W praktyce zdarza się, iż z różnych powodów podatnicy nabywają jakiś środek trwały w drodze współwłasności. Czy taka forma nabycia stanowi przeszkodę w dokonywaniu amortyzacji?
Pytanie: Pytanie dotyczy mikroprzedsiębiorcy, osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, podatnika VAT, działalność jest prowadzona od 10 lat. Czy można skorzystać z jednorazowej amortyzacji środka trwałego (wózek widłowy, wartość netto 70.000 zł) w ramach pomocy de minimis? Jakie warunki należy spełnić i w jakim czasie można dokonać odliczenia, czy w momencie zakupu, czy w miesiącu następnym?
Pytanie: Firma prowadzi działalność produkcyjną i handlową, jednak 30 czerwca 2020 r. zaprzestała całkowicie działalności produkcyjnej. Czy nieużywane maszyny i budynki podlegają amortyzacji, jeśli tak, to co wtedy z kosztami podatkowymi?
Amortyzacja to rozłożenie kosztu w czasie. Zabieg ten polega na tym, że wartość użytkowanego środka trwałego jest rozkładana proporcjonalnie na wiele lat, kiedy to wykorzystywany jest przez przedsiębiorcę. W czasie tego procesu wartość środka trwałego ulega zmniejszeniu. Staje się ona dla amortyzującego go przedsiębiorcy kosztem prowadzenia działalności. Jest to koszt ponoszony bez uszczuplenia posiadanych środków finansowych. Odpisy amortyzacyjne uwzględniające utratę przez amortyzowaną rzecz jej wartości zmniejszają przychód przedsiębiorcy. Obniża się zatem jego dochód do opodatkowania.
Amortyzacja środków trwałych
Jak wycenić halę do napraw autobusów metraż 300 m2, która do tej pory nie była wprowadzona na środki trwałe? W jakich wypadkach można zastosować stawkę 10%?
Amortyzacja zarówno w prawie bilansowym jak i podatkowym oznacza koszt, który związany jest ze stopniowym zużywaniem się środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Jest to koszt niewiążący się z wydatkowaniem środków pieniężnych. Charakterystycznym dla amortyzacji jest jej rozłożenie w czasie. Zatem pojęcie „amortyzacja jednorazowa” jest zaprzeczeniem idei amortyzacji. Niemniej jednak to koszt uzyskania przychodu i to niejednokrotnie znaczny.
Wprowadzając środek trwały do ewidencji środków trwałych, należy wybrać dla niego metodę i stawkę amortyzacji. Ustawa o rachunkowości nie zawiera ograniczeń poza narzuceniem metody liniowej dla amortyzacji wartości firmy (art. 44b ust. 10 uor). Natomiast bardziej szczegółowe wytyczne wypływają z przepisów podatkowych.
Podatnik prowadzi firmę transportową i jego pytanie dotyczy amortyzacji jednorazowej samochodu ciężarowego. Czy w firmie o statusie małego podatnika można amortyzować do 200.000 euro, czy tylko 100.000 euro w ramach pomocy de minimis?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip