umowa zlecenia
Czy wykładowcom świadczącym usługi na rzecz uczelni należy się zwolnienie od VAT? Nowa interpretacja MF
Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą opodatkowania VAT usług polegających na przekazywaniu wiedzy przez wykładowców w ramach procesu kształcenia, na podstawie umów zawieranych z uczelniami. Organy podatkowe różnie bowiem podchodziły do poruszonych w tym piśmie zagadnień. Sprawdź, czy zajęcia na uczelni prowadzone przez wykładowców są zwolnione z VAT.
Resort finansów opublikował interpretację ogólną Ministra Finansów z 20 maja 2024 r. (nr PT1.8101.1.2024) dotyczącą opodatkowania podatkiem od towarów i usług świadczeń polegających na przekazywaniu wiedzy w ramach procesu kształcenia, przez osoby fizyczne będące podatnikami VAT, na podstawie umów zawieranych z uczelniami.
Czego dotyczą świadczenia, do których odnosi się interpretacja ogólna
Interpretacja ogólna Ministra Finansów dotyczy świadczeń polegających na przekazywaniu wiedzy przez osoby fizyczne (wykładowców, osoby prowadzące zajęcia dydaktyczne, kursy i szkolenia), będące podatnikami VAT, na podstawie umów o ich świadczenie zawieranych z uczelniami w ramach procesu kształcenia organizowanego przez te uczelnie.
Współpracują one z osobami, które posiadają wiedzę z danej dziedziny i przekazują ją studentom, słuchaczom, uczestnikom szkół doktorskich, kursantom, uczestnikom szkoleń, warsztatów, seminariów itp. Współpraca taka może odbywać się m. in. na podstawie umowy, w ramach której uczelnia zleca osobie przekazującej wiedzę z konkretnej dziedziny (wykładowca) przeprowadzenie zajęć dydaktycznych.
W ramach tej umowy wykładowca opracowuje program dydaktyczny, przygotowuje materiały związane z kształceniem (wykładem, cyklem wykładów, kursem, szkoleniem) i przeprowadza czynności polegające na kształceniu (wykłady, kursy, szkolenia). Zakres tych usług i okres ich świadczenia, jak również wynagrodzenie za ich wykonanie, wynikają z zawartej pomiędzy wykładowcą i uczelnią umowy. Bezpośrednimi beneficjentami usług świadczonych przez wykładowców są studenci, słuchacze i kursanci (czyli osoby, które łączy stosunek prawny z uczelnią, a nie z wykładowcą).
Jak wynika z treści wspomnianego pisma, zostało ono wydane w związku z przypadkami niejednolitego stosowania przez organy podatkowe przepisów ustawy o VAT w zakresie zwolnień od tego podatku opisanych wcześniej świadczeń.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Kiedy usługi wykładowców na rzecz uczelni podlegają opodatkowaniu VAT
- Czy według Ministra Finansów mogą one korzystać z przedmiotowych zwolnień od tego podatku
Sprawdź też:
MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT
Czy kurs prowadzony prze technika dentystycznego korzysta ze zwolnienia od VAT
Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe
Opodatkowanie usługi szkoleniowej świadczonej dla klienta z Anglii
Czy ZUS może prowadzić egzekucję komorniczą z umowy zlecenia
Przeczytaj także:
- Od czego zależy, czy firma może stosować kwotę wolną od potrąceń
- Jakie uprawnienia ma ZUS przy egzekucji należności
- Co trzeba wiedzieć o kwocie wolnej od potrąceń w przypadku zleceniobiorców – wyrok sądu
Aktualne wskaźniki:
Wysokość kwot wolnych przy potrąceniach z zasiłków
Wysokość kwot wolnych od potrąceń
Dowiedz się więcej na temat potrąceń z wynagrodzenia:
Czy wynagrodzenie zleceniobiorcy jest chronione przed potrąceniami
W jaki sposób dokonać potrącenia z wynagrodzenia przy dwóch zajęciach komorniczych
Pakiet medyczny – czy zgoda na potrącenie należności z wynagrodzenia za pracę jest konieczna
Czy umowę zlecenia ze studentem można zawrzeć na czas nieokreślony
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Jak często trzeba się rozliczać, gdy umowa zlecenia jest zawarta na długi okres
- W jakich sytuacjach umowa zlecenia zostanie uznana za umowę o pracę
Skorzystaj z praktycznego narzędzia:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Obejrzyj szkolenie:
Porównujemy wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia
Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat umów zlecenia ze studentami:
Umowa zlecenia ze studentem – ewidencja godzin pracy, stawka godzinowa
Umowa zlecenia z 20-latką – jakie obowiązki składkowe i podatkowe
Przeczytaj więcej o umowach zlecenia:
Umowa zlecenia z nianią – składki i dokumentacja ZUS, podatek PIT
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Umowa zlecenia obywatela Ukrainy – jak udokumentować okres pracy w Polsce
Umowa zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą a składki ZUS
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Kto ponosi odpowiedzialność za błędne zgłoszenie ubezpieczonego do ZUS, gdy zleceniobiorca podał błędne oświadczenie
- W jakim przypadku zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom
- W jaki sposób płatnik powinien ustalić, jakie ubezpieczenia powinien opłacać za zleceniobiorcę
- Czy zleceniodawca może wystąpić do ZUS z wnioskiem o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę
