amortyzacja

Zmiany w podatkach 2026

Rewolucyjne zmiany w PIT i CIT od 2026 roku – na co muszą przygotować się księgowi?

Część zmian w PIT i CIT już obowiązuje, to ustawodawca nie zwalnia tempa. W przygotowaniu są kolejne regulacje, które mogą wejść w życie w 2026 roku – choć ich termin wciąż nie jest przesądzony. Już teraz warto jednak znać kierunek działań fiskusa. Planowane są m.in.: nowe ograniczenia w uldze mieszkaniowej, zmiany dla leasingu operacyjnego, IP Box i ryczałtu, a także zaostrzenia w estońskim CIT. Sprawdź, co może czekać Twoich klientów i dlaczego warto przygotować się na te zmiany z wyprzedzeniem.

Korzyści 
  • Zrozumiesz, w jakim kierunku zmierza fiskus – nawet jeśli przepisy nie wejdą od razu. Zmiany pokazują sposób myślenia ustawodawcy i będą wpływać na interpretacje oraz kontrole skarbowe, zanim jeszcze staną się obowiązującym prawem.
  • Dowiesz się, jak zmienią się zasady sprzedaży pojazdów po leasingu.
  • Zyskasz jasność w zakresie nowej ulgi mieszkaniowej.
  • Otrzymasz konkrety dotyczące zmian w daninie solidarnościowej.
  • Zrozumiesz nowe zasady ryczałtu 17% przy świadczeniu usług dla podmiotów powiązanych.
  • Przygotujesz się na niekorzystne zmiany w programach motywacyjnych (akcje, opcje).
  • Zobaczysz, kto straci prawo do ulgi IP Box.
  • Zrozumiesz, dlaczego koniec z korektami stawek amortyzacyjnych to ważna zmiana.
  • Zobaczysz, jak fiskus zmienia definicję „małego podatnika”.
  • Poznasz ważne zmiany w estońskim CIT.

Amortyzacja lokalu mieszkalnego i miejsca postojowego w kosztach

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła w 2020 roku lokal mieszkalny, który wykorzystywany jest wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Czy możliwe jest zaliczenie odpisów amortyzacyjnych od tej nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów? Czy analogiczne zasady stosuje się do odrębnie zakupionego miejsca postojowego, przeznaczonego do użytku klientów firmy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy data nabycia mieszkania wpływa na możliwość jego amortyzacji w roku 2023 i latach kolejnych?
  • Jakie warunki musi spełniać miejsce postojowe, aby mogło zostać uznane za środek trwały podlegający amortyzacji?
  • Czy wykorzystywanie mieszkania wyłącznie na cele firmowe zwalnia z zakazu amortyzacji?

Jednorazowa amortyzacja samochodu ciężarowego – kiedy jest możliwa

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) kupił fabrycznie nowy środek trwały - samochód ciężarowy za kwotę 120.000 zł netto. Samochód nie spełnia warunków ustawy o VAT, dlatego podatnik dokonał zgłoszenia samochodu na VAT-26 i będzie prowadził szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu. Czy w tym przypadku podatnik może zastosować jednorazową amortyzację środka trwałego? 
Korzyści 
  • Artykuł rozwiewa wątpliwości, z którymi na co dzień mierzą się księgowi i przedsiębiorcy – czy i kiedy można zastosować jednorazową amortyzację samochodu ciężarowego. Wyjaśniamy, jakie znaczenie ma wartość pojazdu, status podatnika oraz zastosowanie formularza VAT-26.
  • Poznasz też zasady pomocy de minimis i aktualne limity amortyzacji w złotych i euro.
  • Jeśli chcesz mieć pewność, że amortyzacja środka trwałego została rozliczona prawidłowo – ten tekst to praktyczny przewodnik, który Ci w tym pomoże.

Wydatki na przyłącze wodociągowe. Klasyfikacja kosztów w CIT

Pytanie: Spółka z o.o. wybudowała przyłącze wodociągowe od połowy ulicy do granicy swojej działki, ponosząc koszt 120.000 zł netto. W jaki sposób potraktować taki wydatek? Czy jest to środek trwały? Czy można potraktować go jednorazowo jako „zwykły koszt”? Jeśli amortyzacja, to jaka stawka? Spółka nie jest właścicielem przyłącza, ponieważ znajduje się ono poza granicami jej działki.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego przyłącze wodociągowe wybudowane poza granicami działki nie podlega amortyzacji w CIT?
  • Czy wydatek 120.000 zł na budowę przyłącza traktuje się jako koszt bezpośredni, czy pośredni?
  • W jakim momencie spółka może jednorazowo zaliczyć cały koszt przyłącza do kosztów uzyskania przychodów?

