podatek u źródła

Opodatkowanie podatkiem u źródła tantiem płaconych do Kanady

Opodatkowanie podatkiem u źródła tantiem płaconych do Kanady

Pytanie: Podatniczka zakupiła licencję od kanadyjskiej firmy na wystawienie przedstawienia teatralnego i płaci zaliczkę na poczet tantiemów na podstawie faktury brutto. Rozliczenie następuje co miesiąc na podstawie liczby widzów. Czy posiadając certyfikat rezydencji podatnika z Kanady, polska spółka może zastosować preferencyjną 5-procentową stawkę podatku u źródła (WHT) na mocy umowy międzynarodowej? Jakich formalności należy dopełnić, na jakiej podstawie wyliczyć i wpłacić podatek oraz jakie deklaracje (CIT-10Z, IFT-2R, PIT-8AR) należy złożyć?
Korzyści 
  • Jakie warunki należy spełnić, aby obniżyć stawkę podatku u źródła (WHT) z 20% do 5% przy wypłacie tantiem do Kanady?
  • Jakie oświadczenia i dokumenty w ramach należytej staranności powinien posiadać płatnik oprócz certyfikatu rezydencji?
  • Jaka jest właściwa sprawozdawczość roczna (CIT-10Z, IFT-2R) w przypadku poboru podatku u źródła od zagranicznej osoby prawnej?
Podatek u źródła – stawki, obowiązki i rozliczenie WHT

Podatek u źródła – czym jest, kogo dotyczy i jak rozliczać WHT – najważniejsze zasady

Podatek u źródła, czyli WHT, dotyczy wybranych płatności na rzecz zagranicznych kontrahentów. Płatnik musi ustalić, czy pobrać podatek, jaką stawkę zastosować oraz czy może skorzystać z obniżki lub zwolnienia. W przypadku wypłat do podmiotów powiązanych trzeba dodatkowo sprawdzić, czy należy zastosować mechanizm pay & refund.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czym jest podatek u źródła i kiedy polski podmiot staje się płatnikiem WHT.
  • Sprawdzisz, jakie należności podlegają podatkowi u źródła i jakie stawki mogą mieć zastosowanie.
  • Zrozumiesz, kiedy potrzebny jest certyfikat rezydencji podatkowej.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy stosuje się mechanizm pay and refund i limit 2.000.000 zł.
  • Zobaczysz na przykładzie, jak przeliczyć płatność w walucie obcej na potrzeby WHT.
  • Przekonasz się, na czym polega klauzula gross-up i ubruttowienie należności,
  • Upewnisz się, jakie deklaracje i informacje trzeba przygotować,
  • Dowiesz się, jak ująć podatek u źródła w księgach rachunkowych.
Zmiany w podatku u źródła – jakie ułatwienia planuje KE?

Zmiany w podatku u źródła – Komisja Europejska planuje ułatwienia dla firm z UE

Zmiany w podatku u źródła to jeden z najważniejszych elementów pakietu deregulacyjnego przedstawionego przez Komisję Europejską. Proponowane uproszczenia mają ograniczyć obowiązki związane z rozliczaniem WHT przy transgranicznych wypłatach między spółkami z UE. Sprawdź, jakie rozwiązania przewidują projekty zmian dyrektyw Omnibus i DAC oraz jakie inne ułatwienia podatkowe planuje Komisja Europejska.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czego dotyczą unijne dyrektywyOmnibus oraz DAC.
  • Przeczytasz, co jest istotą podatku u źródła (WHT).
  • Sprawdzisz, jakie zmiany w tym zakresie planuje Komisja Europejska.
  • Zobaczysz, co jeszcze ma się zmienić w unijnych przepisach podatkowych.
  • Otrzymasz informację o korzyściach z tych  zmian dla firm z UE .
Czy brak obowiązku poboru podatku u źródła dzięki certyfikatowi rezydencji zwalnia przedsiębiorcę z wysłania formularza IFT-2R?

Reklamy w social mediach a podatek u źródła. Czy przedsiębiorca musi złożyć informację IFT-2R?

