umowa zlecenia
Składki ZUS od umów zleceń – jak wypełnić oświadczenie do celów składkowych
Każdy pracodawca zatrudniający zleceniobiorcę musi pamiętać o jego zgłoszeniu do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych w ZUS. Musi także pamiętać o terminowym opłacaniu składek. Istnieją jednak sytuacje, w których obowiązek ten nie występuje. Dlatego kluczowe jest uzyskanie od zleceniobiorcy odpowiednich informacji w formie oświadczenia do celów składkowych. Jakie dane powinno zawierać to oświadczenie? Czy istnieje jego oficjalny wzór? Pobierz gotowy dokument i sprawdź odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania zleceniodawców.
Czy istnieje oficjalny wzór oświadczenia do celów składkowo-podatkowych
Nie ma formalnego wzoru oświadczenia do celów składkowych. Każdy zleceniodawca może stworzyć własne oświadczenie. Ważne, aby zawierały się w nim wszystkie niezbędne informacje. W praktyce najczęściej spotyka się połączone świadczenie do celów składkowych i podatkowych i takie oświadczenie prezentuje poniższy wzór.
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Jak podać dane osobowe oraz informacje na temat ubezpieczenia
- Czy dane podane w oświadczeniu można weryfikować? Często zdarza się, że ubezpieczeni nieświadomie podają błędne dane i w konsekwencji są błędnie zgłaszani w ZUS
- Kto odpowiada za błędne dane podane przez zleceniobiorcę w oświadczeniu
- W jakim terminie ubezpieczony powinien przedłożyć oświadczenie – przed podpisaniem czy po podpisaniu umowy zlecenia
- Czy oświadczenie powinno być składane w przypadku każdej podpisanej umowy zlecenia z danym zleceniobiorcą
- Czy do oświadczenia powinny być składane dodatkowe dokumenty
- Co zrobić, aby ubezpieczony pamiętał o poinformowaniu płatnika o zmianie danych
Pobierz wzór dokumentu:
Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)
Przeczytaj także:
Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Błędne oświadczenie zleceniobiorcy a korekta składek ZUS – krok po kroku
Umowa o dzieło – kalkulator, rozliczenia z fiskusem i ZUS, odpowiedzi na pytania
Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Umowa zlecenia z wynagrodzeniem 200 zł a składki ZUS i podatek PIT – przykład liczbowy
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Jak rozliczać składki ZUS od umowy zlecenia
- Jak rozliczać podatek PIT od umowy zlecenia
- Jak rozliczać z fiskusem umowy zlecenia z osobami do 26. roku życia
Przeczytaj także:
Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Jak rozliczyć pakiet medyczny dla zleceniobiorcy do 26. roku życia – składki ZUS i podatek PIT
Dodatek do wynagrodzenia z tytułu dojazdu do pracy a składki ZUS i podatek PIT
Szczepienia na grypę dla pracowników – składki ZUS i podatek PIT
Wypłata wynagrodzenia i zapłata składek ZUS po terminie – czy możesz ująć w kosztach podatkowych
Nie będzie pełnego oskładkowania umów zlecenia - Rada Ministrów zmieniła zdanie
29 stycznia 2025 r. Rada Ministrów przyjęła przygotowaną przez Minister Funduszy i Polityki Regionalnej uchwałę w sprawie zmiany Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (KPO). Zmiany przewidują rezygnacje z reformy pełnego oskładkowania umów cywilnoprawnych. W dalszym etapie na zmianę musi się zgodzić Komisja Europejska. Zgodnie z przyjętą uchwałą przesunięty został również termin realizacji tych reform na drugi kwartał 2026 roku. Sprawdź najnowsze informacje i dowiedz się, jak przygotować się na przyszłe regulacje!
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Co dalej z planami dotyczącymi oskładkowania umów cywilnoprawnych;
Jakie zmiany zakłada rewizja KPO.
Polecamy też:
Działalność nierejestrowana – co ze składkami ZUS
Jak uzupełnić postawę wynagrodzenia zleceniobiorcy do zasiłku chorobowego
Stypendia sportowe – co ze składkami ZUS i podatkiem PIT
W jaki sposób rozlicza się z ZUS umowę zlecenia studenta lub ucznia do ukończenia 26. roku życia
Pełne oskładkowanie umów zlecenia nie wejdzie w życie 1 stycznia 2025 r.
Jeden z tzw. kamieni milowych w ramach KPO, czyli pełne oskładkowanie umów zlecenia, nie wejdzie w życie 1 stycznia 2025 r. Tak wynika z informacji przekazanych 9 października przez Łukasza Kozłowskiego, głównego ekonomisty Federacji Przedsiębiorców Polskich. Sprawdź szczegóły.
Jak przekazał 9 października na platformie X (dawny Twitter) Łukasz Kozłowski, główny ekonomista Federacji Przedsiębiorców Polskich –„najnowsze informacje z Ministerstwa Rodziny Pracy i Polityki Społecznej w sprawie projektu oskładkowania umów zlecenia (kamień milowy A71G w KPO) z podzespołu Rady Dialogu Społecznego:
- projektem w październiku ponownie zajmie się KERM (Komitet Ekonomiczny Rady Ministrów),
- ustawa na pewno nie wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku”.
Przypomnijmy, że celem reformy dotyczącej pełnego oskładkowania umów zlecenia jest ograniczenie segmentacji rynku pracy przez zwiększenie ochrony socjalnej wszystkich osób pracujących na podstawie kolejnych umów zlecenia. Ma to nastąpić przez objęcie tych umów składkami na ubezpieczenia społeczne, niezależnie od uzyskiwanych przychodów.
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Jak będzie wyglądało oskładkowanie umów zlecenia po zmianach
- Jak obecnie wygląda oskładkowanie umów zlecenia
Pobierz praktyczne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat rozliczania umów zlecenia:
Ciąża na umowie zlecenia – obowiązki zleceniodawcy
Czy przy umowie zlecenia emerytowi przysługują koszty uzyskania przychodu
Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Umowa zlecenia ze studentem – ewidencja godzin pracy, stawka godzinowa
W jaki sposób rozlicza się z ZUS umowę zlecenia studenta lub ucznia do ukończenia 26. roku życia
Z komentarza eksperta dowiesz się:
Kogo uważa się za ucznia do celów składek ZUS
Pobierz praktyczne narzędzie:
Przeczytaj także:
Składki ZUS od umowy zlecenia – odpowiedzi na pytania Czytelników Portalu FK
Błędne oświadczenie zleceniobiorcy a korekta składek ZUS – krok po kroku
Dofinansowanie wycieczki dla ucznia z orzeczeniem o kształceniu specjalnym – rozliczenie i ewidencja
Wakacje pracownika młodocianego – co z czasem pracy i urlopem wypoczynkowym
Umowa zlecenia wykonywania poza Polską – co ze składkami ZUS
Z eksperta Portalu FK dowiesz się:
- Którzy zleceniobiorcy podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym
- Kiedy umowa zlecenia nie podlega ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym
Pobierz przydatne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Pobierz wzory dokumentów:
Dowiedz się więcej o rozliczaniu umowy zlecenia:
Artykuł: Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Nowość: Umowa zlecenia i działalność gospodarcza w stażu pracy – zmiany w Kodeksie pracy
Artykuł: Składki ZUS od umowy zlecenia – odpowiedzi na pytania Czytelników Portalu FK
Porada: Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Porada: Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Porada: Czy wyjazdy zagraniczne zleceniobiorców można rozliczać jak podróże służbowe
Porada: Czy ZUS może prowadzić egzekucję komorniczą z umowy zlecenia
Porada: Umowa zlecenia z nianią – składki i dokumentacja ZUS, podatek PIT
Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK
Wynagrodzenie przysługuje zleceniobiorcy dopiero po wykonaniu zlecenia. Chyba że z umowy wynikają inne postanowienia w tym zakresie, oraz o ile umowa nie jest zawarta na okres dłuższy niż miesiąc. Przy takich dłuższych umowach zleceniobiorcy należy zapłacić wynagrodzenie wynikające z minimalnej stawki godzinowej co najmniej raz na miesiąc. Strony wówczas mogą np. ustalić, że wynagrodzenie w umówionej wysokości będzie wypłacane w ratach, bezpośrednio po wykonaniu określonego etapu zlecenia, przy założeniu rozliczeń comiesięcznych. Wówczas rozliczeniu podlega praca wykonana w trakcie miesiąca, za którą wypłacone jest wynagrodzenie w oparciu o liczbę godzin wykonywania zlecenia lub świadczenia usług. Sprawdź odpowiedzi na 5 pytań dotyczące rozliczania składek ZUS i podatku PIT przy umowach zlecenia.
