środki trwałe

Likwidacja działalności VAT a środki trwałe – kiedy trzeba naliczyć podatek

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) ma zamiar zlikwidować firmę. W ewidencji środków trwałych posiada budynki handlowo-usługowe. Jeden budynek został kupiony na fakturę VAT (stawka ZW), następnie został zmodernizowany, a podatnik odliczył VAT z materiałów związanych z modernizacją. Drugi budynek został wybudowany w trakcie działalności, a z zakupu materiałów budowlanych podatnikowi przysługiwało odliczenie VAT. Czy na dzień likwidacji działalności gospodarczej, podatnik musi naliczyć VAT od tych budynków, ujętych w spisie z natury na dzień likwidacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy przy likwidacji firmy budynki ujęte w ewidencji muszą zostać wykazane w spisie z natury i objęte VAT?

sprzedaż srodków trwałych

Środki trwałe w NGO. Jak bezbłędnie rozliczyć ich sprzedaż

Wiele organizacji pozarządowych posiada w swoich zasobach majątkowych składniki, które ujmowane są jako środki trwałe. Zdarza się, że składniki te przestają być użytkowane na potrzeby działalności NGO i zostają sprzedawane, czasem likwidowane. Pojawia się wtedy wątpliwość, jak prawidłowo rozliczyć takie działania.

Korzyści 

Dowiesz się :

  • Jak rozliczyć przychody ze sprzedaży środka trwałego
  • Jak potraktować koszty związane z przeprowadzeniem takiej transakcji
  • Co na temat takiej sprzedaży mówią interpretacje podatkowe 

Jak zdjąć z ewidencji zużyte lub utracone środki trwałe?

Pytanie: W codziennym funkcjonowaniu firmy dochodzi do sytuacji, w których środki trwałe przestają być użyteczne – ulegają zniszczeniu, zgubieniu, zużyciu lub po prostu przestają być potrzebne. W takich przypadkach konieczne jest prawidłowe zdjęcie ich z ewidencji. Jak postępować w przypadku uszkodzonego: komputera i serwera oraz telefonu który utonął, a także nieużywanego telefonu oraz zniszczonego fotela.

Polecamy też:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak postępować w przypadku uszkodzonego: komputera i serwera oraz telefonu który utonął, a także nieużywanego telefonu oraz zniszczonego fotela.

Złomowanie środków trwałych a składka zdrowotna – jak księgować i rozliczać w 2025 roku?

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej zdecydowali o złomowaniu kilku maszyn, będącymi środkami trwałymi. Na zbiorczej fakturze sprzedaży złomu wypisano nazwy zamortyzowanych, przeznaczonych do likwidacji maszyn. Księgowanie faktury sprzedaży: Wn 201 50.000 zł kwota brutto/Ma 221-2 VAT ze sprzedaży 9.349,59 zł i 762-inne przychody operacyjne 40.650,41 zł, natomiast Wn 071 umorzenie środków trwałych/Ma 011 środki trwałe odpowiednie wartości 3 zamortyzowanych maszyn.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy sprzedaż w pełni zamortyzowanych maszyn wpływa na wysokość składki zdrowotnej w rozliczeniu rocznym
  • Jak zaksięgować złomowanie środków trwałych.
Poradnia rachunkowa – 5 praktycznych przypadków księgowych

Poradnia rachunkowa: 5 przykładów z praktyki i gotowe rozwiązania

W tym tygodniu nasi eksperci pomagali księgowym rozwiązać m.in. problem ustalenia wartości środka trwałego bez dokumentów, rozliczenia zaliczki z Wielkiej Brytanii i różnic kursowych przed wejściem w CIT estoński. Wszystkie odpowiedzi bazują na aktualnych przepisach i zawierają jasne wskazówki księgowe – bez zbędnej teorii. Zebraliśmy je w jednym miejscu, by ułatwić Ci codzienną pracę w księgowości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczasz różnice kursowe przy zmianie formy opodatkowania na estoński CIT
  • Jak ustalasz wartość początkową środków trwałych, jeśli brak dokumentów
  • Czy mikroprzedsiębiorca może zrezygnować z ustalania podatku odroczonego.
Jak prawidłowo rozliczyć ujawniony środek trwały

Jak prawidłowo rozliczyć ujawniony środek trwały

Pytanie: Ujawniono środek trwały – nieruchomość. Ze względu na to, że nie można ustalić wartości początkowej środka trwałego, który został wytworzony systemem gospodarczym w latach 90., dokonano wyceny przez rzeczoznawcę majątkowego zgodnie z art. 22g pkt 9 uor; na jej podstawie przyjęto wartość początkową. Budynek jest w całości wykorzystywany do działalności gospodarczej. Ujawniony środek trwały będzie amortyzowany metodą liniową wg ustawy o PIT. Czy ujawniony środek trwały należy rozliczać proporcjonalnie do kosztów amortyzacji w „Rozliczenie międzyokresowe przychodu” i stanowi przychód operacyjny?