Amortyzacja środków dydaktycznych w szkole prowadzonej przez osobę fizyczną

Pytanie: Szkoła publiczna prowadzona przez osobę fizyczną dokonała zakupu środka dydaktycznego o wartości powyżej 10.000 zł. Czy takie środki dydaktyczne trzeba amortyzować i czy będą one stanowiły środki trwałe? Jeśli tak, to jaka powinna być stawka amortyzacyjna dla środków dydaktycznych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie przepisy regulują zasady amortyzacji w szkole prowadzonej przez osobę fizyczną?
  • Czy środek dydaktyczny o wartości powyżej 10 000 zł musi być amortyzowany?
  • Jaka jest właściwa klasyfikacja KŚT i stawka amortyzacji dla środków dydaktycznych?

Jednorazowa amortyzacja – czy skorzysta z niej spółka z o.o.

Pytanie: Spółka z o.o. utraciła status małego podatnika, działalność to ośrodek rehabilitacyjno-leczniczy. Spółka wybudowała biologiczną oczyszczalnię ścieków o wartości 400.000 zł. Czy można nowo wybudowany środek trwały wrzucić jednorazowo w koszty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jakiej sytuacji podatnik ma prawo do jednorazowej amortyzacji.

Amortyzacja miejsca parkingowego – jak ująć 100% odpisów w kosztach?

Amortyzacja miejsca parkingowego – jak poprawnie ująć odpisy w kosztach firmy

Amortyzacja miejsca parkingowego może być korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców chcących obniżyć zobowiązania podatkowe firmy. Kluczowe jest jednak prawidłowe zakwalifikowanie takiego wydatku jako środka trwałego oraz spełnienie wymogów formalnych, które pozwolą na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodu. Poznaj najnowsze stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, które pozwala ująć 100% wartości miejsca postojowego w kosztach firmy – nawet jeśli jest ono wykorzystywane częściowo prywatnie.

Korzyści 

Jeśli rozliczasz przedsiębiorcę, który kupuje miejsce postojowe w tym samym budynku co lokal mieszkalny, to w tekście sprawdzisz: czy można w pełni zaliczyć odpisy amortyzacyjne od miejsca parkingowego do kosztów uzyskania przychodu.

Dowiesz się m.in.:

  • kiedy miejsce postojowe uznaje się za środek trwały,
  • czy ograniczenia amortyzacji mieszkań obejmują również parkingi,
  • co mówi najnowsze stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej.
Przyspieszona amortyzacja budynków 2026 – uproszczone zasady

Przyspieszona amortyzacja budynków i budowli – zmiany 2026 przyjęte przez rząd

Przyspieszona amortyzacja budynków i budowli od 1 stycznia 2026 r. przyniesie korzyści nie tylko małym i średnim przedsiębiorcom, ale również   lokalnym społecznościom. Projekt nowelizacji upraszczającej od 1 stycznia 2026 r. przepisy w zakresie przyspieszonej amortyzacji środków trwałych, został przyjęty przez rząd.  Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak obecnie kształtują się przepisy w zakresie amortyzacji budynków niemieszkalnych i budowli na terenie niezamożnych gmin z wysokim bezrobociem
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.
  • 13 października 2025 r.
  • CIT
ulepszenie samochodowu w leasingu

Ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym a amortyzacja – czy można rozliczyć całość w kosztach?

Pytanie: Poniesione nakłady na ulepszenie powyżej 10 tysięcy złotych na samochód w leasingu operacyjnym o wartości powyżej 150 tys. można dać w koszty podatkowe poprzez amortyzacje i stosując % ustalony do rat leasingowych. Proszę o podanie przykładu.
Korzyści 
  • nakłady na ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
  • istnieje obowiązek stosowania proporcji przy amortyzacji inwestycji powyżej 150 tys. zł,
  • wartość samochodu z umowy leasingu wpływa na sposób rozliczenia nakładów,
  • kiedy i w jakich sytuacjach trzeba przeliczyć proporcję wartości pojazdu,
  • jak interpretować przepisy dotyczące amortyzacji ulepszeń powyżej 10 tys. zł w świetle przepisów o leasingu.

Jak dokonać amortyzacji budynku, którego podatnik jest współwłaścicielem

Problem: Przedsiębiorca prowadzący hurtownie kwiatów kupił budynek do prowadzenia działalności gospodarczej (hurtownia). Współwłaścicielami są trzy osoby: on (1/4), żona (1/4) i matka jego (1/2). Z żoną ma wspólnote majątkową, z matką ma spisaną umowę użyczenia – nieodpłatną. Jest akt notarialny, nie faktura.

1. Czy podatnik może naliczać i dawać w koszty odpisy amortyzacyjne od wartości całego budynku (czyli od tej, co jest w akcie notarialnym?

2. Czy koszty mediów, remontów i napraw może w całości dać w koszty (w umowie użyczenia jest zapis, że to on ponosi wszelkie koszty bieżącej eksploatacji, tj. media, podatek od nieruchomości, remonty, drobne naprawy). Umowy i faktury są tylko na klienta? Jeżeli kupi jakiś środek trwały do lokalu (np. system alarmowy), to też będzie mógł w 100% to amortyzować i dać całe odpisy w koszty?

