składka zdrowotna

Jak obniżyć składkę zdrowotną członka rolniczej spółdzielni produkcyjnej

Jak obniżyć składkę zdrowotną członka rolniczej spółdzielni produkcyjnej

W rolniczej spółdzielni produkcyjnej składkę zdrowotną liczysz co do zasady jako 9% podstawy wymiaru. Jeżeli jednak jest ona wyższa od hipotetycznej zaliczki PIT obliczonej według zasad z 31 grudnia 2021 r., obniżasz ją do wysokości tej zaliczki. Sprawdź, jak ustalić kwotę porównawczą i jak uwzględnić wypłaty z tytułu dniówek obrachunkowych.

Jak prawidłowo obniżyć składkę zdrowotną – najważniejsze zasady

1.

Najpierw oblicz pełną składkę zdrowotną w wysokości 9% podstawy wymiaru, a następnie porównaj ją z hipotetyczną zaliczką PIT ustaloną według przepisów obowiązujących 31 grudnia 2021 r.

2.

Przy wypłatach z tytułu dniówek obrachunkowych osobno ustal kwotę przyjmowaną do obliczenia zaliczki PIT. Pamiętaj, że podstawa składki zdrowotnej i podstawa do wyliczenia kwoty porównawczej nie muszą być takie same.

3.

Jeżeli hipotetyczna zaliczka PIT jest niższa niż składka zdrowotna, obniż składkę do jej wysokości. Gdy zaliczka wynosi 0 zł, składka zdrowotna objęta mechanizmem z art. 83 ustawy zdrowotnej również podlega obniżeniu do 0 zł.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo obliczyć składkę zdrowotną członka rolniczej spółdzielni produkcyjnej i kiedy należy ją obniżyć do wysokości hipotetycznej zaliczki PIT.
  • Dowiesz się, jak ustalić kwotę porównawczą według zasad obowiązujących 31 grudnia 2021 r. oraz jak uwzględnić przy tym wypłaty z tytułu dniówek obrachunkowych.
  • Poznasz zasady postępowania, gdy hipotetyczna zaliczka PIT wynosi 0 zł i sprawdzisz, jak wpływa to na wysokość składki zdrowotnej.
Sprzedaż samochodu wycofanego z firmy w 2024 roku a składka zdrowotna

Sprzedaż samochodu wycofanego z firmy w 2024 roku a składka zdrowotna

Pytanie: Podatnik 30 listopada 2024 r. przekazał środek trwały (samochód osobowy) na potrzeby osobiste. W grudniu 2024 r. nastąpiła sprzedaż tego samochodu. Czy podatnik musiał od tej sprzedaży zapłacić składkę zdrowotną? Jeśli tak, to jak ją wyliczyć według skali podatkowej (PKPiR)? Wartość sprzedaży wynosi 37.900,00 zł, a wartość amortyzacji NKUP to 21.666,58 zł.
Korzyści 
  • Sprawdź, jak sprzedaż wycofanego środka trwałego wpływa na podstawę naliczenia składki zdrowotnej.
  • Dowiesz się, od kiedy obowiązują nowe zasady wyłączania przychodów ze zbycia majątku ze składki zdrowotnej.
  • Przekonasz się, w jaki sposób ustalić dochód ze sprzedaży auta osobowego i powiększyć o niego podstawę wymiaru składki.
Sprzedaż samochodu firmowego – PIT, VAT i zdrowotna

Sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym – jak rozliczyć PIT, VAT i składkę zdrowotną

