Znamy szczegóły dotyczące składki zdrowotnej w 2025 i 2026 roku – kto zyska

27 listopada br. Sejm uchwalił zmiany w składce zdrowotnej. Teraz nowelizacją zajmie się Senat. Pierwsze zmiany czekają przedsiębiorców już od 2025 roku i zakładają obniżkę składki zdrowotnej przy skali i podatku liniowym. Teraz jest doskonały moment, aby zastanowić się nad zmianą formy opodatkowania i wykorzystać nowe rozwiązania na swoją korzyść. Sprawdź szczegóły zmian i dowiedz się, kto może zaoszczędzić!

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców wejdą w życie od 2025 roku;
Na jakim poziomie ustalono minimalną podstawę wymiaru składki zdrowotnej od 2025 roku;
Ile wyniesie oszczędność miesięczna dla przedsiębiorców dzięki obniżeniu minimalnej podstawy składki zdrowotnej;
Jakie zmiany planowane są w składce zdrowotnej od 2026 roku;
Jakie progi wynagrodzenia będą miały wpływ na wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na ryczałcie;
Co zmienia się w możliwości rozliczania zapłaconych składek zdrowotnych w podatku dochodowym od 2026 roku.

Polecamy też:

Zmiana formy opodatkowania na 2025 rok – jakie opcje wybrać dla swoich klientów

Zmiana formy opodatkowania spółki – co ze składką zdrowotną

Składka zdrowotna od stycznia 2025 roku – ważne zmiany dla przedsiębiorców osiągających najniższe dochody

Bez składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych – rząd przyjął nowe przepisy

Do przepisów, które przewidują, że przychody ze sprzedaży środków trwałych (np. nieruchomości) nie będą wchodziły do podstawy naliczania składki zdrowotnej, zostanie dodana rządowa autopoprawka. Zakłada ona zmniejszenie od 2025 roku minimalnej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców – do poziomu 75% minimalnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy na skali podatkowej i na ryczałcie zaoszczędzą ok. 105 zł miesięcznie. Nowe rozwiązanie dotyczyć będzie także osób, które stosują opodatkowanie w formie karty podatkowej.

Od przyszłego roku zostanie obniżona minimalna podstawa składki zdrowotnej dla osób, które rozliczają się za pomocą skali podatkowej oraz na podatku liniowym. Nowe rozwiązanie dotyczyć będzie także osób, które opłacają podatek dochodowy z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podstawa składki zdrowotnej dla tych przedsiębiorców zostanie obniżona do poziomu 75% minimalnego wynagrodzenia.

To jednak nie wszystko, ponieważ od 2026 roku Rząd planuje wprowadzenie kolejnych zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Planowane zmiany zebraliśmy w tabeli.

ZMIANY W SKŁADCE ZDROWOTNEJ 2026
Forma opodatkowania	Składka zdrowotna	Szczegóły rozwiązania
Skala podatkowa podatek liniowy osoby opłacające podatek dochodowy z kwalifikowanych praw własności intelektualnej	Stała składka zdrowotna, która będzie wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.	Rozwiązanie to będzie dotyczyło przedsiębiorców, którzy osiągają w danym miesiącu dochód do wysokości 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku. Po przekroczeniu 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia składka wyniesie dodatkowo 4,9% od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	Stała niska składka zdrowotna, wynosząca 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia	Rozwiązanie będzie dotyczyło przedsiębiorców, którzy osiągają w danym miesiącu przychód do wysokości 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, włącznie z wypłatami z zysku. Po przekroczeniu progu 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia składka wyniesie dodatkowo 3,5% od nadwyżki ponad 3-krotność przeciętnego wynagrodzenia.
Karta podatkowa osoby współpracujące z osobami prowadzącymi pozarolniczą działalność gospodarczą	Stała składka zdrowotna, wynoszącą 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę.
ZMIANY W SKŁADCE ZDROWOTNEJ 2025
Forma opodatkowania	Składka zdrowotna	Szczegóły rozwiązania
Skala podatkowa Podatek liniowy Karta podatkowa	Od 2025 roku minimalna podstawa składki zdrowotnej zostanie zmniejszona do poziomu 75% minimalnego wynagrodzenia.	Osoby o najniższych dochodach lub stracie zaoszczędzą dzięki temu ok. 105 zł miesięcznie. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2025 roku wyniesie 4.666 zł. Oznacza to, że składka zdrowotna wyniesie 314,95 zł, a nie 419,94 zł. Oszczędność 104,98 zł.

Zapamiętaj! Od 2026 roku uchylona zostanie możliwość rozliczenia zapłaconych składek zdrowotnych w podatku dochodowym.

Źródło:

autopoprawka do rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (druk nr 764);
projekt ustawy o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych oraz niektórych innych ustaw, przedłożony przez Ministra Finansów.

Autor:

Sylwia Maliszewska

Autor: Sylwia Maliszewska

Ekspert podatkowy z wieloletnim doświadczeniem. Od kilkunastu lat związana z wydawnictwem Wiedza i Praktyka. Redaktor prowadząca Portalu Finansowo-Księgowego oraz "Orzecznictwa Podatkowego".