amortyzacja

Darowizna udziału w samochodzie a amortyzacja – sprawdź rozliczenia

Pytanie: Prowadzona jest działalność jednoosobowa, w działalności wykorzystywany jest samochód osobowy, który jest środkiem trwałym, naliczane są odpisy amortyzacyjne. Właściciel zamierza poprzez umowę darowizny przekazać 1/2 samochodu swojemu ojcu, nie wycofując samochodu z działalności, będzie go dalej wykorzystywał w swojej działalności. Proszę o informację, czy po przekazaniu samochodu w 1/2 części w formie darowizny, odpisy amortyzacyjne w działalności będą w kosztach w połowie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak naliczać odpisy amortyzacyjne po darowiźnie  udziału w samochodzie.

Polecamy też:

Odliczenie darowizny od dochodu przez spółkę

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Darowizna samochodu współmałżonkowi jest niemożliwa

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Pytanie: Podatnik prowadzi księgi rachunkowe, kupił środek trwały o wartości 50.000 zł netto w lipcu 2024 roku. W grudniu podatnik zdecydował, że za kilka miesięcy będzie chciał sprzedać środek trwały (kwiecień, maj). Czy można zrezygnować z amortyzacji podatkowej, naliczać tylko bilansową? Czy wywołuje to skutki na gruncie VAT? Jak przeprowadzić ewidencję księgową sprzedaży środka trwałego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik może zaprzestać amortyzacji środka trwałego w przypadku zamiaru jego sprzedaży;
  • Czy przeznaczenie środka trwałego do sprzedaży wywołuje skutki podatkowe na gruncie VAT;
  • Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zaprzestać amortyzacji podatkowej środka trwałego.

Polecamy też:

Czy można zmienić sposób amortyzacji starych smartfonów?

Pytanie: Spółka posiada na ewidencji środków trwałych telefony komórkowe zakupione w latach 2017-2022, które podlegają amortyzacji liniowej. Stawki tych amortyzacji zostały ustalone w momencie zakupu w wysokości: 10% i 20 %. Czy można na koniec roku całkowicie zamortyzować te telefony? Wartość netto tych telefonów na dzień dzisiejszy to kwoty od 1200 do 300 zł.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy spółka może zmienić sposób amortyzacji niskocennych środków trwałych?

Polecamy też:

Skorzystaj z możliwości amortyzacji inwestycji w wynajmowanych nieruchomościach

Zakaz amortyzacji wymieniony w art. 16c pkt 2a ustawy o CIT obejmuje amortyzację budynków i lokali mieszkalnych oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego i prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej. Nie dotyczy jednak amortyzowania inwestycji w obcych środkach trwałych, będących budynkami czy lokalami mieszkalnymi. Takie stanowisko zajął WSA w Warszawie w wyroku o sygn. akt III SA/Wa 1620/24.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadzają ustawy: ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 1615), ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 1593), ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2024 r., poz. 1572). Ich istota sprowadza się do: dostosowania przepisów ustawy do nowego świadczenia, jakim jest „dodatek dopełniający”, wprowadzenia kasowego PIT oraz zmian w metodzie amortyzacji z zastosowaniem stawki indywidualnej dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadzają: ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2105 - „Polski Ład”), ustawa z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2024 r., poz. 1572), ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. z 2024 r., poz. 1658). Ich istota sprowadza się do wprowadzenia obowiązku przesyłania do urzędu skarbowego ksiąg rachunkowych w strukturze JPK_PD po zakończeniu roku podatkowego, zmian w metodzie amortyzacji z zastosowaniem stawki indywidualnej dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych, a także określenia skutków wprowadzenia nowego podatku wyrównawczego.

Amortyzacja instalacji fotowoltaicznej na obcym środku trwałym

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność usługową – stolarską, korzysta nieodpłatnie z budynku usługowego należącego do ojca. Na tymże budynku zamierza zainstalować panele fotowoltaiczne. Czy będzie miał prawo do amortyzacji instalacji fotowoltaicznej, będącej kosztem podatkowym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są przesłanki amortyzacji instalacji fotowoltaicznej w obcym środku trwałym?

Polecamy też:

Jak rozliczać podatkowo panele fotowoltaiczne w firmie? Praktyczne wskazówki

Kiedy księgować refakturę dotyczącą energii elektrycznej

Rozliczenie otrzymanych faktur korygujących dotyczących zakupu energii elektrycznej

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Jednorazowa amortyzacja – sposób na uproszczenie dla małych podatników

Pytanie: W listopadzie 2024 r. spółka, mająca statut małego podatnika zamówiła 2 szt. środka trwałego fabrycznie nowego z grupy 6 o wartości początkowej 50.000 zł jedna (100.000 zł). Zaliczkę w kwocie 40.000 zł na środki trwałe zapłacono w listopadzie 2024 roku. W lutym 2025 roku mają być one dostarczone i wpisane do ewidencji środków trwałych. Jednostka chce już w 2024 roku zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wpłatę na poczet zakupu fabrycznie nowych środków trwałych do wysokości limitu 100.000 zł. W kolejnym roku 2025 zaliczymy resztę wartości w koszty jednorazowej amortyzacji, tj. kwotę 60.000 zł. Czy spółka może skorzystać z uproszczenia i dla celów bilansowych przyjąć jednorazową amortyzację podatkową, gdyż w roku 2024 z wielu uproszczeń mogą korzystać spółki o statucie małej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy spółka ma prawo zaliczyć wpłatę na poczet zakupu środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów w 2024 roku;
  • Kiedy środki trwałe mogą zostać ujawnione w ewidencji księgowej;
  • Jakie są podstawowe zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych;
  • Czy spółka może rozpocząć amortyzację jeszcze przed przyjęciem środka trwałego do używania.