Każdy stosunek prawny – niezależnie od nazwy umowy, która go kształtuje – który ma cechy opisane w art. 22 Kodeksu pracy, jest stosunkiem pracy. Jeśli więc np. funkcjonująca współpraca na podstawie umowy zlecenia czy umowy o dzieło zawiera cechy współpracy w ramach umowy o pracę, może zostać uznana przez sąd (na wniosek zleceniobiorcy, a raczej pracownika lub inspektora pracy) za umowę o pracę. Wówczas uznanemu za pracownika zleceniobiorcy trzeba będzie przyznać wszelkie uprawnienia ze stosunku pracy, np. urlopy, a jego wynagrodzenie będzie musiało być co najmniej równe wielkości płacy minimalnej ustalanej dla danego roku kalendarzowego.
Przy weryfikowaniu, czy dana umowa może być uznana za umowę o pracę, ważne są nie tylko zapisy w samej umowie, istotny jest również stan faktyczny oraz wola stron. Umowa może bowiem zawierać tylko bezpieczne zapisy, a inspektor pracy i tak może uznać, że dany zleceniobiorca faktycznie stale wykonuje polecenia przełożonego, więc występuje tutaj stosunek pracy. Tak się stanie, jeżeli realizacja zawartej między stronami umowy będzie wymagała wykonywania pracy w miejscu i czasie ściśle wyznaczonym przez zatrudniającego, będzie wymagała także ciągłości świadczenia pracy, dyspozycyjności, osobistego wykonywania czynności objętych umową, podporządkowania służbowego i organizacyjnego, a ryzyko wykonywanej pracy będzie obciążało zatrudniającego (choćby nawet nie wynikało to wprost z umowy).
Odpowiedzialność zleceniobiorcy
Zleceniobiorca, co do zasady, ma obowiązek wykonywania umowy osobiście. Może on powierzyć wykonywanie zlecenia osobie trzeciej, jeśli wynika to bezpośrednio z umowy lub ze zwyczaju dotyczącego zakresu czynności według zawartej umowy zlecenia albo gdy jest do tego zmuszony przez okoliczności, np. przez niezdolność do pracy spowodowaną chorobą. O każdym przypadku powierzenia wykonywania czynności zastępcy zleceniobiorca powinien niezwłocznie zawiadomić zleceniodawcę. Zleceniobiorca ponosi w pewien sposób odpowiedzialność za pracę zastępcy. Dodatkowo powinien podać wszelkie niezbędne dane osobowe zastępcy (np. imię, nazwisko, PESEL, adres zamieszkania).
Poznaj odpowiedzi na pytania:
- Jak rozliczyć składki ZUS, gdy zleceniobiorca staje się pracownikiem
- W jaki sposób właściwie potwierdzać liczbę wykonywania godzin przy umowie zlecenia
- Jak rozliczyć umowę zlecenia, gdy zleceniobiorca kończy 26 lat
- Jak rozliczyć z ZUS umowę zlecenia zleceniobiorcy, który jest obywatelem Niemiec
- Jak rozliczyć składki ZUS i podatek PIT, gdy zleceniobiorca powierzył wykonywanie zlecenia osobie trzeciej
Pobierz przydatne narzędzie:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Pobierz wzory dokumentów:
Dowiedz się więcej na temat umowy zlecenia:
Nowość: Umowa zlecenia i działalność gospodarcza w stażu pracy – zmiany w Kodeksie pracy
Artykuł: Składki ZUS od umowy zlecenia – odpowiedzi na pytania Czytelników Portalu FK
Porada: Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Porada: Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Porada: Czy wyjazdy zagraniczne zleceniobiorców można rozliczać jak podróże służbowe
Porada: Czy ZUS może prowadzić egzekucję komorniczą z umowy zlecenia
Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
Czy można opodatkować działalność ryczałtem, jeśli przedsiębiorca świadczy umowę zlecenia na rzecz byłego pracodawcy.
