podatek od spadków i darowizn

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 20 sierpnia 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 25 lipca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn(Dz.U. z 2025 r., poz. 1064). Jej celem jest uproszczenie rozliczania podatku w przypadku nabycia prawa majątkowego polegającego na obowiązku świadczeń powtarzających się na rzecz nabywcy, a także ułatwienie i przyspieszenie obrotu majątkiem nabytym tytułem spadku lub w inny nieodpłatny sposób, objęty zakresem ustawy, w formie aktu notarialnego lub od osób z kręgu najbliższej rodziny.

Formularz SD-Z2 – przywrócenie terminu

Formularz SD-Z2 – spóźnione zgłoszenie nie przekreśli zwolnienia z podatku

Resort finansów przygotował przepisy, które umożliwią przywrócenie terminu na złożenie formularza SD-Z2. Do tej pory nawet jednodniowe opóźnienie oznaczało utratę prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Projekt nowelizacji zakłada złagodzenie tego rygoru, co ma szczególne znaczenie dla członków najbliższej rodziny spadkodawcy lub darczyńcy. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby będąc członkiem najbliższej rodziny względem spadkodawcy, czy darczyńcy, skorzystać z całkowitego zwolnienia w podatku od spadków i darowizn
  • Jakie są skutki niezłożenia w ustawowym terminie zgłoszenia formularza SD-Z2
  • Co zmieni się w tym zakresie po zmianach, nad którymi pracuje MF
  • Kiedy projekt nowelizacji zostanie przyjęty przez rząd.
Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – uproszczenia i ulgi

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – Sejm poparł ułatwienia

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 przynoszą istotne uproszczenia dla podatników. Sejm uchwalił korzystną dla podatników nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Eliminuje ona obowiązek uzyskiwania zaświadczenia z urzędu skarbowego, przy zbyciu przed notariuszem majątku otrzymanego od członków najbliżej rodziny, np. tytułem spadku czy darowizny. Nowe przepisy upraszczają również rozliczenia tzw. prywatnych rent. Sprawdź więcej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polegają zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025
  • Jakie warunki trzeba będzie spełnić, aby skorzystać z ułatwień  przy zbyciu majątku otrzymanego w spadku, bądź w inny nieodpłatny sposób
  • Na czym polegają przewidziane w nowelizacji uproszczenia, dotyczące tzw. prywatnych rent.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 13 lipca 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz doskonalenia zasad opracowywania prawa gospodarczego (Dz.U. z 2025 r., poz. 769). Jej celem na gruncie komentowanej ustawy jest wyłączenie obowiązku uzyskania zgody naczelnika urzędu skarbowego w przypadku gdy zbywane lub obciążane rzeczy lub prawa majątkowe zostały nabyte nieodpłatnie na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego (dodany art. 19 ust. 7).

Podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej – co muszą wiedzieć wspólnicy

Pytanie: Podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej to kwestia, która budzi wiele wątpliwości. Wspólnik czteroosobowej spółki jawnej, nie posiadający rodziny, ustanowił notarialny wpis, że po śmierci przekazuje swoje udziały wspólnikom. W skład majątku wchodzi grunt, budynek (warsztat) oraz wyposażenie. Jaki podatek z tego tytułu zapłacą wspólnicy po śmierci wspólnika?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy trzeba zapłacić podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej.

Synowa nie korzysta ze zwolnienia od darowizn

Pytanie: Rodzic przekazał swojemu synowi oraz jego małżonce i ich dwójce dzieci kwotę 250.000 zł. Sporządzono umowy darowizny, gdzie zaznaczono, że całymi środkami do 2028 r. zarządza syn w ich imieniu, ale nikt nie złożył informacji do urzędu skarbowego. Minął okres 6 miesięcy, co należy zrobić?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić, gdy darowizna nie została zgłoszona do urzędu skarbowego?
  • Czy synowa korzysta ze zwolnienia podatkowego podobnie jak dzieci i wnuki?
Korzyści 

Polecamy też:

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – projekt nowelizacji MF

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – gotowy projekt nowelizacji

Korzystne dla podatników zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 nabierają realnych kształtów. Ministerstwo Finansów udostępniło projekt nowelizacji ustawy, który stanowi część pakietu deregulacyjnego planowanego na przyszły rok. Na zmianach skorzystają m.in. osoby, które otrzymały majątek w spadku bądź jako darowiznę od bliskich. Poznaj szczegóły zmian.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie istotne zmiany w odniesieniu do świadczeń powtarzających się przewiduje projekt nowelizacji zmian w podatku od spadków i darowizn 2025
  • Z czego wynika potrzeba nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn w tym zakresie
  • Jak na zamianach skorzystają podatnicy, którzy majątek otrzymali w spadku (bądź w inny nieodpłatny sposób)

Przekazanie dwóch samochodów wspólników na potrzeby własne

Pytanie: Dwaj wspólnicy spółki cywilnej chcą przekazać dwa całkowicie zamortyzowane samochody na potrzeby własne. W dowodach rejestracyjnych są wpisani obydwaj wspólnicy - jeden jako właściciel, a drugi jako współwłaściciel, w drugim dowodzie na odwrót. Wspólnicy chcą zrobić darowizny tych samochodów w rodzinach. Jak przekazać samochody oraz rozliczyć to podatkowo?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób prawidłowo przekazać samochody ze spółki dla wspólników?

Darowizna części samochodu dla synowej

Pytanie: Osoba fizyczna (prowadząca JDG, KPiR) darowała umowa synowej samochód o wartości 10% pojazdu, który znajduje się w środkach trwałych. Czy umowa darowizny w takiej sytuacji jest traktowana jako przychód w firmie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy darowizna jest traktowana jako przychód w firmie?

