najem

Długoterminowy najem garażu a kasa fiskalna od 1 kwietnia 2026 r.

Najem miejsca postojowego a usługa parkingowa – kiedy potrzebna jest kasa fiskalna?

Od 1 kwietnia 2026 r. usługi parkingowe zostały objęte obowiązkiem ewidencjonowania na kasie fiskalnej. Nie oznacza to jednak, że każda odpłatna możliwość pozostawienia samochodu wymaga stosowania kasy. Inaczej należy traktować długoterminowy najem garażu lub miejsca postojowego konkretnej osobie. Sprawdź, czym różni się najem od usługi parkingowej i na jakich warunkach wynajmujący może nadal korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy długoterminowy najem garażu wymaga od 1 kwietnia 2026 r. stosowania kasy fiskalnej.
  • Będziesz wiedzieć, czym różni się usługa parkingowa od wynajmu miejsca postojowego.
  • Upewnisz się, jakie warunki trzeba spełnić, aby najem garażu korzystał ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie.
Najem prywatny na cele mieszkaniowe a limit zwolnienia podmiotowego z VAT

Najem prywatny na cele mieszkaniowe a limit zwolnienia podmiotowego z VAT

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług administracyjno-księgowych oraz kadrowych, korzystając ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na nieprzekroczenie limitu obrotów. Wraz z mężem (będącym czynnym podatnikiem VAT) jesteśmy właścicielami dwóch mieszkań, które wynajmujemy w ramach najmu prywatnego i rozliczamy ryczałtem w deklaracji PIT-28, przy czym nieruchomości te nigdy nie stanowiły środków trwałych firmy. Urząd skarbowy próbuje zsumować przychody z mojej działalności gospodarczej oraz z najmu prywatnego, co doprowadziłoby do przekroczenia limitu zwolnienia podmiotowego i skutkowało koniecznością zapłaty podatku VAT za okres ostatnich 5 lat. Jakich argumentów powinnam użyć we wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, aby wykazać nieprawidłowość stanowiska fiskusa?
Korzyści 
  • Czy najem nieruchomości z majątku prywatnego jest traktowany jako działalność gospodarcza na gruncie przepisów o podatku VAT?
  • Jakie rodzaje usług najmu korzystają ze zwolnienia przedmiotowego i jak wpływają one na limit zwolnienia podmiotowego?
  • Jakich kluczowych przepisów należy użyć do obrony przed sumowaniem przychodów przez urząd skarbowy w przypadku łączenia JDG i najmu prywatnego?
Najem prywatny a działalność gospodarcza – jak rozliczyć najem?

Najem prywatny a działalność gospodarcza – czy można rozliczać się oddzielnie?

Pytanie: Prowadzę firmę budowlaną opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W ramach tej samej działalności rozliczam również przychody z wynajmu mieszkań (podnajem, to nie jest moja nieruchomość). W maju planuję wraz z żoną kupić na własność kolejną nieruchomość przeznaczoną na wynajem. Czy taką nieruchomość możemy zgłosić w urzędzie skarbowym wyłącznie na żonę i rozliczać przychody z najmu jako najem prywatny? Czy dotychczasowy podnajem mieszkań, który rozliczam w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, mogę pozostawić bez zmian?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy można jednocześnie prowadzić podnajem w JDG i prywatny wynajem własnej nieruchomości.
  • Poznasz zasady rozliczania najmu wspólnej nieruchomości małżonków.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma uchwała NSA dla rozliczania najmu.
KSeF a najem prywatny zwolniony z VAT – kiedy wystawiać faktury dla najemców będących firmami?

KSeF a najem prywatny zwolniony z VAT – kiedy wystawiać faktury dla najemców będących firmami?

