składka zdrowotna

Sprzedaż samochodu firmowego – PIT, VAT i zdrowotna

Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym – jak rozliczyć PIT, VAT i składkę zdrowotną

Pytanie: Podatnik VAT, prowadzi PKPiR, rozlicza się wg skali podatkowej. W dniu 31 grudnia 2021 r. wprowadził do EŚT (na podstawie oświadczenia) samochód osobowy. Stawka amortyzacji to 20%. Brak możliwości odliczenia podatku VAT. Amortyzacja jest naliczana od stycznia 2022 roku. W dniu 2 grudnia 2024 r. samochód został sprzedany. Jak ująć transakcję sprzedaży tego samochodu w podatku dochodowym, składce zdrowotnej, podatku VAT?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak rozliczyć sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej.
  • Sprawdzisz, jak ustalić dochód ze sprzedaży samochodu firmowego na potrzeby podatku PIT.
  • Poznasz zasady pomniejszania wartości początkowej samochodu o odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych.
  • Dowiesz się, czy dochód ze sprzedaży samochodu trzeba uwzględnić w podstawie składki zdrowotnej.
Emerytura rolnicza z KRUS a działalność gospodarcza – kiedy trzeba płacić składkę zdrowotną

Emerytura rolnicza z KRUS a działalność gospodarcza – kiedy trzeba płacić składkę zdrowotną

Pytanie: Osobie w lipcu 2026 roku przyznano emeryturę rolniczą z KRUS w wysokości 2.244,18 zł miesięcznie. Osoba ta jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą. Czy ma ona obowiązek opłacania z tego tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne w ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy emeryt rolniczy prowadzący działalność gospodarczą musi opłacać składkę zdrowotną w ZUS, mimo pobierania świadczenia z KRUS.
  • Sprawdzisz, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia ze składki zdrowotnej, w tym limit wysokości emerytury i przychodu z działalności.
  • Ustalisz, jakie kwoty obowiązują w 2026 roku i kiedy wysokość emerytury oraz przychodu pozwala nie opłacać składki zdrowotnej z działalności.
Pominięta faktura sprzedaży – jak skorygować składkę zdrowotną i ZUS

Pominięta faktura sprzedaży – jak skorygować składkę zdrowotną i ZUS

Pytanie: Mam pytanie dotyczące korekty składki zdrowotnej w przypadku zmiany dochodu podatnika. Jeżeli po kilku miesiącach okaże się, że przy ustalaniu dochodu za wcześniejszy okres nie została uwzględniona faktura sprzedaży, a następnie błąd zostanie wykryty i skorygowany, to czy należy również skorygować deklarację ZUS za miesiąc, którego dotyczyła błędnie ustalona podstawa składki zdrowotnej? Czy różnicę można uwzględnić na bieżąco w kolejnej deklaracji czy dopiero w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej? Jak w takiej sytuacji wygląda kwestia ewentualnych odsetek? Czy w przypadku konieczności korekty wcześniejszej deklaracji ZUS będą naliczane odsetki od niedopłaconej składki zdrowotnej?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy po wykryciu pominiętej faktury sprzedaży trzeba korygować wcześniejszą deklarację ZUS DRA/ZUS RCA, czy można rozliczyć ją na bieżąco.
  • Sprawdzisz, kiedy korekta wpływa na roczne rozliczenie składki zdrowotnej i w jakich sytuacjach trzeba skorygować wcześniejsze dokumenty.
  • Wyjaśnisz, kiedy od niedopłaconej składki zdrowotnej mogą powstać odsetki, a kiedy samo późniejsze ujęcie faktury nie powoduje zaległości.
Etat w szkole i działalność gospodarcza

Etat w szkole i działalność gospodarcza – kiedy opłaca się tylko składkę zdrowotną?

