środki trwałe

Amortyzacja myjni samochodowej – stawka i KŚT

Amortyzacja myjni samochodowej – sprawdź stawkę i KŚT

Samoobsługowa myjnia samochodowa może być amortyzowana  jako jeden środek trwały. Stosuje się do niej stawkę 10% rocznie. Możliwe jest jednak podwyższenie stawki amortyzacji, ze względu na eksploatację myjni samochodów w szczególnie trudnych warunkach. Tak wynika z interpretacji indywidualnej, którą 11 sierpnia 2026 r. wydał  dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Jednak niektóre elementy myjni należy traktować jako odrębne środki trwałe. Sprawdź które.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie warunki muszą być spełnione, aby myjnia samochodowa była jednym środkiem trwałym
  • Przeczytasz, do jakiej grupy KŚT zaliczyć tego rodzaju składnik majątku
  • Zobaczysz, do jakiej wysokości wolno podwyższyć jego stawkę amortyzacyjną
  • Otrzymasz informację, które elementy myjni samochodowej amortyzuje się  oddzielnie 
JPK dla ryczałtowców – zwolnienie 2026–2028

JPK dla ryczałtowców – zwolnienie z JPK_EWP i JPK_ST w latach 2026–2028

JPK dla ryczałtowców obejmuje m.in. obowiązki związane z prowadzeniem i przesyłaniem struktur JPK_EWP oraz JPK_ST. Ministerstwo Finansów przygotowało projekt przepisów, które mają czasowo zwolnić część podatników na ryczałcie z tych obowiązków w latach 2026–2028. Sprawdź, kogo obejmie zwolnienie, jakich ewidencji i wykazów dotyczy oraz kiedy nowe rozporządzenie ma wejść w życie.

Korzyści 
  • Przeczytasz, jakie struktury obejmuje JPK_PD.
  • Dowiesz się, które z nich dotyczą podatników PIT będących na ryczałcie.
  • Zobaczysz, do kiedy będą mieli oni czas na dostosowanie się do nowych obowiązków.
  • Otrzymasz informację, czy wszyscy ryczałtowcy zostaną  od nich czasowo zwolnieni.
JPK_PIT – kto skorzysta ze zwolnienia? Sprawdź zmiany

JPK_PIT: będzie czasowe zwolnienie dla ewidencji środków trwałych i KPiR

JPK_PIT: podatnicy podlegający ustawie o PIT zostaną czasowo zwolnieni z obowiązku wysyłki ewidencji środków trwałych w postaci JPK. Zwolnienie obejmie  JPK_ST za lata 2026, 2027 i 2028. To samo dotyczy części  przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR). W ich przypadku prawo do zwolnienia (za lata 2027 i 2028) powiązano z JPK_VAT. Sprawdź, kiedy wejdą w życie zmiany dotyczące JPK_PIT i co oznaczają  dla firm.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kto  skorzysta na czasowym zwolnieniu  z  JPK_ST.
  • Dowiesz się, dla  których  podatników PIT na KPiR  zostaną przesunięte obowiązki w zakresie JPK.
  • Przeczytasz, od kiedy zacznie obowiązywać rozporządzenie MF w tej sprawie.
  • Otrzymasz informację o korzyściach  dla przedsiębiorców z nowych rozwiązań.
7. Podatki odpowiedzi

Które wydatki związane z wykupem i zakupem leasingowanego auta zwiększają wartość początkową środka trwałego?

Pytanie: Spółka wykupiła samochód z leasingu oraz zakupiła całkiem nowy, ponieśliśmy różnego rodzaju nakłady. Bardzo proszę o podpowiedź, pod względem rachunkowym i podatkowym, które poniższe wydatki są kosztem okresu, a które nakładem inwestycyjnym zaliczanym do wartości początkowej środka trwałego w przypadku wykupu i zakupu. Chodzi o: ubezpieczenie OC, ubezpieczenie AC i NW, opłaty związane z rejestracją pojazdu (dowód, tablice rejestracyjne), podatek od środków transportu.
Korzyści 
  • Dowiesz się, według jakiego kryterium rozróżniać wydatki zwiększające wartość początkową samochodu od kosztów bieżącego okresu.
  • Poznasz sposób rozliczenia składek OC, AC i NW zarówno przy wykupie samochodu z leasingu, jak i przy zakupie nowego auta.
  • Sprawdzisz, dlaczego opłaty za dowód rejestracyjny, tablice i pozwolenie czasowe poniesione przed przyjęciem auta do używania zwiększają jego wartość początkową.
  • Zobaczysz, jak dla celów rachunkowych i podatkowych rozliczać podatek od środków transportu.
4. Rachunkowość pytanie

Wykreślenie całkowicie zamortyzowanego środka trwałego z ewidencji po zmianie formy księgowości

