umowa zlecenia

Zleceniobiorca w szkole policealnej dla dorosłych

Zleceniobiorca w szkole policealnej dla dorosłych – kiedy trzeba zgłosić go do ZUS?

Zawarcie umowy zlecenia ze słuchaczem szkoły policealnej dla dorosłych nie zawsze oznacza obowiązek opłacania składek ZUS. Jeśli zleceniobiorca ma status ucznia szkoły policealnej w rozumieniu Prawa oświatowego i nie ukończył 26 lat, umowa zlecenia jest zwolniona ze składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Sprawdź, do kiedy obowiązuje to zwolnienie i jakie dokumenty powinien posiadać płatnik.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, do kiedy umowa zlecenia ze słuchaczem szkoły policealnej jest zwolniona ze składek ZUS.
  • Upewnisz się, kiedy zleceniobiorca traci status ucznia i powstaje obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń.
  • Przeczytasz, jakie dokumenty powinien zgromadzić płatnik, aby prawidłowo rozliczyć umowę zlecenia.
Płace pytania 1

Jakie obowiązki dokumentacyjne ma pracodawca w zakresie umów zlecenia?

Pytanie: Jakie dokumenty, poza formularzem PIT-11, powinien otrzymać zleceniobiorca zgodnie z obowiązującymi przepisami? Co firma musi wydać obowiązkowo, a jakie dokumenty może przekazać dodatkowo po zakończeniu umowy zlecenia?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty trzeba przekazać zleceniobiorcy po zakończeniu umowy zlecenia.
  • Dowiesz się, czy poza PIT-11 istnieją inne obowiązkowe dokumenty roczne dla zleceniobiorcy.
  • Zrozumiesz, czym różni się dokumentacja zleceniobiorcy od dokumentacji pracowniczej.
  • Poznasz przykłady dokumentów dodatkowych, które firma może wydać po zakończeniu zlecenia.
  • Nauczysz się prawidłowo kompletować dokumenty dotyczące umów cywilnoprawnych.
Nowe uprawnienia PIP a kontrola podatkowa – kiedy fiskus może zainteresować się rozliczeniami?

Nowe uprawnienia PIP a kontrola podatkowa – kiedy fiskus może zainteresować się rozliczeniami?

Czy decyzja Państwowej Inspekcji Pracy może doprowadzić do kontroli skarbowej? Nowe uprawnienia PIP a kontrola podatkowa to temat istotny dla podmiotów korzystających z umów B2B, zleceń i umów o dzieło. Sprawdź, kiedy PIP będzie mogła przekształcić umowę cywilnoprawną w umowę o pracę i jakie skutki taka decyzja może wywołać w rozliczeniach PIT oraz VAT.

Czy nowe uprawnienia PIP mogą zwiększyć ryzyko kontroli podatkowej?

Tak. Dzięki automatycznej wymianie danych między PIP, ZUS i KAS decyzja o przekształceniu umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę może stać się podstawą do wszczęcia kontroli podatkowej oraz weryfikacji rozliczeń PIT i VAT.

Korzyści 
  • Przeczytasz, w jaki sposób  PIP będzie mogła zmienić  umowę cywilnoprawną w umowę o pracę.
  • Poznasz  okoliczności, które zwiększają  ryzyko takiej konwersji.
  • Dowiesz się, jakie skutki podatkowe mogą się z tym wiązać, jeśli chodzi o rozliczenia PIT i VAT.

Umowa zlecenia w trakcie urlopu rodzicielskiego – jakie składki ZUS?

Pytanie: Pracownica zatrudniona w naszym banku na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony, w pełnym wymiarze czasu pracy do końca sierpnia przebywa na urlopie rodzicielskim. Czy możemy zatrudnić ją od 1 maja na podstawie umowy zlecenia na okres dwóch miesięcy? Jeżeli jest to dopuszczalne, jakie składki należy naliczyć od takiej umowy: wyłącznie składkę zdrowotną oraz zaliczkę na podatek, czy także składki społeczne, składkę zdrowotną i zaliczkę na podatek?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy i na jakich zasadach można zawrzeć umowę zlecenia z własnym pracodawcą w trakcie urlopu rodzicielskiego.
  • Sprawdzisz, jakie składki ZUS należy naliczyć od takiej umowy i unikniesz błędów w rozliczeniach. 
obraz (1)

Czy trzeba składać nowe zaświadczenia z ZUS po zmianach od 2026 dotyczących stażu pracy?