Pytanie: Firma prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych i nie jest płatnikiem podatku VAT. Zajmuje się sprzedażą ubrań oraz akcesoriów za pośrednictwem platformy Etsy, a w kosztach uzyskania przychodów rozlicza faktury od Meta za kampanie reklamowe oraz miesięczne rozliczenia od Etsy (obejmujące opłaty za oferty, przetwarzanie i reklamy). Czy w związku z nabywaniem tych usług firma ma obowiązek złożyć do Urzędu Skarbowego roczną informację IFT-2R?
Korzyści 
  • Czy brak obowiązku poboru podatku u źródła dzięki certyfikatowi rezydencji zwalnia przedsiębiorcę z wysłania formularza IFT-2R?
  • Jak zapisy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA i Irlandią wpływają na opodatkowanie usług reklamowych od Meta i Etsy?
  • Który konkretnie przepis ustawy o CIT obliguje podmioty gospodarcze do składania rocznych informacji IFT-2R?

Zakup subskrypcji Canva, ChatGPT oraz konta dewelopera a podatek u źródła (WHT)

Pytanie: Spółka z branży IT dokonała w 2025 roku zakupów subskrypcji ChatGPT (OpenAI), narzędzia Canva oraz opłaciła rejestrację konta dewelopera w Google. Czy w związku z tymi płatnościami zagranicznymi wystąpi obowiązek pobrania podatku u źródła oraz złożenia deklaracji IFT-2R? Jeśli tak, to w jakich pozycjach należy wykazać te usługi?
Korzyści 
  • Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zakup subskrypcji zagranicznej nie podlegał opodatkowaniu podatkiem u źródła?
  • Czy korzystanie z narzędzi typu Canva lub ChatGPT w celu prezentacji oferty firmy jest uznawane za nabycie praw autorskich?
  • W jakich sytuacjach występuje obowiązek złożenia deklaracji IFT-2R pomimo braku konieczności zapłaty podatku?

Wynajem samochodu za granicą a podatek u źródła (WHT)

Pytanie: Polska spółka wysyła podwykonawców za granicę. Podwykonawcy wynajmują tam samochody, a spółka zwraca im koszty na podstawie faktur lub umów najmu. Czy w takiej sytuacji spółka musi odprowadzić podatek u źródła (WHT)? Czy sytuacja zmienia się, gdy wynajem odbywa się przez pośrednika typu Booking.com?
Korzyści 
  • Dlaczego urząd skarbowy uznaje samochód za „urządzenie przemysłowe”
  • Jak sprawdzić, czy dany kraj nakłada na polską spółkę obowiązek poboru WHT
  • Jakie znaczenie ma certyfikat rezydencji zagranicznego kontrahenta
  • Czy korzystanie z pośredników (np. Booking, Rentalcars) zwalnia z obowiązków płatnika.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska Brazylia 2026 – nowe zasady

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Brazylia 2026 – zasady, terminy, skutki

Od 1 stycznia 2026 r. można stosować polsko-brazylijską umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jest to pierwsza tego typu umowa w relacjach między Polską i Brazylią. Jej celem jest m.in. zwalczanie oszustw podatkowych i przeciwdziałanie agresywnemu planowaniu podatkowemu. Zarazem zawiera ona liczne ułatwienia dla przedsiębiorców 2026, w tym rozliczających WHT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są główne założenia polsko-brazylijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
  • Z czego wynikała potrzeba jej zawarcia
  • Kiedy ta umowa weszła w życie
Zwolnienie z podatku u źródła dla funduszy inwestycyjnych – nowe zasady w CIT od 2026 r.

Zwolnienie z podatku u źródła dla funduszy inwestycyjnych – nowe zasady w CIT od 2026 r.

Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o CIT, który wprowadza zwolnienie z podatku u źródła dla funduszy inwestycyjnych z państw UE i spoza Unii. Zmiany mają na celu dostosowanie polskich przepisów do orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE) i zasad swobody przepływu kapitału. Nowe regulacje zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. i obejmą m.in. fundusze zarządzane przez zagraniczne podmioty, o ile spełniają określone warunki nadzoru i licencyjności. Sprawdź szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • które fundusze będą mogły skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła, jakie warunki muszą spełnić oraz jakie mechanizmy zabezpieczające przed nadużyciami wprowadza nowelizacja CIT.
  • 15 października 2025 r.
  • CIT
WHT 2025 – objaśnienia MF w sprawie rzeczywistego właściciela a obowiązki polskich płatników

WHT 2025 – objaśnienia MF w sprawie rzeczywistego właściciela a obowiązki polskich płatników

Ministerstwo Finansów 9 lipca 2025 r. upubliczniło długo wyczekiwane przez przedsiębiorców objaśnienia podatkowe w sprawie WHT. Dotyczą one problematyki tzw. „rzeczywistego właściciela” na potrzeby stosowania przepisów o podatku u źródła. Objaśnienia MF mają duże znaczenie zwłaszcza dla firm, które wypłacają na rzecz podmiotów z zagranicy dywidendy, odsetki i należności licencyjne. Poznaj skutki tych objaśnień dla polskich płatników WHT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czym jest tzw. podatek u źródła (WHT)
  • Jaki jest zakres objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów z 3 lipca 2025 r.
  • Jakie są korzyści z tych objaśnień dla polskich płatników WHT

Czy należy potrącać podatek u źródła przy wynajmie przez Booking?

Pytanie: Podatnik prowadzi usługi krótkotrwałego najmu w pensjonacie. Zawarł umowę z firmą Booking.com, której siedziba znajduje się w Holandii w zakresie korzystania z systemu rezerwacji. Comiesięcznie otrzymuje faktury za rezerwacje, wyliczane jako prowizja za pośrednictwo w rezerwacji pokoi przez klientów za pomocą serwisu Booking.com. Czy należy potrącać podatek u źródła na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz sporządzać informację IFT i deklarację CIT-10?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy należy potrącać podatek u źródła na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz sporządzać informację IFT i deklarację CIT-10?

Polecamy też:

Oświadczenie wtórne WH-OSC – sprawdź, kto musi je złożyć do końca stycznia

Oświadczenie wtórne WH-OSC – sprawdź, kto musi je złożyć do końca stycznia

Do 31 stycznia 2025 r. niektórzy płatnicy podatku u źródła (WHT), których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, powinni złożyć tzw. następcze (wtórne) oświadczenie WH-OSC. Zobacz, w jakich przypadkach przepisy wymagają przekazania fiskusowi takiego dokumentu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polega mechanizm pay & refund stosowany przy poborze WHT
  • Kiedy istnieje powinność złożenia pierwotnego oświadczenia WH-OSC dotyczącego podatku WHT  i w jakim terminie
  • Do kiedy należy przekazać fiskusowi wtórne oświadczenie w tym zakresie
  • Który urząd skarbowy jest adresatem wskazanych oświadczeń
  • Na kim spoczywa wspomniany obowiązek

Sprawdź też:

Zwolnienie od podatku  WHT dla odsetek i należności licencyjnych – Minister Finansów wydał interpretację ogólną

Minister Finansów wyjaśnił, jak  stosować  zwolnienie od WHT dla dywidend przekazywanych za granicę

Zakup licencji dotyczącej wtyczki internetowej a obowiązek poboru podatku u źródła

Podatek u źródła – sprawdź, kiedy i jakie oświadczenia trzeba złożyć

Wkrótce upłynie termin na złożenie deklaracji CIT-10Z za 2024 rok

Wkrótce upłynie termin na złożenie deklaracji CIT-10Z za 2024 rok

Z końcem stycznia br. upływa termin na złożenie deklaracji CIT-10Z za 2024 rok przez dużą grupę płatników, którzy pobrali podatek u źródła (WHT) od zagranicznych kontrahentów. Dowiedz się, których podmiotów dotyczy ten termin, a także w jaki sposób należy się wywiązać ze wspomnianego obowiązku. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na kim spoczywa obowiązek złożenia deklaracji CIT-10Z
  • Do którego urzędu skarbowego trzeba przekazać taki dokument
  • Jakie terminy obowiązują w tym zakresie

