Pytanie: Zgłosiliśmy szkodę do ubezpieczyciela w pojeździe służbowym (śmieciarka). Ubezpieczyciel na podstawie kosztorysu przelał nam kwotę odszkodowania. Naprawa, a co za tym idzie, faktury kosztowe będą dopiero w roku bieżącym, tj. 2025 (odszkodowanie wpłynęło w 2024 roku). Jak należy postąpić pod względem rachunkowym (czy zawiązać rezerwę) i podatkowym (przychód i koszt)?

Odpowiedź:

Z punktu widzenia współmierności przychodów i kosztów najrozsądniej w rachunkowości zawiązać rezerwę na koszty naprawy – zdarzenie miało miejsce w 2024 roku. Rezerwa ta obciąży pozostałe koszty operacyjne, ale tylko w rachunkowości (nie będą to koszty podatkowe).

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak należy ująć odszkodowanie otrzymane w 2024 roku w księgach rachunkowych;
Czy konieczne jest zawiązanie rezerwy na koszty naprawy w rachunkowości, jeśli naprawa odbędzie się w 2025 roku;
W którym momencie koszty naprawy będą uznane za koszt podatkowy.

Oglądaj szkolenia:

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 1

Tworzenie rezerw w praktyce – kluczowe zasady dla księgowych

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 2

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 3

Polecamy też:

Czy naprawa zwiększa wartość początkową pojazdu?

Naprawa firmowego auta za granicą VAT – sprawdź, jak rozliczyć VAT i koszty podatkowe

Nadwyżka niewykorzystanej rezerwy w bilansie po likwidacji spółki

Wtedy zostanie też „zrównoważony” pozostały przychód operacyjny wynikający z otrzymanego odszkodowania, które zostało ujęte jako pozostałe przychody operacyjne.

Koszty naprawy będą kosztami podatkowymi w 2025 roku w dacie faktur, a otrzymane odszkodowanie będzie przychodem podatkowym w 2024 roku (wtedy były otrzymane pieniądze).

Autor:

dr Katarzyna Trzpioła

Autor: Katarzyna Trzpioła

Doktor nauk ekonomicznych w zakresie nauk o zarządzaniu, adiunkt na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, praktyk, wieloletni szkoleniowiec i dydaktyk, autorka wielu publikacji z zakresu rachunkowości finansowej podatkowej, MSSF i rachunkowości zarządczej. Współpracuje z następującymi redakcjami: Portal FK, Rachunkowości i Podatki dla praktyków, Nowe Standardy Sprawozdawczości.