Pytanie: Czy można zaliczyć do stażu pracy od 01.01.2026 roku okres prowadzenia działalności gospodarczej lub okres umowy zlecenia na podstawie zaświadczenia z ZUS wydanego przed 01.01.2026 roku / tj. zaświadczenie wydane w 2025 roku/. Czy konieczne jest składanie przez pracowników nowych zaświadczeń z ZUS wydanych po 1 stycznia 2026 r.?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy trzeba odnawiać zaświadczenia z ZUS.
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty potwierdzają staż pracy.
  • Poznasz terminy stosowania nowych przepisów.
  • Zrozumiesz, jakie dane musi zawierać zaświadczenie.
  • Przygotujesz prawidłową dokumentację kadrową.

Korekta PIT-4R i PIT-11 przy umowie zlecenia – co zrobić, gdy zleceniobiorca ma rezydencję zagraniczną

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej podpisali umowę zlecenia na wykonanie usługi (jedną w 2024 roku oraz jedną w 2025 roku) z obywatelem Polski. Z wypłaconego wynagrodzenia naliczono składki ZUS oraz podatek dochodowy według skali podatkowej. Za wynagrodzenie wypłacone w 2024 roku wystawiono i przesłano do urzędu skarbowego PIT-11 oraz PIT-4R. W czerwcu 2025 roku otrzymano zawiadomienie z ZUS o zastosowanym ustawodawstwie tymczasowym, w którym płatnik został poinformowany, że zleceniobiorca podlegał ustawodawstwu czeskiemu w okresie 02.05.2024 r. do nadal. Zleceniobiorca nie poinformował płatnika o fakcie przebywania za granicą i nie przedstawił certyfikatu rezydencji. Jak wobec tego należy skorygować podatek dochodowy oraz składki ZUS wcześniej naliczone? Czy należy dokonać korekty PIT-11, PIT-4R za 2024 rok? Czy należy naliczyć zryczałtowany podatek 20% za umowę z 2024 roku lub ewentualnie przesłać go do urzędu skarbowego, a dopłacony podatek rozliczyć w bieżącym roku? Czy należy złożyć druk informujący o fakcie otrzymania wynagrodzenia przez osobę zamieszkującą poza Polską?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Dlaczego w deklaracji PIT-4R wykazuje się tylko należne zaliczki na podatek dochodowy
  • Jak rozliczyć PIT-11 i IFT-1R przy opodatkowaniu umowy zlecenia zryczałtowanym PIT 20%
  • Jak rozliczyć zaległość podatkową i przeksięgować zaliczkę na zryczałtowany PIT

Obowiązki podatnika wykonującego zlecenie w Niemczech

Pytanie: Jakie obowiązki ma podatnik (nie zarejestrowany jako czynny podatnik VAT) w sytuacji podjęcia się zlecenia wykonania opakowań drewnianych? Zlecenie będzie wykonane na terenie Niemiec na rzecz polskiej spółki z o.o. w ciągu dwóch miesięcy.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy polski przedsiębiorca wykonujący usługę w Niemczech musi rejestrować się do VAT w Niemczech?
  • W jakich przypadkach należy wystawić fakturę NP z adnotacją „odwrotne obciążenie”?
  • Czy przedsiębiorca zwolniony z VAT musi rejestrować się jako podatnik VAT-UE przy świadczeniu usług na rzecz unijnego kontrahenta?

