amortyzacja

Klasyfikacja KŚT oraz amortyzacja szlabanu elektrycznego z montażem i przyłączem

Klasyfikacja KŚT oraz amortyzacja szlabanu elektrycznego z montażem i przyłączem

Pytanie: Planujemy zakup szlabanu wraz z montażem oraz usługą doprowadzenia prądu. Szacowana wartość inwestycji to około 20.000 zł. Szlaban będzie na stałe przymocowany do ziemi i będzie stanowił odrębny obiekt od istniejącego ogrodzenia oraz bramy (zostanie postawiony przed bramą wjazdową). Jak prawidłowo zaklasyfikować ten obiekt jako środek trwały i jaka stawka amortyzacyjna będzie właściwa?
Korzyści 
  • Jakie elementy kosztowe (oprócz ceny samego urządzenia) należy obowiązkowo wdrożyć do wartości początkowej nowo instalowanego szlabanu?
  • Do jakiej grupy i rodzaju KŚT należy zakwalifikować niezależny, automatyczny szlaban elektryczny i jaka jest standardowa roczna stawka jego amortyzacji?
  • Od jakich czynników zależy wybór paragrafu budżetowego (§ 605 czy § 606) przy finansowaniu zakupu i montażu szlabanu w jednostce publicznej?
ARP 285 Odpisy od środków trwałych udostępnianych

Odpisy od środków trwałych udostępnianych kontrahentowi – zasady rozliczania i ewidencji

Udostępnienie kontrahentowi środka trwałego bez pobierania opłaty nie zawsze oznacza brak korzyści dla firmy. Często wiąże się z określonymi zobowiązaniami po stronie kontrahenta, np. zakupami lub promocją towarów. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje i ująć je w ewidencji.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy bezpłatne udostępnienie środka trwałego kontrahentowi nie wyklucza amortyzacji.
  • Dowiesz się, jak odróżnić umowę użyczenia od umowy o współpracy w rozliczeniach podatkowych.
  • Poznasz skutki udostępnienia środka trwałego w podatku dochodowym, VAT i księgach rachunkowych.
  • Zrozumiesz, kiedy przekazanie składnika majątku może być traktowane jako wzajemne świadczenie usług.
Amortyzacja środka trwałego a dofinansowanie – KUP czy NKUP?

Czy amortyzacja środka trwałego z dotacji jest kosztem podatkowym?

Pytanie: Spółka jawna podpisała umowę o dofinansowanie projektu w ramach programu Fundusze Europejskie dla Śląska na zakup maszyny - centrum obróbcze. Spółka otrzymała zaliczkę w wysokości 300.000 zł. Maszyna ma zostać uruchomiona do 30 kwietnia, potwierdzenie tego faktu będzie stosownym protokołem. Faktura zakupu urządzenia została zapłacona w kwietniu z środków otrzymanej zaliczki, a pozostałą część ze środków obrotowych spółki. 30 kwietnia maszyna zostanie wprowadzona do środków trwałych (OT), więc należy wartość maszyny oraz dodatkowe koszty, czyli: koszt fundamentu, robót i rozładunku zsumować. Czy odpis amortyzacyjny za pierwszy miesiąc amortyzacji (maj) należy naliczyć w całości jako podatkowy, pomimo otrzymania zaliczki i zapłaty części wartości z zaliczki? Czy należy amortyzację podzielić na dofinansowaną jako KUP a pozostała część podatkową? Czy należy wstrzymać się do całkowitego rozliczenia i otrzymania całości dofinansowania i wówczas podzielić na wartość maszyny dofinansowaną (NKUP) i z własnych środków KUP?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy amortyzacja środka trwałego finansowanego dotacją stanowi koszt podatkowy.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego.

