amortyzacja

Korekta VAT od zakupu samochodu a podstawa amortyzacji i koszty uzyskania przychodów

Korekta VAT od zakupu samochodu a podstawa amortyzacji i koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Podatnik w grudniu 2024 r. zapłacił zaliczkę na zakup samochodu osobowego, który w styczniu 2025 został zgłoszony na VAT-26 do działalności gospodarczej. Faktura rozliczeniowa na zakup tego samochodu była w maju 2025 (pojazd został wprowadzony na środki trwałe). W październiku 2025 nastąpiło wycofanie samochodu z wykorzystania w 100% działalności gospodarczej na cele mieszane na VAT-26 (aktualizacja na VAT-26). Na prośbę zrobiona została korekta odliczenia 50% VAT (zwrot niesłusznie odliczonego 1/2 VAT od zakupu auta proporcjonalnie do miesięcy – zgodnie z art. 90b ustawy o VAT). Co z amortyzacją auta, która od czerwca 2025 jest naliczana od wartości netto samochodu? Czy podatnik ma prawo skorygować (zaktualizować) podstawę amortyzacji o 50% nieodliczonego VAT proporcjonalnie do miesięcy?
Korzyści 
  • Sprawdź, czy zmiana sposobu użytkowania samochodu wpływa na jego wartość początkową i odpisy amortyzacyjne.
  • Dowiesz się, w którym momencie ująć w kosztach podatkowych kwotę skorygowanego podatku VAT.
  • Przekonasz się, jakie stanowisko w sprawie rozliczania korekty VAT zajmują organy podatkowe.
Amortyzacja środka trwałego jako narzędzie optymalizacji kosztów podatkowych – jak wpływa na koszty w CIT?

Amortyzacja środka trwałego jako narzędzie optymalizacji kosztów podatkowych – jak wpływa na koszty w CIT?

Wysokość stawek amortyzacyjnych wpływa na moment rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych jako kosztu uzyskania przychodu. Dlatego amortyzacja środka trwałego może być jednym z legalnych narzędzi planowania podatkowego. Mechanizm ten działa jednak tylko w granicach przewidzianych w ustawie o CIT. Znaczenie mają przede wszystkim: status składnika majątku, moment wprowadzenia go do ewidencji, wybór metody amortyzacji, właściwa stawka i prawidłowe ustalenie wartości początkowej.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy składnik majątku może być środkiem trwałym podlegającym amortyzacji.
  • Dowiesz się, kiedy można rozpocząć odpisy amortyzacyjne.
  • Poznasz zasady stosowania stawek podstawowych, podwyższonych i obniżonych.
  • Sprawdzisz, kiedy składnik majątku o wartości do 10.000 zł można rozliczyć bez klasycznej amortyzacji.
Leasing operacyjny auta – koszty podatkowe

Leasing operacyjny samochodu osobowego powyżej 100.000 zł – rata i amortyzacja podatkowa

Pytanie: Pytanie dotyczy księgowania raty leasingowej w leasingu operacyjnym samochodu osobowego o wartości powyżej 100.000 zł. Na potrzeby rachunkowości leasing przekształcony w leasing finansowy. Samochód podlega amortyzacji bilansowej i odpisy umorzeniowe są tylko kosztem bilansowym. Jak zaksięgować ratę leasingową w koszty podatkowe?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak podatkowo rozliczyć ratę leasingową samochodu osobowego o wartości powyżej 100.000 zł.
  • Dowiesz się,  dlaczego amortyzacja bilansowa nie jest kosztem podatkowym przy leasingu operacyjnym.
  • Upewnisz się, jak ująć wykup samochodu z leasingu i amortyzację podatkową po wykupie.
Zmiany w PIT i CIT dla firm – amortyzacja i estoński CIT

Zmiany w PIT i CIT dla firm: amortyzacja, estoński CIT, IP Box i ryczałt

Zmiany w PIT i CIT dla firm mogą wpłynąć na rozliczanie amortyzacji, wybór estońskiego CIT, stosowanie IP Box, daninę solidarnościową oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tekście sprawdzisz, jakie rozwiązania znalazły się w projekcie, z których propozycji Ministerstwo Finansów się wycofało i które zmiany warto uwzględnić w planowaniu rozliczeń.

