Pytanie: W naszej spółce z o.o. (jednostka mała) umowy leasingu samochodów osobowych oraz maszyn budowlanych dla celów podatkowych stanowią leasing operacyjny, natomiast dla celów bilansowych są klasyfikowane jako leasing finansowy. W związku z tym uprzejmie proszę o odpowiedź na poniższe pytania: Jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego do amortyzacji bilansowej? Czy podstawą powinna być cena netto zakupu przedmiotu przez leasingodawcę, wartość rynkowa, czy suma opłat zdyskontowanych? Jak należy traktować koszty początkowe (opłata wstępna, prowizje, koszty rejestracji), a jak dodatkowe opłaty w trakcie trwania umowy (np. opłaty za zarządzanie, refaktury ubezpieczeń)? Które z tych bieżących opłat dodatkowych dla samochodów osobowych należy traktować jako koszty eksploatacyjne (limit 50% VAT i 75% KUP), a które rozlicza się inaczej? Czy okres amortyzacji bilansowej powinien być zrównany z czasem trwania umowy leasingu, czy z ekonomiczną użytecznością aktywa? Jak prawidłowo ustalać różnice przejściowe między ujęciem bilansowym a podatkowym dla leasingowanych pojazdów i maszyn? W jaki sposób na kalkulację podatku odroczonego oraz na wartość początkową i zobowiązanie bilansowe wpływa nieodliczony VAT (50% przy autach osobowych) oraz podatkowe limity kosztów amortyzacji/rat (100.000 zł / 150.000 zł / 225.000 zł)? Jak poprawnie zamknąć umowę w księgach przy ostatecznym wykupie przedmiotu leasingu za niską wartość (np. 1%)? Czy faktura za wykup powinna zwiększać wartość dotychczasowego bilansowego środka trwałego, czy stanowić nowe, odrębne przyjęcie (OT) dla celów podatkowych? Jakie kluczowe procedury kontrolne warto wdrożyć na koniec roku, aby samodzielnie zweryfikować poprawność ewidencji i stan ww. aktywów na dzień bilansowy?

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie 3/4 udziału w domu jednorodzinnym około trzech tygodni temu. Obecnie znalazł się kupiec na tę nieruchomość. Czy od planowanej sprzedaży obdarowany będzie musiał zapłacić 19% podatku dochodowego, jeżeli nie zamierza przeznaczyć uzyskanych środków na dalsze własne cele mieszkaniowe? Czy w zaistniałej sytuacji skutecznym i bezpiecznym rozwiązaniem byłoby formalne odwołanie darowizny?

Pytanie: Jesteśmy małym podatnikiem. Otrzymaliśmy fakturę za zakup klimatyzatora. Faktura opiewa na kwotę netto 10.900 zł, a w opisie widnieje wskazanie: „Dostawa i montaż klimatyzatora kasetonowego”. Czy w związku z tym, że na dokumencie znajduje się jeden zapis bez rozbicia na cenę klimatyzatora i koszt montażu, możemy zastosować jednorazową amortyzację do 100.000 zł na podstawie art. 22k ust. 14 ustawy o PIT? Czy też z uwagi na fakt, że jest to klimatyzator zamontowany w miejsce zepsutego urządzenia, można go wrzucić bezpośrednio w koszty uzyskania przychodów?

Samochód prywatny pracownika do celów służbowych można rozliczać jako miesięczny ryczałt za jazdy lokalne albo jako zwrot kosztów podróży służbowej, czyli tzw. kilometrówkę. Dla pracodawcy kluczowe są limity kosztów podatkowych, dokumentacja i prawidłowe księgowanie. Dla pracownika najważniejsze jest ustalenie, kiedy zwrot jest przychodem, a kiedy może korzystać ze zwolnienia z PIT. W artykule wyjaśniamy zasady dla samochodów spalinowych i elektrycznych oraz pokazujemy przykłady księgowań.

