podatek u źródła

Jaki jest cel planowanych zmian w formularzach WH-WCP

Jaki jest cel planowanych zmian w formularzach WH-WCP, WH-WPP, WH-WCZ i WH-WPZ

Ministerstwo Finansów chce dokonać zmian we wzorach wniosków o zwrot tzw. podatku u źródła  (WHT). Modyfikacji mają zostać poddane  schematy WH-WCP, WH-WPP, WH-WCZ i WH-WPZ, które fiskusowi przekazuje się elektronicznie. Dowiedz się więcej na ten temat.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Co jest istotą zmian w formularzach WH-WCP, WH-WPP, WH-WCZ i WH-WPZ planowanych przez Ministerstwo Finansów

Do kiedy potrwają konsultacje podatkowe w tej sprawie

Sprawdź też:

Wnioski o wydanie opinii o stosowaniu preferencji w zakresie WHT do zmiany

Podatek u źródła – sprawdź, kiedy i jakie oświadczenia trzeba złożyć

Zwolnienie z podatku u źródła – kiedy można skorzystać

Usługa parkingowa za granicą a podatek u źródła

Czy zakup aktualizacji oprogramowania jest importem usług?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością prowadząca działalność na terenie Polski zakupiła aktualizację nawigacji do samochodu służbowego i otrzymała fakturę od kontrahenta zagranicznego z siedzibą w Holandii. Dostawca poinformował, że VAT jest rozliczany na zasadach reverse chargé (Article 44 and 196 of EU VAT directive 2006/112/EC). Czy w tej sytuacji należy rozpoznać import usług? Czy ten rodzaj usługi kwalifikuje się do rozliczenia podatku u źródła?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zakup aktualizacji oprogramowania to import usług?
  • Czy aktualizacja oprogramowania kwalifikuje się do rozliczenia podatku u źródła?

Polecamy też:

Wnioski o wydanie opinii o stosowaniu preferencji w zakresie WHT do zmiany

Wnioski o wydanie opinii o stosowaniu preferencji w zakresie WHT do zmiany

Ministerstwo Finansów zamierza dokonać zmian we wzorach wniosków o wydanie opinii o stosowaniu preferencji. Chodzi o schematy WH-WAZ/WOZ/WOP/WAP oraz WHWOE i WHWAE. Dotyczą one stosowania wyłączeń w zakresie poboru podatku u źródła.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy stosuje się mechanizm pay & refund
  • Jakie korzyści daje wydanie tzw. opinii o stosowaniu preferencji
  • Kto może złożyć wniosek o wydanie takiej opinii
  • Na czym polegają planowane przez MF zmiany w tym zakresie
  • Do kiedy potrwają konsultacje dotyczące wspomnianych zmian 

Sprawdź też:

Zmiany w elektronicznych drukach CIT-8 i CIT-8AB

Podatek u źródła – sprawdź, kiedy i jakie oświadczenia trzeba złożyć

Zwolnienie z podatku u źródła – kiedy można skorzystać

Usługa parkingowa za granicą a podatek u źródła

Płatnicy techniczni dłużej ze zwolnieniem od obowiązków w zakresie WHT

Płatnicy techniczni dłużej ze zwolnieniem od obowiązków w zakresie WHT

Płatnicy techniczni dłużej będą zwolnieni z obowiązku stosowania mechanizmu pay & refund w zakresie poboru podatku u źródła (WHT). Tak wynika z projektów przepisów wykonawczych do ustaw o podatku dochodowym, przygotowanych przez Ministerstwo Finansów. 

Podatek u źródła – sprawdź, kiedy i jakie oświadczenia trzeba złożyć

Pytanie: W kwietniu 2023 roku w spółce z o.o. wypłacono dywidendę na rzecz właściciela zagranicznego, kwota brutto dywidendy wyniosła 1,9 mln zł (nie przekroczyła kwoty 2 mln zł). W grudniu 2023 roku planowana jest kolejna wypłata dywidendy – tym razem w kwocie 1 mln zł brutto. Płatnik jest zobowiązany do złożenia oświadczenia na formularzu WH-OSC (w zakresie CIT) lub WH-OSP (w zakresie PIT) nie później niż ostatniego dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do przekroczenia kwoty 2 mln zł, przy czym wykonanie tego obowiązku po dokonaniu wypłaty nie zwalnia płatnika z obowiązku dochowania należytej staranności przed jej dokonaniem. Czy należy złożyć WHO po drugiej wypłacie, która przekracza 2 mln zł – w naszym przykładzie na kwotę 1 mln zł do 29 lutego 2024 r.?   Czy należy złożyć tylko jedno oświadczenie WH-OSC/OSP, w którym wykażemy sumę wypłaconych dywidend, tj. 2,9 mln zł do 31 stycznia 2024 r.?

W sytuacji, gdy w ciągu roku podatkowego wypłacona dywidenda na rzecz tej samej osoby przekroczy  2 mln zł, to płatnik (wypłacający dywidendę) może zastosować zwolnienie od podatku dochodowego, zastosować niższą stawkę podatku albo nie pobrać podatku, gdy złoży oświadczenie WH-OSP (płatnik PIT). Terminem na złożenie oświadczenia jest termin to do końca drugiego miesiąc następującego po wypłacie dywidendy (art. 41 ust. 12, ust. 15, ust. 17 ustawy o PIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jakim terminie złożyć oświadczenie WH-OSP.