Pytanie: W ubiegłym roku został sporządzony protokół likwidacyjny środka trwałego, dotyczy minikoparki. Jednak środek nie został zdjęty z ewidencji środków trwałych w 2025 roku. Środek trwały całkowicie zamortyzowany nie miał wpływu na prezentację w bilansie. Czy fizycznego zdjęcia z EŚT można dokonać na podstawie dokumentu LT w 2026 roku? Jak prawidłowo powinny wyglądać formalności i księgowania związane z wykreśleniem środka trwałego? W 2025 roku jednostka prowadziła księgi rachunkowe, a od 2026 roku KPiR.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak uporządkować ewidencję, gdy środek trwały został faktycznie zlikwidowany w poprzednim roku, ale nie został w terminie wykreślony z ewidencji.
  • Poznasz zasady ustalenia właściwej daty likwidacji środka trwałego po przejściu z ksiąg rachunkowych na KPiR.
  • Sprawdzisz, jak zaksięgować likwidację całkowicie zamortyzowanego składnika majątku i dlaczego operacja taka nie wpływa na wynik finansowy.
  • Zobaczysz, jakie informacje powinien zawierać dokument LT sporządzony później niż faktyczna likwidacja oraz jakie dokumenty warto zgromadzić.
Środki trwałe na przykładach

Środki trwałe na przykładach – likwidacja, ulepszenie oraz sprzedaż

Likwidacja, ulepszenie i sprzedaż środka trwałego wymagają prawidłowego ujęcia w księgach rachunkowych oraz rozróżnienia skutków bilansowych i podatkowych. Likwidacja oznacza wycofanie środka trwałego z ewidencji, ulepszenie zwiększa jego wartość początkową, jeżeli spełnia warunki ustawowe, a sprzedaż powoduje wyksięgowanie składnika majątku i rozpoznanie pozostałych przychodów oraz kosztów operacyjnych. W artykule pokazujemy zasady ewidencji na przykładach księgowań.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czym są środki trwałe według ustawy o rachunkowości i KSR nr 11.
  • Dowiesz się, kiedy środek trwały należy postawić w stan likwidacji.
  • Upewnisz się, czym różni się likwidacja księgowa od faktycznej likwidacji środka trwałego.
  • Będziesz wiedzieć, jak udokumentować likwidację środka trwałego dowodem LT.
  • Zyskasz wiedzę, jak zaksięgować likwidację środka trwałego na konkretnym przykładzie.
  • Zobaczysz, kiedy wydatek na środek trwały jest ulepszeniem, a kiedy remontem.
SRP 4

Porównanie zasad amortyzacji środków trwałych do celów podatkowych i bilansowych

Korzyści 
  • Zrozumiesz, czym różni się amortyzacja bilansowa od amortyzacji podatkowej.
  • Poznasz zasady rozpoczęcia, zakończenia i częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
  • Sprawdzisz, jakie metody i stawki amortyzacji można stosować według UOR oraz przepisów podatkowych.
  • Dowiesz się, jak traktować niskocenne środki trwałe i środki używane sezonowo w obu ujęciach.
SRP 1

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy podatnik może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do limitu 100.000 zł.
  • Poznasz warunki dotyczące wartości początkowej środków trwałych oraz grup KŚT objętych preferencją.
  • Sprawdzisz, jak rozliczać przedpłaty i zaliczki na zakup fabrycznie nowych środków trwałych.
  • Dowiesz się, jak ująć jednorazową amortyzację w księgach rachunkowych i polityce rachunkowości.
SRP 3

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania go do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy składnik majątku o wartości do 10.000 zł można uznać za niskocenny.
  • Poznasz trzy sposoby podatkowego rozliczenia wydatków na niskocenne środki trwałe.
  • Sprawdzisz, jak ująć niskocenne składniki majątku w ewidencji księgowej i pozabilansowej.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma zasada istotności przy uproszczonym rozliczaniu takich składników.
kalkulator, tabele, długopis

Porównanie zasad amortyzacji środków trwałych do celów podatkowych i bilansowych

Amortyzacja środków trwałych może być rozliczana inaczej na potrzeby bilansowe i podatkowe. Sprawdź, kiedy rozpocząć i zakończyć odpisy, jakie metody i stawki zastosować oraz jak ująć środki trwałe niskocenne i używane sezonowo w księgach oraz rozliczeniach podatkowych.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, czym różni się amortyzacja bilansowa od amortyzacji podatkowej.
  • Poznasz zasady rozpoczęcia, zakończenia i częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
  • Sprawdzisz, jakie metody i stawki amortyzacji można stosować według UOR oraz przepisów podatkowych.
  • Dowiesz się, jak traktować niskocenne środki trwałe i środki używane sezonowo w obu ujęciach.
ARP 285 Odpisy od środków trwałych udostępnianych

Odpisy od środków trwałych udostępnianych kontrahentowi – zasady rozliczania i ewidencji

Udostępnienie kontrahentowi środka trwałego bez pobierania opłaty nie zawsze oznacza brak korzyści dla firmy. Często wiąże się z określonymi zobowiązaniami po stronie kontrahenta, np. zakupami lub promocją towarów. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje i ująć je w ewidencji.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy bezpłatne udostępnienie środka trwałego kontrahentowi nie wyklucza amortyzacji.
  • Dowiesz się, jak odróżnić umowę użyczenia od umowy o współpracy w rozliczeniach podatkowych.
  • Poznasz skutki udostępnienia środka trwałego w podatku dochodowym, VAT i księgach rachunkowych.
  • Zrozumiesz, kiedy przekazanie składnika majątku może być traktowane jako wzajemne świadczenie usług.
Amortyzacja środka trwałego a dofinansowanie – KUP czy NKUP?