Pytanie: Podatnik VAT, prowadzi PKPiR, rozlicza się wg skali podatkowej. W dniu 31 grudnia 2021 r. wprowadził do EŚT (na podstawie oświadczenia) samochód osobowy. Stawka amortyzacji to 20%. Brak możliwości odliczenia podatku VAT. Amortyzacja jest naliczana od stycznia 2022 roku. W dniu 2 grudnia 2024 r. samochód został sprzedany. Jak ująć transakcję sprzedaży tego samochodu w podatku dochodowym, składce zdrowotnej, podatku VAT?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak rozliczyć sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej.
  • Sprawdzisz, jak ustalić dochód ze sprzedaży samochodu firmowego na potrzeby podatku PIT.
  • Poznasz zasady pomniejszania wartości początkowej samochodu o odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych.
  • Dowiesz się, czy dochód ze sprzedaży samochodu trzeba uwzględnić w podstawie składki zdrowotnej.
Emerytura rolnicza z KRUS a działalność gospodarcza – kiedy trzeba płacić składkę zdrowotną

Emerytura rolnicza z KRUS a działalność gospodarcza – kiedy trzeba płacić składkę zdrowotną

Pytanie: Osobie w lipcu 2026 roku przyznano emeryturę rolniczą z KRUS w wysokości 2.244,18 zł miesięcznie. Osoba ta jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą. Czy ma ona obowiązek opłacania z tego tytułu składki na ubezpieczenie zdrowotne w ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy emeryt rolniczy prowadzący działalność gospodarczą musi opłacać składkę zdrowotną w ZUS, mimo pobierania świadczenia z KRUS.
  • Sprawdzisz, jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać ze zwolnienia ze składki zdrowotnej, w tym limit wysokości emerytury i przychodu z działalności.
  • Ustalisz, jakie kwoty obowiązują w 2026 roku i kiedy wysokość emerytury oraz przychodu pozwala nie opłacać składki zdrowotnej z działalności.
Pominięta faktura sprzedaży – jak skorygować składkę zdrowotną i ZUS

Pominięta faktura sprzedaży – jak skorygować składkę zdrowotną i ZUS

Pytanie: Mam pytanie dotyczące korekty składki zdrowotnej w przypadku zmiany dochodu podatnika. Jeżeli po kilku miesiącach okaże się, że przy ustalaniu dochodu za wcześniejszy okres nie została uwzględniona faktura sprzedaży, a następnie błąd zostanie wykryty i skorygowany, to czy należy również skorygować deklarację ZUS za miesiąc, którego dotyczyła błędnie ustalona podstawa składki zdrowotnej? Czy różnicę można uwzględnić na bieżąco w kolejnej deklaracji czy dopiero w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej? Jak w takiej sytuacji wygląda kwestia ewentualnych odsetek? Czy w przypadku konieczności korekty wcześniejszej deklaracji ZUS będą naliczane odsetki od niedopłaconej składki zdrowotnej?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy po wykryciu pominiętej faktury sprzedaży trzeba korygować wcześniejszą deklarację ZUS DRA/ZUS RCA, czy można rozliczyć ją na bieżąco.
  • Sprawdzisz, kiedy korekta wpływa na roczne rozliczenie składki zdrowotnej i w jakich sytuacjach trzeba skorygować wcześniejsze dokumenty.
  • Wyjaśnisz, kiedy od niedopłaconej składki zdrowotnej mogą powstać odsetki, a kiedy samo późniejsze ujęcie faktury nie powoduje zaległości.
Etat w szkole i działalność gospodarcza

Etat w szkole i działalność gospodarcza – kiedy opłaca się tylko składkę zdrowotną?

Pytanie: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jednocześnie jest zatrudniona w szkole budżetowej jako nauczycielka. Do 2 czerwca 2026 r. przebywała na urlopie rodzicielskim, a od 3 czerwca 2026 r. wróciła do pracy w szkole. Wynagrodzenie nauczycielskie jest wypłacane na podstawie Karty Nauczyciela. Za czerwiec podatniczka nie otrzyma jednak wynagrodzenia, ponieważ zostało ono wypłacone wcześniej — w pierwszym miesiącu zwolnienia lekarskiego w okresie ciąży. Proszę o informację, jak w tej sytuacji rozliczyć składki na ubezpieczenia społeczne z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej za okres od 3 czerwca 2026 r. Czy od tego dnia podatniczka powinna zostać zgłoszona z działalności do pełnych składek ZUS?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy po powrocie z urlopu rodzicielskiego nauczycielka prowadząca działalność musi zostać zgłoszona do pełnego ZUS.
  • Sprawdzisz, jak brak wypłaty wynagrodzenia w czerwcu wpływa na zbieg etatu z działalnością gospodarczą.
  • Poznasz zasadę, kiedy z działalności opłaca się tylko składkę zdrowotną, a kiedy także składki społeczne.
Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Pytanie: Podatnik w roku 2025 opłacał podatek dochodowy według skali podatkowej, natomiast w bieżącym roku (2026) korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za rok 2025 wyniknął obowiązek dopłaty, w związku z czym w deklaracji ZUS za kwiecień 2026 roku wykazana została zarówno dopłata za rok poprzedni (skala), jak i bieżąca składka (ryczałt). Czy całość tak zapłaconej składki zdrowotnej można odjąć od podstawy opodatkowania, czy też wyłącznie część dotyczącą działalności opodatkowanej ryczałtem?
Korzyści 
  • Czy dopłata rocznej składki zdrowotnej za lata ubiegłe podlega odliczeniu, jeżeli podatnik zmienił formę opodatkowania na ryczałt?
  • Jaki charakter prawny ma odliczenie składki zdrowotnej w kontekście przywilejów przewidzianych dla ryczałtowców?
  • Czy przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może odliczyć od przychodu składki zdrowotne opłacone za osoby współpracujące?
• Jak należy rozliczyć zwrot składki zdrowotnej w zeznaniu rocznym, jeżeli była ona uprzednio odliczana od dochodu podatnika?

Jak ująć w KPiR zwrot składki zdrowotnej z rozliczenia rocznego na podatku liniowym?

Pytanie: Jak ująć w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR) przy podatku liniowym zwrot składki zdrowotnej z tytułu rozliczenia rocznego za 2025 rok? Nadpłata nie wynikała z błędu.
Korzyści 
  • Jak należy rozliczyć zwrot składki zdrowotnej w zeznaniu rocznym, jeżeli była ona uprzednio odliczana od dochodu podatnika?
  • Jakie dwa alternatywne stanowiska interpretacyjne funkcjonują w praktyce w przypadku zwrotu składek zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów?
  • Dlaczego wybór pomiędzy wykazaniem przychodu a korektą kosztów przy zwrocie składek zdrowotnych nie rodzi ryzyka sankcji karno-skarbowych?
Jak obliczyć składkę zdrowotną od wynagrodzenia chorobowego

Jak obliczyć składkę zdrowotną od wynagrodzenia chorobowego pracownika

Pytanie: Bardzo proszę o potwierdzenie, czy sposób obliczenia składki zdrowotnej u pracownika przebywającego na zwolnieniu chorobowym jest prawidłowy. Elementy wynagrodzenia w danym miesiącu są następujące:
  • 711,54 zł – wynagrodzenie chorobowe,
  • 6.400,00 zł – zasiłek chorobowy,
  • 146,67 zł – pakiet medyczny opodatkowany, bez składek ZUS, ponieważ 1 zł jest potrącany z wynagrodzenia pracownika.
Czy w takim przypadku należy ustalić „hipotetyczną” zaliczkę na podatek dochodowy według zasad obowiązujących na 31 grudnia 2021 r., a następnie obliczoną składkę zdrowotną w wysokości 9% podstawy wymiaru obniżyć do wysokości tej „hipotetycznej” zaliczki? Czy poniższe wyliczenie jest prawidłowe?
  • 711,54 zł wynagrodzenia chorobowego + 146,67 zł pakietu medycznego = 858,21 zł,
  • 858,21 zł – 300 zł = 558,21 zł.
  • 558 zł po zaokrągleniu × 17% – 43,76 zł = 51,10 zł.
Czy w każdym przypadku, w którym obliczona składka zdrowotna jest wyższa od podatku, można ją obniżyć do wysokości wyliczonego podatku?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy można obniżyć składkę zdrowotną do wysokości zaliczki na podatek.
  • Sprawdzisz, które składniki wynagrodzenia należy uwzględnić przy wyliczeniu składki zdrowotnej.
  • Poznasz prawidłowy sposób obliczenia składki zdrowotnej u pracownika przebywającego na zwolnieniu chorobowym.
Czy spadkobierca rozlicza składkę zdrowotną za zmarłego przedsiębiorcę

