amortyzacja

Stawka amortyzacji budynku handlowego na cudzym gruncie

Pytanie: Przedsiębiorca wydzierżawił grunt na okres 10 lat, który zakupiły dwie osoby fizyczne. Na gruncie dzierżawionym planuje wybudować budynek handlowo- usługowy, trwale związany z gruntem, który potem chce wydzierżawić jednej z sieci handlowych w Polsce, podpisując umowę na 10 lat. Wartością początkową środka trwałego będzie koszt jego wybudowania. Jaką stawkę amortyzacji winien zastosować przedsiębiorca do wybudowanego przez siebie budynku handlowo- usługowego, a następnie wydzierżawionego sieci handlowej?

Czy możliwa jest dalsza amortyzacja lokali w 2023 r.

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi od 20 lat działalność we własnym budynku mieszkalno-usługowym. Obliczając wartość początkową środka trwałego, zastosował metodę uproszczoną, czyli kwotę 988 zł za metr. Według tej wartości amortyzuje wykorzystywaną część nieruchomości. Jak należy obecnie urealnić amortyzację?

Odpisy amortyzacyjne od programu komputerowego

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na podatku liniowym. W marcu 2021 roku zakupił on i wprowadził do ewidencji WNiP z amortyzacją liniową - program komputerowy o wartości 16.000 zł. Omyłkowo nie została naliczana amortyzacja. Czy można ją naliczyć na bieżąco? Jaką stawkę amortyzacji zastosować i czy można odpisy amortyzacyjne uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów obecnie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • co zrobić, gdy przez pomyłkę nie został naliczony odpis amortyzacyjny od programu komputerowego.
Amortyzacja podatkowa w 2023 r

Amortyzacja podatkowa w 2023 roku z uwzględnieniem nieruchomości

Od 1 stycznia 2022 roku ustawodawca w ramach tzw. ustawy „Polski Ład” uniemożliwił zarówno podatnikom PIT, jak i CIT prawo do amortyzacji nieruchomości mieszkalnych. W roku 2022  obowiązywał jednak przepis przejściowy, na podstawie którego w pewnych sytuacjach amortyzacja nieruchomości mieszkalnych była możliwa. Jakie zasady obowiązuję obecnie? Poznaj najważniejsze zmiany dotyczące amortyzacji podatkowej w 2023 roku.

Korzyści 

Samir Kayyali, doradca podatkowy wyjaśni m.in.:

  • Czym są nieruchomości mieszkalne;
  • Od kiedy obowiązują zmiany w amortyzacji podatkowej nieruchomości mieszkalnych;
  • Co się zmieniło w amortyzacji innych środków trwałych niż nieruchomości mieszkalne;
  • Co z amortyzacją podatkową nieruchomości użytkowych w 2023 roku;
  • Czy mikroapartamenty to nieruchomości mieszkalne, których nie można obecnie amortyzować;
  • Jak od 1 stycznia 2023 r. opodatkować przychody z najmu prywatnego;
  • Czy remonty i bieżące wydatki eksploatacyjne można zaliczyć do kosztów.

Polecamy też:

Czy budynek w stanie surowym można wprowadzić do środków trwałych i amortyzować?

Pytanie dotyczy inwestycji w firmie. Podatnik kupił budynek, który przygotowuje na biuro oraz magazyn. Rozpoczął inwestycję, której niw ukończył z końcem 2022 r. Zamierza ją zakończyć w lutym 2023 r. (stan surowy). Czy może taki budynek (w stanie surowym) wprowadzić jako środek trwały i amortyzować? Wartość początkowa nie przekroczy kwoty 100.000.

Czy można amortyzować budynek w stanie surowym?

Czy można amortyzować budynek w stanie surowym?

Pytanie: Pytanie dotyczy inwestycji w firmie. Zakupiłam budynek, który przygotowuję na biuro oraz magazyn. Rozpoczęłam inwestycję, którą z końcem roku chcę zakończyć (stan surowy). Czy mogę taki budynek (w stanie surowym) wprowadzić jako środek trwały i amortyzować? Wartość początkowa nie przekroczy kwoty 100 tys.

Budynek w stanie surowym – co z amortyzacją

Pytanie: Pytanie dotyczy inwestycji w firmie. Zakupiłam budynek, który przygotowuję na biuro oraz magazyn. Rozpoczęłam inwestycję, którą z końcem roku chcę zakończyć (stan surowy). Czy mogę taki budynek (w stanie surowym) wprowadzić jako środek trwały i amortyzować? Wartość początkowa nie przekroczy kwoty 100 tys.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy można rozpocząć amortyzację;
  • Czy budynek w stanie surowym można wprowadzić do środków trwałych i amortyzować.

Amortyzacja przekształcenia lokalu na biuro – jakie zmiany od 2023 roku

Spółka w 2020 r. poniosła nakłady na modernizację lokalu mieszkalnego celem przystosowanie jego części na biuro. Czy w związku ze zmianami Polskiego Ładu amortyzacja poniesionych nakładów nie stanowi KUP?

Jaka stawka amortyzacyjna do nieruchomości wpisanej do ewidencji zabytków?

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (PKPiR, podatek liniowy) we wrześniu 2022 roku nabył nieruchomość, która jest wpisana do gminnej i wojewódzkiej ewidencji zabytków. Podatnik zamierza wykorzystywać ją w całości w działalności gospodarczej. Jest kompletna i zdatna do wykorzystywania od września 2022 roku Według jakiej stawki należy amortyzować? Jakie konsekwencje będą dla podatnika, jeśli za kilka miesięcy uzna, że tylko część nieruchomości będzie wykorzystywana w działalności, a reszta zostanie przekazana na cele osobiste?

Stawka amortyzacji dla budynku magazynowo-biurowego

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą na własnym gruncie wybudował budynek magazynowy z częścią socjalno-biurową. Obiekt jest trwale trwałe związany z gruntem, a teren wokół budynku wyłożono kostką brukową. Jaką stawkę amortyzacji zastosować do wybudowanego obiektu. Czy w ewidencji środków trwałych budynek biurowo-socjalny i hala magazynowa będą stanowiły jeden środek trwały? Czy kostka brukowa podwyższą wartość budynku czy stanowi odrębny środek trwały. Jeżeli odrębny to z jaką stawką amortyzacji?

Kiedy można dokonać jednorazowej amortyzacji

Pytanie: Księgę podatkową KPiR podatnika PIT prowadzi biuro rachunkowe. W listopadzie 2022 r. podatnik dokonał zakupu środka trwałego, który został przyjęty do użytkowania i ma zostać zamortyzowany jednorazowo (art. 22k ustawy o PIT). Jednak fakturę za ten zakup do biura rachunkowego dostarczył w grudniu, więc fizyczne wprowadzenie do ewidencji środków trwałych nastąpi w tym miesiącu. W którym miesiącu listopadzie czy grudniu 2022 można w tej sytuacji dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego?

Budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie - amortyzacja budynków

Pytanie: Osoba A prowadzącą działalność gospodarczą (JDG) oraz osoba B kupują działkę rekreacyjną, są jej właścicielami po połowie (nie są to osoby spokrewnione). Osoba A buduje na tej działce domek rekreacyjny na firmę celem czerpania korzyści z najmu. Czy taką inwestycję w całości można potraktować jako inwestycję w obcym środku trwałym i amortyzować stawką 2,5%?

Zmiana sposobu użytkowania lokalu – co z kosztami

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobowa działalność gospodarczą zakupiła we wrześniu 2022 roku lokal na cele mieszkaniowe, wzięła kredyt na to mieszkanie prywatnie. Teraz doszła do wniosku, że chce to mieszkanie używać na cele działalności gospodarczej i zamierza wykonać remont. Czy, mimo to że lokal jest mieszkalny, ale przeznaczy na swoją siedzibę, to można wszystkie koszty z nim związane zaliczyć do działalności gospodarczej? Czy jeżeli osoba ta przeprowadzi remont, będzie to inwestycja w obcym środku trwałym? Amortyzowanie tego lokalu nie jest możliwe w związku ze zmianą przepisów. Czy nakłady na inwestycje można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy trzeba gdzieś zmieniać cel tego lokalu i zgłosić, że cel został zmieniony z mieszkaniowego na użytkowy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki remontowe lub ulepszeniowe (adaptacyjne), poniesione przez przekazaniem do używania w działalności gospodarczej nieruchomości lokalowej, mogą stanowić bezpośrednio kosztów uzyskania przychodów podatnika;
  • Czy zmiana sposobu użytkowania lokalu (np. z mieszkalnego na niemieszkalny) wymaga zgłoszenia do jakiegoś organu.

Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych

Spółka zawiera umowę, w której zleca dostawcy wyprodukowanie utworu oraz zobowiązuje go do przeniesienia praw autorskich (udzielenia licencji) na spółkę do wyprodukowanego dzieła. Czynności po stronie spółki sprowadzają się więc do roli nadzorczej, a nie wytwórczej. To zaś oznacza, że spółka nie może zaliczyć wypłaconego dostawcy wynagrodzenia jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, lecz tylko poprzez odpisy amortyzacyjne.

Poznaj zmiany dotyczące amortyzacji mieszkań od 1 stycznia 2023 r.

Od 1 stycznia 2023 r. lokale i budynki mieszkalne nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. i oddane do używania przed tą datą nie będą podlegać amortyzacji podatkowej. Możliwość kontynuacji amortyzacji dotyczy tylko 2022 roku, co budzi uzasadnione wątpliwości natury konstytucyjnej.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.