amortyzacja

Amortyzacja samochodu osobowego otrzymanego w darowiźnie – kiedy jest możliwa

Pytanie: Podatnik otrzymał darowizną od syna, jest to auto osobowe warte 160.000 zł. Podatnik złożył w urzędzie skarbowym SD-Z2 i skorzystał ze zwolnienia od podatku. Podatnik chciałby przekazać auto na cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej - nauka jazdy. Syn, który był właścicielem auta nie prowadził działalności, samochód nie był amortyzowany.  Czy podatnik może amortyzować auto w swojej działalności stawką 40% i będzie to stanowiło koszt uzyskania przychodów w jego działalności - nauka jazdy. Planuje w przyszłości przekazać auto darowizną synowi. Syn obecnie prowadzi działalność gospodarczą, czy będzie mógł amortyzować otrzymany samochód?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy jest możliwa amortyzacja samochodu osobowego otrzymanego w darowiźnie.

Polecamy też:

Darowizna udziału w samochodzie a amortyzacja – sprawdź rozliczenia

Darowizna samochodu współmałżonkowi jest niemożliwa

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Kontynuacja amortyzacji instalacji gazowej w aucie po jego wykupie

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Praktyczne wskazówki

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Praktyczne wskazówki

Rzeczowe aktywa trwałe zużywają się, służąc działalności operacyjnej. Ekonomicznym odzwierciedleniem utraty wartości poprzez przynoszenie korzyści ekonomicznych jest amortyzacja. MSR 16 zwraca uwagę, że wysokość odpisów amortyzacyjnych należy ustalić oddzielnie dla każdej istotnej części środka trwałego. W uzasadnionych przypadkach koszty wymiany zużytych osobnych części środka trwałego zwiększają jego wartość. Zatem standardy dopuszczają możliwość rozliczania w czasie (aktywowania) kosztów wymiany części środków trwałych.

Środki trwałe w praktyce

Środki trwałe w praktyce – warsztat z dr Katarzyną Trzpiołą. Zyskaj pewność w ewidencji i amortyzacji środków trwałych

Dołącz do certyfikowanego warsztatu z dr Katarzyną Trzpiołą i naucz się, jak skutecznie ewidencjonować i amortyzować środki trwałe zgodnie z przepisami. Poznaj praktyczne rozwiązania, które pozwolą Ci uniknąć typowych błędów i zoptymalizować procesy księgowe, co zwiększy efektywność Twojej pracy. Zarezerwuj miejsce już teraz i bądź pewny swoich rozliczeń!

Amortyzacja

Angielski dla księgowych. Amortyzacja

Poniżej prezentujemy zwroty i słowa dotyczące amortyzacji w języku angielskim.

Korzyści 

Poznasz słownictwo i zwroty dotyczące amortyzacji w języku angielskim

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – MF o problemie podatników objętych kontrolą

Przedsiębiorcy, którzy od lat amortyzują środki trwałe otrzymane w darowiźnie, muszą zmierzyć się ze zmianą podejścia organów podatkowych. W trakcie kontroli urzędy zaczęły kwestionować możliwość ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Czy faktycznie nie możesz ich już rozliczać? Jakie stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów? Sprawdź najnowsze wyjaśnienia i dowiedz się, czy możesz dalej amortyzować darowane środki trwałe.

Korzyści 

Dowiesz się:

  • Od kiedy obowiązuje zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Dlaczego podatnicy, którzy amortyzują składniki majątku nabyte w ten sposób przed 1 stycznia 2018 r., mają problemy z fiskusem
  • Jak Ministerstwo Finansów wyjaśniło zawiłości związane z interpretacją obowiązujących w tym zakresie regulacji.

Zobacz także:

Wprowadzenie do firmy urządzeń zakupionych na raty jako osoba fizyczna

Pytanie: Podatnik kupił na raty telefon za 6.500 zł, komputer za 3.500 zł i serwer za 4.500 zł. Biorąc sprzęt na raty nie mógł otrzymać faktury na firmę, tylko na osobę fizyczną. Do firmy wprowadzi te urządzenia na podstawie oświadczenia. Czy trzeba wprowadzać do firmy jako środki trwałe czy można bezpośrednio w koszty do kolumny 13? Jeśli po 2 latach wycofa ten majątek z działalności, to po jakim czasie będzie mógł go sprzedać bez podatku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak wprowadzić do firmy zakupy drobnego sprzętu wartego do 10.000 zł?
  • Po jakim czasie można odsprzedać ten sprzęt bez podatku?

