koszty podatkowe

Wydatki związane wyjazdem zagranicznym - koszt podatkowy

Sprawdź, kiedy wydatki na wyjazd zagraniczny pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną w sprawie możliwości uznania za koszt podatkowy wydatku na zagraniczny wyjazd szkoleniowo-integracyjny. Poznaj stanowisko organu podatkowego i sprawdź komentarz eksperta.

Zagraniczny wyjazd firmowy – czy to firmowy koszt

Wnioskodawca, spółka kapitałowa w sektorze energetycznym, zorganizowała wyjazd za granicę wyczarterowanym samolotem, w którym udział wzięli członkowie zarządu, współpracownicy, kluczowi pracownicy, członkowie rady nadzorczej. Wydatek obejmował, oprócz przelotu, usługę turystyczną w rozumieniu ustawy o VAT, usługi hotelowe oraz gastronomiczne.

Wnioskodawca uzasadniała poniesienie wydatku trudną sytuacją gospodarczą (inflacja, COVID), a przez to koniecznością zorganizowania spotkania/szkolenia, gdzie miano wspólnie debatować i szukać rozwiązania. Ponadto, wyjazd miał charakter integracyjny mający na celu budowanie relacji w spółce i zwiększenia motywacji w pracy. Zdaniem spółki miała ona prawo do uznania wydatków za koszt podatkowy.

Czytaj też:

Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe

Nieodpłatne wyjazdy dla pracowników i ich rodzin – sprawdź skutki w VAT

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki muszą być spełnione, aby wyjazd zagraniczny pracowników można było zaliczyć do kosztów podatkowych.

 

Polecamy też:

Jak ujmować wydatki związane z leasingowanym samochodem w kosztach podatkowych

Podatnik jest spółką jawną i na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (liniowy 19%, czynny podatnik VAT) zawarł umowę leasingu operacyjnego nieelektrycznego samochodu osobowego o wartości powyżej 300.000 zł (netto + 50% VAT), który będzie wykorzystywany do tzw. celów mieszanych. Otrzymał od leasingodawcy dodatkowo fakturę za opłatę administracyjną (w tym opłata rejestracyjna) oraz fakturę na pakiet usług bez limitu. Jak powinien rozliczyć te faktury w kosztach? Czy może odliczyć koszty z obu faktur w całości, czy należy zastosować limit tak, jak przy wydatkach eksploatacyjnych (75%), czy może limit 150.000 zł. Czy może w ogóle tych wydatków nie powinien zaliczyć w kosztach podatkowych?

Zobacz, kiedy masz do czynienia z kosztami wspólnymi

Pojęcie „koszty wspólne” może być rozumiane w szeroki i dość skomplikowany sposób. Mogą one być generowane w przypadku, gdy przetwarzanie danego surowca (czy szerzej – zasobów produkcyjnych) przynosi skutek w postaci wykonania dwóch lub większej ilości finalnych produktów. Powstają, gdy taki efekt jest naturalnym wynikiem procesu produkcyjnego, nie zaś skutkiem decyzji osób zarządzających podmiotem gospodarczym.

Sprawdź, w którym momencie wydatki na zaniechaną inwestycję stają się kosztem podatkowym

W działalności gospodarczej inwestowanie to konieczność. Nie można bez niego funkcjonować na rynku. Aby sprostać konkurencji, inwestowania nie da się uniknąć. Inwestycja to ponoszenie kosztu zarówno tego bezpośredniego, jak i pośredniego. Czasami jednak zdarza się, iż przedsiębiorca rezygnuje z już realizowanej inwestycji. Mogą być tego różne przyczyny. Czy w takim przypadku również można mówić o poniesieniu wydatku, który zostanie uznany za koszt uzyskania przychodu?

Wypłata wynagrodzenia z opóźnieniem – co z kosztami podatkowymi

Pytanie: Firma zatrudniająca 2 pracowników wypłaca wynagrodzenia na koniec miesiąca 30 lub 31 dnia. W wyniku przeoczenia wypłacono wynagrodzenie 1 kwietnia za marzec. Jak ująć w kosztach KPiR wynagrodzenie i składki ZUS od opóźnionego wynagrodzenia?  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy ująć w KPIR wynagrodzenie i składki ZUS od opóźnionego wynagrodzenia.

Polecamy też:

Poznaj konsekwencje zapłaty przez płatnika zaległych składek ZUS

Koszty bezpośrednie – korekta

Sprawdź, w jaki sposób należy korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych

Rozliczanie kosztów bezpośrednich na przełomie lat podatkowych i korekt tych kosztów może budzić wątpliwości. Wynikają one z odmiennego ich ujęcia podatkowego i bilansowego. Poznaj komentarz eksperta i sprawdź stanowisko skarbówki.

