amortyzacja

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 grudnia 2025 roku

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817). Jej głównym celem jest rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

Monitor za 1,2 zł i laptopy z KPO – jak ująć w ewidencji szkoły?

Pytanie: W jaki sposób zaksięgować zakup monitora interaktywnego o wartości 1,23 zł, jeśli polityka rachunkowości przewiduje wpis do ksiąg od kwoty 100 zł? Jak prawidłowo ująć nieodpłatne otrzymanie laptopów z programu KPO, czy zwiększają one fundusz jednostki i jak technicznie prowadzić dla nich ewidencję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy monitor zakupiony za symboliczną kwotę może zostać wpisany na konto 013, jeśli polityka rachunkowości przewiduje wyższe progi?
  • W jaki sposób nieodpłatne otrzymanie laptopów z KPO wpływa na rachunek zysków i strat oraz fundusz jednostki?
  • Czy dopuszczalne jest prowadzenie osobnego dziennika księgowań dla darowizn rzeczowych?

Budowle sportowe w księgach – klasyfikacja i amortyzacja bieżni oraz skoczni

Pytanie: Czy bieżnia oraz skocznia, wybudowane w ramach jednego zadania inwestycyjnego jako obiekty trwale połączone i wkopane w grunt, powinny zostać wydzielone jako osobne środki trwałe? Jaką stawkę amortyzacji oraz symbol KŚT należy przypisać takiej infrastrukturze sportowej?
Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 – jak rozliczyć auto na starych zasadach?

Limit amortyzacji samochodów 2026 wprowadza nowe, mniej korzystne zasady rozliczania aut spalinowych w kosztach firmy. Aby skorzystać z dotychczasowego limitu 150.000 zł, nie wystarczy sama rejestracja pojazdu przed 1 stycznia 2026 r. Kluczowe będzie także jego ujęcie w ewidencji środków trwałych. Poznaj wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w tej sprawie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Ile wynoszą aktualne limity w zakresie ujmowania odpisów amortyzacyjnych od aut osobowych w kosztach uzyskania przychodów
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.
  • Jakie warunki według MF trzeba spełnić, aby pojazd z silnikiem spalinowym nie został objęty nowym, mniej korzystnym limitem 
Zmiany w podatkach 2026

Rewolucyjne zmiany w PIT i CIT od 2026 roku – na co muszą przygotować się księgowi?

Część zmian w PIT i CIT już obowiązuje, to ustawodawca nie zwalnia tempa. W przygotowaniu są kolejne regulacje, które mogą wejść w życie w 2026 roku – choć ich termin wciąż nie jest przesądzony. Już teraz warto jednak znać kierunek działań fiskusa. Planowane są m.in.: nowe ograniczenia w uldze mieszkaniowej, zmiany dla leasingu operacyjnego, IP Box i ryczałtu, a także zaostrzenia w estońskim CIT. Sprawdź, co może czekać Twoich klientów i dlaczego warto przygotować się na te zmiany z wyprzedzeniem.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, w jakim kierunku zmierza fiskus – nawet jeśli przepisy nie wejdą od razu. Zmiany pokazują sposób myślenia ustawodawcy i będą wpływać na interpretacje oraz kontrole skarbowe, zanim jeszcze staną się obowiązującym prawem.
  • Dowiesz się, jak zmienią się zasady sprzedaży pojazdów po leasingu.
  • Zyskasz jasność w zakresie nowej ulgi mieszkaniowej.
  • Otrzymasz konkrety dotyczące zmian w daninie solidarnościowej.
  • Zrozumiesz nowe zasady ryczałtu 17% przy świadczeniu usług dla podmiotów powiązanych.
  • Przygotujesz się na niekorzystne zmiany w programach motywacyjnych (akcje, opcje).
  • Zobaczysz, kto straci prawo do ulgi IP Box.
  • Zrozumiesz, dlaczego koniec z korektami stawek amortyzacyjnych to ważna zmiana.
  • Zobaczysz, jak fiskus zmienia definicję „małego podatnika”.
  • Poznasz ważne zmiany w estońskim CIT.