Jakie zmiany w PIT i CIT dla firm przewiduje projekt UD116?

Projekt UD116 przewiduje zmiany w PIT i CIT dla firm dotyczące m.in.:

  • amortyzacji,
  • estońskiego CIT,
  • IP Box,
  • daniny solidarnościowej oraz
  • ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Projekt przeszedł wiele zmian, MF wycofało się m.in. z niekorzystnych zmian dotyczących IP Box oraz opodatkowaniu sprzedaży samochodów poleasingowych przekazanych najbliższej rodzinie. Jak tłumaczy MF celem projektu jest uszczelnienie systemu podatkowego, doprecyzowanie niejasnych przepisów oraz wprowadzenie rozwiązań ułatwiających podatnikom ich stosowanie.

Czy po zmianach będzie można zmienić stawki amortyzacyjne wstecznie?

Jedna ze zmian zakłada wprowadzenie zakazu zmiany stawek amortyzacyjnych po upływie terminu złożenia zeznania. Zdaniem MFzmiana ta ma przeciwdziałać schematowi optymalizacyjnemu polegającemu na dowolnym, wstecznym kształtowaniu stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, w odniesieniu do okresów podatkowych już zakończonych, choć jeszcze nieprzedawnionych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie zmiany w PIT i CIT dla firm przewiduje projekt UD116 i których obszarów rozliczeń dotyczą najważniejsze propozycje.
  • Sprawdzisz, jak nowe przepisy mogą wpłynąć na amortyzację, w tym zmianę stawek amortyzacyjnych oraz limity amortyzacji samochodów osobowych.
  • Poznasz planowane zmiany w estońskim CIT, IP Box, daninie solidarnościowej i ryczałcie, bez konieczności analizowania całego projektu ustawy.
Klasyfikacja KŚT oraz amortyzacja szlabanu elektrycznego z montażem i przyłączem

Klasyfikacja KŚT oraz amortyzacja szlabanu elektrycznego z montażem i przyłączem

Pytanie: Planujemy zakup szlabanu wraz z montażem oraz usługą doprowadzenia prądu. Szacowana wartość inwestycji to około 20.000 zł. Szlaban będzie na stałe przymocowany do ziemi i będzie stanowił odrębny obiekt od istniejącego ogrodzenia oraz bramy (zostanie postawiony przed bramą wjazdową). Jak prawidłowo zaklasyfikować ten obiekt jako środek trwały i jaka stawka amortyzacyjna będzie właściwa?
Korzyści 
  • Jakie elementy kosztowe (oprócz ceny samego urządzenia) należy obowiązkowo wdrożyć do wartości początkowej nowo instalowanego szlabanu?
  • Do jakiej grupy i rodzaju KŚT należy zakwalifikować niezależny, automatyczny szlaban elektryczny i jaka jest standardowa roczna stawka jego amortyzacji?
  • Od jakich czynników zależy wybór paragrafu budżetowego (§ 605 czy § 606) przy finansowaniu zakupu i montażu szlabanu w jednostce publicznej?
ARP 285 Odpisy od środków trwałych udostępnianych

Odpisy od środków trwałych udostępnianych kontrahentowi – zasady rozliczania i ewidencji

Udostępnienie kontrahentowi środka trwałego bez pobierania opłaty nie zawsze oznacza brak korzyści dla firmy. Często wiąże się z określonymi zobowiązaniami po stronie kontrahenta, np. zakupami lub promocją towarów. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje i ująć je w ewidencji.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy bezpłatne udostępnienie środka trwałego kontrahentowi nie wyklucza amortyzacji.
  • Dowiesz się, jak odróżnić umowę użyczenia od umowy o współpracy w rozliczeniach podatkowych.
  • Poznasz skutki udostępnienia środka trwałego w podatku dochodowym, VAT i księgach rachunkowych.
  • Zrozumiesz, kiedy przekazanie składnika majątku może być traktowane jako wzajemne świadczenie usług.
Amortyzacja środka trwałego a dofinansowanie – KUP czy NKUP?

Czy amortyzacja środka trwałego z dotacji jest kosztem podatkowym?