Przekazanie majątku między małżonkami a likwidacja działalności – skutki w PIT i VAT

Pytanie: Żona planuje likwidację działalności gospodarczej, którą zamierza otworzyć mąż. Między małżonkami istnieje wspólność majątkowa. Jak w takiej sytuacji rozliczyć towary i środki trwałe? Czy przekazanie towarów jest zwolnione z PIT? Czy mąż może ponownie amortyzować przejęte środki trwałe? Jakie są skutki w podatku VAT oraz jak wygląda procedura przy zamknięciu spółki cywilnej i kontynuowaniu firmy przez syna?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego mąż nie może "ponownie" amortyzować środków trwałych przejętych od żony w ramach wspólności majątkowej?
  • Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów między małżonkami będzie wymagało zapłaty podatku VAT?
  • W jaki sposób udokumentować przesunięcie majątku między firmami małżonków, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym?
webinar_RP – kopia(5)

Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – praktyczne zestawienie najważniejszych zmian i obowiązków

Rok 2026 przynosi istotne zmiany w rachunkowości i podatkach, które w praktyce wpłyną na sposób prowadzenia ksiąg, rozliczeń podatkowych oraz realizację obowiązków sprawozdawczych przez przedsiębiorców i biura rachunkowe. Nowe regulacje obejmują m.in. obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej, wprowadzenie kolejnych struktur JPK, zmiany w limitach podatkowych i amortyzacyjnych, a także etapowe wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e‑Faktur. Poniżej przedstawiamy praktyczne zestawienie najważniejszych zmian w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się jakie zmiany dotyczą przedsiębiorców prowadzących KPiR.
  • Sprawdzisz, jaki jest nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT.
  • Poznasz nowe limity amortyzacyjne dotyczące samochodów osobowych.
  • Dowiesz się jakie zmiany obowiązują w zakresie leasingu operacyjnego.
  • Sprawdzisz, jak przygotować się na rewolucję w fakturowaniu związaną z wprowadzeniem KSeF.
  • Dowiesz się, kto i kiedy będzie musiał składać nowe pliki JPK.
  • Sprawdzisz, ile wynosi minimalne wynagrodzenie oraz minimalna stawka godzinowa w 2026 r.

Sprzedaż środka trwałego między spółką a wspólnikiem – jak rozliczyć ryczałt i amortyzację

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej w roku podatkowym 2025 zmienili firmę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany. Każdy ze wspólników w roku 2025 był w spółce opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym, mają po 50% udziałów każdy. Jeden ze wspólników poza spółką prowadzi JDG opodatkowaną podatkiem linowym. Spółka cywilna sprzedała środki trwałe (ruchomości) o wartości 500.000 zł na rzecz wspólnika prowadzącego JDG. Z tytułu tej sprzedaży wspólnicy opodatkowali się 3% stawką ryczałtu. Czy postąpili prawidłowo? Podatnik prowadzący JDG przyjął do amortyzacji wyłącznie połowę wartości ŚT wykazanych na fakturze zakupu, czy jego postępowanie było prawidłowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy spółka cywilna może sprzedać środek trwały swojemu wspólnikowi i jak to poprawnie udokumentować.
  • kiedy można zastosować stawkę 3% ryczałtu przy sprzedaży środka trwałego i jakie warunki muszą być spełnione.
Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – najważniejsze nowości i obowiązki

Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – praktyczne zestawienie najważniejszych zmian i obowiązków

Rok 2026 przynosi istotne zmiany w rachunkowości i podatkach, które w praktyce wpłyną na sposób prowadzenia ksiąg, rozliczeń podatkowych oraz realizację obowiązków sprawozdawczych przez przedsiębiorców i biura rachunkowe. Nowe regulacje obejmują m.in. obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej, wprowadzenie kolejnych struktur JPK, zmiany w limitach podatkowych i amortyzacyjnych, a także etapowe wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e‑Faktur. Poniżej przedstawiamy praktyczne zestawienie najważniejszych zmian w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się jakie zmiany dotyczą przedsiębiorców prowadzących KPiR.
  • Sprawdzisz, jaki jest nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT.
  • Poznasz nowe limity amortyzacyjne dotyczące samochodów osobowych.
  • Dowiesz się jakie zmiany obowiązują w zakresie leasingu operacyjnego.
  • Sprawdzisz, jak przygotować się na rewolucję w fakturowaniu związaną z wprowadzeniem KSeF.
  • Dowiesz się, kto i kiedy będzie musiał składać nowe pliki JPK.
  • Sprawdzisz, ile wynosi minimalne wynagrodzenie oraz minimalna stawka godzinowa w 2026 r.


