. Często zdarza się, że osoby zawierające umowę zlecenia pozostają w stosunku pracy lub wykonują inną umowę cywilnoprawną. W takim przypadku dochodzi do tzw. zbiegu tytułów do ubezpieczeń społecznych. Aby uniknąć późniejszych negatywnych konsekwencji, takie osoby należy prawidłowo zgłosić do ZUS. Trzeba zatem ustalić, jakim ubezpieczeniom będą podlegać z tytułu zawarcia umowa zlecenia – czy ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu, czy tylko samemu zdrowotnemu.

Ustalając, jakim ubezpieczeniom powinien podlegać zleceniobiorca, należy wiedzieć, czy jest on równocześnie zatrudniony w innej firmie. A jeśli tak to na podstawie jakiej umowy. W tym celu przy zawieraniu umowy, od zleceniobiorcy należy pobrać stosowne oświadczenie.

Jeśli pomimo złożonego oświadczenia zleceniodawca ma jakieś wątpliwości co do danych w nim wykazanych, może w tej sprawie zwrócić się do ZUS na formularzu ZUS USZ.

Następnie zleceniodawca musi ustalić, do jakich ubezpieczeń zgłosić zleceniobiorcę i jakie składki za niego deklarować.

Ważne! Zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS dokonuje się na formularzu ZUS ZUA, a wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego na formularzu ZUS ZZA.

Przed zgłoszeniem zleceniobiorcy do ZUS warto pamiętać o tym, że w przypadku zawarcia umów zlecenia na okres dłuższy niż miesiąc zleceniodawca na bieżąco powinien monitować sytuację zatrudnienia w innym zakładzie. Dlatego zleceniobiorca w przypadku zmiany stanu faktycznego podanego w oświadczeniu, o którym mowa powyżej, powinien poinformować zleceniodawcę. Warto taki zapis wprowadzić do oświadczenia.

Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

Na jakich zasadach powinna być ubezpieczona osoba zatrudniona na podstawie umowy zlecenia i posiadająca inny tytuł do ubezpieczeń społecznych

  • inną umowę zlecenia,
  • umowę o pracę,
  • działalność gospodarczą,
  • inne zbiegi z umową zlecenia.

Jak w powyższych przypadkach ustalać zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych

Umowa zlecenia wykonywana w Polsce i w Niemczech – kiedy skorygować zaświadczenie A1

Pytanie: Przedsiębiorca 30 sierpnia 2022 r. zatrudnił na umowę zlecenia pracownika do wykonywania prac monterskich na terenie Polski i Niemiec. Następnie wystąpił o wydanie zaświadczenia A1 na wniosku US4 (25% Polska, 75% Niemcy). W umowie zlecenia wykazał, że zleceniobiorca za pracę na terenie Polski otrzyma wynagrodzenie w wysokości 19,70 zł brutto za każdą godzinę pracy, natomiast za pracę na terenie Niemiec otrzyma wynagrodzenie w wysokości 13 euro netto za każdą godzinę pracy. Co w sytuacji, jeśli zleceniobiorca jednak nie będzie pracował na terenie Polski i wystąpi o rozwiązanie umowy zlecenia? Co z wydanym zaświadczeniem A1? Czy poniższe wyliczenia będą różne w zależności od wydanego zaświadczenia A1 (praca tylko w Niemczech US3 albo praca na terenie Polski i Niemczech US4)? Proszę o pomoc w wyliczeniu wynagrodzenia netto oraz składek ZUS w następujących sytuacjach: 1: Zleceniobiorca przepracował w miesiącu tylko 10 godz. i tylko na terenie Niemiec. 2: Zleceniobiorca przepracował w miesiącu 40 godz. na terenie Niemiec i 20 godz. godzin na terenie Polski.

Jak rozliczać umowę zlecenia z własnym pracownikiem – wskazówki eksperta

Zdarza się, że pracodawca zatrudnia na umowę o pracę pracownika, który wykonuje również dla tego samego podmiotu umowę zlecenia. W praktyce rozliczanie takich osób może przysporzyć sporo kłopotów. Sprawdźmy, na co zwrócić uwagę.

