amortyzacja

Jaka stawka amortyzacji ma zastosowanie do sauny ogrodowej?

Pytanie: Jak należy amortyzować saunę ogrodową z piecem i oświetleniem przy obiekcie hotelowym. Czy jako: budowlę (KŚT-290) ze stawką amortyzacji 2,5 % czy wyposażenie (KŚT-806) ze stawką amortyzacji 20%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego saunę ogrodową przy obiekcie hotelowym należy zaliczyć do grupowania KŚT 806, a nie do budowli (KŚT 290)?
  • Jakie inne obiekty wolnostojące, niezwiązane trwale z gruntem, zalicza się do grupowania KŚT 806?
  • Jaka stawka amortyzacji ma zastosowanie w przypadku sauny ogrodowej sklasyfikowanej jako KŚT 806?

Stawka amortyzacyjna instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Czy instalację fotowoltaiczną amortyzować jako elementy czy jako całość? Jakiej stawki amortyzacyjnej należy użyć?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy instalację fotowoltaiczną należy traktować jako odrębny środek trwały czy jako element budynku?
  • Jaką klasyfikację KŚT i stawkę amortyzacyjną stosuje się do instalacji fotowoltaicznych oraz ich elementów?
  • Czy interpretacje indywidualne i opinie GUS są wiążące dla organów podatkowych przy ustalaniu stawki amortyzacyjnej?

Ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym a amortyzacja – czy można rozliczyć całość w kosztach?

Pytanie: Poniesione nakłady na ulepszenie powyżej 10 tysięcy złotych na samochód w leasingu operacyjnym o wartości powyżej 150 tys. można dać w koszty podatkowe poprzez amortyzacje i stosując % ustalony do rat leasingowych. Proszę o podanie przykładu.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • nakłady na ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
  • istnieje obowiązek stosowania proporcji przy amortyzacji inwestycji powyżej 150 tys. zł,
  • wartość samochodu z umowy leasingu wpływa na sposób rozliczenia nakładów,
  • kiedy i w jakich sytuacjach trzeba przeliczyć proporcję wartości pojazdu,
  • jak interpretować przepisy dotyczące amortyzacji ulepszeń powyżej 10 tys. zł w świetle przepisów o leasingu.
Zmiany w leasingu 2026 – nowe limity i skutki podatkowe

Zmiany w leasingu 2026 – nowe limity podatkowe i skutki rozliczeń dla księgowych

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie nowe przepisy dotyczące leasingu operacyjnego i finansowego. Największe znaczenie będą miały limity kosztów uzyskania przychodu zależne od rodzaju pojazdu i jego emisyjności. Dla księgowych oznacza to konieczność uwzględnienia nowych zasad przy planowaniu amortyzacji, leasingu oraz rozliczaniu kosztów podatkowych klientów. Sprawdź, na czym polegają zmiany w leasingu 2026 i jak przygotować się do nich w praktyce.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Jakie zmiany w leasingu 2026 wejdą w życie i czego będą dotyczyć.
  • Dowiesz się, jak nowe limity podatkowe od 2026 roku wpłyną na leasing samochodów w rozliczanej firmie. 
  • Poznasz kluczowe różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym w kontekście podatkowym.
  • Sprawdzisz, które formy leasingu pozwalają na większą optymalizację kosztów uzyskania przychodu.
  • Zrozumiesz, jakie ryzyka wiążą się z nieprawidłowym zaklasyfikowaniem umowy leasingowej.
  • Otrzymasz wskazówki, kiedy zawrzeć umowę leasingową, by uniknąć niekorzystnych zmian.
  • Poznasz strategie, które pozwolą Twojej firmie zachować korzystne warunki podatkowe mimo nadchodzących zmian.

Artykuł ma na celu przeprowadzenie analizy funkcjonowania leasingu na gruncie krajowego systemu podatkowego. Dodatkowo przedstawiono formy leasingu, najczęstsze strategie wykorzystywane przez przedsiębiorców w celu minimalizacji obciążeń podatkowych oraz potencjalne ryzyka wynikające z błędnej interpretacji przepisów. Dodać należy także zmiany, które wejdą w życie od 2026 roku.

Czy spółki kapitałowe mogą stosować amortyzację podatkową?

Pytanie: W związku ze zmianą ustawy o rachunkowości w zakresie uproszczeń (stosowanie do celów bilansowych amortyzacja podatkowej) spółki kapitałowe nie mogą stosować takiego uproszczenia. Czy można zrównać amortyzację podatkową do poziomu amortyzacji bilansowej aby nie tworzyć aktów lub rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego spółki kapitałowe nie mogą wprost stosować amortyzacji podatkowej w rachunkowości?
  • W jakich warunkach spółki mogą posługiwać się tymi samymi stawkami amortyzacyjnymi dla celów podatkowych i bilansowych?
  • Jakie przepisy ustawy o CIT pozwalają na zmianę stawek amortyzacyjnych i kiedy można to zrobić?

