składka zdrowotna

Czy sprzedaż środka trwałego wpływa na składkę zdrowotną?

Pytanie: W maju 2025 roku wspólnicy spółki podjęli decyzję o likwidacji (złomowaniu) starych zamortyzowanych maszyn na kwotę 90.000 zł. W czerwcu zdecydowano o sprzedaży zamortyzowanej maszyny na kwotę 40.000 zł. Przychód z faktury sprzedaży złomu i maszyny zaliczono do przychodów operacyjnych i tym samym zwiększono dochód i podstawę do składki zdrowotnej. Czy wspólnicy spółki mogą skorzystać z możliwości obniżenia podstawy do opłacania składki zdrowotnej? Jeśli tak, to czy należy złożyć korektę ZUS DRA za maj i czerwiec 2025 roku, czy może dopiero w rozliczeniu rocznym DRA? Czy w rozliczeniu rocznym PIT-36L, PIT-B w poz. 34 należy wykazać przychód 130.000 zł (90.000 zł + 40.000 zł), natomiast w poz. 37 - 0 zł ze względu, na to że maszyny są zamortyzowane?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż środka trwałego wpływa na składkę zdrowotną w trakcie roku.
  • Poznasz zasady rozliczenia w ujęciu rocznym.
  • Sprawdzisz, czy trzeba korygować ZUS DRA.
  • Zobaczysz, jak poprawnie wykazać dane w PIT-36L i PIT-B.

Składka zdrowotna przy podatku liniowym – co wykazać w PIT-36L

Pytanie: Mam pytanie dotyczące wypełnienia formularza PIT-36L. Proszę o wskazanie, jaką kwotę powinnam wpisać w pozycji 41 (limit odliczenia składki zdrowotnej – 12 900 zł). W 2025 r. faktycznie zapłaciłam składki na ubezpieczenie zdrowotne w łącznej wysokości 12 928,64 zł. Natomiast z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej dla podatku liniowego wynika, że przy rocznej podstawie wynoszącej 114 995,93 zł powinnam zapłacić składkę w wysokości 5 634,80 zł. Z wyliczeń wynika więc, że powstała nadpłata składki zdrowotnej i ZUS powinien dokonać jej zwrotu. Proszę o wyjaśnienie, jaką kwotę w tej sytuacji należy wykazać w poz. 41 PIT-36L.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jaką kwotę składki zdrowotnej należy wpisać w poz. 41 formularza PIT-36L przy podatku liniowym.
  • Sprawdzisz, czy w zeznaniu rocznym można uwzględnić faktycznie zapłacone składki zdrowotne do obowiązującego limitu.
  • Poznasz zasady rozliczania nadpłaty składki zdrowotnej oraz moment, w którym jej zwrot wpływa na koszty podatkowe.

Rozliczenie roczne składki zdrowotnej a zmiana formy opodatkowania – jak nie stracić odliczenia?

Pytanie: Podatnik rozliczający się ryczałtem opłaca składkę zdrowotną według drugiego progu (769,43 zł), jednak w listopadzie przekroczył limit 300 tys. zł przychodu, co wiąże się z koniecznością dopłaty do trzeciego progu w rozliczeniu rocznym. Czy w przypadku zmiany formy opodatkowania na podatek liniowy od 2026 roku będzie możliwe odliczenie tej dopłaty, a jeśli nie, to czy dobrowolna wpłata różnicy jeszcze w grudniu 2025 roku pozwoliłaby na pomniejszenie grudniowego przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zmiana formy opodatkowania na podatek liniowy pozwala na odliczenie dopłaty składki zdrowotnej dokonanej za rok poprzedni?
  • Jaki procent zapłaconych składek zdrowotnych może odliczyć podatnik na ryczałcie zgodnie z art. 11 ust. 1a u.z.p.d.?
  • Czy dobrowolna dopłata różnicy w składce zdrowotnej w grudniu daje prawo do pomniejszenia przychodu w bieżącym roku podatkowym?
Czy będą zmiany w składce zdrowotnej