Czy spadkobierca rozlicza składkę zdrowotną za zmarłego przedsiębiorcę

Pytanie: Osoba prowadząca JDG zmarła 3 stycznia 2026 r. Przed śmiercią ustanowiła swojego syna spadkobiercą ustawowym, a syn kontynuuje prowadzenie działalności. Czy w takiej sytuacji syn powinien rozliczyć roczną składkę zdrowotną w deklaracji ZUS DRA za kwiecień 2026 r.? Za 2025 rok została już złożona deklaracja roczna PIT-28, jednak obecnie uzyskałam informację, że jej złożenie było niepotrzebne. Co należy zrobić z tym zeznaniem?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kto rozlicza roczną składkę zdrowotną po śmierci przedsiębiorcy.
  • Sprawdzisz, czy spadkobierca powinien składać blok roczny w ZUS DRA.
  • Poznasz, co zrobić z PIT-28 złożonym po śmierci przedsiębiorcy.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorców za 2025 r.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorców za 2025 rok – zasady, terminy i przykłady liczbowe

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej jest obowiązkiem większości przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Polega na porównaniu składek zapłaconych w trakcie roku z faktyczną wysokością składki należnej obliczoną od rocznego dochodu lub przychodu. Sprawdź, kto musi dokonać rozliczenia składki zdrowotnej za 2025 rok, w jakim terminie wykazać je w ZUS oraz jak ustalić podstawę składki zgodnie z zasadami obowiązującymi w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się, na czym polega roczne rozliczenie, jak ustalić podstawę składki oraz jak porównać ją z wpłatami dokonanymi w trakcie roku.
  • Sprawdzisz, kiedy i w jakich dokumentach wykazać rozliczenie oraz do kiedy uregulować ewentualną niedopłatę lub złożyć wniosek o zwrot nadpłaty.
  • Zobaczysz konkretne wyliczenia oraz dowiesz się, jak rozliczać składkę przy różnych formach opodatkowania i w sytuacjach szczególnych.
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 rok

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej za 2025 rok – jak uniknąć 7 najczęściej popełnianych błędów (na przykładach)

Jeśli rozliczasz roczną składkę zdrowotną przedsiębiorców za 2025 r., musisz szczególnie uważać na kilka obszarów, w których najłatwiej o błąd. Problemy najczęściej pojawiają się przy ustalaniu podstawy składki, rozliczaniu składek społecznych, przychodu u ryczałtowców, różnic remanentowych oraz sprzedaży środków trwałych po zmianach obowiązujących od 2025 r. W tym tekście sprawdzisz, na co zwrócić uwagę, gdzie najczęściej dochodzi do pomyłek i jak skorygować rozliczenie, żeby uniknąć niedopłaty albo zawyżenia składki zdrowotnej.

Korzyści 
  • Dowiesz się, które błędy najczęściej pojawiają się przy rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej za 2025 r.
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo ustalić podstawę składki zdrowotnej przy różnych formach opodatkowania.
  • Unikniesz pomyłek związanych ze składkami społecznymi, remanentami, ryczałtem i sprzedażą środków trwałych.
  • Zobaczysz na przykładach, jak błędy wpływają na wysokość niedopłaty lub nadpłaty składki zdrowotnej.
  • Poznasz sposób korekty rozliczenia, gdy składka zdrowotna została ustalona nieprawidłowo.
Zawieszenie działalności gospodarczej a składka zdrowotna wspólnika spółki komandytowej

Zawieszenie działalności gospodarczej a składka zdrowotna wspólnika spółki komandytowej

