koszty podatkowe
Kary umowne za wadliwe przygotowanie wysyłki towaru – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych
Czy kary umowne za wadliwość w zakresie zabezpieczenia, opakowania i dostarczenia towaru mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? W tej sprawie wypowiedział się ostatnio NSA. Sprawdź skutki tego wyroku dla podatników i komentarz eksperta z KPMG.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak orzekł NSA w kwestii tego, czy kary umowne za wadliwość w zakresie zabezpieczenia, opakowania i dostarczenia towaru mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
Czytaj też:
Kara za nieterminowe dostarczenie towaru wolnego od wad a koszty podatkowe
Urządzenie biura dla wspólnika spółki a koszty podatkowe
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy wydatki poniesione na urządzenie biura w domu wspólnika można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Polecamy też:
Wydatki związane z leasingowanym samochodem a koszty podatkowe
Wynajem mieszkania dla wykonującego usługę a koszty podatkowe
Czy podatnik wspierający Ukraińców nadal może korzystać z preferencji podatkowych
Na ostatnim posiedzeniu Sejm uchwalił nowelizację ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, ustawy o PIT i ustawy o CIT. Ustawa zakłada przedłużenie do końca 2024 roku preferencji podatkowych dotyczących darowizn przekazanych ofiarom wojny. Poznaj szczegóły.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy podatnik może zaliczyć darowizny przekazywane ofiarom wojny w Ukrainie do kosztów podatkowych.
Polecamy też:
Wynagrodzenie zleceniobiorcy z Ukrainy – wzory dokumentów do ZUS i fiskusa
Do 4 marca 2024 r. przedłużono legalny pobyt obywateli Ukrainy w Polsce
Drogi zegarek w kosztach prowadzonego biznesu? Skarbówka wyjaśnia
Czy zegarek za kilkadziesiąt tysięcy złotych zaliczysz do kosztów podatkowych? Jaka jest granica między wydatkami firmowymi a osobistymi? Przekonaj się, dlaczego nie wszystko, co podatnik wykorzystuje w prowadzonej działalności przekłada się na koszty firmowe i co to oznacza dla prowadzonego biznesu. Poznaj stanowisko organu podatkowego dotyczące zaliczenia zegarka do kosztów podatkowych.
Podatnik prowadzi działalność polegającą na prowadzeniu inwestycji w innowacyjne przedsiębiorstwa, tj. „start-up’y”. We wniosku o interpretację podatnik wskazał, że proces inwestycyjny obejmuje w szczególności pozyskanie inwestorów, którzy posiadają odpowiednią ilość środków do zainwestowania z uwzględnieniem wysokiego ryzyka.
Przedsiębiorca zwrócił uwagę, że środowisko biznesowo-inwestycyjne postrzega osobę prowadzącą inwestycję przez pryzmat jej sukcesów osobistych, które wyrażają się m.in. w posiadaniu ubrań czy urządzeń o wartości większej niż przyjęta powszechnie w społeczeństwie.
Przedsiębiorca zamierzał kupić zegarek z funkcją chronografu, który będzie służył zarówno do organizacji pracy, weryfikacji czasu poszczególnych czynności, jak i ustalania podstawy wynagrodzenia. Zakupiony zegarek będzie wykorzystywany wyłącznie w prowadzonej działalności. Będzie on używany tylko i wyłącznie podczas spotkań z klientami lub innymi czynnościami służbowymi. Koszt zegarka to ok. 30.000 zł brutto.
Podatnik chciał wiedzieć, czy może zaliczyć do kosztów zakupu zegarka mechanicznego z funkcją chronografu do kosztów uzyskania przychodów. Jego zdaniem jest to możliwe.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych;
- Jakie wydatki zostaną uznane przez skarbówkę za wydatki o charakterze osobistym;
- Czy zakup drogiego zegarka można zaliczyć w koszty prowadzonej działalności gospodarczej.
Polecamy też komentarze do innych interpretacji podatkowych:
- Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu
- Zajęcia relaksacyjne dla przedsiębiorcy – czy taki wydatek zaliczysz do kosztów podatkowych
- Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów
- Czy księgowa zaliczy fizjoterapię do kosztów podatkowych prowadzonej działalności
Wydatki na szkolenie związane ze sprzedażą produktów – czy zaliczysz w koszty podatkowe
Wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych, jeżeli:
- jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona,
- pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą,
- poniesiony został w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętych przychodów,
- został właściwie udokumentowany,
- nie może znajdować się w grupie wydatków, których nie uważa się za koszty uzyskania przychodów.
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodu kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych.
Czym jest reklama
Reklamą jest „działanie polegające na zachęcaniu potencjalnych klientów do zakupu określonych towarów i usług”. Reklamą jest też „napis, rysunek, plakat, film itp. służące temu celowi”. Za reklamę należy więc uznać rozpowszechnianie informacji o danym towarze, w celu zwrócenia na niego uwagi i zachęcenia do zakupu.