Sprawdź też:

Zwolnienie od podatku WHT dla odsetek i należności licencyjnych – Minister Finansów wydał interpretację ogólną

Minister Finansów wyjaśnił, jak stosować zwolnienie od WHT dla dywidend przekazywanych za granicę

Zakup licencji dotyczącej wtyczki internetowej a obowiązek poboru podatku u źródła

Podatek u źródła przy odsprzedaży licencji

Preferencje dla płatników technicznych będą kontynuowane

Preferencje dla płatników technicznych będą kontynuowane

Płatnicy techniczni nadal będą mogli korzystać z wyłączenia obowiązku stosowania mechanizmu pay & refund w podatku u źródła.  Stosowny projekt zmian w przepisach, które mają umożliwić kontynuowanie stosowania względem takich podmiotów wspomnianej preferencji, zostały przygotowane w Ministerstwie Finansów. Sprawdź, do kiedy po zmianach ma przysługiwać to wyłączenie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kim są tzw. płatnicy techniczni na gruncie przepisów o podatku dochodowym
  • Na czym polegają preferencje dotyczące takich podmiotów w zakresie stosowania mechanizmu pay & refund w podatku u źródła
  • Do kiedy te preferencje zostaną przedłużone w świetle przepisów przygotowanych przez MF

Sprawdź też:

Dyrektywa FASTER: Podatnicy szybciej otrzymają zwrot podatku u źródła

Zakup licencji dotyczącej wtyczki internetowej a obowiązek poboru podatku u źródła

Płatnicy techniczni dłużej ze zwolnieniem od obowiązków w zakresie WHT

Podatek u źródła przy odsprzedaży licencji

Dyrektywa FASTER a podatek u źródła

Dyrektywa FASTER: Podatnicy szybciej otrzymają zwrot podatku u źródła

Procedura „ulgi u źródła” i system „szybkiego zwrotu” oraz utworzenie cyfrowego certyfikatu rezydencji podatkowej to najważniejsze postanowienia unijnej dyrektywy FASTER. Sprawdź, jak nowe procedury mogą ułatwić transakcje transgraniczne, zapewniając większą płynność inwestycji i skuteczniejszą walkę z nadużyciami podatkowymi. Dowiedz się więcej o tym, jak dyrektywa FASTER może wpłynąć na Twój biznes!

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są kluczowe założenia dyrektywy FASTER w kontekście zwrotu podatku u źródła;
  • Na czym polega procedura „ulgi u źródła” oraz system „szybkiego zwrotu” wprowadzony przez dyrektywę FASTER;
  • Czy jest cyfrowy certyfikat rezydencji podatkowej (eTRC) i jakie może przynieść korzyści;
  • W jaki sposób dyrektywa FASTER ma przyczynić się do uproszczenia procedur i zmniejszenia biurokracji związanej z podatkiem u źródła;
  • Kiedy nowe przepisy zaczną obowiązywać w państwach członkowskich UE?
  • W jaki sposób inwestorzy zagraniczni mogą w praktyce skorzystać z nowych procedur „ulgi u źródła” i „szybkiego zwrotu” w praktyce.

Polecamy też:

Zakup licencji dotyczącej wtyczki internetowej a obowiązek poboru podatku u źródła

Podatek u źródła przy odsprzedaży licencji

Zakup licencji dotyczącej wtyczki internetowej a obowiązek poboru podatku u źródła

Pytanie: Firma planuje zakup wtyczki internetowej w formie aplikacji z Danii. Czy spółka z o.o. z siedzibą w Polsce posiadająca certyfikat rezydencji będzie musiała zapłacić dodatkowo 5% podatku u źródła od należności licencyjnych. Jeżeli nie, to jakich formalności należy dopełnić?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakich przypadkach nie trzeba płacić podatku u źródła przy zakupie wtyczki internetowej?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.