Korzyści 
    • Dowiesz się czy ujawnienie środka trwałego – nawet wykorzystywanego w działalności gospodarczej – powoduje powstanie przychodu podatkowego.
    • Sprawdzisz jak zgodnie z ustawą o rachunkowości i Krajowym Standardem Rachunkowości nr 11 ustalić wartość początkową ujawnionej nieruchomości, gdy brak jest dokumentacji historycznej.
Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe | Klasyfikacja, amortyzacja, wycena

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe w praktyce księgowej

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe to temat, który od lat budzi wiele pytań wśród księgowych. Prawidłowe rozróżnienie, jak klasyfikować i rozliczać środki trwałe jest kluczowe zarówno dla rzetelnego sprawozdania finansowego, jak i rozliczeń z urzędem skarbowym. Niestety zasady ewidencji i wyceny środków trwałych w świetle ustawy o rachunkowości oraz przepisów podatkowych znacząco się różnią. Poznaj najważniejsze definicje, zasady amortyzacji, ustalania wartości początkowej i klasyfikacji, a także różnice w ujęciu bilansowym i podatkowym – na podstawie praktycznych przykładów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym środków trwałych;
  • Jak poprawnie ustalić wartość początkową środka trwałego;
  • Czy remont zwiększa wartość początkową środka trwałego.
  • Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe - jakie są różnice.
webinar_RP(170)

Naliczania amortyzacji środków trwałych użytkowanych sezonowo. Poznaj pułapki

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych sezonowo mogą wzbudzać wątpliwości. Warto pamiętać, że w tym przypadku zasady stosowane do celów bilansowych nie będą tożsame z zasadami podatkowymi.

Korzyści 
  • Dowiedz się, że środki trwałe używane sezonowo amortyzuje się tylko w okresie ich użytkowania.
  • Sprawdź, czy lepiej podzielić odpis przez miesiące sezonu, czy przez cały rok.
  • Poznaj, różnice między zasadami podatkowymi a bilansowymi.
  • Unikaj pułapek, jak błędne przypisywanie amortyzacji do kosztów.
JPK PIT dla ryczałtowców od 2026 roku – nowe obowiązki, ewidencja przychodów i środki trwałe

JPK PIT dla ryczałtowców od 2026 roku – nowe obowiązki, ewidencja przychodów i środki trwałe

Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym zostaną objęci nowym obowiązkiem – prowadzenia i przesyłania ewidencji przychodów oraz wykazu środków trwałych w formacie JPK PIT. Zmiany wynikają z nowego rozporządzenia ministra finansów. Sprawdź, co oznacza JPK PIT dla ryczałtowców, jak zmieni się sposób prowadzenia dokumentacji oraz jakie dane trzeba będzie przekazywać do fiskusa.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie zmiany w zakresie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, zostaną wprowadzone w porównaniu z obecnym rozporządzeniem Ministra Finansów w tej sprawie
  • Z czego wynika potrzeba wprowadzenia tych zmian
  • Kiedy wejdzie w życie w życie nowe rozporządzenie MF, uwzględniające te zmiany 

Sprawdź też:

JPK PIT 2026 – dodatkowe dane w księgach rachunkowych i ewidencji środków trwałych

Nowe rozporządzenie w sprawie KPiR 2026 – co czeka biura rachunkowe

Księgi rachunkowe w PIT przy użyciu programów komputerowych od 2026 roku

Elektroniczne księgi obowiązkowe dla podatników PIT od 2026 roku

Środki trwałe na przykładach

Środki trwałe. Poznaj księgowania dotyczące ich likwidacji, ulepszenia oraz sprzedaży

Chcesz skutecznie zarządzać środkami trwałymi w firmie? Dowiedz się, jak poprawnie rozliczać ich: likwidację, ulepszenia oraz sprzedaż, aby maksymalizować korzyści podatkowe i finansowe. Sprawdź konkretne przykłady, które pomogą uniknąć błędów i zoptymalizować ewidencję księgową. Skorzystaj z naszych wskazówek i zyskaj pełną kontrolę nad środkami trwałymi w jednostce.

Korzyści 

Dowiesz się:

  • Co to są środki trwałe;
  • Jakie są najważniejsze zasady dotyczące likwidacji środka trwałego;
  • Na czym polega księgowa i faktyczna likwidacja środka trwałego;
  • W jaki sposób ulepszenie środka trwałego wpływa na jego wartość początkową oraz amortyzację;
  • Jakie różnice występują między remontem a ulepszeniem środka trwałego;
  • W jaki sposób sprzedaż środka trwałego wpływa na ewidencję księgową;
  • Jakie dokumenty księgowe są niezbędne przy likwidacji, ulepszeniu oraz sprzedaży środka trwałego.