Pytanie: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jednocześnie jest zatrudniona w szkole budżetowej jako nauczycielka. Do 2 czerwca 2026 r. przebywała na urlopie rodzicielskim, a od 3 czerwca 2026 r. wróciła do pracy w szkole. Wynagrodzenie nauczycielskie jest wypłacane na podstawie Karty Nauczyciela. Za czerwiec podatniczka nie otrzyma jednak wynagrodzenia, ponieważ zostało ono wypłacone wcześniej — w pierwszym miesiącu zwolnienia lekarskiego w okresie ciąży. Proszę o informację, jak w tej sytuacji rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej za okres od 3 czerwca 2026 r. Czy od tego dnia podatniczka powinna zostać zgłoszona z działalności do pełnych składek ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy po powrocie z urlopu rodzicielskiego nauczycielka prowadząca działalność musi zostać zgłoszona do pełnego ZUS.
  • Sprawdzisz, jak brak wypłaty wynagrodzenia w czerwcu wpływa na zbieg etatu z działalnością gospodarczą.
  • Poznasz zasadę, kiedy z działalności opłaca się tylko składkę zdrowotną, a kiedy także składki społeczne.
Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Pytanie: Podatnik w roku 2025 opłacał podatek dochodowy według skali podatkowej, natomiast w bieżącym roku (2026) korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za rok 2025 wyniknął obowiązek dopłaty, w związku z czym w deklaracji ZUS za kwiecień 2026 roku wykazana została zarówno dopłata za rok poprzedni (skala), jak i bieżąca składka (ryczałt). Czy całość tak zapłaconej składki zdrowotnej można odjąć od podstawy opodatkowania, czy też wyłącznie część dotyczącą działalności opodatkowanej ryczałtem?
Korzyści 
  • Czy dopłata rocznej składki zdrowotnej za lata ubiegłe podlega odliczeniu, jeżeli podatnik zmienił formę opodatkowania na ryczałt?
  • Jaki charakter prawny ma odliczenie składki zdrowotnej w kontekście przywilejów przewidzianych dla ryczałtowców?
  • Czy przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może odliczyć od przychodu składki zdrowotne opłacone za osoby współpracujące?
• Jak należy rozliczyć zwrot składki zdrowotnej w zeznaniu rocznym, jeżeli była ona uprzednio odliczana od dochodu podatnika?

Jak ująć w KPiR zwrot składki zdrowotnej z rozliczenia rocznego na podatku liniowym?

Pytanie: Jak ująć w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR) przy podatku liniowym zwrot składki zdrowotnej z tytułu rozliczenia rocznego za 2025 rok? Nadpłata nie wynikała z błędu.
Korzyści 
  • Jak należy rozliczyć zwrot składki zdrowotnej w zeznaniu rocznym, jeżeli była ona uprzednio odliczana od dochodu podatnika?
  • Jakie dwa alternatywne stanowiska interpretacyjne funkcjonują w praktyce w przypadku zwrotu składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów?
  • Dlaczego wybór pomiędzy wykazaniem przychodu a korektą kosztów przy zwrocie składek zdrowotnych nie rodzi ryzyka sankcji karno-skarbowych?
Jak obliczyć składkę zdrowotną od wynagrodzenia chorobowego

Jak obliczyć składkę zdrowotną od wynagrodzenia chorobowego pracownika

Pytanie: Bardzo proszę o potwierdzenie, czy sposób obliczenia składki zdrowotnej u pracownika przebywającego na zwolnieniu chorobowym jest prawidłowy. Elementy wynagrodzenia w danym miesiącu są następujące:
  • 711,54 zł – wynagrodzenie chorobowe,
  • 6.400,00 zł – zasiłek chorobowy,
  • 146,67 zł – pakiet medyczny opodatkowany, bez składek ZUS, ponieważ 1 zł jest potrącany z wynagrodzenia pracownika.
Czy w takim przypadku należy ustalić „hipotetyczną” zaliczkę na podatek dochodowy według zasad obowiązujących na 31 grudnia 2021 r., a następnie obliczoną składkę zdrowotną w wysokości 9% podstawy wymiaru obniżyć do wysokości tej „hipotetycznej” zaliczki? Czy poniższe wyliczenie jest prawidłowe?
  • 711,54 zł wynagrodzenia chorobowego + 146,67 zł pakietu medycznego = 858,21 zł,
  • 858,21 zł – 300 zł = 558,21 zł.
  • 558 zł po zaokrągleniu × 17% – 43,76 zł = 51,10 zł.
Czy w każdym przypadku, w którym obliczona składka zdrowotna jest wyższa od podatku, można ją obniżyć do wysokości wyliczonego podatku?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy można obniżyć składkę zdrowotną do wysokości zaliczki na podatek.
  • Sprawdzisz, które składniki wynagrodzenia należy uwzględnić przy wyliczeniu składki zdrowotnej.
  • Poznasz prawidłowy sposób obliczenia składki zdrowotnej u pracownika przebywającego na zwolnieniu chorobowym.
Czy spadkobierca rozlicza składkę zdrowotną za zmarłego przedsiębiorcę

Czy spadkobierca rozlicza składkę zdrowotną za zmarłego przedsiębiorcę

Pytanie: Osoba prowadząca JDG zmarła 3 stycznia 2026 r. Przed śmiercią ustanowiła swojego syna spadkobiercą ustawowym, a syn kontynuuje prowadzenie działalności. Czy w takiej sytuacji syn powinien rozliczyć roczną składkę zdrowotną w deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2026 r.? Za 2025 rok została już złożona deklaracja roczna PIT-28, jednak obecnie uzyskałam informację, że jej złożenie było niepotrzebne. Co należy zrobić z tym zeznaniem?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kto rozlicza roczną składkę zdrowotną po śmierci przedsiębiorcy.
  • Sprawdzisz, czy spadkobierca powinien składać blok roczny w ZUS DRA.
  • Poznasz, co zrobić z PIT-28 złożonym po śmierci przedsiębiorcy.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorców za 2025 r.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorców za 2025 rok – zasady, terminy i przykłady liczbowe