Polecamy też:

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – nowe stanowisko MF

Amortyzacja środków trwałych otrzymanych w darowiźnie – MF o problemie podatników objętych kontrolą

Przedsiębiorcy, którzy od lat amortyzują środki trwałe otrzymane w darowiźnie, muszą zmierzyć się ze zmianą podejścia organów podatkowych. W trakcie kontroli urzędy zaczęły kwestionować możliwość ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych. Czy faktycznie nie możesz ich już rozliczać? Jakie stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów? Sprawdź najnowsze wyjaśnienia i dowiedz się, czy możesz dalej amortyzować darowane środki trwałe.

Korzyści Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
  • Od kiedy obowiązuje zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Dlaczego podatnicy, którzy amortyzują składniki majątku nabyte w ten sposób przed 1 stycznia 2018 r., mają problemy z fiskusem
  • Jak Ministerstwo Finansów wyjaśniło zawiłości związane z interpretacją obowiązujących w tym zakresie regulacji.
Sprawdź też: Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią  Ministerstwo Finansów Sprawdź, jak księgować otrzymany w ramach darowizny środek trwały Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Wprowadzenie do majątku firmy drobnego sprzętu komputerowego

Pytanie: Czynnym podatnikiem VAT KPiR kupił poprzez sklep internetowy podstawkę pod monitor od firmy z Australii za kwotę poniżej 150 euro. Oznacza to, że nie było potrzeby dokonywania odprawy celnej. Jak należy rozliczyć tę fakturę w VAT i KPiR?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak najprościej wprowadzić do firmy i zamortyzować drobny sprzęt komputerowy zakupiony na osobę fizyczną?

Polecamy też:

Zaliczenie odpisu amortyzacyjnego laptopa do kosztów podatkowych

Pytanie: Spółka otrzymała w ramach programu motywacyjnego „E-pole 2024” (program dotyczy zakupów środków ochrony roślin), nagrodę rzeczową w postaci laptopa o wartości 7.600 brutto. Nagrodę udokumentowano fakturą wystawioną przez organizatora programu, zapłaty za sprzęt dokonał dostawca środków ochrony roślin. Przyjęliśmy ów laptop jako środek trwały amortyzowany jednorazowo podatkowo i bilansowo, jednocześnie wartość brutto została zaksięgowana jako pozostałe przychody operacyjne, a podatek VAT został odliczony. Czy można odpis amortyzacyjny zaliczyć do kosztów podatkowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy odpis amortyzacyjny można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja sprzętu medycznego powyżej 100.000 zł

Pytanie: Podatnik zakupił 4 nowe sprzęty do działalności medycznej. Są to sprzęty o wartości 40 tys. zł, 30 tys. zł, 20 tys. zł oraz 15 tys. zł. Czy mały podatnik może dokonać jednorazowej amortyzacji w jednej z dwóch opcji: jako fabrycznie nowy środek trwały 40 tys., 30 tys., 20 tys., a środek o wartości 15 tys. – jako jednorazowa amortyzacja de minimis lub wszystkie 4 środki trwałe zamortyzować jako pomoc de minimis?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób można jednorazowo zamortyzować środki trwałe o wartości powyżej 100.000 zł?

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Stawka amortyzacji używanego samochodu

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana estońskim CIT zakupiła używany samochód osobowy do celów mieszanych. Jaką zastosować stawkę amortyzacji 40% czy 20%?
Korzyści Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
  • Jak powinna przebiegać amortyzacja samochodu używanego w spółce rozliczającej się estońskim CIT?
Polecamy też:

Prawidłowe udokumentowanie transakcji odkupu 50% samochodu ciężarowego

Pytanie: W ewidencji środków trwałych wprowadzony jest samochód ciężarowy do 3,5 t. (podatnik posiada zaświadczenia oraz w dowód wbity jest PITa oraz VAT1), którego podatnik jest współwłaścicielem (posiada 50% udziału). Współwłaściciele auta nie są ze sobą spokrewnieni. Podatnik, który prowadzi działalność i użytkuje samochód w ramach prowadzonej działalności chce odkupić od współwłaściciela 50% jego udziałów. Jak poprawnie udokumentować tę transakcję? Czy ma to być umowa kupna-sprzedaży? Co z amortyzacją odkupionej części auta?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo udokumentować oraz zamortyzować odkup 50% auta ciężarowego?