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą - zwolniona z VAT (nieskładająca JPK VAT) wynajmuje również swoje cztery prywatne mieszkania. Dwa z nich osobom fizycznym, ale dwa firmom. W związku z wejściem w życie przepisów dotyczących KSEF osoba ta ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od kwietnia 2026 roku. Najem prywatny opodatkowany jest zgodnie ze stawkami dla najmu tj. 8,5 % oraz 12,5% powyżej 100.000 zł. Pytanie dotyczy obowiązku wystawiania faktur dla najemców będących firmami poprzez KSEF- jak należy to zrobić, skoro przy najmie prywatnym podatek płacimy dopiero w momencie otrzymania zapłaty? Czy każdorazowo powinnam sprawdzać, czy wpłynęła zapłata i wystawiać fakturę? Mam często opóźnienia w zapłacie za czynsz sięgające nawet kilku miesięcy. Nie chcę wystawiać faktury firmie, która być może ujmie to w kosztach a po mojej stronie przychodu nie będzie nawet do końca roku. Jak to prawidłowo zrobić? Czy oboje z żoną, która również prowadzi działalność gospodarczą (zwolnienie z VAT) musimy wystawiać faktury każdy na połowę otrzymanej wpłaty (czynszu)? Mamy wspólnotę majątkową i zastanawiamy się czy każdy powinien osobno fakturować połowę czynszu czy jeden z małżonków może całą kwotę zafakturować firmie? Chodzi tutaj o podejście do podmiotowego zwolnienia z VAT do kwoty 240.000 zł w roku, aby u jednego z małżonków przy takim fakturowaniu nie doszło do "sztucznego" przekroczenia tej sumy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek wystawienia faktury przy najmie prywatnym.
  • Sprawdzisz, czy KSeF dotyczy osób wynajmujących mieszkania prywatnie.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur na żądanie najemcy będącego firmą.
  • Zrozumiesz, czy brak zapłaty wpływa na obowiązek fakturowania.
  • Dowiesz się, jakie są terminy wystawiania faktur w najmie.
  • Sprawdzisz, jak podejść do rozliczeń między małżonkami przy wspólnocie majątkowej.
  • Poznasz ryzyka związane z limitem zwolnienia z VAT przy fakturowaniu najmu.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo dokumentować najem prywatny w kontekście nowych przepisów KSeF.

KSeF a najem prywatny zwolniony z VAT – kiedy wystawiać faktury dla najemców będących firmami?

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą - zwolniona z VAT (nieskładająca JPK VAT) wynajmuje również swoje cztery prywatne mieszkania. Dwa z nich osobom fizycznym, ale dwa firmom. W związku z wejściem w życie przepisów dotyczących KSEF osoba ta ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od kwietnia 2026 roku. Najem prywatny opodatkowany jest zgodnie ze stawkami dla najmu tj. 8,5 % oraz 12,5% powyżej 100.000 zł. Pytanie dotyczy obowiązku wystawiania faktur dla najemców będących firmami poprzez KSEF- jak należy to zrobić, skoro przy najmie prywatnym podatek płacimy dopiero w momencie otrzymania zapłaty? Czy każdorazowo powinnam sprawdzać, czy wpłynęła zapłata i wystawiać fakturę? Mam często opóźnienia w zapłacie za czynsz sięgające nawet kilku miesięcy. Nie chcę wystawiać faktury firmie, która być może ujmie to w kosztach a po mojej stronie przychodu nie będzie nawet do końca roku. Jak to prawidłowo zrobić? Czy oboje z żoną, która również prowadzi działalność gospodarczą (zwolnienie z VAT) musimy wystawiać faktury każdy na połowę otrzymanej wpłaty (czynszu)? Mamy wspólnotę majątkową i zastanawiamy się czy każdy powinien osobno fakturować połowę czynszu czy jeden z małżonków może całą kwotę zafakturować firmie? Chodzi tutaj o podejście do podmiotowego zwolnienia z VAT do kwoty 240.000 zł w roku, aby u jednego z małżonków przy takim fakturowaniu nie doszło do "sztucznego" przekroczenia tej sumy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek wystawienia faktury przy najmie prywatnym.
  • Sprawdzisz, czy KSeF dotyczy osób wynajmujących mieszkania prywatnie.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur na żądanie najemcy będącego firmą.
  • Zrozumiesz, czy brak zapłaty wpływa na obowiązek fakturowania.
  • Dowiesz się, jakie są terminy wystawiania faktur w najmie.
  • Sprawdzisz, jak podejść do rozliczeń między małżonkami przy wspólnocie majątkowej.
  • Poznasz ryzyka związane z limitem zwolnienia z VAT przy fakturowaniu najmu.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo dokumentować najem prywatny w kontekście nowych przepisów KSeF.
Czy najem prywatny podlega KSeF – kiedy faktura?

Czy najem prywatny podlega KSeF – kiedy trzeba wystawić fakturę?