Problem: Spółka w 2022 roku kupowała towary handlowe. Część z nich została sprzedana jeszcze w tym samym roku. W związku z tym w 2022 roku spółka rozpoznała koszty uzyskania przychodów w kwocie odpowiadającej wartości sprzedanych towarów (towary handlowe są wyceniane według cen rzeczywistych). Pozostałe towary będą sprzedane w 2023 roku W międzyczasie na początku 2023 roku dostawca (niepowiązany ze spółką) przyznał dodatkowy rabat posprzedażny odnoszący się do zakupów zrealizowanych w 2022 roku. W efekcie w lutym 2023 roku. Spółka otrzymała zbiorczą fakturę korygującą do faktur z 2022 roku. W którym roku spółka powinna ująć fakturę korygującą (jako zmniejszenie kosztów) dla celów podatkowych?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się w jaki sposób należy w ujęciu podatkowym korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych;
  • poznasz stanowisko skarbówki w tym zakresie;
  • wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

       Czytaj też:

Jak ustalać wartość kosztów bezpośrednich i pośrednich oraz niewykorzystane moce produkcyjne

Zaliczenie w koszty wydatków poniesionych przed uzyskaniem pozwolenia na budowę

Niezawinione straty można zaliczyć do kosztów podatkowych

Ujawnione w trakcie inwentaryzacji niezawinione niedobory można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Kiedy wynagrodzenia zaliczać do kosztów podatkowych

Pytanie: Spółka cywilna zatrudniająca pracowników w 2022 roku wypłacała pracownikom wynagrodzenie w terminie, tj. do ostatniego dnia miesiąca za miesiąc należny. Składki ZUS od wynagrodzeń za 2022 roku nie zostały odprowadzone w terminie. Zapłata składek ZUS nastąpiła w 2023 roku. Czy wspólnicy spółki cywilnej mogą do kosztów podatkowych 2022 roku zaliczyć wynagrodzenia brutto pracowników, a składki ZUS finansowane przez pracodawcę zaliczyć w koszty uzyskania przychodów w dacie zapłaty, tj. w 2023 roku. Czy też w koszty 2022 roku można zaliczyć tylko kwotę netto wynagrodzenia, tj. kwotę przelewu na konto pracownika.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy zaliczyć do kosztów wynagrodzenie wypłacone w terminie.

Polecamy też:

Polski Ład zmienił zasady zaliczania do kosztów składek ZUS od wynagrodzeń

Od 1 stycznia 2023 r. zmieniły się zasady zaliczania do kosztów podatkowych składek ZUS od wynagrodzeń pracowników. W praktyce sporo jest przy tym wątpliwości. W tej sprawie wypowiedział się niedawno organ podatkowy. Poznaj jego stanowisko i sprawdź komentarz eksperta.

Wynagrodzenie i składki w kosztach podatkowych

Pytanie: Spółka z o.o. płaci wynagrodzenie za styczeń do 10 lutego zgodnie z umową i regulaminem wynagradzania. W którym miesiącu wynagrodzenie, a w którym składki ZUS są kosztem podatkowym CIT? Co w przypadku rady nadzorczej i umów zleceń z własnymi pracownikami?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych wynagrodzenie i składki za pracowników;
  • Kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych wynagrodzenie oraz składki ZUS w przypadku członków rady nadzorczej oraz umów zlecenia z pracownikami.

Polecamy też:

Czy opłaty z tytułu leasingu quada można w całości zaliczyć do kosztów podatkowych

Firma wzięła w leasing operacyjny quada. Czy opłata wstępna i rata leasingu może zostać ujęta w 100% w kosztach? Natomiast koszty eksploatacji w 75%? Czy każdego rodzaju quad jest podatkowo traktowany tak samo, jak samochód osobowy?

Wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności gospodarczej a koszty podatkowe

Pytanie: Rozpoczęcie działalności zaplanowane na marzec 2023 r., będzie to działalność gastronomiczna – lodziarnia. Czy wydatki poniesione przed rozpoczęciem działalności (zarówno wyposażenie, jak i wydatki remontowe lokalu) będą kosztem podatkowym, jeśli zakupy zostaną udokumentowane fakturami wystawionymi na osoby fizyczne?

Rozliczenie leasingu quada – czy opłaty można w całości zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Pytanie: Moje pytanie dotyczy kosztów. Firma wzięła w leasing operacyjny quada. Czy opłata wstępna i rata leasingu może zostać ujęta w 100% w kosztach? Natomiast koszty eksploatacji w 75%? Interesuje mnie to, czy każdego rodzaju quad jest podatkowo traktowany tak samo, jak samochód osobowy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie pojazdy są uznawane za pojazdy samochodowe;
  • Jakie są rodzaje quadów
  • Czy wydatki związane z leasingiem quada można zaliczyć w całości do kosztów podatkowych.

Słodycze i alkohol przekazywane kontrahentom – co z kosztami podatkowymi

Pytanie: Spółka z o.o. zakupiła prezenty dla kontrahentów: słodycze i alkohol. Czy takie zakupy są KUP dla spółki? Czy można od tych zakupów odliczyć VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na słodycze i alkohol przekazywane w prezencie kontrahentom można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Czy firma odliczy VAT od zakupu prezentów dla kontrahentów.

Polecamy też: 

Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć

Czy opłata windykacyjna jest kosztem podatkowym

Pytanie: Firma leasingowa zarwała umowę z leasingobiorcą z uwagi na niepłacenie rat leasingowych. Sprawa została przekazana do firmy windykacyjnej, która obciążyła firmę leasingową kosztami windykacyjnymi, a firma leasingowa przeniosła te koszty na leasingobiorcę. Umowa ponownie została wznowiona pod warunkiem opłacenia opłaty windykacyjnej. Czy tak opłata jest kosztem podatkowym dla leasingobiorcy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu sprawdzisz:

  • Jakie wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych;
  • Czy opłata windykacyjna jest kosztem podatkowym.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.