Czy będą zmiany w składce zdrowotnej

Składka zdrowotna nie powinna być obniżona, w tej chwili nie ma do tego przestrzeni – przekazał w zeszłym tygodniu minister finansów i gospodarki Andrzej Domański. Tymczasem Parlamentarny Klub Lewicy zaproponował rozwiązanie mające na celu zastąpienie składki zdrowotnej podatkiem. Szefowa klubu Lewicy Anna Maria Żukowska poinformowała, że zaprosiła minister zdrowia Jolantę Sobierańską – Grendę oraz ministra finansów i gospodarki Andrzeja Domańskiego na spotkanie 7 stycznia 2026 r., by porozmawiać o propozycji wprowadzenia tzw. podatku zdrowotnego, który miałby zastąpić składkę zdrowotną.

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy rząd planuje obniżenie składki zdrowotnej w 2026 roku – i dlaczego obecnie nie ma na to przestrzeni budżetowej
  • Dlaczego prezydent zawetował ustawę o obniżeniu składki zdrowotnej dla przedsiębiorców i co dokładnie zakładała ta ustawa
  • Jakie rozwiązanie proponuje Lewica w miejsce obecnej składki zdrowotnej – czym jest tzw. „podatek zdrowotny” i kogo miałby dotyczyć
  • Jakie nowe daniny i źródła finansowania ochrony zdrowia planuje wprowadzić Lewica (np. podatek tłuszczowy, akcyza na alkohol)
  • Kto według projektodawców zyskałby na zmianach – a kto zapłaciłby więcej – i jak kształtowałaby się efektywna stawka nowego podatku zdrowotnego

Odszkodowanie z OC za firmowy motocykl. Czy trzeba zapłacić PIT i składkę zdrowotną?

Pytanie: Prowadzę działalność opodatkowaną liniowo (19% PIT i 4,9% składki zdrowotnej). W marcu 2025 r. zakupiłem motocykl, który wpisałem do ewidencji środków trwałych (odliczono 50% VAT, amortyzowany). W czerwcu motocykl uległ wypadkowi nie z mojej winy. We wrześniu 2025 r. otrzymałem odszkodowanie z OC sprawcy w kwocie 105.800,41 zł. Czy wypłacone odszkodowanie stanowi podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym 19% oraz czy jest podstawą do obliczenia 4,9% składki zdrowotnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy odszkodowanie z OC sprawcy za zniszczony środek trwały (motocykl) stanowi przychód z działalności gospodarczej?
  • Dlaczego odszkodowanie za firmowy motocykl nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego (PIT)?
  • Jak otrzymane odszkodowanie wpływa na podstawę wymiaru składki zdrowotnej u przedsiębiorcy na podatku liniowym?
Korzyści 

Polecamy też:

Czy strata podatkowa z lat ubiegłych wpływa na składkę zdrowotną

Pytanie: Prowadzę działalność opodatkowaną na zasadach ogólnych. W poprzednim roku poniosłem stratę w wysokości ok. 120 tys. zł, którą obecnie rozliczam. W efekcie, mimo że w bieżącym roku osiągnąłem dochód na poziomie ok. 90 tys. zł, nie zapłacę podatku dochodowego. Czy w takim przypadku dochód do wyliczenia składki zdrowotnej również uwzględnia stratę? Innymi słowy – czy podstawą do naliczenia składki zdrowotnej będzie 90 tys. zł, czy też kwota pomniejszona o stratę, a więc ujemna?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

Czy przy wyliczaniu składki zdrowotnej można uwzględnić stratę podatkową

Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne – komplet dokumentów i najważniejsze terminy

Pytanie: Od 1 lipca 2025 r. zostało złożone zgłoszenie do ZUS na formularzu ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia 241000, obejmujące dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne. Z tego co się orientuję, w takiej sytuacji należy również złożyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA. Uprzejmie proszę o informację, jak powinna być prawidłowo wypełniona taka deklaracja – mam z tym trudności i nie udało mi się jej poprawnie przygotować. Czy oprócz formularza ZUS ZZA oraz deklaracji ZUS DRA wymagane są jeszcze inne dokumenty?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zgłosić się do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS (ZZA z kodem 241000)
  • Ile wynosi składka zdrowotna i do kiedy trzeba ją opłacić w 2025 roku