W praktyce wielu podatników zastanawia się, czy najem prywatny podlega KSeF. Wynajmujący prywatnie nieruchomości są podatnikami VAT. Nie oznacza to jednak, że takie osoby fizyczne zawsze muszą wystawiać faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Do oceny, czy po 1 kwietnia 2026 r. ten obowiązek powstaje, mają znaczenie nie tylko rodzaj lokalu (mieszkalny, użytkowy), ale również to, czy najemcą jest osoba prywatna czy przedsiębiorca. Tak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy osoba, która wynajmuje „prywatnie” mieszkanie, jest podatnikiem VAT.
  • Będziesz wiedzieć, czy trzeba fakturować wynajem lokalu na rzecz konsumenta.
  • Upewnisz się, jak na obowiązki w tym zakresie wpływa przedmiot najmu.
  • Dowiesz się, kto musi wystawić fakturę VAT na żądanie nabywcy.
  • Przekonasz się, czy taki dokument jest objęty KSeF.
  • Sprawdzisz, czy wynajmujący może wystawić fakturę w KSeF dobrowolnie.  

Przejście z najmu w ramach firmy na najem prywatny w 2026 roku

Pytanie: Prowadzę działalność budowlaną na ryczałcie i w 2025 r. tak samo rozliczam najem 3 mieszkań. Jak od 2026 roku przejść na najem prywatny? Czy jest to dopuszczalne i jakie formalności muszę spełnić, aby rozliczać najem poza firmą?
Korzyści 
  • Jakie kroki podjąć, aby skutecznie wycofać nieruchomości z firmy
  • Czy zmiana kwalifikacji źródła przychodu wymaga zgody urzędu skarbowego
  • Jak dostosować umowy najmu do nowej sytuacji prawnej
  • Jakie są korzyści w zakresie składki zdrowotnej po przejściu na najem prywatny

Moment powstania obowiązku podatkowego przy najmie wieży telekomunikacyjnej

Pytanie: Rolnik, będący czynnym podatnikiem VAT, wynajmuje prywatnie (poza gospodarstwem rolnym) grunt pod wieżę telekomunikacyjną. Faktura za najem w styczniu 2026 r. została wystawiona 5 lutego 2026 r. z wskazaną datą sprzedaży 31 stycznia 2026 r. Kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT oraz w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Który dokument determinuje moment rozliczenia podatku VAT w przypadku świadczenia usług najmu?
  • Dlaczego data sprzedaży na fakturze za najem nie pokrywa się z momentem powstania przychodu w ryczałcie?
  • Jaką metodę (memoriałową czy kasową) należy stosować przy rozliczaniu najmu prywatnego w ryczałcie?
Najem prywatny a JPK_ST w 2026 r. – czy trzeba wysyłać

Najem prywatny a JPK_ST w 2026 r. – czy trzeba wysyłać

Najem prywatny a JPK_ST w 2026 r. to temat, który budzi wątpliwości wśród podatników na ryczałcie, osiągających przychody z tzw. najmu prywatnego. Nie muszą oni prowadzić ani ewidencji przychodów, ani wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W konsekwencji nie mają także obowiązku wysyłania JPK_ST do urzędu skarbowego. Nie ma znaczenia, czy wynajmują np. mieszkania, lokale użytkowe, maszyny czy inny sprzęt. Poznaj szczegóły.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy w przypadku najmu prywatnego trzeba prowadzić ewidencję  przychodów.
  • Sprawdzisz, co z wykazem środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
  • Upewnisz się, jak MF odniosło się do kwestii, czy podatnicy na ryczałcie osiągający przychody z takiego najmu muszą wysyłać JPK_ST.

Opodatkowanie najmu prywatnego na ryczałcie a faktury VAT

Pytanie: Co miesiąc wystawiam faktury uproszczone za najem prywatny lokali użytkowych, rozliczając się ryczałtem 8,5%. Jedna z firm przestała płacić czynsz od trzech miesięcy. Czy niezapłacone faktury trzeba rozliczyć z podatku dochodowego, czy dopiero po zapłacie? Czy mam obowiązek wystawiać faktury, czy dopiero na żądanie firmy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W którym momencie powstaje przychód do opodatkowania ryczałtem od najmu prywatnego (zasada kasowa)?
  • Czy wystawienie faktury uproszczonej lub brak zapłaty za czynsz ma wpływ na obowiązek podatkowy w PIT?
  • Czy istnieje obowiązek wystawienia faktury za najem, jeśli wynajmujący jest zwolniony podmiotowo z VAT, a najemca zażąda faktury?
077d6d0cd3ad7ab1db07fc5d07c890ee98ef46c3-xlarge