Umowa o pracę po umowie zlecenia – co z okresem wyczekiwania

Pytanie: Pracownik był zatrudniony od początku kwietnia 2025 roku na podstawie umowy zlecenia i był z tego tytułu zgłoszony do ubezpieczenia chorobowego – były potrącane składki i wpłacane do ZUS. Od 1 lipca 2025 r. pracownik został zatrudniony na podstawie umowy o pracę - między umowami jest ciągłość:
  • umowa zlecenia do 30.06.2025 r.,
  • umowa o pracę od 1 lipca2025 r.
Od 7 lipca 2025 r. pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim. Czy przysługuje mu wynagrodzenie chorobowe bez okresu wyczekiwania?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Kiedy ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego
  • Co o okresie wyczekiwania mówi Komentarz ZUS do ustawy z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa

Czy można zatrudnić córkę jako domową opiekunkę członków rodziny – wyjaśnienie i instrukcja krok po kroku

Pytanie: Osoba fizyczna, nieprowadząca działalności gospodarczej, będąca córką osób wymagających opieki, posiada kwalifikacje zawodowe opiekuna medycznego oraz jest zarejestrowana w bazie zawodów medycznych. Mieszka wraz z rodziną w jednym gospodarstwie domowym, w skład którego wchodzą:
  • brat posiadający orzeczenie o niepełnosprawności,
  • oboje rodzice w podeszłym wieku – nieposiadający orzeczeń o niepełnosprawności, ale z objawami demencji i choroby Alzheimera (we wczesnym stadium),
  • syn (26 lat) – również z orzeczoną niepełnosprawnością (upośledzenie w stopniu lekkim).
Wszyscy członkowie rodziny otrzymują renty. Córka, jako osoba wykwalifikowana, chciałaby legalnie świadczyć opiekę nad swoimi rodzicami i bliskimi, najlepiej w formie zatrudnienia (np. umowy zlecenia lub innej formy cywilnoprawnej), tak by móc uzyskiwać z tego tytułu choćby minimalne wynagrodzenie. Według informacji uzyskanej w ZUS, taka forma zatrudnienia nie jest możliwa – nawet jeśli opieka nad osobami bliskimi jest sprawowana stale i ma charakter zawodowy.
  1. Czy córka – jako osoba posiadająca kwalifikacje zawodowe – może być legalnie zatrudniona jako opiekunka własnych rodziców lub niepełnosprawnego brata/syna i otrzymywać z tego tytułu wynagrodzenie z instytucji publicznej (np. NFZ, MOPS, PCPR, ZUS)?
  2. Czy istnieją inne formy wsparcia (np. świadczenia pielęgnacyjne, dodatki opiekuńcze, świadczenie wspierające, zasiłek dla opiekuna), które mogłaby otrzymywać jako osoba sprawująca faktyczną opiekę nad osobami zależnymi?
  3. Gdzie konkretnie powinna się zgłosić, by uzyskać kompleksową pomoc – prawną, zawodową i finansową – bez konieczności przechodzenia przez tradycyjną ścieżkę pomocy społecznej?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy rodzina może legalnie zatrudnić córkę jako opiekunkę domową – i co na to ZUS
  • Z jakich świadczeń może skorzystać opiekun osoby niesamodzielnej
  • Jak krok po kroku uzyskać wsparcie dla osoby niesamodzielnej

Umowa zlecenia na nadzór budowlany: czy wynagrodzenie może być wypłacone jednorazowo

Pytanie: Pracodawca zawarł umowę zlecenia z osobą fizyczną na wykonywanie nadzoru nad budową. Umowa została zawarta na kilka miesięcy, a termin zakończenia ustalono jako termin zakończenia/odbioru prac budowlanych. Strony zawarły postanowienie w umowie, że zapłata wynagrodzenia nastąpi jednorazowo z dniem zakończenia umowy. Czy wynagrodzenie z tytułu takiej umowy zlecenie może być wypłacone jednorazowo?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy wynagrodzenie z umowy zlecenia zawsze wypłaca się dopiero po jej zakończeniu
  • Czy umowa zlecenia musi uwzględniać minimalną stawkę godzinową 
  • Czy wynagrodzenie z umowy zlecenia musi być wypłacane co miesiąc
  • Jak dokumentować liczbę godzin wykonania zlecenia przy rozliczeniu wynagrodzenia
  • Dlaczego ważne jest ustalenie sposobu ewidencjonowania godzin przy umowie zlecenia
  • Jak interpretować zasadę wypłaty wynagrodzenia „co najmniej raz w miesiącu” – stanowisko resortu pracy
Lista płac do umowy zlecenia – wzór i instrukcja dla zleceniodawcy