Pytanie: Spółka jawna podpisała umowę o dofinansowanie projektu w ramach programu Fundusze Europejskie dla Śląska na zakup maszyny - centrum obróbcze. Spółka otrzymała zaliczkę w wysokości 300.000 zł. Maszyna ma zostać uruchomiona do 30 kwietnia, potwierdzenie tego faktu będzie stosownym protokołem. Faktura zakupu urządzenia została zapłacona w kwietniu z środków otrzymanej zaliczki, a pozostałą część ze środków obrotowych spółki. 30 kwietnia maszyna zostanie wprowadzona do środków trwałych (OT), więc należy wartość maszyny oraz dodatkowe koszty, czyli: koszt fundamentu, robót i rozładunku zsumować. Czy odpis amortyzacyjny za pierwszy miesiąc amortyzacji (maj) należy naliczyć w całości jako podatkowy, pomimo otrzymania zaliczki i zapłaty części wartości z zaliczki? Czy należy amortyzację podzielić na dofinansowaną jako KUP a pozostała część podatkową? Czy należy wstrzymać się do całkowitego rozliczenia i otrzymania całości dofinansowania i wówczas podzielić na wartość maszyny dofinansowaną (NKUP) i z własnych środków KUP?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy amortyzacja środka trwałego finansowanego dotacją stanowi koszt podatkowy.
  • Zrozumiesz, jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego.

Przekazanie majątku między małżonkami a likwidacja działalności – skutki w PIT i VAT

Pytanie: Żona planuje likwidację działalności gospodarczej, którą zamierza otworzyć mąż. Między małżonkami istnieje wspólność majątkowa. Jak w takiej sytuacji rozliczyć towary i środki trwałe? Czy przekazanie towarów jest zwolnione z PIT? Czy mąż może ponownie amortyzować przejęte środki trwałe? Jakie są skutki w podatku VAT oraz jak wygląda procedura przy zamknięciu spółki cywilnej i kontynuowaniu firmy przez syna?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego mąż nie może "ponownie" amortyzować środków trwałych przejętych od żony w ramach wspólności majątkowej?
  • Kiedy nieodpłatne przekazanie towarów między małżonkami będzie wymagało zapłaty podatku VAT?
  • W jaki sposób udokumentować przesunięcie majątku między firmami małżonków, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym?
webinar_RP – kopia(5)

Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – praktyczne zestawienie najważniejszych zmian i obowiązków

Rok 2026 przynosi istotne zmiany w rachunkowości i podatkach, które w praktyce wpłyną na sposób prowadzenia ksiąg, rozliczeń podatkowych oraz realizację obowiązków sprawozdawczych przez przedsiębiorców i biura rachunkowe. Nowe regulacje obejmują m.in. obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej, wprowadzenie kolejnych struktur JPK, zmiany w limitach podatkowych i amortyzacyjnych, a także etapowe wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e‑Faktur. Poniżej przedstawiamy praktyczne zestawienie najważniejszych zmian w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się jakie zmiany dotyczą przedsiębiorców prowadzących KPiR.
  • Sprawdzisz, jaki jest nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT.
  • Poznasz nowe limity amortyzacyjne dotyczące samochodów osobowych.
  • Dowiesz się jakie zmiany obowiązują w zakresie leasingu operacyjnego.
  • Sprawdzisz, jak przygotować się na rewolucję w fakturowaniu związaną z wprowadzeniem KSeF.
  • Dowiesz się, kto i kiedy będzie musiał składać nowe pliki JPK.
  • Sprawdzisz, ile wynosi minimalne wynagrodzenie oraz minimalna stawka godzinowa w 2026 r.

Sprzedaż środka trwałego między spółką a wspólnikiem – jak rozliczyć ryczałt i amortyzację

Pytanie: Wspólnicy spółki cywilnej w roku podatkowym 2025 zmienili firmę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany. Każdy ze wspólników w roku 2025 był w spółce opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym, mają po 50% udziałów każdy. Jeden ze wspólników poza spółką prowadzi JDG opodatkowaną podatkiem linowym. Spółka cywilna sprzedała środki trwałe (ruchomości) o wartości 500.000 zł na rzecz wspólnika prowadzącego JDG. Z tytułu tej sprzedaży wspólnicy opodatkowali się 3% stawką ryczałtu. Czy postąpili prawidłowo? Podatnik prowadzący JDG przyjął do amortyzacji wyłącznie połowę wartości ŚT wykazanych na fakturze zakupu, czy jego postępowanie było prawidłowe?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy spółka cywilna może sprzedać środek trwały swojemu wspólnikowi i jak to poprawnie udokumentować.
  • kiedy można zastosować stawkę 3% ryczałtu przy sprzedaży środka trwałego i jakie warunki muszą być spełnione.
Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – najważniejsze nowości i obowiązki