Polecamy też:
Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – uproszczenia i zwolnienia

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – mniej formalności, większe zwolnienia dla bliskich

W 2025 roku szykują się istotne zmiany w podatku od spadków i darowizn, które uproszczą procedury i rozszerzą zakres zwolnień dla członków najbliższej rodziny. Nowelizacja, zapowiedziana przez Ministerstwo Finansów, przewiduje m.in. eliminację niektórych obowiązków administracyjnych oraz dostosowanie przepisów do najnowszej uchwały NSA. Sprawdź, co się zmieni i jak skorzystają na tym podatnicy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są warunki zwolnienia w podatku od spadków i darowizn dla członków najbliższej rodziny
  • Jakie istotne zmiany z punktu widzenia tych podatników przewiduje projekt nowelizacji przepisów, zapowiedziany przez MF
  • W jaki sposób na tę nowelizację wpłynęła uchwała 7 sędziów NSA z  31 marca 2025 r. (sygn. akt. III FPS 5/24)

Sprawdź też:

Sprawdź, jak rozliczyć darowiznę gruntu dla brata. Skutki VAT i PIT.

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Jaką kwotę darowizny rodzice mogą przekazać synowi w ciągu 5 lat bez podatku?

Przedsiębiorca w 2010 roku zakupił auto osobowe z kratką i nastąpiło pełne odliczenie VAT oraz wpisanie kwoty netto w koszty przedsiębiorstwa jako amortyzacja jednorazowa.

Jakie są podatkowe skutki wycofania samochodu z działalności i jego darowizna dziecku

Przedsiębiorca w 2010 roku zakupił auto osobowe z kratką i nastąpiło pełne odliczenie VAT oraz wpisanie kwoty netto w koszty przedsiębiorstwa jako amortyzacja jednorazowa. Aktualnie w 2025 roku przedsiębiorca chciałby wycofać auto z działalności na cele prywatne, a następnie przekazać swojemu dziecku w formie darowizny. Aktualna wartość rynkowa środka trwałego to około 30.000 zł. Przedsiębiorca prowadzi PKPiR na zasadach podatku liniowego. Jakie skutki podatkowe w VAT i PIT rodzi przekazanie (wycofanie) środka trwałego z firmy na cele prywatnie, a następnie przekazanie go w formie darowizny dziecku? Czy wycofanie środka należy opodatkować VAT w wysokości 23%? Czy trzeba dokonać tego na podstawie dokumentu wewnętrznego opodatkowania oraz taki dokument wykazać w JPK_V7 wraz z oznaczeniem WEW? Czy w sytuacji, gdyby przedsiębiorca zdecydował się na bezpośrednie przekazanie auta firmowego jako darowizny dziecku (bez uprzedniego wycofania środka trwałego na cele prywatne), skutki na gruncie PIT i VAT byłyby takie same jak przy wycofaniu środka?

Księgowanie darowizn w postaci instrumentów muzycznych dla strażaków i domu kultury

Pytanie: Gmina zakupiła z własnych środków a następnie umową darowizny przekazała pozostałe środki trwałe (instrumenty muzyczne) dla Ochotniczej Straży Pożarnej i Gminnego Ośrodka Kultury. Zakup zaksięgowano na kontach WN 401 i 013 Ma 201 i 072. Jak powinien wyglądać zapis umowy darowizny dla tych instytucji? Czy odpowiednie będzie tutaj wykorzystanie konta 761?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować darowiznę w postaci instrumentów muzycznych dla straży pożarnej i ośrodka kultury?

Polecamy też:

Dowiedz się, czy przekazanie nieruchomości jako darowizny na rzecz fundacji rodzinnej podlega opodatkowaniu VAT

Przekazanie lokali na rzecz fundacji rodzinnej jako darowizna może mieć istotne konsekwencje podatkowe, zwłaszcza w zakresie VAT. Czy taka darowizna oznacza konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku? A jeśli tak, to w jakim okresie należy to zrobić? Dowiesz się, kiedy przekazanie nieruchomości podlega opodatkowaniu oraz w jakich przypadkach korekta odliczonego podatku jest konieczna. Sprawdź możliwe scenariusze działania.

Darowizna samochodu przez współmałżonków prowadzących osobne działalności

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie samochód osobowy o wartości 130.000 zł. W lutym 2024 r. przekazał ten samochód do swojej działalności i wprowadził go do środków trwałych. Samochód ten nie był wcześniej używany w żadnej działalności i nie był amortyzowany. Podatnik prowadzi pełne księgi rachunkowe, naliczana jest co miesiąc amortyzacja lecz odpis jest zaliczany do kosztów tylko bilansowo i nie stanowi kosztów uzyskania przychodów (koszt niepodatkowy) z uwagi na fakt otrzymania go w darowiźnie. Samochód był używany do celów mieszanych (od wydatków eksploatacyjnych odliczano VAT 50% i zaliczano 75% do KUP). Podatnik chce przekazać samochód żonie, która chce go wprowadzić do swojej odrębnej działalności. W jakiej formie można dokonać takiego przekazania (darowizna czy sprzedaż)? Jak powinno wyglądać przekazanie tego samochodu na gruncie PIT i VAT (oboje małżonków są podatnikami VAT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć kilkukrotną darowiznę samochodu w ramach rodziny, której członkowie prowadzą osobne działalności gospodarcze?

Polecamy też:

Darowizna samochodu małżonkowi

Pytanie: Podatniczka wykupiła samochód z leasingu. Z mężem, z którym posiada wspólność majątkową spisała umowę darowizny, aby moc przerejestrować samochód. Czy taką darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego? 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy żona może przekazać darowiznę na rzecz męża?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.