Polecamy też:
Amortyzacja inwestycji a wynajem nieruchomości

Skorzystaj z możliwości amortyzacji inwestycji w wynajmowanych nieruchomościach

Jeśli firma, którą rozliczasz modernizuje wynajmowane nieruchomości, to jest szansa na optymalizację kosztów podatkowych. Dowiedz się, jak przepisy dotyczące amortyzacji inwestycji w obcych środkach trwałych mogą przynieść korzyści Twojej firmie. Poznaj skutki wyroku WSA w Warszawie i upewnij się, że wykorzystujesz wszystkie dostępne możliwości!

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz skutki wyrokuWSA w Warszawie i dowiesz się, wydatki na prace adaptacyjne prowadzone w nieruchomościach wynajmowanych od innych podmiotów, które zostały oznaczone w ewidencji gruntów i budynków jako budynki mieszkalne, można zaliczyć do kosztów podatkowych jako odpisy amortyzacyjne.

Polecamy też:

Zakup nieruchomości z najemcą: amortyzacja, zwrot VAT i przykład księgowania

Zmiana przeznaczenia nieruchomości a korekta JPK

Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok

Amortyzacja środków trwałych 2024. Poznaj rozwiązanie najczęstszych problemów

Korekta stawki amortyzacji naczepy

Pytanie: Spółka w październiku 2023 r. zakupiła naczepę, którą wprowadziła do ewidencji środków trwałych i od listopada 2023 r. zaczęła ją amortyzować. Niestety zastosowała stawkę 20%, a nie 14% jak wynika z KŚT. Spółka złożyła sprawozdanie za 2023 r. z niepoprawną stawką amortyzacji, więc ,,wrzuciła" w koszty za dwa miesiące zawyżone wartości. Spółka jest na CIT estońskim, więc ta różnica nie ma wpływu na wyliczenie podatku. Jedynie wpływa na wartość rezerwy na podatek dochodowy. Jak skorygować teraz tę amortyzację?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak skorygować złą stawkę amortyzacji naczepy wprowadzonej do ewidencji środków trwałych?

Polecamy też:

Księgowanie nieumorzonej wartości pojazdów

Pytanie: W związku z cesją leasingu musimy zaprzestać amortyzacji ciągników. Zostało nam do zamortyzowania 150 tys. zł na sztukę. Mam pytanie czy tą kwotę powinniśmy wyksięgować jako nieumorzoną wartość pojazdów jako pozostałe koszty operacyjne nkup, czy tylko zmniejszyć wartość środków transportu? Fizycznie pojazdy te nie są naszą własnością.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zaksięgować nieumorzoną wartość pojazdów?

Polecamy też:

Amortyzacja środka trwałego poniżej 10.000 zł

Pytanie: Ogrodzenie spółki zamortyzowało się po 40 latach. Nasz teren powiększył się i należy zwiększyć wartość tego środka trwałego o 9.000 zł. Czy słusznie postąpiliśmy zwiększając wartość tego środka trwałego i tym samym będziemy dokonywać odpisów przez okres kolejnych 40 lat?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy można amortyzować środek trwały o wartości poniżej 10.000 zł?

Polecamy też:

Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok

Kosztów amortyzacji nie można zakazać podczas jej trwania – TK wydał wyrok

Zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od składników majątku  nabytych w darowiźnie przed wejściem w życie przepisów, które go wprowadziły, jest niezgodny z ustawą zasadniczą. Tak wynika z wyroku Trybunału Konstytucyjnego, który ze względu na istotę poruszonych w nim zagadnień jest ważny dla szerokiego kręgu przedsiębiorców.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy wprowadzono zakaz ujmowania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od  środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nabytych w drodze darowizny
  • Jak Trybunał Konstytucyjny odniósł się do tego zakazu w odniesieniu do  składników majątku  darowanych  przed jego wejściem w życie
  • Dlaczego wyrok TK ma znaczenie dla dużej grupy przedsiębiorców

Sprawdź też:

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią  Ministerstwo Finansów

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Amortyzacja mieszkań – czy jest możliwa przy estońskim CIT

Czy Ministerstwo Finansów zniesie zakaz amortyzacji mieszkań

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – jest wyjaśnienie MF

Skoro przepisy zakazują amortyzacji lokali i budynków mieszkalnych, to nie jest również możliwe dokonywanie i potrącanie w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od wydatków dotyczących takich obiektów, traktowanych jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią Ministerstwo Finansów

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią Ministerstwo Finansów

Skoro przepisy zakazują amortyzacji lokali i budynków mieszkalnych, to nie jest to również możliwe dokonywanie i potrącanie w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od wydatków dotyczących  takich obiektów, traktowanych jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od kiedy obowiązuje zakaz amortyzacji lokali mieszkalnych w CIT i PIT
  • Dlaczego według MF dotyczy on również inwestycji w obcych środkach trwałych
  • Jakie jest stanowisko niektórych sądów administracyjnych w tej kwestii

Sprawdź też:

Optymalizacja kosztów remontu mieszkania: koszty podatkowe i odliczanie VAT

Najem mieszkania dla pracownika w koszty firmy

Amortyzacja mieszkań – czy jest możliwa przy estońskim CIT

Czy Ministerstwo Finansów zniesie zakaz amortyzacji mieszkań

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.