- Co czeka zleceniodawcę, gdy ubezpieczony powinien podlegać do ubezpieczeń społecznych, a płatnik zgłosił go wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego
Pobierz gotowe dokumenty:
Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)
Wniosek o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę – ZUS USZ
Pobierz przydatne narzędzia:
Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia
Ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło – zestawienie
Czytaj także:
Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)
ZUS ZLA a wynagrodzenie zleceniobiorcy plus kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- W jakim przypadku zleceniobiorcy należy obniżać wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia
- Kiedy zleceniobiorca otrzyma zasiłek opiekuńczy
Pobierz kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Przeczytaj także:
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Składka na Fundusz Pracy przy umowie zlecenia z pracownikiem
Umowa zlecenia z nianią – składki i dokumentacja ZUS, podatek PIT
Obejrzyj także wideoporadę:
Polska po wyborach i oskładkowanie umów zlecenia
Sprawdź ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło
Umowa zlecenia z nianią – składki i dokumentacja ZUS, podatek PIT
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Co stanowi podstawę składek ZUS zleceniobiorców
- Czy przy umowie zlecenia należy opłacić składki na FP i FGŚP
- W jakiej sytuacji umowa zlecenia z nianią będzie zwolniona z podatku PIT
- Jakie dane powinien zawierać rachunek do umowy zlecenia
Pobierz praktyczne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Dowiedz się więcej na temat rozliczania umów zlecenia:
Czy umowy zlecenia zostaną oskładkowane
Czy wprowadzanie danych do systemów księgowych może być umową zlecenia
Pracownik młodociany na urlopie bezpłatnym wykonuje umowę zlecenia – jaki kod do ZUS
Umowa zlecenia z 20-latką – jakie obowiązki składkowe i podatkowe
Umowa zlecenie z emerytem a zaliczki na podatek dochodowy
Umowa zlecenia ze studentem – ewidencja godzin pracy, stawka godzinowa
Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Które składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu od dochodu zleceniobiorcy, ustalonego za dany rok
- Jakie jest stanowisko organów podatkowych na temat korygowania deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za ubiegłe lata
- Jak postąpić, gdy wskutek korekty składek społecznych doszło do nadpłacenia składki zdrowotnej
Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat rozliczania podatku PIT i składek ZUS:
Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT
Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy a składki ZUS i podatek PIT
Praca zdalna za granicą a składki ZUS, podatek PIT i szkolenia BHP
Szczepienia na grypę dla pracowników – składki ZUS i podatek PIT
Polska po wyborach i oskładkowanie umów zlecenia
Zgodnie z założeniami w ramach KPO Polska zobowiązała się do wdrożenia pełnego oskładkowania umów zlecenia. Są duże szanse, że KPO zostanie zdrożone. Dlatego też choć na razie nie ma żadnego projektu zmian w przepisach, możemy się spodziewać, że w niedługim czasie będą toczyły się prace m.in. na zmianach w oskładkowaniu umów zlecenia. Sprawdź zapowiadane zmiany w prawie pracy i podatkach.
Inne zapowiadane zmiany to:
- zwiększenie kwoty wolnej od podatku,
- program dla kobiet powracających na rynek pracy,
- skrócenie tygodnia pracy,
- wydłużanie dni urlopu wypoczynkowego przysługującego pracownikom.
Sprawdź szczegóły w wideoporadzie, którą przygotował Oskar Sobolewski z Debaty Emerytalnej.
Pobierz praktyczne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Obejrzyj wideoszkolenie:
Porównujemy wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia
Przeczytaj więcej na temat umów zlecenia:
Ciąża na umowie zlecenia – obowiązki zleceniodawcy
Zajęcie komornicze przy umowie zlecenia – przykładowa lista płac
Poznaj 4 wskazówki w jaki sposób potwierdzać godziny wykonania zlecenia
Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Umowa zlecenia ze studentem – ewidencja godzin pracy, stawka godzinowa
Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT
Składki ZUS od umowy zlecenia – odpowiedzi na pytania Czytelników Portalu FK
Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu wykonywania umów cywilnoprawnych trwają od dnia wskazanego w umowie jako dzień rozpoczęcia jej wykonywania do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia umowy, Z kolei odniesieniu do osób współpracujących trwają od dnia rozpoczęcia współpracy przy wykonywaniu danej umowy do dnia jej zakończenia. Zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego dokonuje podmiot zatrudniający, w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczeń, na druku ZUS ZUA lub ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się cyframi „04 11”. Sprawdź odpowiedzi ekspertów dotyczące rozliczania składek ZUS od umów zlecenia .
