Podatnik posiada auto w leasingu o wartości 199.000 zł netto z 1/2 VAT nieodliczoną. Jak powinien ujmować miesięczne raty w koszty podatkowe? Czy w 75% czy w proporcji auta do 150.000 zł. Co ze składkami ubezpieczeniowymi, jeżeli nie ma wyodrębnionej OC i AC oraz kosztami eksploatacyjnymi?
Czy wydatki na byłych pracowników spółki – emerytów lub rencistów – można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Pytanie: Spółka z o.o. nie posiada w swoich środkach trwałych samochodów osobowych. Wspólnik tej spółki, który jest zatrudniony w niej na umowę o pracę, wykorzystuje swój prywatny samochód osobowy do celów służbowych – wyjazdy na rozmowy kontraktowe, spotkania z klientami itp. Czy koszty paliwa do tego samochodu oraz koszty ubezpieczenia można zaliczyć do KUP w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, tj. 75% i 50% VAT.
Rozrachunki pomiędzy powiązanymi ze sobą kontrahentami są w obrocie gospodarczym codziennością. Kontrahenci tacy są często ze sobą powiązani kapitałowo lub instytucjonalnie. Zważywszy na jakże prawdziwe powiedzenie „czas to pieniądz” z uwagi na koszty i właśnie czas realizacji tradycyjnych przelewów bankowych, bezgotówkowe formy rozliczeń mają nad nimi ogromną przewagę. Każda forma rozliczenia, w której nie musi dochodzić do transferu środków za pośrednictwem banku, jest z punktu widzenia przedsiębiorcy korzystniejsza. Jedną z takich form stanowią rozliczenia nettingowe (clearingowe).
Zmiany w zakresie wysokości stosowanych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do należności otrzymywanych przez osoby pełniące obowiązki społeczne lub obywatelskie przewiduje projekt nowelizacji ustawy o PIT, przygotowany w ramach Polskiego Ładu.
Problem: Firma budowlana (spółka komandytowa) zawiera umowy z podwykonawcami na realizację usług budowlanych. Podwykonawca za wykonaną usługę wystawia fakturę najczęściej MPP (powyżej 15.000 zł). Z faktury tej spółka komandytowa płaci podwykonawcy kwotę faktury, ale pomniejszoną o kwotę zabezpieczenia na wypadek roszczeń z tytułu wadliwie wykonanej roboty. Zabezpieczenie to jest zwracane podwykonawcy po kilku miesiącach, a czasami latach. Czy takie postępowanie spółki jest prawidłowe? Czy spółka może pomniejszać płatność za fakturę wykonawcy np. o 5% z tytułu zabezpieczenia i czy w takim razie spółka ma prawo całą fakturę zaliczyć w koszty uzyskania przychodu? Nie ma takiej możliwości, że spółka zapłaci całość faktury, a podwykonawca wpłaci osobno kwotę zabezpieczenia. To rozwiązanie nie sprawdziło się. Czy spółka może nadal stosować takie rozwiązanie (poprzez zapis w umowie z podwykonawcą), czy może istnieje inne wyjście z tej sytuacji?
W obrocie gospodarczym często się zdarza, że wspólnicy spółek cywilnych używają swoich prywatnych samochodów w celu załatwiania spraw spółki. W takich przypadkach trzeba pamiętać o prawidłowym rozliczaniu takich świadczeń – także na gruncie kosztów uzyskania przychodów.
Wierzytelność stanowi prawo przysługujące wierzycielowi do żądania od dłużnika wykonania określonego świadczenia, np. zapłaty należności pieniężnej. Wierzytelność przysługująca podatnikowi względem innego podmiotu może zostać sprzedana/zbyta. Sprawdź, jakie są tego konsekwencje w zakresie kosztów uzyskania przychodów.
Prosta spółka akcyjna to nowość w polskim systemie prawnym. Jej utworzenie oraz rejestracja wymagają poniesienia różnego rodzaju wydatków. Jednak tylko niektóre z nich będą dla nowo utworzonego podmiotu kosztem uzyskania przychodów. Dowiedz się więcej na ten temat.
Czy niezrealizowane różnice kursowe (z wyceny bilansowej na koniec roku) mogą być uznane za koszty i przychody podatkowe? Czy mogą wchodzić do podstawy naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych?
Resort finansów wypowiedział się w interpelacji odnośnie do tego, czy skan faktury zakupowej może być podstawą do ujęcia wydatków w kosztach podatkowych, jeśli jej oryginał został przez podatnika zarchiwizowany, a następnie zniszczony.
Brexit spowodował, że polskie firmy dokonujące transakcji z podmiotami z Wielkiej Brytanii, a także rozliczające je biura rachunkowe stanęły przed nowymi wyzwaniami pod kątem ich rozliczania do celów podatkowych, w tym także na gruncie podatków dochodowych. Dotyczy to m.in. kwalifikacji tamtejszego VAT, zarówno w aspekcie przychodów, jak i kosztów ich uzyskania.
Zmiana statusu spółek komandytowych do celów podatkowych, która nastąpiła z początkiem bieżącego roku, spowodowała wiele wątpliwości odnośnie do rozliczeń tych podmiotów na gruncie przepisów ustawy o CIT. Dotyczą one również kwalifikacji wydatków ponoszonych przez spółki do kosztów podatkowych.
Resort finansów wypowiedział się w interpelacji odnośnie do tego, czy skan faktury zakupowej może być podstawą do ujęcia wydatków w kosztach podatkowych, jeśli jej oryginał został przez podatnika zarchiwizowany, a następnie zniszczony. Poznaj szczegóły.
Czy dotację otrzymaną na podstawie art.15zze4 ustawy z 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych przyznawanej przez Urząd Pracy należy zaliczyć do przychodów firmy? Pożyczka służy pokryciu bieżących wydatków firmy, które następnie ujmowane są w kosztach firmy.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip