amortyzacja

Amortyzacja środków trwałych po przekształceniu samorządowego zakładu budżetowego w spółkę komunalną

Amortyzacja środków trwałych po przekształceniu samorządowego zakładu budżetowego w spółkę komunalną

Sprawdź, czy spółka komunalna powstała z <a >przekształcenia samorządowego zakładu budżetowegomoże amortyzować środki trwałe, które wcześniej były użytkowane przez zakład budżetowy.   

Gospodarka komunalna może być prowadzona przez gminę w formie samorządowego zakładu budżetowego lub spółek prawa handlowego. Organ stanowiący gminy może łączyć, przekształcać w inną formę organizacyjno-prawną i likwidować samorządowe zakłady budżetowe. W szczególności zdecydować o likwidacji samorządowego zakładu budżetowego w celu zawiązania spółki akcyjnej albo spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wniesienie na pokrycie kapitału spółki wkładu w postaci mienia samorządowego zakładu budżetowego pozostałego po jego likwidacji.

W takim przypadku następuje likwidacja zakładu w znaczeniu zaprzestania wykonywania działalności przez zakład, połączoną z wniesieniem mienia tego zakładu na pokrycie wkładu w spółce prawa handlowego jednostki samorządu terytorialnego. Spółka powstała w wyniku takiego przekształcenia wstępuje we wszystkie prawa i obowiązki związane z działalnością samorządowego zakładu budżetowego.    

Na płaszczyźnie prawnopodatkowej do przekształceń samorządowych zakładów budżetowych znajdują odpowiednie stosowanie przepisy dotyczące następców prawnych i podmiotów przekształconych. W konsekwencji, spółka komunalna staje się sukcesorem praw i obowiązków samorządowego zakładu budżetowego. Wstępuje ona we wszystkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki zakładu gospodarki komunalnej.  

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy spółka komunalna powstała z przekształcenia samorządowego zakładu budżetowego może amortyzować środki trwałe, które wcześniej były użytkowane przez zakład budżetowy.

Polecamy też:
Będzie krótszy okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych

Okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych będzie krótszy

Nowelizacja przepisów o podatku dochodowym, która weszła w życie 1 stycznia 2024 r., wprowadziła istotne zmiany w zakresie amortyzacji niektórych budynków i budowli niemieszkalnych. Skorzystają na nich przedsiębiorcy działający w gminach o wysokim wskaźniku bezrobocia. Poznaj szczegóły zmian.

Poznaj zalety amortyzacji środków trwałych metodą liniową

Poznaj zalety amortyzacji środków trwałych metodą liniową

Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorcy korzystają z różnego rodzaju  składników majątku, np. maszyn, urządzeń, środków transportu czy budynków. Wiele z nich to środki trwałe poddawane amortyzacji zgodnie z obowiązującymi przepisami. Najbardziej popularną metodą stosowaną przez firmy w tym zakresie jest amortyzacja metodą liniową.

Amortyzacja podatkowa odzwierciedla stopniową utratę wartości składnika majątku z upływem czasu, w związku z jego użytkowaniem. Chodzi zarówno o jego zużycie fizyczne, jak i moralne, w wyniku  nieustannego  postępu  technicznego,  który sprawia, że z czasem staje się on przestarzały. W praktyce polega ona na rozłożeniu w czasie rozliczenia wydatków związanych z wprowadzeniem danego środka trwałego do firmy, poprzez tzw. odpisy amortyzacyjne. Wydatki  te przedsiębiorcom co do zasady wolno jest bowiem zaliczać do kosztów uzyskania przychodów nie bezpośrednio, lecz właśnie w drodze wspomnianych odpisów. Dokonuje się ich od wartości początkowej środka trwałego, którą na ogół ustala się na podstawie ceny jego nabycia lub kosztów wytworzenia we własnym zakresie – z uwzględnieniem późniejszych ulepszeń. Trwa to aż do czas zrównania się wspomnianej wartości  z dokonanymi odpisami amortyzacyjnymi (względnie zbycia środka trwałego, likwidacji, czy stwierdzenia jego niedoboru, np. w wyniku kradzieży). Podobne zasady dotyczą tzw. wartości niematerialnych i prawnych.

Korzyści 

Z tego tekstu dowiesz się:

  • Jakie są podstawowe metody amortyzacji.
  • Na czym polega amortyzacja metodą liniową.
  • Jakie korzyści daje amortyzacja indywidualna
  • Komu przysługuje amortyzacja przyspieszona
  • Jakie są główne zalety amortyzacji liniowej.
Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Pytanie: Czy można amortyzować auto, które dostałem od brata w darowiźnie? Brat nie prowadzi działalności gospodarczej - a ja dostałem auto jako osoba prywatna i następnie wprowadziłem do działalności. Na infolinii podatkowej wskazano mi, że można - ale z tego co widziałem przepisy chyba mówią, że takiego auta nie mogę amortyzować i uznać odpisu za koszty podatkowe w PKPIR. Auto jest warte 117. tys. zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy podatnik powinien amortyzować samochód otrzymany w darowiźnie

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego

Kiedy można dokonać jednorazowej amortyzacji

Czy można zmienić metodę amortyzacji

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Sprawdź aspekty podatkowe i rachunkowe

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych. Sprawdź aspekty podatkowe i rachunkowe

Rzeczowe aktywa trwałe zużywają się, służąc działalności operacyjnej. Ekonomicznym odzwierciedleniem utraty wartości poprzez przynoszenie korzyści ekonomicznych jest amortyzacja. Sprawdź, jak jej dokonać.

Podatnik zakupił nieruchomość - lokal użytkowy w 2013 roku na podstawie aktu notarialnego. Lokal amortyzuję się wg stawki 2,5% od sierpnia 2013 roku.

Czy podatnik może zmienić metodę amortyzacji?

Pytanie: Podatnik zakupił nieruchomość - lokal użytkowy w 2013 roku na podstawie aktu notarialnego. Lokal amortyzuję się wg stawki 2,5% od sierpnia 2013 roku. Czy od nowego roku podatkowego można zastosować indywidualną stawkę amortyzacji lokalu użytkowego na 10% i zmienić stawkę amortyzacji w trakcie amortyzowania środka trwałego? Po raz pierwszy lokal został oddany do używania w latach 50.

Czy można zmienić metodę amortyzacji

Pytanie: Podatnik zakupił nieruchomość - lokal użytkowy w 2013 roku na podstawie aktu notarialnego. Lokal amortyzuję się wg stawki 2,5% od sierpnia 2013 roku. Czy od nowego roku podatkowego można zastosować indywidualną stawkę amortyzacji lokalu użytkowego na 10% i zmienić stawkę amortyzacji w trakcie amortyzowania środka trwałego? Po raz pierwszy lokal został oddany do używania w latach 50-tych. 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy jest możliwa zmiana przyjętej stawki amortyzacyjnej.

Polecamy też:

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego

Kiedy można dokonać jednorazowej amortyzacji

Oglądaj szkolenie online:

Amortyzacja podatkowa w 2023 roku z uwzględnieniem nieruchomości

Sądy bronią amortyzacji w spółkach nieruchomościowych

Od 1 stycznia 2023 r. w przypadku spółek nieruchomościowych odpisy dotyczące środków trwałych zaliczonych do grupy 1 Klasyfikacji nie mogą być wyższe w roku podatkowym niż dokonywane zgodnie z przepisami o rachunkowości odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe z tytułu zużycia środków trwałych, obciążające w tym roku podatkowym wynik finansowy jednostki. Wskazane ograniczenie przekłada się na bardzo negatywne konsekwencje finansowe dla przedsiębiorstw, w szczególności traktujących nieruchomości jako inwestycje i niedokonujących od nich odpisów amortyzacyjnych na potrzeby rachunkowe.