Lista płac do umowy zlecenia – wzór i instrukcja dla zleceniodawcy

Lista płac do umowy zlecenia służy nie tylko dowypłaty wynagrodzenia zleceniobiorcy, ale również do właściwego rozliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, fundusze celowe oraz podatku dochodowego. Sprawdź, jak poprawnie przygotować listę płac do umowy zlecenia, jakie składki i podatki należy uwzględnić oraz jak obliczyć koszty uzyskania przychodu i zaliczkę na podatek – na przykładzie konkretnego wyliczenia.

Lista płac do umowy zlecenia – wynagrodzenie brutto

W treści umowy zlecenia jej strony powinny określić przysługujące zleceniobiorcy wynagrodzenie brutto, czyli kwotę, od której zostaną obliczone obciążenia składkowe i podatkowe.

Lista płac do umowy zlecenia – składki na ubezpieczenia społeczne i fundusze

Wynagrodzenie brutto stanowi podstawę obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne.

Zleceniobiorca opłaca składki na:

  • ubezpieczenie emerytalne (9,76%) – obowiązkowo,
  • ubezpieczenia rentowe (1,5%) – obowiązkowo,
  • ubezpieczenie chorobowe (2,45%) – fakultatywnie, na wniosek zleceniobiorcy.

Kwoty tych składek są potrącane przez zleceniodawcę z wynagrodzenia brutto.

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Co oznacza wynagrodzenie brutto w umowie zlecenia i jak wpływa ono na dalsze obliczenia
  • Jakie składki są potrącane z wynagrodzenia zleceniobiorcy, a jakie opłaca zleceniodawca
  • Jakie koszty powinienem uwzględnić przy obliczaniu dochodu netto z umowy zlecenia
  • Które składki społeczne są obowiązkowe, a które fakultatywne dla zleceniobiorcy
  • W jaki sposób obliczyć podstawę składki zdrowotnej i jaką ma ona stawkę
  • W jakich sytuacjach można zastosować 20%, a w jakich 50% kosztów uzyskania przy umowie zlecenia
  • Jak dokładnie oblicza się podstawę opodatkowania w przypadku zleceniobiorcy
  • Czym jest kwota zmniejszająca podatek i jak ją można zastosować przy umowie zlecenia
  • W jaki sposób ustala się wysokość zaliczki na podatek dochodowy i jak ją się zaokrągla
  • Jakie informacje muszą znaleźć się w poprawnie sporządzonej liście płac
  • W jaki sposób dokumentować porozumienie między stronami – co powinno znaleźć się w umowie zlecenia

Data ujęcia w kosztach wynagrodzenie ze zlecenia

Pytanie: Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia jest wypłacane do 10. dnia kolejnego miesiąca. Jeśli będzie wypłacone w terminie, to kiedy ująć je w kosztach? W miesiącu, którego dotyczą, czy w miesiącu wypłaty?

Polecamy też:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakiej dacie należy ująć w kosztach wynagrodzenie ze zlecenia?

