amortyzacja

Czy jest możliwa wsteczna korekta stawek amortyzacyjnych

Czy jest możliwa wsteczna korekta stawek amortyzacyjnych

Mimo że przepisy dotyczące amortyzacji środków trwałych obowiązują już od wielu lat, to organy podatkowe oraz sądy administracyjne wciąż nie wypracowały konsensusu odnośnie do tego, czy wolno jest skorygować odpisy amortyzacyjne z mocą wsteczną, np. obniżając zastosowaną stawkę amortyzacji. Jest to dużym problemem dla podatników, którzy mogą czuć się zdezorientowani w tej kwestii.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Do jakiej wysokości wolno obniżyć stawkę amortyzacji
  • Czy fiskus pozwala na obniżenie tej stawki z mocą wsteczną
  • Jakie korzyści taka korekta może przynieść podatnikowi
  • Jak do tej kwestii odnoszą się sądy administracyjne

Sprawdź też:

Amortyzacja środków trwałych w fundacji - wskazówki

Pytanie: Jak prawidłowo amortyzować środki trwałe (zakupione bądź otrzymane w darowiźnie ) w fundacji nie prowadzącej działalności gospodarczej?

Fundacje amortyzują środki trwałe na ogólnych zasadach zgodnie z ustawą o rachunkowości. Ujęcie w księgach rachunkowych jednostki wydatków na nabycie środków trwałych, a także ich amortyzowanie powinno przebiegać według ogólnych zasad określonych w art. 28 i 32-33 ustawy o rachunkowości.

 Szczegółowe zasady w obszarach, w których ustawa o rachunkowości pozostawia jednostkom dowolność, powinny zostać określone przez kierownika jednostki w przyjętej polityce rachunkowości. Przykładem takiego obszaru jest częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z ustawą o rachunkowości odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane w okresach miesięcznych, kwartalnych lub raz w roku.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz zasady, jakimi należy się kierować przy amortyzacji środków trwałych w fundacji
  • Sprawdzisz przykładową ewidencję środka trwałego otrzymanego w darowiźnie.

Polecamy też:

Jak księgować darowizny rzeczowe w fundacji

Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych

Oglądaj szkolenie online:

Fundacja rodzinna w praktyce - cz. 1

Fundacja rodzinna – kwestie podatkowe w praktyce cz.2

Amortyzacja

Angielski dla księgowych

Amortyzacja

11

Niskocenne składniki majątkowe. Poznaj możliwości ich ujęcia w kosztach

Wydatki na niskocenne składniki majątku mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania go do używania. Poznaj trzy sposoby rozliczenia wydatków na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10.000 zł.

Korzyści 

Korzyści

  • Dowiesz się jakie zasady amortyzacyjne zastosować do nieskonanych środków majątku
  • Poznasz zasady ewidencji w kosztach niskocennych składników majątku
  • Zapoznasz się z limitami dotyczącymi niskocennych środków majątku
8

Wycofanie środka trwałego z firmy. Jak rozliczyć i ewidencjonować VAT?

W każdym momencie z różnych powodów może być podjęta decyzja o wycofaniu środka trwałego z firmy. Jeśli przedsiębiorca podejmie taką decyzję, warto, aby znał jej skutki oraz sposób ewidencji.

Korzyści 

Korzyści

  • Dowiesz się jakie zasady w zakresie podatku od towarów i usług należy stosować do wycofywanych środków trwałych
  • Zapoznasz się z przykładami ewidencji wycofania środków trwałych z firmy
10

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Korzyści 

Korzyści

  • Dowiesz się jakie środki trwałe można amortyzować jednorazowo.     
  • Sprawdzisz jakie limity obowiązują przy jednorazowej amortyzacji.    
  •  Poznasz zasady rozliczania przedpłaty na kupowany środek trwały.   
  •  Dowiesz się jakie zapisy powinny być dokonane w polityce rachunkowości w zakresie jednorazowej amortyzacji.
  •  Sprawdzisz zapisy księgowe ewidencjonujące jednorazową amortyzacje środka trwałego.
Amortyzacja środków trwałych po przekształceniu samorządowego zakładu budżetowego w spółkę komunalną

Amortyzacja środków trwałych po przekształceniu samorządowego zakładu budżetowego w spółkę komunalną

Sprawdź, czy spółka komunalna powstała z <a >przekształcenia samorządowego zakładu budżetowegomoże amortyzować środki trwałe, które wcześniej były użytkowane przez zakład budżetowy.   