Amortyzacja lokalu mieszkalnego i miejsca postojowego w kosztach

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła w 2020 roku lokal mieszkalny, który wykorzystywany jest wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czy możliwe jest zaliczenie odpisów amortyzacyjnych od tej nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów? Czy analogiczne zasady stosuje się do odrębnie zakupionego miejsca postojowego, przeznaczonego do użytku klientów firmy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy data nabycia mieszkania wpływa na możliwość jego amortyzacji w roku 2023 i latach kolejnych?
  • Jakie warunki musi spełniać miejsce postojowe, aby mogło zostać uznane za środek trwały podlegający amortyzacji?
  • Czy wykorzystywanie mieszkania wyłącznie na cele firmowe zwalnia z zakazu amortyzacji?

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego – kiedy jest możliwa

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) kupił fabrycznie nowy środek trwały - samochód ciężarowy za kwotę 120.000 zł netto. Samochód nie spełnia warunków ustawy o VAT, dlatego podatnik dokonał zgłoszenia samochodu na VAT-26 i będzie prowadził szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu. Czy w tym przypadku podatnik może zastosować jednorazową amortyzację środka trwałego? 
Korzyści 
  • Artykuł rozwiewa wątpliwości, z którymi na co dzień mierzą się księgowi i przedsiębiorcy – czy i kiedy można zastosować jednorazową amortyzację samochodu ciężarowego. Wyjaśniamy, jakie znaczenie ma wartość pojazdu, status podatnika oraz zastosowanie formularza VAT-26.
  • Poznasz też zasady pomocy de minimis i aktualne limity amortyzacji w złotych i euro.
  • Jeśli chcesz mieć pewność, że amortyzacja środka trwałego została rozliczona prawidłowo – ten tekst to praktyczny przewodnik, który Ci w tym pomoże.

Wydatki na przyłącze wodociągowe. Klasyfikacja kosztów w CIT

Pytanie: Spółka z o.o. wybudowała przyłącze wodociągowe od połowy ulicy do granicy swojej działki, ponosząc koszt 120.000 zł netto. W jaki sposób potraktować taki wydatek? Czy jest to środek trwały? Czy można potraktować go jednorazowo jako „zwykły koszt”? Jeśli amortyzacja, to jaka stawka? Spółka nie jest właścicielem przyłącza, ponieważ znajduje się ono poza granicami jej działki.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego przyłącze wodociągowe wybudowane poza granicami działki nie podlega amortyzacji w CIT?
  • Czy wydatek 120.000 zł na budowę przyłącza traktuje się jako koszt bezpośredni, czy pośredni?
  • W jakim momencie spółka może jednorazowo zaliczyć cały koszt przyłącza do kosztów uzyskania przychodów?

Amortyzacja środków dydaktycznych w szkole prowadzonej przez osobę fizyczną

Pytanie: Szkoła publiczna prowadzona przez osobę fizyczną dokonała zakupu środka dydaktycznego o wartości powyżej 10.000 zł. Czy takie środki dydaktyczne trzeba amortyzować i czy będą one stanowiły środki trwałe? Jeśli tak, to jaka powinna być stawka amortyzacyjna dla środków dydaktycznych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie przepisy regulują zasady amortyzacji w szkole prowadzonej przez osobę fizyczną?
  • Czy środek dydaktyczny o wartości powyżej 10 000 zł musi być amortyzowany?
  • Jaka jest właściwa klasyfikacja KŚT i stawka amortyzacji dla środków dydaktycznych?

Jednorazowa amortyzacja – czy skorzysta z niej spółka z o.o.

Pytanie: Spółka z o.o. utraciła status małego podatnika, działalność to ośrodek rehabilitacyjno-leczniczy. Spółka wybudowała biologiczną oczyszczalnię ścieków o wartości 400.000 zł. Czy można nowo wybudowany środek trwały wrzucić jednorazowo w koszty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jakiej sytuacji podatnik ma prawo do jednorazowej amortyzacji.

Amortyzacja miejsca parkingowego – jak ująć 100% odpisów w kosztach?

Amortyzacja miejsca parkingowego – jak poprawnie ująć odpisy w kosztach firmy

Amortyzacja miejsca parkingowego może być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców chcących obniżyć zobowiązania podatkowe firmy. Kluczowe jest jednak prawidłowe zakwalifikowanie takiego wydatku jako środka trwałego oraz spełnienie wymogów formalnych, które pozwolą na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodu. Poznaj najnowsze stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, które pozwala ująć 100% wartości miejsca postojowego w kosztach firmy – nawet jeśli jest ono wykorzystywane częściowo prywatnie.