Były przedsiębiorca, prywatny najem i faktura od księgowej – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług księgowych. Jestem czynnym vatowcem, posiadam kasę fiskalną. Miałam sytuację, że rozliczałam firmę, która była czynnym podatnikiem VAT, natomiast zamknęła się 1 miesiąc temu w CEiDG, natomiast dalej ta osoba prowadzi wynajem prywatny na cele mieszkaniowe (remanent likwidacyjny był zrobiony ostatnia deklaracja VAT-7, złożona tylko VAT-Z nie, bo jak ma ten najem prywatny to dopiero jak go skończy). Rozliczyłam w grudniu jej ten najem prywatny i ta osoba uregulowała za moją usługę należność na konto firmowe, więc zewidencjonowałam to na kasie fiskalnej, ale bez NIP-u tej osoby. Moje pytanie brzmi: jak prawidłowo w grudniu powinnam to zrobić i co jeśli już nabiłam na kasę a nie powinnam? Czy teraz powinnam zrobić opis do kasy fiskalnej i nie wykazywać w RO w JPK, a powinnam wystawić fakturę za grudzień na Jana Kowalskiego, ale z NIP?
wynajem mieszkania

Prowizja za najem: jedna usługa i korekty w VAT

Pytanie: Spółka A zajmująca się poszukiwaniem najemców dla spółki W, która wynajmuje lokale w swoim budynku biurowym, w toku prowadzonych przez siebie działań doprowadziła do zawarcia umowy najmu między spółką W a najemcą. Z tego tytułu spółka A oczekuje wynagrodzenia od spółki W – obydwa podmioty podpisały umowę, z której wynika, że spółka A od momentu w którym spółka W rozpocznie pobieranie czynszów od najemcy będzie co miesiąc wystawiała fakturę na 20% wartości zafakturowanego czynszu przez spółkę W. Spółka A nie będzie już prowadziła żadnych czynności związanych z umową najmu, ponieważ doprowadziła do zawarcia umowy najmu i na tym jej rola się skończyła i w okresach fakturowania nie będzie się już zajmowała tym najemcą. Czy taki sposób określenia wynagrodzenia i fakturowania przez spółkę A jest poprawny pod względem podatku VAT?

Wynajem prywatnego mieszkania firmie a stawka podatku od nieruchomości

Pytanie: Właściciel prywatnego mieszkania wynajmuje je spółce z o.o. na podstawie umowy długoterminowej. Spółka wykorzystuje ten lokal do prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie najmu krótkoterminowego. Czy taki charakter umowy powoduje zmianę podstawy opodatkowania nieruchomości i czy właściciel traci prawo do opłacania podatku według stawki jak za lokal mieszkalny?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co jest kluczowym czynnikiem decydującym o wysokości stawki podatku od nieruchomości przy wynajmie lokalu firmie?
  • Czy sama umowa najmu z przedsiębiorcą automatycznie powoduje zmianę stawki podatku od nieruchomości na wyższą?
  • Jaki obowiązek spoczywa na właścicielu mieszkania, gdy zmienia się sposób jego wykorzystania z celów mieszkalnych na działalność gospodarczą?

Podstawa opodatkowania przy umowie najmu okazjonalnego

Pytanie: Jeżeli na umowie jest określona kwota czynszu, którą najemca będzie uiszczał wynajmującemu, a poniżej zapis, że wynajmujący zobowiązany jest dodatkowo, ponosić: czynsz, fundusz remontowy, opłatę za śmieci, ubezpieczenie oraz podatek od nieruchomości - czy o te opłaty wynajmujący może obniżyć podstawę opodatkowania?
Korzyści 

 Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę (np. czynsz do spółdzielni, opłaty za media, podatek od nieruchomości) stanowią przychód wynajmującego?
  • Jakie stanowisko w sprawie podstawy opodatkowania przy umowie najmu okazjonalnego prezentuje Ministerstwo Finansów i organy podatkowe?
  • Co zgodnie z interpretacją Krajowej Informacji Skarbowej z 18 marca 2025 r. należy uznać za przychód z najmu prywatnego?

Faktura za czynsz z ostatnim dniem miesiąca w niedzielę

Pytanie: Czy można wystawiać faktury za czynsz z ostatnim dniem miesiąca, jeżeli przypada to na niedziele?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można wystawić fakturę za czynsz w niedzielę,
  • wcześniejszy termin płatności niż 15. dzień następnego miesiąca przyspiesza termin wystawienia faktury.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.