Jak zaklasyfikować oczyszczarkę laserową jako środek trwały? KŚT i amortyzacja

Pytanie: Spółka zakupiła następujący ŚT: (SPARTUS) Oczyszczarka laserowa Easy 2000CL – symbol LASER-EASY 2000CL-PA1. Jest to urządzenie służące do czyszczenia powierzchni przy pomocy technologii laserowej. Ma zastosowanie stricte w procesie technologicznym (np. czyszczenie form, przygotowanie powierzchni przed spawaniem lub malowaniem itp.). W spółce będzie służyć do metalu, chociaż może być też stosowana do drewna. Proszę o pomoc w klasyfikacji jaki to nr KŚT. Jaka stawka amortyzacyjna?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • oczyszczarka laserowa SPARTUS Easy 2000CL może zostać zaliczona do środków trwałych,
  • urządzenie to mieści się w grupie 482 KŚT jako aparat do obróbki cieplnej metali,
  • można zastosować stawkę amortyzacyjną 18% dla tego środka trwałego,
  • technologia laserowa w procesie obróbki powierzchni mieści się w obecnych przepisach klasyfikacji KŚT.
Rozliczanie kosztów w księgowości – amortyzacja, leasing, media i zaliczki

Rozliczanie kosztów w księgowości – jak uniknąć błędów w amortyzacji, leasingu, mediach i zaliczkach

Nie popełnij kosztownych błędów – sprawdź, jak prawidłowo przeprowadzić rozliczanie kosztów w księgowości. Masz wątpliwości, czy można zmienić stawkę amortyzacji w trakcie użytkowania środka trwałego? Zastanawiasz się, jak zaksięgować przedpłaty do Google, nadpłatę zysku wspólnika, faktury za media, leasing operacyjny czy instalację linii produkcyjnej? Sprawdź gotowe odpowiedzi na realne pytania księgowych i uniknij błędów, które mogą kosztować Twoją firmę czas i pieniądze.

Korzyści 

Dlaczego warto przeczytać ten artykuł?

  • Oszczędzisz czas i unikniesz błędów – znajdziesz gotowe odpowiedzi na realne problemy księgowych, bez zbędnej teorii.
  • Dowiesz się, kiedy można zmienić stawkę amortyzacji – i dlaczego nie tylko można, ale czasem trzeba to zrobić.
  • Zrozumiesz, jak rozliczyć przedpłaty (np. do Google) – i oddzielić moment ujęcia w VAT od ujęcia w kosztach podatkowych.
  • Poznasz zasady rozliczania kosztów mediów (np. energii) – zarówno bilansowo, jak i podatkowo, krok po kroku.
  • Unikniesz błędów w rozliczaniu zysku wspólników – dowiesz się, dlaczego nie można nadpłaty pokryć z funduszu zapasowego.
  • Będziesz wiedzieć, jak ująć przychody z odkupu energii po zamknięciu roku – nie popełnisz błędu przy CIT i sprawozdaniu finansowym.
  • Otrzymasz wskazówki dotyczące leasingu operacyjnego – jak ująć montaż, rozładunek i instalacje w księgach.

Jak wygląda ewidencja, amortyzacja i rozliczenie VAT samochodu prywatnego jako środka trwałego w firmie

Problem:Klient zakupił samochód osobowy w 2022 roku jako osoba fizyczna za kwotę 25.000 zł brutto (faktura VAT). Wziął kredyt w wysokości 10.000 zł. Pozostałą kwotę 15.000 zł zapłacił gotówką. Chce ten samochód wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Czy będzie mógł zaliczyć w koszty amortyzację (zapłata gotówką 15.000 zł)? Czy wprowadzić samochód w wartości netto, czy brutto (jest VAT-owcem). Jeżeli samochód będzie wprowadzony do środków trwałych (amortyzacja NKUP), to czy może odliczyć VAT w 50% od paliwa i materiałów eksploatacyjnych i koszty 75%? VAT nie był odliczony w wysokości 50%, ale czy przy sprzedaży lub przekazaniu na cele prywatne samochodu będzie ze stawką VAT?

Amortyzacja samochodu osobowego 2026 – nowe limity i zmiany

Amortyzacja samochodu osobowego 2026 – nowe limity i zmiany w przepisach

Amortyzacja samochodu osobowego 2026 będzie odbywać się na nowych zasadach – przepisy wprowadzające zmiany wejdą w życie 1 stycznia 2026 r. Nowe limity amortyzacyjne, wynikające z ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych, ograniczą możliwość rozliczania kosztów podatkowych niektórych pojazdów. Aby uniknąć negatywnych skutków zmian, warto rozważyć zakup samochodu firmowego jeszcze w 2025 roku. Sprawdź, dlaczego to ważne.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

 

  • Jakie limity obowiązują obecnie pod kątem potrącania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od samochodów osobowych
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.