Czy amortyzacja środka trwałego z dotacji jest kosztem podatkowym?

Pytanie: Spółka jawna podpisała umowę o dofinansowanie projektu w ramach programu Fundusze Europejskie dla Śląska na zakup maszyny - centrum obróbcze. Spółka otrzymała zaliczkę w wysokości 300.000 zł. Maszyna ma zostać uruchomiona do 30 kwietnia, potwierdzenie tego faktu będzie stosownym protokołem. Faktura zakupu urządzenia została zapłacona w kwietniu z środków otrzymanej zaliczki, a pozostałą część ze środków obrotowych spółki. 30 kwietnia maszyna zostanie wprowadzona do środków trwałych (OT), więc należy wartość maszyny oraz dodatkowe koszty, czyli: koszt fundamentu, robót i rozładunku zsumować. Czy odpis amortyzacyjny za pierwszy miesiąc amortyzacji (maj) należy naliczyć w całości jako podatkowy, pomimo otrzymania zaliczki i zapłaty części wartości z zaliczki? Czy należy amortyzację podzielić na dofinansowaną jako KUP a pozostała część podatkową? Czy należy wstrzymać się do całkowitego rozliczenia i otrzymania całości dofinansowania i wówczas podzielić na wartość maszyny dofinansowaną (NKUP) i z własnych środków KUP?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy amortyzacja środka trwałego finansowanego dotacją stanowi koszt podatkowy.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego.
Ewidencja księgowa pożyczek z ZFŚS

Konta zespołu 0 „Aktywa trwałe”. Cz. I Środki trwałe w organizacji NGO

Konta zespołu 0 „Aktywa trwałe” służą zarówno w organizacjach non profit, jak i w pozostałych podmiotach do ewidencji składników majątku trwałego rzeczowego i finansowego. Obejmują one m.in. środki trwałe (konto 01), którym poniżej przyjrzymy się bliżej.

Korzyści 
  • Poznasz zasady ewidencji środków trwałych w NGO
  • Zrozumiesz jak klasyfikować aktywa trwałe zgodnie z przepisami
  • Sprawdzisz jak prawidłowo amortyzować i wyceniać majątek
  • Dowiesz się jak unikać błędów w księgowości i sprawozdawczości
Ulga na robotyzację 2026 – koniec czy przedłużenie?

Ulga na robotyzację 2026 – czy to koniec odliczeń w PIT i CIT?

Ulga na robotyzację 2026 może być ostatnim rokiem obowiązywania tej preferencji podatkowej w PIT i CIT. Obecne przepisy przewidują jej wygaśnięcie, jednak w Sejmie procedowany jest projekt, który zakłada zarówno przedłużenie ulgi, jak i zwiększenie poziomu odliczenia. Sprawdź, czy przedsiębiorcy nadal będą mogli korzystać z ulgi na robotyzację oraz jakie stanowisko w tej sprawie zajmuje Ministerstwo Finansów.

Korzyści 
  • Na czym polega ulga na robotyzację w PIT oraz CIT
  • Jaki jest zakres czasowy obowiązywania tej preferencji
  • Jakie są założenia poselskiego projektu nowelizacji przepisów w tym zakresie
  • Czy postulaty dotyczące przedłużenia stosowania ulgi na roboty przemysłowe są zbieżne ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów w tej kwestii

Rozliczanie dotacji na środki trwałe w CIT – skutki braku zawiadomienia o rezygnacji ze zwolnienia

Pytanie: W 2024 roku otrzymaliśmy dotację (30 tys. zł) na zakup środka trwałego. Przez pomyłkę rozliczyliśmy ją jako przychód opodatkowany, nie pomniejszając jednocześnie amortyzacji kosztowej i nie składając zawiadomienia o rezygnacji ze zwolnienia z CIT. Czy konieczna jest korekta CIT-8 za 2024 rok? Jak traktować nierozliczoną część tej dotacji w 2025 roku oraz jak rozliczyć nową dotację otrzymaną w 2025 roku, jeśli tym razem planujemy zrezygnować ze zwolnienia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są konsekwencje podatkowe ujęcia dotacji na środek trwały jako przychodu opodatkowanego bez uprzedniego zawiadomienia urzędu skarbowego?
  • W jaki sposób skorygować błąd w CIT-8, polegający na jednoczesnym opodatkowaniu dotacji i pełnym amortyzowaniu środka trwałego?
  • Czy rezygnacja ze zwolnienia z opodatkowania dotacji złożona w 2025 roku pozwala na zmianę sposobu rozliczania środków otrzymanych w latach ubiegłych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.