Umowa zlecenia obywatela Ukrainy – jakie wynagrodzenie, składki ZUS i podatek PIT

Pytanie: Jak właściwie obliczyć wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia obywatelowi Ukrainy (uchodźcy), który złożył oświadczenie o rezydencji podatkowej w Polsce oraz oświadczenie o niepobieraniu zaliczek na podatek z uwagi na fakt, iż jest to jego jedyny dochód. Przychód w miesiącu będzie wynosił około 220 zł za 11 godzin. Pracownik (pomoc domowa) z racji umowy zlecenia podlega ubezpieczeniu społecznemu. Jak powinno być wyliczone wynagrodzenie i pochodne od tego wynagrodzenia? Czy składka na ubezpieczenie zdrowotne powinna być potrącana i w jakiej wysokości, jeżeli podatek będzie wynosił 0 zł?
Umowa zlecenie z własnym pracownikiem – praktyczne wskazówki i przykłady

Umowa zlecenie z własnym pracownikiem – praktyczne wskazówki i przykłady

Rozliczenia płacowe osoby, która wykonuje umowę zlecenia na rzecz pracodawcy zatrudniającego ją równolegle w ramach umowy o pracę, bywają w praktyce problematyczne. Wymagają one bowiem odpowiedniej znajomości (i umiejętności właściwego zastosowania) reguł kalkulowania składek ZUS i zaliczek podatkowych zarówno od świadczeń pracowniczych jak i tych przysługujących zleceniobiorcom. Sprawdź na przykładach, jak rozliczać umowy zlecenia z własnym pracownikiem w 2022 roku.

Umowa zlecenie z własnym pracownikiem  a zmiany od lipca br.

Wdrożony z początkiem 2022 r. program określany jako Polski Ład, okazał się w bardzo wielu aspektach niedopracowany i niekorzystny dla płatników oraz podatników. Z tego powodu, ustawodawca postanowił wycofać się z wielu jego rozwiązań oraz wprowadzić do systemu prawnego wiele kolejnych modyfikacji. W tym celu w życie wszedł tzw. Polski Ład 2.0, czyli kolejna duża nowelizacja przepisów zapisana w ustawie z 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.

Lipcowe zmiany przewidują m.in.: 

  • obniżenie z 17% do 12% stawki podatku;
  • likwidację tzw. ulgi dla klasy średniej;
  • objęcie zasiłków macierzyńskich PIT-0;
  • zmianę reguł stosowania kwoty zmniejszającej miesięczne zaliczki na podatek;
  • uchylenie mechanizmu odraczania terminu poboru części zaliczek podatkowych, polegającego na tzw. „rolowaniu” zaliczek.

Płatnicy (pracodawcy) wskazane zmiany powinni zacząć stosować na listach płac od 1 lipca 2022 r.

Zobacz też:

Lista płac od 1 lipca 2022 r. – mamy konkretne wyliczenia

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • będziesz wiedzieć, jakie zmiany w rozliczaniu pracowników uwzględnić po Polskim Ładzie 2.0.
  • sprawdzisz na przykładach, jak rozliczać umowę zlecenie z własnym pracownikiem.

Jak rozliczać podatkowo należności wypłacane pracownikom z Ukrainy

Polska od wielu lat jest krajem, do którego przybywają osoby z Ukrainy w celu podejmowania pracy zarobkowej. Liczna obywateli tego kraju znacznie zwiększyła się w związku z konfliktem zbrojnym na jego terytorium. Spowodowało to uproszczenie wielu różnych przepisów, w tym także podatkowych. Sprawdź, jak rozliczać ukraińskich pracowników i zleceniobiorców po zmianach obowiązujących w tym zakresie regulacji.   

Sposób opodatkowania zarobków obywatela Ukrainy w Polsce przede wszystkim będzie zależał od jego miejsca zamieszkania do celów podatkowych. Na gruncie obowiązujących w tym zakresie przepisów krajowych zasadą jest, że osoby fizyczne, które mają miejsce zamieszkania na terytorium Polski – podlegają tutaj obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów. Jest to tzw.  nieograniczony obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT. Przy czym za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski uważa się osobę fizyczną, która:

  • ma tutaj centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub
  • przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Według organów podatkowych przez „centrum interesów osobistych” należy rozumieć wszelkie powiązania rodzinne, tzn. ognisko domowe, aktywność społeczną, polityczną, kulturalną, obywatelską, przynależność do organizacji/klubów, uprawiane hobby itp. Z kolei „centrum interesów gospodarczych” to przede wszystkim miejsce prowadzenia działalności zarobkowej, źródła dochodów, posiadane inwestycje, majątek nieruchomy i ruchomy, polisy ubezpieczeniowe, zaciągnięte kredyty, konta bankowe itd. (tak np. dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 10 września 2020 r. nr 0113-KDIPT2-3.4011.491.2020.2.RR)

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • co wpływa na posiadanie miejsca zamieszkania do celów podatkowych
  • dlaczego przy rozliczaniu cudzoziemców ważny jest certyfikat rezydencji
  • jak oświadczyć płatnikowi posiadanie miejsca zamieszkania w Polsce
  • kiedy Ukrainiec nie musi składać zeznania rocznego PIT
  • jakie skutki ma przekroczenie przez obcokrajowca 183 dni pobytu na terytorium RP

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.