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej jest obowiązkiem większości przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Polega na porównaniu składek zapłaconych w trakcie roku z faktyczną wysokością składki należnej obliczoną od rocznego dochodu lub przychodu. Sprawdź, kto musi dokonać rozliczenia składki zdrowotnej za 2025 rok, w jakim terminie wykazać je w ZUS oraz jak ustalić podstawę składki zgodnie z zasadami obowiązującymi w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się, na czym polega roczne rozliczenie, jak ustalić podstawę składki oraz jak porównać ją z wpłatami dokonanymi w trakcie roku.
  • Sprawdzisz, kiedy i w jakich dokumentach wykazać rozliczenie oraz do kiedy uregulować ewentualną niedopłatę lub złożyć wniosek o zwrot nadpłaty.
  • Zobaczysz konkretne wyliczenia oraz dowiesz się, jak rozliczać składkę przy różnych formach opodatkowania i w sytuacjach szczególnych.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 rok

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 rok – jak uniknąć 7 najczęściej popełnianych błędów (na przykładach)

Jeśli rozliczasz roczną składkę zdrowotną przedsiębiorców za 2025 r., musisz szczególnie uważać na kilka obszarów, w których najłatwiej o błąd. Problemy najczęściej pojawiają się przy ustalaniu podstawy składki, rozliczaniu składek społecznych, przychodu u ryczałtowców, różnic remanentowych oraz sprzedaży środków trwałych po zmianach obowiązujących od 2025 r. W tym tekście sprawdzisz, na co zwrócić uwagę, gdzie najczęściej dochodzi do pomyłek i jak skorygować rozliczenie, żeby uniknąć niedopłaty albo zawyżenia składki zdrowotnej.

Korzyści 
  • Dowiesz się, które błędy najczęściej pojawiają się przy rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej za 2025 r.
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo ustalić podstawę składki zdrowotnej przy różnych formach opodatkowania.
  • Unikniesz pomyłek związanych ze składkami społecznymi, remanentami, ryczałtem i sprzedażą środków trwałych.
  • Zobaczysz na przykładach, jak błędy wpływają na wysokość niedopłaty lub nadpłaty składki zdrowotnej.
  • Poznasz sposób korekty rozliczenia, gdy składka zdrowotna została ustalona nieprawidłowo.
Zawieszenie działalności gospodarczej a składka zdrowotna wspólnika spółki komandytowej

Zawieszenie działalności gospodarczej a składka zdrowotna wspólnika spółki komandytowej

Pytanie: Dnia 30 kwietnia 2026 r. złożyłem w CEIDG wniosek o zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej ze skutkiem od 1 maja 2026 r. W związku z zawieszeniem działalności zostałem wyrejestrowany z tego tytułu od 1 maja 2026 r. jako płatnik składek z kodem przyczyny 210 oraz jako osoba ubezpieczona z kodem przyczyny 700. Z tytułu JDG byłem zgłoszony do ubezpieczeń z kodem 05 10 00. Jednocześnie jestem wspólnikiem dwuosobowej spółki z o.o., z którego to tytułu nie podlegam składkom ZUS, a także wspólnikiem spółki komandytowej. Dodatkowo jestem zatrudniony w innym podmiocie na podstawie umowy o pracę z miesięcznym wynagrodzeniem brutto wyższym od minimalnego wynagrodzenia za pracę. W związku z tym występuje zbieg tytułów do ubezpieczeń: obowiązkowo podlegam wszystkim składkom ZUS z tytułu stosunku pracy, natomiast z tytułu udziału w spółce komandytowej obowiązkowo wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Czy do celów obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu udziału w spółce komandytowej, powinienem jako osoba fizyczna – na swój NIP i PESEL – zgłosić się od 1 maja 2026 r. na formularzu ZUS ZFA jako płatnik składek oraz na formularzu ZUS ZZA jako osoba podlegająca obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu, z kodem tytułu ubezpieczenia 05 43?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną po zawieszeniu JDG i pozostaniu wspólnikiem spółki komandytowej.
  • Sprawdzisz, kiedy stosować kod ZUS 05 43, a kiedy nadal rozliczać składki pod kodem 05 10.
  • Unikniesz błędów w deklaracji ZUS DRA, zwłaszcza przy rozliczeniu za kwiecień 2026 r. i rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej za 2025 r.
roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Jak wyłączyć sprzedaż środka trwałego z podstawy składki zdrowotnej