Zapraszamy na: CERTYFIKOWANY WARSZTAT: Środki trwałe w praktyce. Problematyczne aspekty i możliwości optymalizacyjne

Poznaj kluczowe zasady ewidencji i amortyzacji środków trwałych zgodnie z ustawą o rachunkowości, KSR i MSR. Zyskaj pewność w rozliczeniach i zoptymalizuj procesy księgowe!

Zapisz się na szkolenie.

Środki trwałe w praktyce

Środki trwałe w praktyce – warsztat z dr Katarzyną Trzpiołą. Zyskaj pewność w ewidencji i amortyzacji środków trwałych

Dołącz do certyfikowanego warsztatu z dr Katarzyną Trzpiołą i naucz się, jak skutecznie ewidencjonować i amortyzować środki trwałe zgodnie z przepisami. Poznaj praktyczne rozwiązania, które pozwolą Ci uniknąć typowych błędów i zoptymalizować procesy księgowe, co zwiększy efektywność Twojej pracy. Zarezerwuj miejsce już teraz i bądź pewny swoich rozliczeń!

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – MF o problemie podatników objętych kontrolą

Przedsiębiorcy, którzy od lat amortyzują środki trwałe otrzymane w darowiźnie, muszą zmierzyć się ze zmianą podejścia organów podatkowych. W trakcie kontroli urzędy zaczęły kwestionować możliwość ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Czy faktycznie nie możesz ich już rozliczać? Jakie stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów? Sprawdź najnowsze wyjaśnienia i dowiedz się, czy możesz dalej amortyzować darowane środki trwałe.

Korzyści 

Dowiesz się:

  • Od kiedy obowiązuje zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Dlaczego podatnicy, którzy amortyzują składniki majątku nabyte w ten sposób przed 1 stycznia 2018 r., mają problemy z fiskusem
  • Jak Ministerstwo Finansów wyjaśniło zawiłości związane z interpretacją obowiązujących w tym zakresie regulacji.

Zobacz także:

Jak zaksięgować ponowne przekwalifikowanie nieruchomości inwestycyjnej do środków trwałych

Pytanie: Jak zaksięgować inwestycje długoterminowe (nieruchomość) do środków trwałych? W 2023 roku w marcu przeksięgowano z ŚT do inwestycji na podstawie operatu szacunkowego 9.500 000 zł wykonanego przez rzeczoznawcę, grunty w 100% umorzone (276.760 zł), cel - sprzedaż. Obecnie mają zostać ponownie przeksięgowane do ŚT, będą wykorzystywane w działalności. Jaką wartością powinny być przyjęte na ŚT: czy 9.500.000 zł czy pomniejszone o historyczną wartość 276.760 zł. Jakie przeprowadzić księgowania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo zaksięgować przekwalifikowanie nieruchomości inwestycyjnej do środków trwałych.

Polecamy też:
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Poznaj jej aspekty podatkowe i rachunkowe

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Poznaj jej aspekty podatkowe i rachunkowe

Rzeczowe aktywa trwałe zużywają się, służąc działalności operacyjnej. Ekonomicznym odzwierciedleniem utraty wartości poprzez przynoszenie korzyści ekonomicznych jest amortyzacja. Sprawdź, jak jej dokonać.

Poznaj wyjaśnienia MF na temat zmian w rozliczaniu składki zdrowotnej przy zbyciu środków trwałych

Poznaj wyjaśnienia MF na temat zmian w rozliczaniu składki zdrowotnej przy zbyciu środków trwałych

Do kwestii związanych z ustalaniem podstawy wymiaru składki zdrowotnej, w kontekście przychodów ze zbycia środków trwałych, ustosunkowało się Ministerstwo Finansów w wyjaśnieniach zawartych w wydanej w tym zakresie, a następnie opublikowanej informacji.  Zmiany, o których mowa, mają zacząć obowiązywać już od 1 stycznia 2025 r.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy po zmianach przepisów od 2025 roku przedsiębiorcy będą musieli zaliczać przychody ze zbycia środków trwałych do podstawy wymiaru składki zdrowotnej
  • Jak wspomniane zmiany wpłyną na kwestię uwzględniania w rozliczeniach odpisów amortyzacyjnych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów przed 2022 rokiem

Sprawdź też:

Składka zdrowotna przedsiębiorców od 2025 roku – 3 przykłady liczbowe

Wpływ sprzedaży samochodu na wysokość składki zdrowotnej

Znamy szczegóły dotyczące składki zdrowotnej w 2025 i 2026 roku – kto zyska

Bez składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych – rząd przyjął nowe przepisy

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.