Skutki podatkowe sprzedaży samochodu firmowego – VAT, PIT i składki w różnych sytuacjach

Pytanie: Jakie skutki podatkowe i składkowe wystąpią u przedsiębiorcy przy zakupie i późniejszym zbyciu lub przekazaniu samochodu osobowego? W następujących sytuacjach: Jakie skutki podatkowe (PIT i VAT) wystąpią u czynnego podatnika VAT w przypadku: - zakupu samochodu osobowego (z fakturą VAT, z odliczeniem 50% VAT), - wprowadzenia go do ewidencji środków trwałych, - a następnie – po roku lub dwóch – przekazania auta na cele prywatne? Jakie skutki podatkowe (PIT i VAT) wystąpią, gdy przedsiębiorca: - nabędzie samochód osobowy na fakturę VAT-marża, - wprowadzi go do środków trwałych, - a następnie sprzeda pojazd po jego całkowitym zamortyzowaniu? Jak prawidłowo ustalić podstawę składki zdrowotnej w każdej z powyższych sytuacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie skutki podatkowe i składkowe wystąpią u przedsiębiorcy przy zakupie i późniejszym zbyciu lub przekazaniu samochodu osobowego.

Sprzedaż auta wykupionego z leasingu operacyjnego a składka zdrowotna 2025

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność opodatkowaną ryczałtem, zwolnienie przedmiotowe z VAT w 2024 roku wykupiła z leasingu operacyjnego samochód. Nie wprowadziła go do ewidencji środków trwałych i nie wykorzystywała go na cele firmowe (wykup prywatny). W marcu 2025 auto zostało sprzedane. Czy wartość sprzedaży auta w 2025 podwyższa podstawę wymiaru składki zdrowotnej czy jednak nie podwyższa jak ma to miejsce w przypadku sprzedaży środków trwałych? Proszę o podanie podstawy prawnej.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

* Czy sprzedaż auta wykorzystywanego w działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu operacyjnego stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli auto przed sprzedażą zostało formalnie wycofane z działalności i przekazane na cele prywatne?

* Czy wartość sprzedaży auta wykupionego z leasingu operacyjnego w 2025 roku podwyższa podstawę wymiaru składki zdrowotnej?

Jak ryczałtowiec rozlicza składkę zdrowotną w ZUS DRA

Pytanie: Podatnik rozlicza przychody z jednoosobowej działalności gospodarczej w formie ryczałtu. Czy w deklaracji miesięcznej ZUS DRA w pozycji XII pkt „Suma przychodów w bieżącym roku” należy podać tylko osiągnięty przychód czy przychód pomniejszony o kwotę składki na zapłacone w danym miesiącu ubezpieczenie społeczne?  Czy ustalając miesiąc przekroczenia przychodu (powyżej 60.000 zł) należy od przychodu odjąć opłacone składki społeczne, czy ma to być kwota samego przychodu?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Jak ryczałtowiec ustala podstawę rocznego rozliczenia składki zdrowotnej
  • Ile wynosi roczna podstawa składki zdrowotnej dla ryczałtowców
  • Jak wykazać roczne rozliczenie składki zdrowotnej w deklaracji ZUS DRA

Złomowanie środków trwałych a składka zdrowotna – jak księgować i rozliczać w 2025 roku?

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej zdecydowali o złomowaniu kilku maszyn, będącymi środkami trwałymi. Na zbiorczej fakturze sprzedaży złomu wypisano nazwy zamortyzowanych, przeznaczonych do likwidacji maszyn. Księgowanie faktury sprzedaży: Wn 201 50.000 zł kwota brutto/Ma 221-2 VAT ze sprzedaży 9.349,59 zł i 762-inne przychody operacyjne 40.650,41 zł, natomiast Wn 071 umorzenie środków trwałych/Ma 011 środki trwałe odpowiednie wartości 3 zamortyzowanych maszyn.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy sprzedaż w pełni zamortyzowanych maszyn wpływa na wysokość składki zdrowotnej w rozliczeniu rocznym
  • Jak zaksięgować złomowanie środków trwałych.
Optymalizacja podatkowa

Optymalizacja podatkowa w obliczu zmian 2026: KSeF, CIT, PIT i nowe obowiązki - warsztat z Samirem Kayyali