Niewykorzystana amortyzacja sprzedanego środka trwałego

Pytanie: Firma zakupiła maszynę (CNC) na kwotę 98.000 zł netto w lipcu br. Została ona zamortyzowana metodą liniową (14%), a amortyzacja rozpoczyna się od następnego miesiąca. Jednak firma postanowiła sprzedać środek trwały w sierpniu. Czy niewykorzystana amortyzacja wchodzi w koszty uzyskania przychodu firmy? Czy lepiej zrobić amortyzację jednorazową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy niewykorzystana amortyzacja sprzedanego środka trwałego (np. maszyny CNC) może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu?
  • Jak należy ująć w księgach rachunkowych sprzedaż środka trwałego i jego niezamortyzowaną wartość?
  • Kiedy i na jakich zasadach można zastosować jednorazową amortyzację środka trwałego o wartości powyżej 10.000 zł?

Jaka stawka amortyzacji ma zastosowanie do sauny ogrodowej?

Pytanie: Jak należy amortyzować saunę ogrodową z piecem i oświetleniem przy obiekcie hotelowym. Czy jako: budowlę (KŚT-290) ze stawką amortyzacji 2,5 % czy wyposażenie (KŚT-806) ze stawką amortyzacji 20%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego saunę ogrodową przy obiekcie hotelowym należy zaliczyć do grupowania KŚT 806, a nie do budowli (KŚT 290)?
  • Jakie inne obiekty wolnostojące, niezwiązane trwale z gruntem, zalicza się do grupowania KŚT 806?
  • Jaka stawka amortyzacji ma zastosowanie w przypadku sauny ogrodowej sklasyfikowanej jako KŚT 806?

Stawka amortyzacyjna instalacji fotowoltaicznej

Pytanie: Czy instalację fotowoltaiczną amortyzować jako elementy czy jako całość? Jakiej stawki amortyzacyjnej należy użyć?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy instalację fotowoltaiczną należy traktować jako odrębny środek trwały czy jako element budynku?
  • Jaką klasyfikację KŚT i stawkę amortyzacyjną stosuje się do instalacji fotowoltaicznych oraz ich elementów?
  • Czy interpretacje indywidualne i opinie GUS są wiążące dla organów podatkowych przy ustalaniu stawki amortyzacyjnej?

Ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym a amortyzacja – czy można rozliczyć całość w kosztach?

Pytanie: Poniesione nakłady na ulepszenie powyżej 10 tysięcy złotych na samochód w leasingu operacyjnym o wartości powyżej 150 tys. można dać w koszty podatkowe poprzez amortyzacje i stosując % ustalony do rat leasingowych. Proszę o podanie przykładu.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • nakłady na ulepszenie samochodu w leasingu operacyjnym można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu,
  • istnieje obowiązek stosowania proporcji przy amortyzacji inwestycji powyżej 150 tys. zł,
  • wartość samochodu z umowy leasingu wpływa na sposób rozliczenia nakładów,
  • kiedy i w jakich sytuacjach trzeba przeliczyć proporcję wartości pojazdu,
  • jak interpretować przepisy dotyczące amortyzacji ulepszeń powyżej 10 tys. zł w świetle przepisów o leasingu.
Zmiany w leasingu 2026 – nowe limity i skutki podatkowe

Zmiany w leasingu 2026 – nowe limity podatkowe i skutki rozliczeń dla księgowych

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie nowe przepisy dotyczące leasingu operacyjnego i finansowego. Największe znaczenie będą miały limity kosztów uzyskania przychodu zależne od rodzaju pojazdu i jego emisyjności. Dla księgowych oznacza to konieczność uwzględnienia nowych zasad przy planowaniu amortyzacji, leasingu oraz rozliczaniu kosztów podatkowych klientów. Sprawdź, na czym polegają zmiany w leasingu 2026 i jak przygotować się do nich w praktyce.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Jakie zmiany w leasingu 2026 wejdą w życie i czego będą dotyczyć.
  • Dowiesz się, jak nowe limity podatkowe od 2026 roku wpłyną na leasing samochodów w rozliczanej firmie. 
  • Poznasz kluczowe różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym w kontekście podatkowym.
  • Sprawdzisz, które formy leasingu pozwalają na większą optymalizację kosztów uzyskania przychodu.
  • Zrozumiesz, jakie ryzyka wiążą się z nieprawidłowym zaklasyfikowaniem umowy leasingowej.
  • Otrzymasz wskazówki, kiedy zawrzeć umowę leasingową, by uniknąć niekorzystnych zmian.
  • Poznasz strategie, które pozwolą Twojej firmie zachować korzystne warunki podatkowe mimo nadchodzących zmian.

Artykuł ma na celu przeprowadzenie analizy funkcjonowania leasingu na gruncie krajowego systemu podatkowego. Dodatkowo przedstawiono formy leasingu, najczęstsze strategie wykorzystywane przez przedsiębiorców w celu minimalizacji obciążeń podatkowych oraz potencjalne ryzyka wynikające z błędnej interpretacji przepisów. Dodać należy także zmiany, które wejdą w życie od 2026 roku.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.