naprawa pojazdu

Rozliczenie kosztów naprawy pojazdu służbowego– aspekty rachunkowe i podatkowe

Pytanie: Zgłosiliśmy szkodę do ubezpieczyciela w pojeździe służbowym (śmieciarka). Ubezpieczyciel na podstawie kosztorysu przelał nam kwotę odszkodowania. Naprawa, a co za tym idzie, faktury kosztowe będą dopiero w roku bieżącym, tj. 2025 (odszkodowanie wpłynęło w 2024 roku). Jak należy postąpić pod względem rachunkowym (czy zawiązać rezerwę) i podatkowym (przychód i koszt)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak należy ująć odszkodowanie otrzymane w 2024 roku w księgach rachunkowych;
  • Czy konieczne jest zawiązanie rezerwy na koszty naprawy w rachunkowości, jeśli naprawa odbędzie się w 2025 roku;
  • W którym momencie koszty naprawy będą uznane za koszt podatkowy.

Oglądaj szkolenia:

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 1

Tworzenie rezerw w praktyce – kluczowe zasady dla księgowych

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 2

Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe kosztów bierne - praktyczne przykłady księgowań cz. 3

Polecamy też:

Czy naprawa zwiększa wartość początkową pojazdu?

Naprawa firmowego auta za granicą VAT – sprawdź, jak rozliczyć VAT i koszty podatkowe

Nadwyżka niewykorzystanej rezerwy w bilansie po likwidacji spółki

Odszkodowanie otrzymywane w związku ze szkodą powstałą w składnikach majątku firmy stanowi przychód

Pytanie:  Samochód zaliczony przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (podatnik VAT)do środków trwałych uległ wypadkowi - koszty naprawy pokryte zostały z polisy AC, a firma dokonująca naprawy wystawiła fakturę dla firmy ubezpieczonego z adnotacją, że ubezpieczyciel w ramach odszkodowania płaci jedynie kwotę netto wynikająca z tej faktury, a wynikającą z niej kwotę VAT płaci ubezpieczony. Z uwagi na takie okoliczności podatnik ma następujące wątpliwości:
  • W jaki sposób ująć fakturę za naprawę pojazdu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR)?
  • Czy w opisanym przypadku należy wykazać przychód, a jeżeli tak to w jakiej dacie on powstanie?
  • Co z poniesionych wydatków na naprawę pojazdu będzie kosztem uzyskania przychodów?
  • Co należy zrobić z zapłaconym VAT, który wynikał z faktury na naprawę pojazdu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.