Polecamy te:

Podatek u źródła przy odsprzedaży licencji

Usługa parkingowa za granicą a podatek u źródła

Zwolnienie z podatku u źródła – kiedy można skorzystać

Poznaj skutki wyroku NSA w sprawie podatku u źródła od opłat za korzystanie ze znaku towarowego ujętych w cenie towarów

Zmiana przepisów w zakresie przesyłania oświadczeń przez płatników podatku u źródła

Resort finansów przygotował projekt objaśnień podatkowych na temat przepisów o podatku u źródła (WHT) w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela

Podatnicy i płatnicy otrzymają objaśnienia dotyczące podatku u źródła, w zakresie klauzuli BO (Beneficial Owner)

Resort finansów przygotował projekt objaśnień podatkowych na temat przepisów o podatku u źródła (WHT) w zakresie klauzuli rzeczywistego właściciela (beneficial owner). Wychodzi on naprzeciw oczekiwaniom podatników i płatników w tym zakresie, m.in. w związku ze zmianami wprowadzonymi przez Polski Ład w 2021 roku.  

Wypłata dywidendy na rzecz zagranicznego podmiotu – stawka podatku, deklaracje, terminy

Pytanie: Polska spółka z zagranicznym kapitałem chce wypłacić dywidendę. Wspólnikiem jest zagraniczna spółka. Jak polska spółka powinna to zrobić pod względem rozliczenia z polskim urzędem skarbowym? Jakie deklaracje, zgłoszenia wysłać i kiedy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak opodatkować dywidendę wypłacaną na rzecz zagranicznego podmiotu;

Kiedy możliwe jest zwolnienie z podatku;

Jakie deklaracje trzeba złożyć i w jakim terminie.

Polecamy też:

Zwrot spółce nienależnie wypłaconej dywidendy

Wypłata nienależnej dywidendy – obowiązku zarządu

W zakresie zryczałtowanego tzw. podatku u źródła (WHT) już obowiązują nowe przepisy. Określono w nich sposób przesyłania elektronicznie oświadczeń przez płatników CIT iPIT.

Oświadczenia dot. podatku u źródła. Będą zmiany dotyczące płatników

W zakresie zryczałtowanego tzw. podatku u źródła (WHT) już obowiązują nowe przepisy. Określono w nich sposób przesyłania elektronicznie oświadczeń przez płatników CIT i PIT.

Dywidenda rzeczowa a podatek VAT

Podatek u źródła. Poznaj zasady wypłaty dywidendy zagranicznemu podmiotowi

Jeśli dywidenda jest dokonywana na rzecz podmiotu zagranicznego, kluczowe jest ustalenie, czy podmiot ten jest podmiotem faktycznie uprawnionym do korzystania z płatności z preferencją podatkową. W 2019 ustawodawca wprowadził dwie zasadnicze modyfikacje w zakresie opodatkowania dywidend.

Zmiana przepisów w zakresie przesyłania oświadczeń przez płatników podatku u źródła

Zmiana przepisów w zakresie przesyłania oświadczeń przez płatników podatku u źródła

Ministerstwo Finansów przygotowało przepisy, w których określiło sposób przesyłania elektronicznie oświadczeń przez płatników CIT i PIT w zakresie zryczałtowanego tzw. podatku u źródła (WHT). Wejdą one w życie w pierwszej połowie czerwca br.

Skutki wyroku w sprawie podatku u źródła od opłat za korzystanie ze znaku towarowego ujętych w cenie towarów

Dnia 7 marca br. zapadł istotny wyrok NSA, który dotyczył kwestii objęcia podatkiem u źródła opłat za korzystanie ze znaku towarowego, ujętych w cenie nabywanych towarów. Sprawdź skutki wyroku i komentarz eksperta.

Zwolnienie z podatku u źródła – kiedy można skorzystać

Pytanie: Kontrahent zagraniczny z Ukrainy który świadczy dla nas usługi dostarczania personelu, objęte obowiązkiem WHT. Wystawił nam fakturę, w której wykazał numer bankowy innego podmiotu z siedzibą w Wielkiej Brytanii, na który mamy przekazać należność wynikającą z faktury. Kontrahent przesłał nam certyfikat rezydencji, a zgodnie z regulacjami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, należność może skorzystać ze zwolnienia z pobierania WHT. Czy przelew na konto innego podmiotu, wskazanego przez naszego kontrahenta nie obliguje nas jednak do pobrania tego podatku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Czy dokonanie przelewu na inne konto wyłączy możliwość zastosowania zwolnienia od podatku u źródła;
  • Jak dochować należytej staranności w opisanej sytuacji.

Polecamy też:

Usługa parkingowa za granicą a podatek u źródła

Pytanie: Czy od usługi parkingowej za granicą (parking na lotnisku w Berlinie) trzeba pobrać podatek u źródła?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy od usługi parkingowej za granicą trzeba pobrać podatek u źródła.

Polecamy też:

Poznaj skutki wyroku NSA w sprawie podatku u źródła od opłat za korzystanie ze znaku towarowego ujętych w cenie towarów

7 marca br. zapadł istotny wyrok NSA, który dotyczył kwestii objęcia podatkiem u źródła opłat za korzystanie ze znaku towarowego, ujętych w cenie nabywanych towarów. Sprawdź skutki wyroku i komentarz eksperta.

Podatek u źródła przy odsprzedaży licencji

Pytanie: Firma zakupuje licencje, a następnie odsprzedaje swoim klientom prawo do korzystania z tych licencji. Nie odsprzedaje praw autorskich wynikających z tych licencji, ponieważ te nadal należą do producenta. Czy w takim razie zakup tych licencji podlega pod podatek u źródła, nawet kiedy podatnik ma certyfikaty rezydencji firm, od których importuje te usługi? Chodzi o następujące przypadki: 1. Podatnik kupuje licencje bez zamiaru ich dalszej odsprzedaży. 2. Podatnik kupuje licencje, które następnie odsprzedaje. Czy w przypadku, kiedy nie trzeba płacić podatku u źródła, o należy złożyć zerowy druk IFT-1R?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.