koszty podatkowe

Wsparcie inicjatyw społecznych – czy wydatki można zaliczyć do kosztów podatkowych

Wiele firm przekazuje pracownikom różne upominki na święta, a także wspiera lokalną społeczność, przekazując określone sumy na festyny. Czy takie wydatki to koszt podatkowy prowadzonego biznesu?

Impreza integracyjna – czy wydatki zaliczysz w koszty

Pytanie: Firma zorganizowała imprezę integracyjną dla swoich pracowników, w związku z tym otrzymała fakturę za usługę gastronomiczną. Czy taki wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? 

Zaległe składki ZUS – kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie dotyczy dopłaty składek ZUS za pracownika w wyniku korekty za lata poprzednie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w wyniku kontroli ZUS dopłaciła zaległe składki ZUS za lata poprzednie. W związku z zaistniałym błędem zaległe składki zostały zapłacone w pełnej wysokości ze środków spółki, czyli składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez ubezpieczonego (pracownika). Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w całości zapłaconą kwotę zaległych składek ZUS za lata poprzednie w dacie zapłaty?

Składki ZUS za członków rad nadzorczych a koszty podatkowe

Czy część finansowaną przez spółkę składek na ubezpieczenie społeczne i FP od wynagrodzeń członków rady nadzorczej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też należy je wyłączyć? Interpretacje w tym zakresie są rozbieżne.

Koszty podatkowe podatnika zwolnionego z VAT

Podatnik prowadzi jednoosobowo działalność gospodarczą, jest zwolniony z VAT. Od lipca jest na PKPiR. Czy dla niego koszty uzyskania przychodu to towary/usługi z VAT czy bez VAT?

Czy zaległe składki ZUS można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Czy zaległe składki ZUS można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie: Pytanie dotyczy dopłaty składek ZUS za pracownika w wyniku korekty za lata poprzednie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w wyniku kontroli ZUS dopłaciła zaległe składki ZUS za lata poprzednie. W związku z zaistniałym błędem zaległe składki zostały zapłacone w pełnej wysokości ze środków spółki, czyli składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez ubezpieczonego (pracownika). Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w całości zapłaconą kwotę zaległych składek ZUS za lata poprzednie w dacie zapłaty?

Transakcje z firmą objętą sankcjami w związku z konfliktem na Ukrainie a koszty podatkowe i VAT

Transakcje z firmą objętą sankcjami w związku z konfliktem na Ukrainie a koszty podatkowe i VAT

Wpisanie kontrahenta przedsiębiorcy na tzw. listę sankcyjną w związku ze zbrojnymi działaniami Rosji na Ukrainie może być dla wielu firm problemem nie tylko ekonomicznym, lecz także rodzącym duże wątpliwości pod kątem podatkowych konsekwencji takich zdarzeń.  Dotyczy to zarówno przepisów o podatku dochodowym, jak i VAT.  Sprawdź, co z kosztami podatkowymi i odliczaniem VAT.

Jednym z najważniejszych krajowych aktów prawnych wydanych w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium naszego wschodniego sąsiada jest ustawa z 13 kwietnia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie przeciwdziałania wspieraniu agresji na Ukrainę oraz służących ochronie bezpieczeństwa narodowego (tzw. ustawa sankcyjna).

Wprowadziła ona różnego rodzaju rozwiązania prawne ukierunkowane na osiągnięcie celów w tym zakresie. Jednym z nich jest tzw. lista osób i podmiotów objętych sankcjami – prowadzona przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji. Z figurowaniem na wspomnianej liście (opublikowanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej MSWiA) wiążą się różne środki sankcyjne, w tym:

  • zamrożenie funduszy i zasobów gospodarczych będących własnością, pozostających w posiadaniu, we faktycznym władaniu lub pod kontrolą wpisanych na nią podmiotów i osób,
  • zakaz udostępniania bezpośrednio albo pośrednio funduszy i zasobów gospodarczych wymienionym podmiotom oraz na ich rzecz,
  • zakaz świadomego i umyślnego udziału w czynnościach, których celem lub skutkiem jest bezpośrednie lub pośrednie obejście środków wyżej wskazanych,
  • wykluczenie z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego lub konkursu prowadzonego na podstawie ustawy z 11 września 2019 r. - Prawo zamówień publicznych,
  • wpis do wykazu cudzoziemców, których pobyt na terytorium Polski jest niepożądany.