Z artykułu dowiesz się:
- Jakie są najważniejsze zasady rozstrzygania tytułów ubezpieczeń emerytalnego i rentowych
- Jak dokonywać odpłatności za wykonaną pracę na podstawie umów cywilnoprawnych
- Jak pomniejszać stałe miesięczne wynagrodzenie zleceniobiorcy w przypadku zatrudnienia przez część miesiąca
- Jak rozliczać składki ZUS od umowy zlecenia do 200 z emerytem
- Jak oskładkować umowę zlecenia do 200 zł z osobą prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą
- Jak oskładkować umowę zlecenia ucznia
Polecamy odpowiedzi ekspertów na pytania Czytelników Portalu FK:
Jakie składki ZUS płaci jedyny wspólnik spółki z o.o.
Spółka jednoosobowa, spółka dwuosobowa a składki ZUS
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Zaliczenie składki ZUS od zleceniobiorców w koszty
Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS
Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy a składki ZUS i podatek PIT
Więcej praktycznych informacji na temat rozliczania składek ZUS znajdziesz tutaj.
Umowa zlecenia 2023 – najczęstsze błędy zleceniodawców i planowane zmiany
Dowiedz się, jakie oświadczenia należy uzyskiwać od zleceniobiorców, aby nie trzeba było robić korekt do ZUS. Sprawdź, jak obecnie rozliczać umowy zlecenia z fiskusem. Sprawdź, jakie zaszły w rozliczaniu umowy zlecenia w 2023 roku, a jakie są planowane na 2025 rok.
Ze szkolenia, które prowadzi Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie consultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej, dowiesz się:
- W jakim terminie można zobowiązać studenta do zaktualizowania informacji w przypadku zmiany statusu
- Kiedy należy złożyć PIT-2 i jakie informacje zleceniobiorca podaje w tym formularzu
- Czy na umowie zlecenia można wpisywać stawkę miesięczną
- Czy zleceniodawca musi przechowywać informację o liczbie godzin wykonania zlecenia
- Na co trzeba uważać, gdy pracodawca podpisuje z własnym pracownikiem umowę zlecenia
- Jak będzie wyglądało w praktyce pełne oskładkowanie umów zlecenia i w jakim terminie reforma zostanie przeprowadzona
Przeczytaj także:
Oświadczenia zleceniobiorcy w 2023 roku – jakie do ZUS, a jakie do fiskusa
Zajęcie komornicze przy umowie zlecenia – przykładowa lista płac
Poznaj 4 wskazówki w jaki sposób potwierdzać godziny wykonania zlecenia
Pobierz przydatne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń brutto - netto
Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia
Obejrzyj wideoszkolenia:
Porównujemy wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia
Pełne oskładkowanie umów zlecenia – kolejna zmiana terminu
Przeczytaj odpowiedzi ekspertów dotyczące umowy zlecenia:
Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)
Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Umowa zlecenia wykonywana w Polsce i w Niemczech – kiedy skorygować zaświadczenie A1
Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT
Obywatel Ukrainy może być zatrudniony w ramach umowy zlecenia lub umowy o pracę, jeśli przebywa legalnie w Polsce i posiada prawo legalnego pobytu lub przybył legalnie na terytorium Polski w okresie po 24 lutego 2022 r. z terenu Ukrainy. Sprawdź, w jaki sposób należy oskładkować i opodatkować umowę zlecenia lub umowę o pracę. Zwróć uwagę, że legalny pobyt obywateli Ukrainy, którzy od 24 lutego 2022 r. przybyli do Polski w związku z działaniami wojennymi prowadzonymi na terytorium Ukrainy, został przedłużony do 4 marca 2024 r. A w niektórych przypadkach nawet do 31 sierpnia lub 30 września 2024 r.
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- W jakich przypadkach pobyt obywatela Ukrainy w Polsce jest legalny
- Co powinien zrobić pracodawca przed zatrudnieniem obywatela Ukrainy
- Jakie informacje należy podać w powiadomieniu o powierzeniu wykonywania pracy obywatelowi Ukrainy
- Jakie są zasady zatrudniania obywatela Ukrainy
- Jak rozliczyć obywatela Ukrainy z podatku PIT
Przeczytaj także:
Do 4 marca 2024 r. przedłużono legalny pobyt obywateli Ukrainy w Polsce
Jak rozliczyć i gdzie zgłosić umowę zlecenia z obywatelem Ukrainy
W jakim języku należy sporządzić umowę o pracę z obywatelem Ukrainy
Procedura zatrudnienia Ukraińca na zlecenie
W jakim języku należy sporządzić umowę o pracę z obywatelem Ukrainy
- « pierwsza
- «
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- »
- ostatnia »
/WiedzaiPraktyka
/wip