Polecamy też:

Księgowanie kosztów prac rozwojowych – przykład ewidencji księgowej

Pytanie: Firma z o.o. sprzedaje książki i gry na terenie polski. Towar kupuje od spółki matki z Czech. Aby ta książka, czy gra mogła pojawić się na rynku polskim, firma ponosi koszty na: tłumaczenie książki, grafiki, rysunki, nagrania dźwięków, czyli opracowuje ją wcześniej od strony wizualnej i treści itp. Na powyższe koszty otrzymuje fakturę z przeniesieniem praw autorskich. Spółka zawiera też umowy z twórcami z przeniesieniem praw. Książki, które opracowuje, nie są końcowym towarem. Do tych książek są sprzedawane elektroniczne pióra, które czytają te książki. Firma w Polsce zajmuję się tylko opracowaniem wyglądu i treścią książki. Spółka ujmowała te koszty na kontach zespołu 4 (nie prowadzi 5). Czy postępowaliśmy poprawnie? Czy w związku z faktem, że spółka korzysta z ulgi badawczo-rozwojowej, nie powinna tych kosztów rozwojowych zakwalifikować jako WNiP i amortyzować? Firma nie posiada dokumentacji technicznej produktu (kodowania kartek książki, pióra elektronicznego), bo finalnie zakupuje już gotowy towar od spółki matki. Czy takie zakończone koszty rozwojowe powinniśmy ujmować jako WNiP. Co w sytuacji, jeśli spółka za 2 lata rozliczyła ulgę BR, i nie zakwalifikowała tych prac rozwojowych jako WNiP? Czy należy dokonać korekty? Jeśli tak, to jak ująć na kontach księgowych takie zapisy? Jak powinno wyglądać księgowanie kosztów poniesionych przez spółkę na koszty: nagrań, tłumaczeń, umów zlecenia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są konkretne kryteria, które decydują o tym, czy dany wydatek jest kosztem prac rozwojowych;

W jaki sposób należy ewidencjonować koszty tłumaczeń, grafik i nagrań w ramach prac rozwojowych;

Jak rozliczać ulgę B+R;

Jakie konkretne zapisy księgowe powinny być stosowane przy ewidencji kosztów prac rozwojowych.

Polecamy też:

Nadpłata podatku w CIT-8 w związku z ulgą B+R – sprawdź księgowanie

Czy w ramach ulgi B+R można odliczyć koszty wynagrodzeń pracowników na urlopach

W kosztach ulgi B+R także wynagrodzenie za czas urlopu pracownika

Amortyzacja wspólnego pawilonu handlowego przez małżonków – zasady ustalania wartości początkowej

Pytanie: Małżeństwo posiada wspólność majątkową. Oboje prowadzą osobne jednoosobowe firmy. Mają wspólną działkę, tam prowadzą swoje firmy. Chcą zakupić pawilon handlowy (kontener) za ceną 60.000 zł, każda firma płaci połowę po 30.000 zł. Oboje będą użytkowali pawilon w połowie. Czy można amortyzować pawilon w obu firmach jednocześnie od 30.000 zł? Jeśli tak, to jak udokumentować taki zakup, ponieważ pawilon jest jeden i będzie jedna faktura zakupu. Na którą firmę ma być wystawiona faktura?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Czy małżonkowie mogą jednocześnie amortyzować pawilon handlowy w swoich firmach;

Jak należy ustalić wartość początkową środka trwałego w przypadku wspólnego zakupu przez małżonków;

Czy amortyzacja pawilonu może być ustalana proporcjonalnie do powierzchni użytkowej;

Jakie dane powinny znaleźć się na fakturze zakupu, aby oboje małżonkowie mogli dokonać odliczenia VAT.

Polecamy też:

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Jednorazowa amortyzacja – sposób na uproszczenie dla małych podatników

Skorzystaj z możliwości amortyzacji inwestycji w wynajmowanych nieruchomościach

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.