Naruszenie przepisów ustawy w niektórych przypadkach może skutkować nałożeniem przez Szefa KAS kary pieniężnej w wysokości do 20 milionów złotych, zgodnie z art. 143e ustawy z 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej. Ponadto osobom fizycznym grozi kara pozbawienia wolności na okres nie krótszy niż 3 lata.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • jakie skutki wiążą się z wpisaniem firmy na listę sankcyjną prowadzoną przez MSWiA;
  • czy transakcja z taką firmą wpisaną na listę sankcyjną pozwoli na zaliczenie poniesionych wydatków do kosztów podatkowych;
  • kiedy kontrahent podmiotu objętego sankcjami musi stosować przepisy dotyczące ulgi na złe długi w podatku dochodowym;
  • czy faktura wystawiona przez taki podmiot uprawnia do odliczenia VAT.

Wynajem mieszkania dla osoby współpracującej – VAT i koszty podatkowe

Pytanie: Pytanie dotyczy wynajmu mieszkania dla osoby współpracującej. Spółka chce współpracować z osobą, której zobowiązała się zapewnić mieszkanie (osoba ma swoją działalność i będzie nam wystawiała faktury za swoje usługi). Czy wspólnik firmy (który ma również inną działalność jako osoba fizyczna) może na podstawie umowy wynająć naszej firmie mieszkanie? Czy fakturę powinien wystawiać z VAT? Czy wszystkie wydatki związane z remontem oraz wyposażeniem mogą być naszym kosztem?

Wykup samochodu z leasingu, MPP a koszty podatkowe

Pytanie: Wykupiłam auto z leasingu za 60 zł tys. brutto, niestety, nie zauważyłam zapisu, że był tam mechanizm podzielnej płatności (MPP). Czy przy wykupie auta używanego przez moją firmę wcześniej, ten mechanizm podzielnej płatności jest obligatoryjny? Fakturę wystawił dealer VOLVO. Bo jeśli błędnie zapłaciłam, to nie mogę amortyzować tego auta jako środek trwały?

Zaległe składki ZUS – kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Pytanie dotyczy dopłaty składek ZUS za pracownika w wyniku korekty za lata poprzednie. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w wyniku kontroli ZUS dopłaciła zaległe składki ZUS za lata poprzednie. W związku z zaistniałym błędem zaległe składki zostały zapłacone w pełnej wysokości ze środków spółki, czyli składki na ubezpieczenie społeczne w części finansowanej przez płatnika składek oraz składki na ubezpieczenia społeczne w części finansowanej przez ubezpieczonego (pracownika). Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w całości zapłaconą kwotę zaległych składek ZUS za lata poprzednie w dacie zapłaty?

Czy odstępne z tytułu cesji leasingu będzie kosztem podatkowym?

Firma (spółka jawna) zamierza kupić samochód ciężarowy od firmy transportowej. Samochód ciężarowy jest leasingowany przez firmę sprzedającą. Uzgodniono z leasingodawcą możliwość podpisania cesji na samochód leasingowany. Firma sprzedająca wystawi fakturę na sprzedawany samochód oprócz tego chce wystawić fakturę na odstępne. Czy faktura za odstępne będzie kosztem podatkowym?

Czy polisę na życie zaliczyć do kosztów podatkowych?

Podatnik rozliczający się na PKPiR zawarł umowę z bankiem o kredyt obrotowy na rachunku firmowym, na bieżącą działalność operacyjną firmy. Bank zawarł umowę pod warunkiem wykupienia za pośrednictwem banku polisy ubezpieczenia na życie przedsiębiorcy Biznes Gwarant w związku z ryzykiem utraty dochodu. Czy takie ubezpieczenie może stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy, skoro bez jego wykupienia bank nie udzieliłby kredytu?

Koszty podatkowe podatnika zwolnionego z VAT

Pytanie: Prowadzę jednoosobowo działalność gospodarczą, jestem zwolniony z VAT. Od lipca jestem na KPiR. Czy dla mnie koszty uzyskania przychodu to towary/usługi z VAT czy bez VAT?

Składki ZUS za członków rad nadzorczych a koszty podatkowe

Pytanie: Czy część finansowaną przez spółkę składek na ubezpieczenie społeczne i FP od wynagrodzeń członków rady nadzorczej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też należy je wyłączyć? Interpretacje w tym zakresie są rozbieżne.

Polisa na życie – czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Podatnik na książce podatkowej zawarł umowę z bankiem o kredyt obrotowy na rachunku firmowym, na bieżącą działalność operacyjną firmy. Bank zawarł umowę pod warunkiem wykupienia za pośrednictwem banku polisy ubezpieczenia na życie przedsiębiorcy Biznes Gwarant w związku z ryzykiem utraty dochodu. Czy takie ubezpieczenie może stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy, skoro bez jego wykupienia bank nie udzieliłby kredytu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.