Jakie są najważniejsze zmiany w rachunkowości i podatkach w 2026 roku?
W 2026 roku wchodzą w życie kluczowe zmiany: obowiązkowa elektroniczna KPiR, nowe pliki JPK, obowiązkowy KSeF, podwyższone limity podatkowe oraz nowe zasady amortyzacji i leasingu. Szczegółowe zestawienie znajdziesz w tabeli.

Księgowanie serwera jako środka trwałego – ewidencja, OT i amortyzacja

Pytanie: Uprzejmie proszę o informację, jak zaksięgować i wprowadzić do środków trwałych serwer, który był wcześniej dzierżawiony odpłatnie przez 5 miesięcy. Posiadamy protokół przekazania do użytkowania.
Korzyści 
  • Z tekstu dowiesz się, jak prawidłowo zaksięgować serwer wykorzystywany wcześniej na podstawie dzierżawy oraz jak wprowadzić go do ewidencji środków trwałych.
  • Wyjaśniamy, jakie warunki musi spełniać serwer, jak ustalić jego wartość początkową, jakie księgowania zastosować oraz od kiedy rozpocząć amortyzację zgodnie z ustawą o rachunkowości i KŚT.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny

W 2026 roku kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego wynosi w przeliczeniu 213.000 zł (w 2025 roku był to limit wyższy o 1.000 zł i wynosił 214.000 zł).

Jednorazowa amortyzacja busa wykupionego prywatnie

Pytanie: Przedsiębiorca (JDG, czynny podatnik VAT, KPiR) 2-3 lata temu wykupił busa z leasingu do majątku prywatnego. Samochód jest jednak stale wykorzystywany w firmie. Czy w 2025 roku można wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i zamortyzować jednorazowo (w ramach limitu 50 tys. euro), biorąc pod uwagę, że jego wartość rynkowa to około 50 tys. zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie cechy konstrukcyjne musi posiadać bus, aby nie został uznany za samochód osobowy i mógł podlegać jednorazowej amortyzacji?
  • Czy wcześniejszy leasing operacyjny tego samego pojazdu wyklucza prawo do jednorazowego odpisu po jego wykupie i wprowadzeniu do ewidencji?
  • Kto w 2025 roku posiada status „małego podatnika” uprawniający do korzystania z preferencyjnej amortyzacji?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 grudnia 2026 roku

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817). Jej głównym celem jest rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 grudnia 2025 roku

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817). Jej głównym celem jest rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

Monitor za 1,2 zł i laptopy z KPO – jak ująć w ewidencji szkoły?

Pytanie: W jaki sposób zaksięgować zakup monitora interaktywnego o wartości 1,23 zł, jeśli polityka rachunkowości przewiduje wpis do ksiąg od kwoty 100 zł? Jak prawidłowo ująć nieodpłatne otrzymanie laptopów z programu KPO, czy zwiększają one fundusz jednostki i jak technicznie prowadzić dla nich ewidencję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy monitor zakupiony za symboliczną kwotę może zostać wpisany na konto 013, jeśli polityka rachunkowości przewiduje wyższe progi?
  • W jaki sposób nieodpłatne otrzymanie laptopów z KPO wpływa na rachunek zysków i strat oraz fundusz jednostki?
  • Czy dopuszczalne jest prowadzenie osobnego dziennika księgowań dla darowizn rzeczowych?

Budowle sportowe w księgach – klasyfikacja i amortyzacja bieżni oraz skoczni

Pytanie: Czy bieżnia oraz skocznia, wybudowane w ramach jednego zadania inwestycyjnego jako obiekty trwale połączone i wkopane w grunt, powinny zostać wydzielone jako osobne środki trwałe? Jaką stawkę amortyzacji oraz symbol KŚT należy przypisać takiej infrastrukturze sportowej?
Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 wprowadza nowe, mniej korzystne zasady rozliczania aut spalinowych w kosztach firmy. Aby skorzystać z dotychczasowego limitu 150.000 zł, nie wystarczy sama rejestracja pojazdu przed 1 stycznia 2026 r. Kluczowe będzie także jego ujęcie w ewidencji środków trwałych. Poznaj wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w tej sprawie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Ile wynoszą aktualne limity w zakresie ujmowania odpisów amortyzacyjnych od aut osobowych w kosztach uzyskania przychodów
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.
  • Jakie warunki według MF trzeba spełnić, aby pojazd z silnikiem spalinowym nie został objęty nowym, mniej korzystnym limitem 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.