Pytanie: W grudniu 2019 roku kupiono przyczepę ciężarową za kwotę netto 12.235,32 zł. Przyczepa została wprowadzona do ewidencji środków trwałych i jednorazowo zamortyzowana. W grudniu 2025 roku sprzedano ją za kwotę netto 7.000 zł. Od tej sprzedaży została zapłacona składka zdrowotna. Jak prawidłowo wykazać tę transakcję w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej? Jakich formalności należy dokonać, aby wyłączyć sprzedaż przyczepy z podstawy wymiaru składki zdrowotnej?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż zamortyzowanej przyczepy wpływa na składkę zdrowotną – sprawdzisz, kiedy przychód ze sprzedaży środka trwałego można wyłączyć z podstawy składki.
  • Zobaczysz, jak wykazać transakcję w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej – w tym co zrobić, jeśli składka została już zapłacona w zawyżonej wysokości.
  • Poznasz formalności i dokumenty, które warto zachować – m.in. ewidencję środka trwałego, amortyzację, fakturę sprzedaży i wyksięgowanie przyczepy.

Odszkodowanie i sprzedaż samochodu firmowego – skutki dla składki zdrowotnej

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako elektryk (KPiR, skala podatkowa). W wyniku wypadku otrzymałem odszkodowanie za częściową szkodę samochodu w wysokości 20 tys. zł, a uszkodzony pojazd sprzedałem za 3 tys. zł. Czy otrzymane odszkodowanie powinienem uwzględnić w podstawie wymiaru składki zdrowotnej?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy odszkodowanie za samochód stanowi przychód z działalności gospodarczej i jak wpływa na podstawę składki zdrowotnej.
  • Zrozumiesz, w jakich przypadkach odszkodowanie nie podlega składce zdrowotnej (np. gdy dotyczy majątku prywatnego).
  • Poznasz zasady, kiedy sprzedaż samochodu wpływa na składkę zdrowotną, a kiedy można ją wyłączyć z podstawy.

Czy sprzedaż środka trwałego wpływa na składkę zdrowotną?

Pytanie: W maju 2025 roku wspólnicy spółki podjęli decyzję o likwidacji (złomowaniu) starych zamortyzowanych maszyn na kwotę 90.000 zł. W czerwcu zdecydowano o sprzedaży zamortyzowanej maszyny na kwotę 40.000 zł. Przychód z faktury sprzedaży złomu i maszyny zaliczono do przychodów operacyjnych i tym samym zwiększono dochód i podstawę do składki zdrowotnej. Czy wspólnicy spółki mogą skorzystać z możliwości obniżenia podstawy do opłacania składki zdrowotnej? Jeśli tak, to czy należy złożyć korektę ZUS DRA za maj i czerwiec 2025 roku, czy może dopiero w rozliczeniu rocznym DRA? Czy w rozliczeniu rocznym PIT-36L, PIT-B w poz. 34 należy wykazać przychód 130.000 zł (90.000 zł + 40.000 zł), natomiast w poz. 37 - 0 zł ze względu, na to że maszyny są zamortyzowane?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż środka trwałego wpływa na składkę zdrowotną w trakcie roku.
  • Poznasz zasady rozliczenia w ujęciu rocznym.
  • Sprawdzisz, czy trzeba korygować ZUS DRA.
  • Zobaczysz, jak poprawnie wykazać dane w PIT-36L i PIT-B.

Składka zdrowotna przy podatku liniowym – co wykazać w PIT-36L

Pytanie: Mam pytanie dotyczące wypełnienia formularza PIT-36L. Proszę o wskazanie, jaką kwotę powinnam wpisać w pozycji 41 (limit odliczenia składki zdrowotnej – 12 900 zł). W 2025 r. faktycznie zapłaciłam składki na ubezpieczenie zdrowotne w łącznej wysokości 12 928,64 zł. Natomiast z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej dla podatku liniowego wynika, że przy rocznej podstawie wynoszącej 114 995,93 zł powinnam zapłacić składkę w wysokości 5 634,80 zł. Z wyliczeń wynika więc, że powstała nadpłata składki zdrowotnej i ZUS powinien dokonać jej zwrotu. Proszę o wyjaśnienie, jaką kwotę w tej sytuacji należy wykazać w poz. 41 PIT-36L.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jaką kwotę składki zdrowotnej należy wpisać w poz. 41 formularza PIT-36L przy podatku liniowym.
  • Sprawdzisz, czy w zeznaniu rocznym można uwzględnić faktycznie zapłacone składki zdrowotne do obowiązującego limitu.
  • Poznasz zasady rozliczania nadpłaty składki zdrowotnej oraz moment, w którym jej zwrot wpływa na koszty podatkowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.