Pobierz praktyczne narzędzie: Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Czy przy umowie zlecenia emerytowi przysługują koszty uzyskania przychodu
Poznaj 4 wskazówki w jaki sposób potwierdzać godziny wykonania zlecenia
Umowa zlecenia ze studentem – ewidencja godzin pracy, stawka godzinowa
Oglądaj szkolenia online:
Porównujemy wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia
Wykluczenia podatników z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
Czy wykładowcom świadczącym usługi na rzecz uczelni należy się zwolnienie od VAT? Nowa interpretacja MF
Minister Finansów wydał interpretację ogólną dotyczącą opodatkowania VAT usług polegających na przekazywaniu wiedzy przez wykładowców w ramach procesu kształcenia, na podstawie umów zawieranych z uczelniami. Organy podatkowe różnie bowiem podchodziły do poruszonych w tym piśmie zagadnień. Sprawdź, czy zajęcia na uczelni prowadzone przez wykładowców są zwolnione z VAT.
Resort finansów opublikował interpretację ogólną Ministra Finansów z 20 maja 2024 r. (nr PT1.8101.1.2024) dotyczącą opodatkowania podatkiem od towarów i usług świadczeń polegających na przekazywaniu wiedzy w ramach procesu kształcenia, przez osoby fizyczne będące podatnikami VAT, na podstawie umów zawieranych z uczelniami.
Czego dotyczą świadczenia, do których odnosi się interpretacja ogólna
Interpretacja ogólna Ministra Finansów dotyczy świadczeń polegających na przekazywaniu wiedzy przez osoby fizyczne (wykładowców, osoby prowadzące zajęcia dydaktyczne, kursy i szkolenia), będące podatnikami VAT, na podstawie umów o ich świadczenie zawieranych z uczelniami w ramach procesu kształcenia organizowanego przez te uczelnie.
Współpracują one z osobami, które posiadają wiedzę z danej dziedziny i przekazują ją studentom, słuchaczom, uczestnikom szkół doktorskich, kursantom, uczestnikom szkoleń, warsztatów, seminariów itp. Współpraca taka może odbywać się m. in. na podstawie umowy, w ramach której uczelnia zleca osobie przekazującej wiedzę z konkretnej dziedziny (wykładowca) przeprowadzenie zajęć dydaktycznych.
W ramach tej umowy wykładowca opracowuje program dydaktyczny, przygotowuje materiały związane z kształceniem (wykładem, cyklem wykładów, kursem, szkoleniem) i przeprowadza czynności polegające na kształceniu (wykłady, kursy, szkolenia). Zakres tych usług i okres ich świadczenia, jak również wynagrodzenie za ich wykonanie, wynikają z zawartej pomiędzy wykładowcą i uczelnią umowy. Bezpośrednimi beneficjentami usług świadczonych przez wykładowców są studenci, słuchacze i kursanci (czyli osoby, które łączy stosunek prawny z uczelnią, a nie z wykładowcą).
Jak wynika z treści wspomnianego pisma, zostało ono wydane w związku z przypadkami niejednolitego stosowania przez organy podatkowe przepisów ustawy o VAT w zakresie zwolnień od tego podatku opisanych wcześniej świadczeń.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Kiedy usługi wykładowców na rzecz uczelni podlegają opodatkowaniu VAT
- Czy według Ministra Finansów mogą one korzystać z przedmiotowych zwolnień od tego podatku
Sprawdź też:
MF o zwiększeniu limitu sprzedaży pod kątem zwolnienia z VAT
Czy kurs prowadzony prze technika dentystycznego korzysta ze zwolnienia od VAT
Świadczenie usług szkoleniowych a zwolnienie podmiotowe
Opodatkowanie usługi szkoleniowej świadczonej dla klienta z Anglii
Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy
Z komentarza eksperta dowiesz się:
- Kto ponosi odpowiedzialność za błędne zgłoszenie ubezpieczonego do ZUS, gdy zleceniobiorca podał błędne oświadczenie
- W jakim przypadku zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom
- W jaki sposób płatnik powinien ustalić, jakie ubezpieczenia powinien opłacać za zleceniobiorcę
- Czy zleceniodawca może wystąpić do ZUS z wnioskiem o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę
- Co czeka zleceniodawcę, gdy ubezpieczony powinien podlegać do ubezpieczeń społecznych, a płatnik zgłosił go wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego
Pobierz gotowe dokumenty:
Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)
Wniosek o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę – ZUS USZ
Pobierz przydatne narzędzia:
Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia
Ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło – zestawienie
Czytaj także:
Oświadczenie MŚP a umowa zlecenia (plus kalkulator wynagrodzenia z umowy zlecenia)
- « pierwsza
- «
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- »
- ostatnia »
/WiedzaiPraktyka
/wip