Ulga na start – czy wcześniejsza umowa zlecenia wyklucza skorzystanie z ulgi

Pytanie: Student miał podpisaną umowę zlecenia, z której firma – zleceniodawca nie pobierała, nie opłacała składek ZUS i podatku dochodowego. Zleceniobiorca nie ukończył 26 lat i miał ważną legitymację studencką. Od nowego miesiąca nie będzie podpisana umowa zlecenia, a ta osoba chce otworzyć jednoosobową działalność gospodarczą i świadczyć dla firmy te same usługi, które były wykonywane w ramach umowy zlecenia. Wcześniej nie prowadziła działalności gospodarczej. Czy w tej sytuacji osoba otwierająca działalność może skorzystać z ulgi na start: przez 6 miesięcy do zapłaty tylko składka na ubezpieczenie zdrowotne, a przez następne 24 miesiące ubezpieczenia społeczne od tzw. preferencyjnej podstawy wymiaru składek. Czy w tej sytuacji osoba może wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Ulga na start – jakie są 3 warunki skorzystania ze zwolnienia
  • Czy ZUS zezwala przy uldze na start na umowę zlecenia
  • Ulga na start dla zlecenia – jakie są 2 wskazówki eksperta Portalu FK

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia

Przeczytaj także:

Ulga na start – czy przedsiębiorca może w każdym momencie zrezygnować z preferencyjnych składek ZUS

Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem

Umowa zlecenia z wynagrodzeniem 200 zł a składki ZUS i podatek PIT – przykład liczbowy

Umowa zlecenia wykonywania poza Polską – co ze składkami ZUS

Czy po uldze na start można skorzystać z preferencyjnych składek ZUS

Rachunek do umowy zlecenia – czy jego wystawienie jest obowiązkiem zleceniobiorcy

Pytanie: W umowie zlecenia nie ma zapisu o wystawieniu rachunku. Widnieje w niej tylko zapis „Tytułem wynagrodzenia Zleceniodawca zapłaci Zleceniobiorcy kwotę xxxx, płatne do końca każdego miesiąca”. Umowa zlecenia dotyczy sporządzania list płac dla pracowników. Czy w takim przypadku pomimo braku zapisu w umowie o rachunku rachunek powinien być wystawiony przez zleceniobiorcę?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Jakie przepisy regulują konieczność wystawienia rachunku do umowy zlecenia
  • Czy zleceniodawca może wezwać zleceniobiorcę do wystawienia rachunku do umowy zlecenia

Pobierz Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia

Pobierz Rachunek do umowy zlecenia

Pobierz Klauzulę informacyjną do umowy zlecenia

Przeczytaj także:

Umowa zlecenia 2024 a składki ZUS i podatek PIT – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK

W jaki sposób rozlicza się z ZUS umowę zlecenia studenta lub ucznia do ukończenia 26. roku życia

Umowa zlecenia wykonywania poza Polską – co ze składkami ZUS

Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem

Składki ZUS od umów zleceń – jak wypełnić oświadczenie do celów składkowych

Czy ZUS może prowadzić egzekucję komorniczą z umowy zlecenia

Pytanie: W naszej firmie zatrudniamy osobę na umowę zlecenia. Osoba ta jest w związku małżeńskim. Jej mąż otrzymuje emeryturę. Otrzymałam pismo z ZUS, żeby potrącać należności z wynagrodzenia tej pracownicy. Osoba ta w 2017 roku prowadziła działalność gospodarczą i nie zapłaciła składek do ZUS za jeden miesiąc. ZUS domaga się, aby nasza firma potrącała zleceniobiorczyni należności z wypłaty z umowy zlecenia. Pojawia się pytanie: czy ZUS może prowadzić egzekucję z umowy zlecenia, czy też potrącenia mogą dotyczyć wyłącznie komornika lub alimentów? Czy przy takim potrąceniu przysługuje kwota wolna od zajęcia, jeśli pracownica ma wspólność majątkową z mężem? majątkową?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • czy ZUS może prowadzić zajęcia komornicze z umowy zlecenia,
  • jakie warunki muszą być spełnione, by zastosować kwotę wolną od potrąceń,
  • czym różni się egzekucja ZUS od egzekucji prowadzonej przez komornika,
  • jakie obowiązki ma pracodawca lub zleceniodawca przy potrąceniu z wynagrodzenia,
  • jak ustalić, czy wynagrodzenie z umowy zlecenia stanowi świadczenie powtarzające się,
  • ile maksymalnie można potrącić z wynagrodzenia zleceniobiorcy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.