Amortyzacja rampy hydraulicznej

Pytanie: Prowadzący działalność zakupił nową rampę hydrauliczną przeznaczoną do załadunku i rozładunku towarów. Rampa ta została zamontowana w budynku gospodarczym jedynie przy użyciu śrub (nie została trwale związana z gruntem ani budynkiem). Konstrukcja pozwala na jej odkręcenie i przeniesienie w inne miejsce bez naruszenia jej funkcjonalności i struktury. Rampa będzie wykorzystywana dłużej niż rok. Czy rampa może zostać zakwalifikowana jako samodzielny środek trwały? Jakim symbolem klasyfikacyjnym zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych (KŚT 2016) należy oznaczyć ten środek trwały? Jak amortyzować rampę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób należy amortyzować rampę hydrauliczną?
  • 2 czerwca 2025 r.
  • PIT

Amortyzacja wyposażenia recepcji

Pytanie: Firma, obok swojej podstawowej działalności, będzie prowadziła również wynajem domków letniskowych. W jaki sposób je amortyzować środki trwałe z recepcji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób amortyzować środki trwałe z budynku recepcji?
Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe | Klasyfikacja, amortyzacja, wycena

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe w praktyce księgowej

Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe to temat, który od lat budzi wiele pytań wśród księgowych. Prawidłowe rozróżnienie, jak klasyfikować i rozliczać środki trwałe jest kluczowe zarówno dla rzetelnego sprawozdania finansowego, jak i rozliczeń z urzędem skarbowym. Niestety zasady ewidencji i wyceny środków trwałych w świetle ustawy o rachunkowości oraz przepisów podatkowych znacząco się różnią. Poznaj najważniejsze definicje, zasady amortyzacji, ustalania wartości początkowej i klasyfikacji, a także różnice w ujęciu bilansowym i podatkowym – na podstawie praktycznych przykładów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są różnice między ujęciem bilansowym a podatkowym środków trwałych;
  • Jak poprawnie ustalić wartość początkową środka trwałego;
  • Czy remont zwiększa wartość początkową środka trwałego.
  • Środki trwałe – ujęcie bilansowe i podatkowe - jakie są różnice.
Problemy z rozliczeniem PIT – jak rozwiązać nietypowe przypadki i skorzystać z ulg

Problemy z rozliczeniem PIT – jak je rozwiązać i skorzystać z ulg

Problemy z rozliczeniem PIT mogą pojawić się nie tylko przy składaniu rocznego zeznania. Wątpliwości podatników często dotyczą również bieżących rozliczeń w działalności gospodarczej, amortyzacji środków trwałych, stosowania ulg, czy przychodów i kosztów. W tekście zebraliśmy realne pytania i konkretne rozwiązania, które pomogą Ci uniknąć błędów i wyciągnąć maksimum korzyści z przepisów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę amortyzacji należy zastosować dla lokalu użytkowego ujawnionego w ewidencji środków trwałych;
  • Czy jednorazowy przelew na bal absolwentów bez umowy sponsoringu można uznać za koszt uzyskania przychodu;
  • Czy przedsiębiorca, który zakupił koparkę za środki z dotacji de minimis, może dodatkowo zastosować jednorazową amortyzację jako pomoc de minimis;
  • Jaka stawka ryczałtu obowiązuje przy przeglądzie szczelności instalacji gazowych przez kominiarza;
  • Czy emeryt może odliczyć ulgę na IKZE w zeznaniu rocznym.
  • 22 maja 2025 r.
  • PIT

Czy można amortyzować auto otrzymane w darowiźnie od osoby nieprowadzącej działalności

Planujesz wykorzystać prywatny samochód w działalności gospodarczej? Zanim wprowadzisz go do ewidencji środków trwałych, sprawdź, czy spełnia warunki do amortyzacji. Sprawdź, dlaczego darowizna od osoby nieprowadzącej firmy może wykluczyć możliwość zaliczenia odpisów do kosztów.

webinar_RP(193)

Czy do wyliczenia prewskaźnika należy ująć przychody z amortyzacji środków trwałych

Pytanie: Czy do wyliczenia prewskaźnika należy ująć przychody z amortyzacji środków trwałych zakupionych z dotacji, ujęte w danym roku podatkowym? Amortyzacja z tych środków księgowana jest na koncie 841 Ma i 764 po WN – pozostałe przychody operacyjne.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy amortyzacja z dotacji wpływa na prewskaźnik.
  • Poznasz, kiedy dotacja podlega opodatkowaniu VAT.
  • Sprawdzisz, jak dotacje wpływają na proporcję VAT.
  • Zrozumiesz, kiedy dotacja nie zwiększa podstawy opodatkowania.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.