Fakturę korygującą in minus sprzedawca rozlicza co do zasady w okresie jej wystawienia, jeżeli korekta została wystawiona jako faktura ustrukturyzowana w KSeF. Nabywca ujmuje ją w okresie otrzymania korekty, czyli przy fakturze z KSeF zasadniczo w dniu nadania numeru KSeF. Fakturę korygującą in plus rozlicza się w zależności od przyczyny korekty: wstecznie, gdy błąd istniał już przy sprzedaży pierwotnej, albo na bieżąco, gdy przyczyna powstała później. Poniżej wyjaśniamy zasady rozliczeń w VAT, księgowania, skutki w podatkach dochodowych oraz najczęstsze błędy przy korektach w KSeF.

Pytanie: Firma dokonała zakupu na platformie AliExpress. Otrzymano fakturę od chińskiego sprzedawcy. Przy płatności naliczony został automatycznie VAT i podano informację, że cło płaciła firma kurierska. Jak wykazać taką transakcję w księgach? Czy jako import? Po jakim kursie zaksięgować fakturę?

Pytanie: Firma dokonała zakupu na platformie AliExpress. Otrzymano fakturę od chińskiego sprzedawcy. Przy płatności naliczony został automatycznie VAT i podano informację, że cło płaciła firma kurierska. Jak wykazać taką transakcję w księgach? Czy jako import? Po jakim kursie zaksięgować fakturę?

Pytanie: Podatnik (prowadzi KPiR, bez VAT), od 2025 roku ma w środkach trwałych samochód osobowy. 1 maja 2026 r. doszło do szkody całkowitej -  inny kierowca uszkodził samochód, a pojazd został przeznaczony do kasacji/sprzedaży jako wrak. Przedsiębiorca otrzymał w maju od ubezpieczyciela odszkodowanie w wysokości 17.800 zł. Z informacji przekazanych przez ubezpieczyciela wynika, że kwota ta obejmuje odszkodowanie za szkodę, koszty holowania pojazdu oraz wartość wraku, który ma zostać sprzedany w drodze licytacji organizowanej przez firmę ubezpieczeniową. Na moment otrzymania środków podatnik nie wie jeszcze, kiedy wrak zostanie sprzedany ani jaka będzie ostateczna cena sprzedaży. Sprzedaż może nastąpić dopiero w czerwcu albo lipcu 2026 r. Podatnik będzie zobowiązany wystawić dokument sprzedaży/fakturę na nabywcę wraku. Dodatkowo podatnik otrzymał fakturę za holowanie pojazdu, ale faktura została wystawiona na niego jako osobę fizyczną, bez NIP działalności gospodarczej. Usługodawca nie chce skorygować faktury, ponieważ dokument został już przekazany do ubezpieczyciela i znajduje się w KSeF. W związku z tym proszę o wyjaśnienie: jak rozliczyć w KPiR otrzymaną od ubezpieczyciela kwotę?  Czy całość tej kwoty stanowi przychód w maju, jeśli obejmuje odszkodowanie, holowanie oraz przewidywaną wartość wraku? Kiedy rozpoznać przychód ze sprzedaży wraku? Czy fakturę za holowanie wystawioną na osobę fizyczną, bez NIP, można ująć w kosztach firmy?

Pytanie: Podatnik rozliczający się podatkiem liniowym w marcu zakupił samochód ciężarowy o wartości 180.000 zł netto. Dnia 31 marca została udzielona jednorazowa amortyzacja. Jaka będzie wysokość pomocy de minimis od udzielonej jednorazowej amortyzacji?

Pytanie: Planujemy zakup szlabanu wraz z montażem oraz usługą doprowadzenia prądu. Szacowana wartość inwestycji to około 20.000 zł. Szlaban będzie na stałe przymocowany do ziemi i będzie stanowił odrębny obiekt od istniejącego ogrodzenia oraz bramy (zostanie postawiony przed bramą wjazdową). Jak prawidłowo zaklasyfikować ten obiekt jako środek trwały i jaka stawka amortyzacyjna będzie właściwa?