Zmiany w rachunkowości i podatkach 2026 – praktyczne zestawienie najważniejszych zmian i obowiązków

Rok 2026 przynosi istotne zmiany w rachunkowości i podatkach, które w praktyce wpłyną na sposób prowadzenia ksiąg, rozliczeń podatkowych oraz realizację obowiązków sprawozdawczych przez przedsiębiorców i biura rachunkowe. Nowe regulacje obejmują m.in. obowiązek prowadzenia KPiR wyłącznie w formie elektronicznej, wprowadzenie kolejnych struktur JPK, zmiany w limitach podatkowych i amortyzacyjnych, a także etapowe wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e‑Faktur. Poniżej przedstawiamy praktyczne zestawienie najważniejszych zmian w 2026 roku.

Korzyści 
  • Dowiesz się jakie zmiany dotyczą przedsiębiorców prowadzących KPiR.
  • Sprawdzisz, jaki jest nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT.
  • Poznasz nowe limity amortyzacyjne dotyczące samochodów osobowych.
  • Dowiesz się jakie zmiany obowiązują w zakresie leasingu operacyjnego.
  • Sprawdzisz, jak przygotować się na rewolucję w fakturowaniu związaną z wprowadzeniem KSeF.
  • Dowiesz się, kto i kiedy będzie musiał składać nowe pliki JPK.
  • Sprawdzisz, ile wynosi minimalne wynagrodzenie oraz minimalna stawka godzinowa w 2026 r.


Jakie są najważniejsze zmiany w rachunkowości i podatkach w 2026 roku?
W 2026 roku wchodzą w życie kluczowe zmiany: obowiązkowa elektroniczna KPiR, nowe pliki JPK, obowiązkowy KSeF, podwyższone limity podatkowe oraz nowe zasady amortyzacji i leasingu. Szczegółowe zestawienie znajdziesz w tabeli.

Księgowanie serwera jako środka trwałego – ewidencja, OT i amortyzacja

Pytanie: Uprzejmie proszę o informację, jak zaksięgować i wprowadzić do środków trwałych serwer, który był wcześniej dzierżawiony odpłatnie przez 5 miesięcy. Posiadamy protokół przekazania do użytkowania.
Korzyści 
  • Z tekstu dowiesz się, jak prawidłowo zaksięgować serwer wykorzystywany wcześniej na podstawie dzierżawy oraz jak wprowadzić go do ewidencji środków trwałych.
  • Wyjaśniamy, jakie warunki musi spełniać serwer, jak ustalić jego wartość początkową, jakie księgowania zastosować oraz od kiedy rozpocząć amortyzację zgodnie z ustawą o rachunkowości i KŚT.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny

W 2026 roku kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego wynosi w przeliczeniu 213.000 zł (w 2025 roku był to limit wyższy o 1.000 zł i wynosił 214.000 zł).

Jednorazowa amortyzacja busa wykupionego prywatnie

Pytanie: Przedsiębiorca (JDG, czynny podatnik VAT, KPiR) 2-3 lata temu wykupił busa z leasingu do majątku prywatnego. Samochód jest jednak stale wykorzystywany w firmie. Czy w 2025 roku można wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i zamortyzować jednorazowo (w ramach limitu 50 tys. euro), biorąc pod uwagę, że jego wartość rynkowa to około 50 tys. zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie cechy konstrukcyjne musi posiadać bus, aby nie został uznany za samochód osobowy i mógł podlegać jednorazowej amortyzacji?
  • Czy wcześniejszy leasing operacyjny tego samego pojazdu wyklucza prawo do jednorazowego odpisu po jego wykupie i wprowadzeniu do ewidencji?
  • Kto w 2025 roku posiada status „małego podatnika” uprawniający do korzystania z preferencyjnej amortyzacji?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 grudnia 2026 roku

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817). Jej głównym celem jest rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.