Zmiany od 2026 r. to nie tylko obowiązki, ale też możliwości optymalizacji i realnych oszczędności. KSeF, JPK_CIT, PIT i zmiany w składce zdrowotnej. To nie czas na improwizację. To czas na działanie z ekspertem, który nie tylko zna przepisy, ale potrafi pokazać, jak wykorzystać je na korzyść Twojej firmy.  Zamiast biernie czekać – działaj świadomie. Zapraszamy na warsztat z Samirem Kayyali: Optymalizacja podatkowa w obliczu zmian 2026: KSeF, CIT, PIT i nowe obowiązki. Dowiedz się, jak wdrożyć nowe zasady, uniknąć pułapek i wyjść na plus – dzięki warsztatom pełnym praktyki, narzędzi i przykładów z życia firm.

Korzyści 

Dlaczego warto wziąć udział?

  • Będziesz gotowy na zmiany w 2026 roku – szybciej niż inni wdrożysz nowe obowiązki i unikniesz błędów.
  • Warsztaty prowadzi Samir Kayyali – ekspert, którego księgowi kochają słuchać!
    Ceniony doradca podatkowy, praktyk z ogromnym doświadczeniem, który potrafi mówić o trudnych sprawach z humorem, lekko i konkretnie. Jego szkolenia to gwarancja nie tylko wiedzy, ale i świetnej atmosfery – uczestnicy regularnie oceniają je jako najlepsze w branży.
  • Zyskasz przewagę konkurencyjną – nauczysz się, jak legalnie płacić niższe podatki i optymalizować rozliczenia.
  • Zabezpieczysz firmę przed kontrolą – poznasz skuteczne sposoby przygotowania dokumentacji podatkowej.
  • Pracujesz na konkretnych przykładach – szkolenie to praktyczne warsztaty, nie wykład teoretyczny.

Zapisz się na szkolenie.

  • 11 czerwca 2025 r.
  • CIT

Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 czerwca 2025 r.

Zmiany związanie są z wejściem w życie ustawy o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz. U. poz. 620). Ich istota sprowadza się głównie do oskładkowania świadczeń dla bezrobotnych, zwłaszcza kierowanych do długotrwale bezrobotnego korzystającego z działań w zakresie reintegracji społecznej.

Jak ustalić dochód do składki zdrowotnej za 2024 rok po sprzedaży środka trwałego

Jak ustalić dochód do składki zdrowotnej za 2024 rok po sprzedaży środka trwałego – instrukcja w trzech krokach

W rozliczeniu składki zdrowotnej za 2024 rok dochód ze sprzedaży środka trwałego należy obowiązkowo uwzględnić. Ustalany jest jako różnica między przychodem ze sprzedaży a niezamortyzowaną wartością początkową środka trwałego. Inaczej jest od 1 stycznia 2025 r.

Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Jak prawidłowo ustalić dochód ze sprzedaży środka trwałego
  • Czy strata wpływa na podstawę wymiaru składki zdrowotnej
  • Kiedy wchodzą w życie zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przy skali podatkowej – co w przypadku zawieszenia działalności

Pytanie: Przedsiębiorca na skali podatkowej zawiesił działalność 29 lutego 2024 r. Czy powinien zapłacić dopłatę z tytułu rocznego rozliczenia składki zdrowotnej?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy przedsiębiorcy na skali muszą rozliczać składkę zdrowotną rocznie po zawieszeniu działalności
  • Kiedy występuje dopłata do składki zdrowotnej w rocznym rozliczeniu
  • Dlaczego nie można stosować pełnej 12-miesięcznej podstawy przy zawieszonej działalności
  • Czy dopłata składki zdrowotnej może być prawidłowa przy zawieszeniu działalności

Obejrzyj szkolenia online:

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Etapy pracy – część 1.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej – aspekty podatkowe i składkowe: część 2

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Etapy pracy – część 3.

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej. Etapy pracy – część 4.

Pobierz ściągę:

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – 6 najważniejszych zasad

Przeczytaj także:

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej a zawieszenie działalności gospodarczej

W 2025 roku wyższy limit odliczenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na podatku liniowym

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.