Czytaj też:
Festyn z okazji jubileuszu banku – czy wydatki na organizację imprezy można zaliczyć do kosztów
Reklama polega na rozpowszechnianiu informacji o zaletach i wartościach towarów, miejscach ich nabycia, chwaleniu kogoś i zalecaniu czegoś, prezentowaniu danego towaru, danej usługi, marki, cech jakościowych, użytkowych lub konsumpcyjnych, zalet technicznych, estetycznych lub zdrowotnych, rozwiązań nowoczesnych, modnych czy nawet prowokujących, aby skłonić jak największą liczbę potencjalnych nabywców do zakupu lub korzystania z usługi.
Kiedy mówimy o reprezentacji
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie definiuje również terminu „reprezentacja”, dlatego też ponownie należy posłużyć się wykładnią językową. I tak ,,reprezentacja to występowanie w imieniu firmy, wiążące się z okazałością, w celu wywołania dobrego wrażenia. Obejmuje ona swym pojęciem działania polegające na kontaktach oficjalnych i handlowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi. W określeniu »reprezentacja« mieści się więc takie działanie podatnika, które ma na celu stworzenie (utrwalenie) właściwego wizerunku firmy” (por. dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 10 lutego 2010 r., nr IPPB5/423-771/09-4/JC).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy wydatki związane z organizacją szkolenia dla kontrahentów i osób odpowiedzialnych mających wpływ na sprzedaż można zaliczyć w koszty prowadzonego biznesu.
Polecamy też:
Jak rozliczyć koszty szkolenia przedsiębiorcy
Koszty szkolenia członka zarządu jako koszty uzyskania przychodów
Koszty organizacji wigilii dla pracowników i kontrahentów a koszty podatkowe
Kosztami uzyskania przychodów z działalności gospodarczej są koszty ponoszone przez podatników w celu osiągnięcia przychodów z działalności gospodarczej lub w celu zachowania albo zabezpieczenia działalności gospodarczej jako źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (zob. art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Jak jednocześnie stanowi art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych.
Wydatki na wigilię w części dotyczącej pracowników
W świetle powyższych przepisów wydatki na organizację różnego rodzaju imprez mogą stanowić w całości koszty uzyskania przychodów przede wszystkim w części dotyczącej pracowników i emerytowanych pracowników podatników.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
czy wydatki związane z organizacją wigilii możesz zaliczyć do kosztów podatkowych, gdy w spotkaniu biorą udział pracownicy i kontrahenci.
Poznasz stanowisko skarbówki w tej sprawie.
Polecamy też:
- Wydatki na firmową Wigilię nie zawsze w kosztach
- Udział samozatrudnionych wigilii firmowej – czy skarbówka zgadza się na rozliczanie w kosztach świątecznych imprez
- Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć
- Podpowiadamy, jak rozliczać świąteczne prezenty dla pracowników
- Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć
Sprawdź, czy pakiety medyczne dla samozatrudnionych zaliczysz w koszty
Czy przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na prywatną opiekę medyczną pracowników i współpracowników na umowach B2B? Poznaj stanowisko skarbówki.
Sprawa dotyczyła spółki, która planuje wprowadzenie nieodpłatnego benefitu pozapłacowego w postaci prywatnej opieki medycznej. Przedsiębiorstwo chce przekazać benefity zarówno pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, jak i współpracownikom na umowach B2B.
Opieka medyczna pozwoli podnieść efektywność spółki
Celem takie działania jest poprawa zdrowia pracowników i współpracowników oraz zapewnienie dostępu do specjalistów z zakresu medycyny, co skutkować ma zmniejszeniem absencji załogi, a tym samym podniesieniem efektywności spółki. Dodatkowym takiego wsparcia jest zapewnienie dobrej współpracy, zwiększonej lojalności oraz motywacji, które to są szczególnie wymagane na konkurencyjnym rynku usług.
Czytaj też:
Pakiety medyczne dla byłych pracowników – skutki w VAT i w CIT
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- Jakie warunki muszą być spełnione, aby wydatek można było bezpiecznie zaliczyć do kosztów podatkowych;
- Czy wydatek na ubezpieczenie zdrowotne pracowników można wrzucić w koszty;
- Czy pakiety medyczne dla współpracowników na umowach B2B można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Polecamy też:
Pakiet medyczny – czy zgoda na potrącenie należności z wynagrodzenia za pracę jest konieczna
Sfinansowanie pakietów medycznych pracownikowi – skutki podatkowe
Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Czy w KPiR można ująć rachunek za nocleg, gdy podany jest niewłaściwy NIP sprzedawcy.
Polecamy też:
/WiedzaiPraktyka
/wip