środki trwałe

SRP 4

Porównanie zasad amortyzacji środków trwałych do celów podatkowych i bilansowych

Korzyści 
  • Zrozumiesz, czym różni się amortyzacja bilansowa od amortyzacji podatkowej.
  • Poznasz zasady rozpoczęcia, zakończenia i częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
  • Sprawdzisz, jakie metody i stawki amortyzacji można stosować według UOR oraz przepisów podatkowych.
  • Dowiesz się, jak traktować niskocenne środki trwałe i środki używane sezonowo w obu ujęciach.
SRP 1

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy podatnik może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do limitu 100.000 zł.
  • Poznasz warunki dotyczące wartości początkowej środków trwałych oraz grup KŚT objętych preferencją.
  • Sprawdzisz, jak rozliczać przedpłaty i zaliczki na zakup fabrycznie nowych środków trwałych.
  • Dowiesz się, jak ująć jednorazową amortyzację w księgach rachunkowych i polityce rachunkowości.
SRP 3

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania go do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy składnik majątku o wartości do 10.000 zł można uznać za niskocenny.
  • Poznasz trzy sposoby podatkowego rozliczenia wydatków na niskocenne środki trwałe.
  • Sprawdzisz, jak ująć niskocenne składniki majątku w ewidencji księgowej i pozabilansowej.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma zasada istotności przy uproszczonym rozliczaniu takich składników.
kalkulator, tabele, długopis

Porównanie zasad amortyzacji środków trwałych do celów podatkowych i bilansowych

Amortyzacja środków trwałych może być rozliczana inaczej na potrzeby bilansowe i podatkowe. Sprawdź, kiedy rozpocząć i zakończyć odpisy, jakie metody i stawki zastosować oraz jak ująć środki trwałe niskocenne i używane sezonowo w księgach oraz rozliczeniach podatkowych.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, czym różni się amortyzacja bilansowa od amortyzacji podatkowej.
  • Poznasz zasady rozpoczęcia, zakończenia i częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
  • Sprawdzisz, jakie metody i stawki amortyzacji można stosować według UOR oraz przepisów podatkowych.
  • Dowiesz się, jak traktować niskocenne środki trwałe i środki używane sezonowo w obu ujęciach.
ARP 285 Odpisy od środków trwałych udostępnianych

Odpisy od środków trwałych udostępnianych kontrahentowi – zasady rozliczania i ewidencji

Udostępnienie kontrahentowi środka trwałego bez pobierania opłaty nie zawsze oznacza brak korzyści dla firmy. Często wiąże się z określonymi zobowiązaniami po stronie kontrahenta, np. zakupami lub promocją towarów. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje i ująć je w ewidencji.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy bezpłatne udostępnienie środka trwałego kontrahentowi nie wyklucza amortyzacji.
  • Dowiesz się, jak odróżnić umowę użyczenia od umowy o współpracy w rozliczeniach podatkowych.
  • Poznasz skutki udostępnienia środka trwałego w podatku dochodowym, VAT i księgach rachunkowych.
  • Zrozumiesz, kiedy przekazanie składnika majątku może być traktowane jako wzajemne świadczenie usług.
Amortyzacja środka trwałego a dofinansowanie – KUP czy NKUP?

Czy amortyzacja środka trwałego z dotacji jest kosztem podatkowym?

Pytanie: Spółka jawna podpisała umowę o dofinansowanie projektu w ramach programu Fundusze Europejskie dla Śląska na zakup maszyny - centrum obróbcze. Spółka otrzymała zaliczkę w wysokości 300.000 zł. Maszyna ma zostać uruchomiona do 30 kwietnia, potwierdzenie tego faktu będzie stosownym protokołem. Faktura zakupu urządzenia została zapłacona w kwietniu z środków otrzymanej zaliczki, a pozostałą część ze środków obrotowych spółki. 30 kwietnia maszyna zostanie wprowadzona do środków trwałych (OT), więc należy wartość maszyny oraz dodatkowe koszty, czyli: koszt fundamentu, robót i rozładunku zsumować. Czy odpis amortyzacyjny za pierwszy miesiąc amortyzacji (maj) należy naliczyć w całości jako podatkowy, pomimo otrzymania zaliczki i zapłaty części wartości z zaliczki? Czy należy amortyzację podzielić na dofinansowaną jako KUP a pozostała część podatkową? Czy należy wstrzymać się do całkowitego rozliczenia i otrzymania całości dofinansowania i wówczas podzielić na wartość maszyny dofinansowaną (NKUP) i z własnych środków KUP?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy amortyzacja środka trwałego finansowanego dotacją stanowi koszt podatkowy.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego.
Ewidencja księgowa pożyczek z ZFŚS

Konta zespołu 0 „Aktywa trwałe”. Cz. I Środki trwałe w organizacji NGO

Konta zespołu 0 „Aktywa trwałe” służą zarówno w organizacjach non profit, jak i w pozostałych podmiotach do ewidencji składników majątku trwałego rzeczowego i finansowego. Obejmują one m.in. środki trwałe (konto 01), którym poniżej przyjrzymy się bliżej.

Korzyści 
  • Poznasz zasady ewidencji środków trwałych w NGO
  • Zrozumiesz jak klasyfikować aktywa trwałe zgodnie z przepisami
  • Sprawdzisz jak prawidłowo amortyzować i wyceniać majątek
  • Dowiesz się jak unikać błędów w księgowości i sprawozdawczości
Ulga na robotyzację 2026 – koniec czy przedłużenie?

Ulga na robotyzację 2026 – czy to koniec odliczeń w PIT i CIT?

Ulga na robotyzację 2026 może być ostatnim rokiem obowiązywania tej preferencji podatkowej w PIT i CIT. Obecne przepisy przewidują jej wygaśnięcie, jednak w Sejmie procedowany jest projekt, który zakłada zarówno przedłużenie ulgi, jak i zwiększenie poziomu odliczenia. Sprawdź, czy przedsiębiorcy nadal będą mogli korzystać z ulgi na robotyzację oraz jakie stanowisko w tej sprawie zajmuje Ministerstwo Finansów.

Korzyści 
  • Na czym polega ulga na robotyzację w PIT oraz CIT
  • Jaki jest zakres czasowy obowiązywania tej preferencji
  • Jakie są założenia poselskiego projektu nowelizacji przepisów w tym zakresie
  • Czy postulaty dotyczące przedłużenia stosowania ulgi na roboty przemysłowe są zbieżne ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów w tej kwestii

Rozliczanie dotacji na środki trwałe w CIT – skutki braku zawiadomienia o rezygnacji ze zwolnienia

Pytanie: W 2024 roku otrzymaliśmy dotację (30 tys. zł) na zakup środka trwałego. Przez pomyłkę rozliczyliśmy ją jako przychód opodatkowany, nie pomniejszając jednocześnie amortyzacji kosztowej i nie składając zawiadomienia o rezygnacji ze zwolnienia z CIT. Czy konieczna jest korekta CIT-8 za 2024 rok? Jak traktować nierozliczoną część tej dotacji w 2025 roku oraz jak rozliczyć nową dotację otrzymaną w 2025 roku, jeśli tym razem planujemy zrezygnować ze zwolnienia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są konsekwencje podatkowe ujęcia dotacji na środek trwały jako przychodu opodatkowanego bez uprzedniego zawiadomienia urzędu skarbowego?
  • W jaki sposób skorygować błąd w CIT-8, polegający na jednoczesnym opodatkowaniu dotacji i pełnym amortyzowaniu środka trwałego?
  • Czy rezygnacja ze zwolnienia z opodatkowania dotacji złożona w 2025 roku pozwala na zmianę sposobu rozliczania środków otrzymanych w latach ubiegłych?

Zasady ewidencji pozostałych środków trwałych i kosztów transportu

Pytanie: Jak prawidłowo zaksięgować przyjęcie składnika majątku, gdy do jego wartości należy doliczyć koszty transportu? Z jakim paragrafem klasyfikacji budżetowej ująć te wydatki na koncie 401 i czy dopuszczalne jest księgowanie bez wskazania paragrafu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy konieczność doliczenia kosztów transportu do wartości pozostałego środka trwałego?
  • W którym paragrafie klasyfikacji budżetowej ująć łączny wydatek przy wycenie według ceny nabycia?
  • Jak rozdzielić paragrafy wydatków, gdy jednostka stosuje wycenę według ceny zakupu?
Zmiany w amortyzacji 2026 – nowe zasady dla budynków i budowli w gminach z wysokim bezrobociem

Zmiany w amortyzacji 2026 – nowe zasady dla budynków i budowli w gminach z wysokim bezrobociem

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie zmiany w amortyzacji środków trwałych, w tym nowe zasady stosowania indywidualnych stawek amortyzacyjnych. Będą one dotyczyć budynków niemieszkalnych i budowli zlokalizowanych w gminach o wysokim bezrobociu. Sprawdź, kto i na jakich warunkach skorzysta z nowych przepisów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Na czym polegają zaproponowane przez MF zmiany w amortyzacji środków trwałych
  • Z jakich powodów resort finansów chce zmienić przepisy w tym zakresie
  • Do których składników majątku znajdą one zastosowanie od 1 stycznia 2026 r.
Dodatkowe dane w JPK PIT 2026 – nowe obowiązki księgowych

JPK PIT 2026 – dodatkowe dane w księgach rachunkowych i ewidencji środków trwałych

Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy PIT będą zobowiązani do przesyłania ksiąg rachunkowych i ewidencji środków trwałych w formacie JPK. W związku z tym  podatnicy Ci będą zobowiązani uzupełnić księgi rachunkowe i ewidencję środków trwałych uzupełnić o dodatkowe dane. Nowe obowiązki wynikają z rozporządzenia ministra finansów. Sprawdź, co dokładnie się zmienia i jakie dane trzeba będzie uzupełnić.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kto będzie miał obowiązek prowadzenia  od 1 stycznia 2026 r. m.in. ksiąg rachunkowych i  ewidencji środków trwałych w formie elektronicznej
  • Z czego wynika potrzeba wydania przez MF rozporządzenia w sprawie uzupełnienia danych w tych dokumentacjach
  • Jakie przykładowe elementy obejmie nowy obowiązek. 

Sprawdź też:

Środki trwałe na przykładach – likwidacja, ulepszenie oraz sprzedaż

Nowe rozporządzenie w sprawie KPiR 2026 – co czeka biura rachunkowe

Księgi rachunkowe w PIT przy użyciu programów komputerowych od 2026 roku

Elektroniczne księgi obowiązkowe dla podatników PIT od 2026 roku

Zmiany w podatkach 2026 – nowe przepisy PIT i CIT od stycznia

Zmiany w podatkach 2026 – nowelizacja PIT i CIT ogłoszona przez Ministerstwo Finansów

Zmiany w podatkach 2026 obejmą zarówno PIT, CIT, jak i ryczałt. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji, który ma wejść w życie 1 stycznia 2026 r. i wprowadza szereg istotnych modyfikacji dla przedsiębiorców oraz osób prywatnych. Nowe przepisy dotyczą m.in. ulgi mieszkaniowej, IP BOX, amortyzacji środków trwałych czy estońskiego CIT. Sprawdź, jak się przygotować.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Zmiany w podatkach 2026: Jak zmiany ustawy o PIT wpłyną na opodatkowanie darowizn dla osób z najbliższej rodziny
  • Co od 1 stycznia 2026 r. zmieni się jeśli chodzi o ulgę mieszkaniową
  • Jakie będą ograniczenia w korzystaniu z ulgi IP BOX
  • Na czym będą polegać zmiany w amortyzacji środków trwałych
  • Jakie zmiany w podatku dochodowym zajdą w zakresie przekształcenia i likwidacji spółek
  • Dlaczego MF chce wprowadzić zmiany dla tzw. ryczałtowców
  • Jak zmienią się przepisy dotyczące estońskiego CIT
  • Jakie nowe definicje wprowadzi omawiana nowelizacja 

Podstawa opodatkowania VAT przy wycofaniu samochodu z działalności – jak ją ustalić

Pytanie: Podatnik chce wycofać środek trwały (samochód osobowy) przyjęty do ewidencji środków trwałych w 2017 r. Samochód przyjęty został w kwocie nabycia (netto + 50% VAT) – 55.500 zł. Wiadomo, że był odliczany VAT przy nabyciu środka trwałego i przy wycofaniu na cele prywatne trzeba VAT naliczyć. Jak najprościej określić podstawę opodatkowania VAT dla takiego środka trwałego?
Korzyści 

Wycofanie samochodu z działalności gospodarczej i jego przekazanie na cele prywatne budzi wiele pytań podatników. Najczęściej pojawia się wątpliwość, jak prawidłowo ustalić podstawę opodatkowania VAT w takiej sytuacji. W tym tekście:

  • wyjaśniamy, kiedy powstaje obowiązek naliczenia VAT,
  • wskazujemy, jak przepisy ustawy o VAT definiują podstawę opodatkowania,
  • omawiamy, dlaczego kluczowe znaczenie ma wartość rynkowa netto samochodu,
  • przywołujemy interpretacje i orzeczenia sądów, które potwierdzają sposób ustalania tej podstawy.

Dzięki temu zyskasz praktyczną i pewną wiedzę, która ułatwi Ci rozliczenia i ograniczy ryzyko błędów w VAT.

Trwała utrata wartości II

Trwała utrata wartości środków trwałych. Cz. 2: Test na utratę wartości - przykłady

Poznaj praktyczne aspekty testu na utratę wartości aktywów i naucz się stosować przepisy KSR 4 bez ryzyka błędów. W tej części szkolenia czeka na Ciebie analiza dwóch realnych przypadków: maszyny wycofanej z produkcji oraz zapasów przeznaczonych do likwidacji. Dowiedz się, jak rozpoznać przesłanki utraty wartości, jak wyznaczyć wartość handlową z uwzględnieniem kosztów sprzedaży, jak ewidencjonować odpisy aktualizujące w księgach rachunkowych.

Korzyści 

Zrozumiesz, jak w praktyce przeprowadzić test na utratę wartości aktywów – na realnych przykładach: maszyna wycofana z produkcji oraz części zamienne przeznaczone do złomowania.

Dowiesz się, jak prawidłowo oszacować wartość handlową zapasów, w sytuacjach braku możliwości dalszego użytkowania i sprzedaży.

Zobaczysz, kiedy należy dokonać odpisu aktualizującego, nawet jeśli aktywa formalnie nadal istnieją w ewidencji, ale nie generują żadnej korzyści ekonomicznej.

Poznasz zasady dokumentowania i uzasadniania odpisów aktualizujących, co ma kluczowe znaczenie podczas kontroli i badania sprawozdania finansowego.

Zdobędziesz wiedzę, która pomoże Ci uniknąć błędów rachunkowych, zaniżenia lub zawyżenia wartości aktywów w sprawozdaniu finansowym.

Otrzymasz konkretne narzędzia i przykłady, które możesz natychmiast zastosować w swojej jednostce – bez zbędnej teorii.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.