Pytanie: Dnia 30 kwietnia 2026 r. złożyłem w CEIDG wniosek o zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej ze skutkiem od 1 maja 2026 r. W związku z zawieszeniem działalności zostałem wyrejestrowany z tego tytułu od 1 maja 2026 r. jako płatnik składek z kodem przyczyny 210 oraz jako osoba ubezpieczona z kodem przyczyny 700. Z tytułu JDG byłem zgłoszony do ubezpieczeń z kodem 05 10 00. Jednocześnie jestem wspólnikiem dwuosobowej spółki z o.o., z którego to tytułu nie podlegam składkom ZUS, a także wspólnikiem spółki komandytowej. Dodatkowo jestem zatrudniony w innym podmiocie na podstawie umowy o pracę z miesięcznym wynagrodzeniem brutto wyższym od minimalnego wynagrodzenia za pracę. W związku z tym występuje zbieg tytułów do ubezpieczeń: obowiązkowo podlegam wszystkim składkom ZUS z tytułu stosunku pracy, natomiast z tytułu udziału w spółce komandytowej obowiązkowo wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Czy do celów obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu udziału w spółce komandytowej, powinienem jako osoba fizyczna – na swój NIP i PESEL – zgłosić się od 1 maja 2026 r. na formularzu ZUS ZFA jako płatnik składek oraz na formularzu ZUS ZZA jako osoba podlegająca obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu, z kodem tytułu ubezpieczenia 05 43?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo rozliczyć składkę zdrowotną po zawieszeniu JDG i pozostaniu wspólnikiem spółki komandytowej.
  • Sprawdzisz, kiedy stosować kod ZUS 05 43, a kiedy nadal rozliczać składki pod kodem 05 10.
  • Unikniesz błędów w deklaracji ZUS DRA, zwłaszcza przy rozliczeniu za kwiecień 2026 r. i rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej za 2025 r.
roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Jak wyłączyć sprzedaż środka trwałego z podstawy składki zdrowotnej

Pytanie: W grudniu 2019 roku kupiono przyczepę ciężarową za kwotę netto 12.235,32 zł. Przyczepa została wprowadzona do ewidencji środków trwałych i jednorazowo zamortyzowana. W grudniu 2025 roku sprzedano ją za kwotę netto 7.000 zł. Od tej sprzedaży została zapłacona składka zdrowotna. Jak prawidłowo wykazać tę transakcję w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej? Jakich formalności należy dokonać, aby wyłączyć sprzedaż przyczepy z podstawy wymiaru składki zdrowotnej?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż zamortyzowanej przyczepy wpływa na składkę zdrowotną – sprawdzisz, kiedy przychód ze sprzedaży środka trwałego można wyłączyć z podstawy składki.
  • Zobaczysz, jak wykazać transakcję w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej – w tym co zrobić, jeśli składka została już zapłacona w zawyżonej wysokości.
  • Poznasz formalności i dokumenty, które warto zachować – m.in. ewidencję środka trwałego, amortyzację, fakturę sprzedaży i wyksięgowanie przyczepy.

Odszkodowanie i sprzedaż samochodu firmowego – skutki dla składki zdrowotnej

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako elektryk (KPiR, skala podatkowa). W wyniku wypadku otrzymałem odszkodowanie za częściową szkodę samochodu w wysokości 20 tys. zł, a uszkodzony pojazd sprzedałem za 3 tys. zł. Czy otrzymane odszkodowanie powinienem uwzględnić w podstawie wymiaru składki zdrowotnej?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy odszkodowanie za samochód stanowi przychód z działalności gospodarczej i jak wpływa na podstawę składki zdrowotnej.
  • Zrozumiesz, w jakich przypadkach odszkodowanie nie podlega składce zdrowotnej (np. gdy dotyczy majątku prywatnego).
  • Poznasz zasady, kiedy sprzedaż samochodu wpływa na składkę zdrowotną, a kiedy można ją wyłączyć z podstawy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.