Korzyści 

Jeśli rozliczasz przedsiębiorcę, który kupuje miejsce postojowe w tym samym budynku co lokal mieszkalny, to w tekście sprawdzisz: czy można w pełni zaliczyć odpisy amortyzacyjne od miejsca parkingowego do kosztów uzyskania przychodu.

Dowiesz się m.in.:

  • kiedy miejsce postojowe uznaje się za środek trwały,
  • czy ograniczenia amortyzacji mieszkań obejmują również parkingi,
  • co mówi najnowsze stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej.
Przyspieszona amortyzacja budynków 2026 – uproszczone zasady

Przyspieszona amortyzacja budynków i budowli – zmiany 2026 przyjęte przez rząd

Przyspieszona amortyzacja budynków i budowli od 1 stycznia 2026 r. przyniesie korzyści nie tylko małym i średnim przedsiębiorcom, ale również   lokalnym społecznościom. Projekt nowelizacji upraszczającej od 1 stycznia 2026 r. przepisy w zakresie przyspieszonej amortyzacji środków trwałych, został przyjęty przez rząd.  Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak obecnie kształtują się przepisy w zakresie amortyzacji budynków niemieszkalnych i budowli na terenie niezamożnych gmin z wysokim bezrobociem
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.
  • 13 października 2025 r.
  • CIT
ulepszenie samochodowu w leasingu

Ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym a amortyzacja – czy można rozliczyć całość w kosztach?

Pytanie: Poniesione nakłady na ulepszenie powyżej 10 tysięcy złotych na samochód w leasingu operacyjnym o wartości powyżej 150 tys. można dać w koszty podatkowe poprzez amortyzacje i stosując % ustalony do rat leasingowych. Proszę o podanie przykładu.
Korzyści 
  • nakłady na ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
  • istnieje obowiązek stosowania proporcji przy amortyzacji inwestycji powyżej 150 tys. zł,
  • wartość samochodu z umowy leasingu wpływa na sposób rozliczenia nakładów,
  • kiedy i w jakich sytuacjach trzeba przeliczyć proporcję wartości pojazdu,
  • jak interpretować przepisy dotyczące amortyzacji ulepszeń powyżej 10 tys. zł w świetle przepisów o leasingu.

Jak dokonać amortyzacji budynku, którego podatnik jest współwłaścicielem

Problem: Przedsiębiorca prowadzący hurtownie kwiatów kupił budynek do prowadzenia działalności gospodarczej (hurtownia). Współwłaścicielami są trzy osoby: on (1/4), żona (1/4) i matka jego (1/2). Z żoną ma wspólnote majątkową, z matką ma spisaną umowę użyczenia – nieodpłatną. Jest akt notarialny, nie faktura.

1. Czy podatnik może naliczać i dawać w koszty odpisy amortyzacyjne od wartości całego budynku (czyli od tej, co jest w akcie notarialnym?

2. Czy koszty mediów, remontów i napraw może w całości dać w koszty (w umowie użyczenia jest zapis, że to on ponosi wszelkie koszty bieżącej eksploatacji, tj. media, podatek od nieruchomości, remonty, drobne naprawy). Umowy i faktury są tylko na klienta? Jeżeli kupi jakiś środek trwały do lokalu (np. system alarmowy), to też będzie mógł w 100% to amortyzować i dać całe odpisy w koszty?

Niewykorzystana amortyzacja sprzedanego środka trwałego

Pytanie: Firma zakupiła maszynę (CNC) na kwotę 98.000 zł netto w lipcu br. Została ona zamortyzowana metodą liniową (14%), a amortyzacja rozpoczyna się od następnego miesiąca. Jednak firma postanowiła sprzedać środek trwały w sierpniu. Czy niewykorzystana amortyzacja wchodzi w koszty uzyskania przychodu firmy? Czy lepiej zrobić amortyzację jednorazową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy niewykorzystana amortyzacja sprzedanego środka trwałego (np. maszyny CNC) może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu?
  • Jak należy ująć w księgach rachunkowych sprzedaż środka trwałego i jego niezamortyzowaną wartość?
  • Kiedy i na jakich zasadach można zastosować jednorazową amortyzację środka trwałego o wartości powyżej 10.000 zł?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.