Błąd wykryty w wartości początkowej budynków będących środkami trwałymi – skutki podatkowe

Pytanie: W 1997 roku wspólnicy spółki jawnej zakupili od gminy działkę z budynkami produkcyjnymi na potrzeby prowadzenia działalności. Na podstawie aktu notarialnego wprowadzono do ewidencji środków trwałych budynki w jednej wartości i dokonywano odpisów amortyzacyjnych (2,5%) do dnia dzisiejszego. Wówczas nie wyodrębniono wartości gruntu. Chcemy sprzedać część gruntu osobie fizycznej. W jaki sposób skorygować zapisy, w jaki sposób wyprostować błędy sprzed lat? Jak ująć sprzedaż gruntu (będzie to ok. 5.000 zł) i czy należy naliczyć podatek VAT?
Korzyści 

 Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ma postąpić spółka, który zauważyła błąd w wartości początkowej budynków będących środkami trwałymi.

Polecamy też:

Likwidacja środka trwałego – sprawdź, kiedy wycofać z ewidencji

Wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego na cele prywatne właściciela spółki - księgowanie

Czy darowany samochód może być środkiem trwałym w firmie

Czy lokale niemieszkalne podlegają amortyzacji

Pytanie: Czy lokal o przeznaczeniu innym niż mieszkalne (lokal niemieszkalny) może być obecnie amortyzowany? Czy tego typu lokale mogą być amortyzowane? Chodzi o mieszkania, w których jest wykonywania usługa hotelowa, a powyższe określenia lokali są w aktach notarialnych.
  • 19 marca 2023 r.
  • PIT

Czy ciągnik rolniczy to środek transportu?

Pytanie: Firma zakupiła ciągnik rolniczy i wprowadziła go jako środek trwały. Ciągnik będzie używany jako próbnik do pomp produkowanych przez firmę. Ciągnik był używany przez poprzedniego właściciela dłużej niż 6 m-cy i dlatego firma chce skorzystać z podwyższonej stawki amortyzacyjnej. Czy ciągnik rolniczy z takim przeznaczeniem klasyfikuje się jako środek transportu?

Księgowanie i amortyzacja lokalu usługowego

Pytanie: Spółka w lipcu 2022 r. zakupiła lokal usługowy. Jak będzie wyglądało księgowanie odpisów amortyzacyjnych, przy wartości lokalu 500 tys. zł? Jak powinien być księgowany comiesięczny odpis amortyzacyjny i w jakiej wysokości?

Precedensowe wyroki WSA dotyczące ograniczenia kosztów amortyzacji nieruchomości w spółkach nieruchomościowych

Polski Ład wprowadził zmiany w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT. Pojawiły się w związku z tym wątpliwości, czy spółki nieruchomościowe, które do celów rachunkowych wykazują nieruchomości jako inwestycje w wartości godziwej i nie dokonują odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości, mogą do celów podatkowych zaliczać wartość podatkowych odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów. Zespół doradców podatkowych KPMG uzyskał wyroki, że wprowadzone od 2022 roku w stosunku do spółek nieruchomościowych ograniczenia w amortyzacji podatkowej dotyczą tylko i wyłącznie sytuacji, w której nieruchomości są traktowane, z punktu widzenia rachunkowości, jako środki trwałe, od których dokonywana jest amortyzacja. Ograniczenia tego nie można natomiast rozumieć w sposób rozszerzający, jak starały się wykazać organy podatkowe.

Zakup samochodu do działalności gospodarczej – czy wpłatę własną można zaliczyć do kosztów

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą chce kupić samochód osobowy. Czy może zaliczyć do kosztów wpłatę własną (w jakiej wysokości), jeżeli ten samochód jest jako prywatny używany w działalności? Czy lepiej wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i amortyzować.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy wpłatę na kupno samochodu do działalności gospodarczej zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów.

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.