Pytanie: W spółce jako jednostce małej księgowania kosztów są prowadzone w zespole 4. Wśród kont tego zespołu jest konto 445 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, na którym prowadzi się stosowne zapisy, jednakże nie stosowano analityki dla składek emerytalnych. Ewidencję prowadzono w Excelu i ręcznie wprowadzano do rachunku zysków i strat. Niestety obecnie nie ma możliwości dodania zapisów analitycznych. Czy dozwolonym jest, aby w planie kont dodać konto 449 (jeszcze wolne) i jednym zapisem na koniec roku wprowadzić stosowną wartość i wykazać w rachunku zysków i strat w odpowiedniej strukturze? Czy dozwolone jest, aby wypłacane odprawy rentowo-emerytalne były księgowane jako wynagrodzenia i wykazywane w RZiS jako wynagrodzenia, czy należy zrobić analitykę do nowego (ewentualnego) konta 449: podział na 1. składki emerytalne i 2. odprawy emerytalne? Dotychczas wykazywano i księgowano odprawy jako wynagrodzenia.

Pytanie: W lipcu zmarł nauczyciel mieszkający w Domu Nauczyciela. W lipcu zapłacił jeszcze za odbiór odpadów 24 zł i kwota ta została przekazana na dochody budżetowe. Za lipiec nie powinniśmy pobierać opłaty za śmieci, ponieważ nie trzeba było opłacać za tego mieszkańca do urzędu gminy. Za lipiec jednak pobierał wodę, a w momencie, kiedy otrzymaliśmy fakturę za wodę nie można już było go obciążyć. Obciążenie za wodę było o 3,56 zł mniejsze od opłaty za odbiór odpadów. Jak należało to rozliczyć i prawidłowo zaksięgować 3,56 zł (zaksięgowano WN 760-MA 221 3,56, WN -221-MA 240 3,56 i następnie WN 221-MA 240 3,56, WB ze zwrotu 3,56 zł czyli WN 240 i Ma 130, zapisem technicznym ujemnym zmniejszono WN 130 Ma 130 - 24 i WN 130 i MA 130 -3,56). Jak należałoby to prawidłowo rozliczyć?

Pytanie: Czy możliwe jest występowanie różnicy między saldami na kontach 850 ZFŚS oraz 130 Rachunek bankowy ZFŚS? Mamy zapis, iż niewykorzystane środki zgromadzone na odrębnym rachunku bankowym z bieżącego roku, przechodzą do wykorzystania na rok kolejny. Natomiast na koncie 850 na koniec roku, korygujemy odpis.

Pytanie: Gmina w latach 2020–2021 realizowała inwestycję: rozbudowa i przebudowa budynku Urzędu Gminy. Wykonawca inwestycji w 5-letnim okresie gwarancji, pomimo wezwań od urzędu, nie naprawił powstałych wad i usterek. Dlatego Gmina powierzyła usunięcie wad i usterek innym firmom i z tego tytułu poniosła w 2026 r. koszty i wydatki. Następnie Gmina firmie, która realizowała inwestycję, wystawiła we wrześniu 2026 r. notę obciążeniową za koszty zastępczego usuwania wad zgodnie z postanowieniami umowy. Jak jednostka budżetowa powinna zaksięgować wystawioną dla wykonawcy inwestycji notę księgową obciążeniową? W jakim paragrafie klasyfikacji budżetowej ująć wystawioną notę? Czy wpłatę za notę w 2026 r. od wykonawcy należy ująć w dochodach, czy jako zwrot poniesionych przez gminę wydatków?

Pytanie: Chciałbym zmienić datę terminu składania ofert – przedłużyć o 2 dni na platformie „Baza Konkurencyjności”. Mogę edytować to ogłoszenie, ale terminu składania już nie, i tak samo ze zmianą załącznika – nie mogę już nic dodać. Jak poprawnie zaktualizować te dane? Czy muszę opublikować nowe ogłoszenie? Czy muszę anulować opublikowane ogłoszenie? A co ze starym ogłoszeniem?

Pytanie: W ramach zadania inwestycyjnego została zakupiona wraz z montażem naścienna klimatyzacja (wraz z jednostką zewnętrzną) do kilku sal lekcyjnych, jak również w ramach tego zadania musieliśmy wykonać dokumentację projektową. Łączna wartość zadania przekracza 98.000,00 złotych. W jaki sposób powinnam ją wprowadzić do środków trwałych? Czy klimatyzator z każdej sali (cena jednostkowa brutto to: 7.490,00 zł, 10.811,00 zł oraz w jednej sali 29.600,00 zł) wprowadzić jako osobny środek trwały? Czy wprowadzić jako zespół – pod jednym numerem inwentarzowym? Czy wtedy stawka amortyzacji będzie 10% i KŚT 652? Czy może ta inwestycja powinna zwiększyć wartość budynku?

Pytanie: Jednostka nadrzędna sprzedała w czerwcu jeden z budynków DPS pewnej gminie. Ze względu na to, że trwa okres wypowiedzenia umowy na dystrybucję energii elektrycznej, otrzymaliśmy fakturę za dystrybucję energii i samą energię za lipiec, mimo że nie był to już nasz budynek. Podjęto decyzję o wystawieniu refaktury za energię i dystrybucję na rzecz gminy. Proszę o odpowiedź, czy mogę przyjąć zapłatę na wznowienie wydatków i jak to zaksięgować? Faktura pierwotna za energię: Wn 401 / Ma 201 np. 1.230,00 zł, refaktura: 1.230,00 zł brutto (w tym VAT 230,00 zł). VAT zostanie zapłacony z rachunku podstawowego z paragrafu 4530 i nie będzie stanowił kosztu. Generalnie mamy prawo do wznowienia wydatków.

Pytanie: Czy urząd gminy może pełnić funkcję jednostki obsługującej, a szkoły – jednostek obsługiwanych? Czy w takiej sytuacji w urzędzie Gminy można zatrudnić głównego księgowego odpowiedzialnego za obsługę finansowo-księgową szkół, jeżeli odrębnie funkcjonuje już główny księgowy budżetu gminy?

Pytanie: Jesteśmy szkołą artystyczną – państwową jednostką budżetową. Na konto pozabudżetowe (art. 11a ustawy o finansach publicznych) wpłynęło odszkodowanie z PZU w kwocie 3590,00 zł za zepsuty laptop. Ponieważ naprawa tego laptopa była pilna, naprawiliśmy go ze środków budżetowych, a koszt to 4100,00 zł. Na powyższy wydatek otrzymaliśmy 4000,00 zł z jednostki nadrzędnej, ponieważ nie było pewności, czy odszkodowanie otrzymamy. Następnie kwotę, którą otrzymaliśmy z PZU na konto 132, przelałam na subkonto dochody budżetowe, a potem do Ministerstwa jako dochody budżetowe. Moje pytanie brzmi: jak powinno wyglądać księgowanie powyższych operacji, oczywiście dotyczących odszkodowania? Nadmieniam, że dochody pozabudżetowe księgujemy w osobnym dzienniku, a budżet w osobnym.

Pytanie: Czy jednostka samorządu terytorialnego (JST) ma obowiązek wprowadzania do Centralnego Rejestru Umów (CRU) umowy dotyczącej rozszerzenia usług telekomunikacyjnych, przypisanej do istniejącego już numeru klienta? Czy JST musi wprowadzać do rejestru CRU każdą fakturę zakupową?