Gospodarka komunalna może być prowadzona przez gminę w formie samorządowego zakładu budżetowego lub spółek prawa handlowego. Organ stanowiący gminy może łączyć, przekształcać w inną formę organizacyjno-prawną i likwidować samorządowe zakłady budżetowe. W szczególności zdecydować o likwidacji samorządowego zakładu budżetowego w celu zawiązania spółki akcyjnej albo spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wniesienie na pokrycie kapitału spółki wkładu w postaci mienia samorządowego zakładu budżetowego pozostałego po jego likwidacji.

W takim przypadku następuje likwidacja zakładu w znaczeniu zaprzestania wykonywania działalności przez zakład, połączoną z wniesieniem mienia tego zakładu na pokrycie wkładu w spółce prawa handlowego jednostki samorządu terytorialnego. Spółka powstała w wyniku takiego przekształcenia wstępuje we wszystkie prawa i obowiązki związane z działalnością samorządowego zakładu budżetowego.    

Na płaszczyźnie prawnopodatkowej do przekształceń samorządowych zakładów budżetowych znajdują odpowiednie stosowanie przepisy dotyczące następców prawnych i podmiotów przekształconych. W konsekwencji, spółka komunalna staje się sukcesorem praw i obowiązków samorządowego zakładu budżetowego. Wstępuje ona we wszystkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki zakładu gospodarki komunalnej.  

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy spółka komunalna powstała z przekształcenia samorządowego zakładu budżetowego może amortyzować środki trwałe, które wcześniej były użytkowane przez zakład budżetowy.

Polecamy też:
Będzie krótszy okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych

Okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych będzie krótszy

Nowelizacja przepisów o podatku dochodowym, która weszła w życie 1 stycznia 2024 r., wprowadziła istotne zmiany w zakresie amortyzacji niektórych budynków i budowli niemieszkalnych. Skorzystają na nich przedsiębiorcy działający w gminach o wysokim wskaźniku bezrobocia. Poznaj szczegóły zmian.

Poznaj zalety amortyzacji środków trwałych metodą liniową

Poznaj zalety amortyzacji środków trwałych metodą liniową

Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorcy korzystają z różnego rodzaju  składników majątku, np. maszyn, urządzeń, środków transportu czy budynków. Wiele z nich to środki trwałe poddawane amortyzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami. Najbardziej popularną metodą stosowaną przez firmy w tym zakresie jest amortyzacja metodą liniową.

Amortyzacja podatkowa odzwierciedla stopniową utratę wartości składnika majątku z upływem czasu, w związku z jego użytkowaniem. Chodzi zarówno o jego zużycie fizyczne, jak i moralne, w wyniku  nieustannego  postępu  technicznego,  który sprawia, że z czasem staje się on przestarzały. W praktyce polega ona na rozłożeniu w czasie rozliczenia wydatków związanych z wprowadzeniem danego środka trwałego do firmy, poprzez tzw. odpisy amortyzacyjne. Wydatki  te przedsiębiorcom co do zasady wolno jest bowiem zaliczać do kosztów uzyskania przychodów nie bezpośrednio, lecz właśnie w drodze wspomnianych odpisów. Dokonuje się ich od wartości początkowej środka trwałego, którą na ogół ustala się na podstawie ceny jego nabycia lub kosztów wytworzenia we własnym zakresie – z uwzględnieniem późniejszych ulepszeń. Trwa to aż do czas zrównania się wspomnianej wartości  z dokonanymi odpisami amortyzacyjnymi (względnie zbycia środka trwałego, likwidacji, czy stwierdzenia jego niedoboru, np. w wyniku kradzieży). Podobne zasady dotyczą tzw. wartości niematerialnych i prawnych.

Korzyści 

Z tego tekstu dowiesz się:

  • Jakie są podstawowe metody amortyzacji.
  • Na czym polega amortyzacja metodą liniową.
  • Jakie korzyści daje amortyzacja indywidualna
  • Komu przysługuje amortyzacja przyspieszona
  • Jakie są główne zalety amortyzacji liniowej.
Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Pytanie: Czy można amortyzować auto, które dostałem od brata w darowiźnie? Brat nie prowadzi działalności gospodarczej - a ja dostałem auto jako osoba prywatna i następnie wprowadziłem do działalności. Na infolinii podatkowej wskazano mi, że można - ale z tego co widziałem przepisy chyba mówią, że takiego auta nie mogę amortyzować i uznać odpisu za koszty podatkowe w PKPIR. Auto jest warte 117. tys. zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy podatnik powinien amortyzować samochód otrzymany w darowiźnie

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego

Kiedy można dokonać jednorazowej amortyzacji

Czy można zmienić metodę amortyzacji

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Sprawdź aspekty podatkowe i rachunkowe

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Sprawdź aspekty podatkowe i rachunkowe

Rzeczowe aktywa trwałe zużywają się, służąc działalności operacyjnej. Ekonomicznym odzwierciedleniem utraty wartości poprzez przynoszenie korzyści ekonomicznych jest amortyzacja. Sprawdź, jak jej dokonać.

Podatnik zakupił nieruchomość - lokal użytkowy w 2013 roku na podstawie aktu notarialnego. Lokal amortyzuję się wg stawki 2,5% od sierpnia 2013 roku.

Czy podatnik może zmienić metodę amortyzacji?

Pytanie: Podatnik zakupił nieruchomość - lokal użytkowy w 2013 roku na podstawie aktu notarialnego. Lokal amortyzuję się wg stawki 2,5% od sierpnia 2013 roku. Czy od nowego roku podatkowego można zastosować indywidualną stawkę amortyzacji lokalu użytkowego na 10% i zmienić stawkę amortyzacji w trakcie amortyzowania środka trwałego? Po raz pierwszy lokal został oddany do używania w latach 50.

Czy można zmienić metodę amortyzacji

Pytanie: Podatnik zakupił nieruchomość - lokal użytkowy w 2013 roku na podstawie aktu notarialnego. Lokal amortyzuję się wg stawki 2,5% od sierpnia 2013 roku. Czy od nowego roku podatkowego można zastosować indywidualną stawkę amortyzacji lokalu użytkowego na 10% i zmienić stawkę amortyzacji w trakcie amortyzowania środka trwałego? Po raz pierwszy lokal został oddany do używania w latach 50-tych. 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy jest możliwa zmiana przyjętej stawki amortyzacyjnej.

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego

Kiedy można dokonać jednorazowej amortyzacji

Oglądaj szkolenie online:

Amortyzacja podatkowa w 2023 roku z uwzględnieniem nieruchomości

Sądy bronią amortyzacji w spółkach nieruchomościowych

Od 1 stycznia 2023 r. w przypadku spółek nieruchomościowych odpisy dotyczące środków trwałych zaliczonych do grupy 1 Klasyfikacji nie mogą być wyższe w roku podatkowym niż dokonywane zgodnie z przepisami o rachunkowości odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe z tytułu zużycia środków trwałych, obciążające w tym roku podatkowym wynik finansowy jednostki. Wskazane ograniczenie przekłada się na bardzo negatywne konsekwencje finansowe dla przedsiębiorstw, w szczególności traktujących nieruchomości jako inwestycje i niedokonujących od nich odpisów amortyzacyjnych na potrzeby rachunkowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.