podatek od spadków i darowizn

Rozporządzenie w sprawie pobierania podatku od spadków i darowizn przez płatników – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. w sprawie pobierania podatku od spadków i darowizn przez płatników. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2026 r., poz. 893 i wszedł w życie 3 lipca 2026 r.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 16 czerwca 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 15 maja 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2026 r., poz. 775). Na gruncie komentowanej ustawy jej celem jest przedłużenie o rok obowiązywania zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, darowizn przeznaczonych na usunięcie skutków powodzi z września 2024 r.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2026 r., poz. 478 i wszedł w życie 7 kwietnia 2026 r.

Darowizna na Szlachetną Paczkę a obowiązki w VAT

Pytanie: Spółka opodatkowana CIT-em estońskim, niebędąca czynnym podatnikiem VAT, zakupiła towary (materiały biurowe, laptop, ubrania) o wartości 5000 zł z przeznaczeniem na darowiznę dla Szlachetnej Paczki. Czy w związku z nieodpłatnym przekazaniem tych przedmiotów spółka musi naliczyć i odprowadzić podatek VAT należny? Jeśli tak, to od jakiej wartości i w jakiej deklaracji należy to wykazać?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy obowiązek naliczenia VAT przy przekazywaniu darowizn rzeczowych?
  • Czy status podatnika zwolnionego z VAT chroni przed koniecznością zapłaty podatku od nieodpłatnych przekazań?
  • Czy darowiznę towarów, przy których nie odliczono VAT, należy wykazać w ewidencjach skarbowych?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 7 stycznia 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 21 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn(Dz.U. z 2025 r., poz. 1854). Mają one na celu poprawę sytuacji podatników podatku od spadków i darowizn przez:

  • wprowadzenie możliwości przywrócenia terminu do zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, oraz terminu do zgłoszenia nabycia w drodze dziedziczenia lub zapisu windykacyjnego własności przedsiębiorstwa (lub jego części),
  • określenie momentu powstania obowiązku podatkowego przy nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze dziedziczenia i związanego z nim obowiązku złożenia zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych albo zeznania podatkowego.

Darowizna na Szlachetną Paczkę a koszty podatkowe i VAT – co można odliczyć?

Pytanie: Jak zaksięgować wydatki na artykuły, które firma przeznaczy na Szlachetną Paczkę? Czy przysługuje odliczenie VAT i można zaliczyć takie zakupy do kosztów podatkowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy wydatki na artykułu poniesione w związku ze Szlachetną Paczką można zaliczyć do kosztów podatkowych i czy można odliczyć VAT.

Amortyzacja samochodu osobowego otrzymanego w darowiźnie

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) otrzymał w 2024 roku darowizną od ojca samochód osobowy o niskiej wartości 8.000 zł. Podatnik zamierza wprowadzić ten pojazd do Ewidencji Środków Trwałych (EŚT). Czy jednorazowa amortyzacja tego samochodu będzie: a) Nieuznawana za koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 45a ustawy o PIT, jako nabycie nieodpłatne? b) Kosztem uzyskania przychodu, ponieważ darowizna z 2024 roku mieściła się w kwocie wolnej od podatku od spadków i darowizn dla tzw. grupy zerowej?
Zmiany w podatku od spadków i darowizn – uproszczenia i ulgi

Zmiany w podatku od spadków i darowizn – korzystne rozwiązania dla podatników

Senat przyjął nowelizację ustawy, który wprowadza istotne zmiany w podatku od spadków i darowizn. Zmiany są korzystne dla podatników. Nowe rozwiązania dotyczą m.in. wydłużenia terminu na zgłoszenie do urzędu skarbowego nabycia majątku przez członków najbliższej rodziny. Zmiana nastąpi także w odniesieniu do momentu powstania obowiązku podatkowego przy nabyciu spadku. Sprawdź, kiedy nowe przepisy wejdą w życie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie korzyści dla członków najbliższej rodziny osoby fizycznej po jej śmierci, przewiduje projekt nowelizacji przyjęty przez rząd
  • Co  zmieni się w przepisach, jeśli chodzi o moment powstania obowiązku podatkowego przy nabyciu spadku

Wycofanie i zbycie samochodu z działalności gospodarczej – optymalizacja podatkowa

Pytanie: Wspólnie z żoną (wspólność majątkowa) jesteśmy współwłaścicielami samochodu, który został wprowadzony do mojej jednoosobowej działalności gospodarczej jako środek trwały pod koniec 2022 roku. Samochód ten jest już całkowicie zamortyzowany. Jak legalnie uniknąć podatku dochodowego od sprzedaży tego pojazdu po wycofaniu go z działalności, nie czekając standardowych 6 lat? Czy mogę darować swoją część auta (50%) żonie, aby stała się jedynym właścicielem i mogła go sprzedać bez podatku, czy konieczna jest darowizna na rzecz innej bliskiej osoby?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego darowizna części majątku wspólnego między małżonkami, objętymi wspólnością majątkową, może być uznana za prawnie bezskuteczną?
  • Jaki jest kluczowy warunek czasowy, po którego spełnieniu obdarowany członek rodziny może sprzedać darowany samochód bez podatku dochodowego?
  • W jakim przypadku planowana darowizna samochodu wycofanego z działalności może rodzić obowiązek zaraportowania schematu podatkowego (MDR)?

Darowizna pieniężna między małżonkami z rozdzielnością majątkową

Pytanie: Jak dokonać darowizny pieniężnej pomiędzy małżonkami, którzy mają rozdzielność majątkową i korzystają ze wspólnego konta. Na to wspólne konto żona otrzyma darowiznę pieniężną od rodziców, która będzie stanowić majątek osobisty - darowizna ta zostanie zgłoszona do US. Następnie żona chciałaby podarować mężowi połowę tej kwoty.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak należy udokumentować darowiznę pieniężną między małżonkami posiadającymi rozdzielność majątkową, jeśli korzystają oni ze wspólnego rachunku bankowego?
  • Jakie dokumenty (w tym urzędowe, np. zgłoszenia SD-Z2) są wymagane, aby darowizna środków, mogła być uznana przez urząd skarbowy i zwolniona z podatku?
  • Jakie kluczowe informacje muszą być zawarte w pisemnej umowie darowizny między małżonkami?

Darowizna od rodziców a podatek – kiedy trzeba zgłosić przelewy do urzędu skarbowego

Pytanie: Ojciec wpłacał na konto syna co miesiąc kwotę ok. 1.000 zł. Syn skończył już 26 lat (w czerwcu 2024 r.), jeszcze się uczy. Czy przed skończeniem 26. roku życia ojciec mógł mu przekazywać kwotę na konto zwolnioną od darowizny? Natomiast od lipca 2024 r. do dnia dzisiejszego ojciec przekazał razem 70.000 zł w miesięcznych przelewach. Czy w związku z tym trzeba to zgłosić do urzędu skarbowego jako darowiznę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy regularne przelewy od rodzica dla dorosłego dziecka stanowią darowiznę podlegającą opodatkowaniu.

Czy darowizna z JDG dla fundacji może być kosztem?

Pytanie: Czy darowanie środków pieniężnych dla fundacji przez jednoosobową działalność gospodarczą można rozliczyć jako koszty uzyskania przychodów w KPiR? Czy firma ma z tego tytułu profity podatkowe - czy może to rozliczyć w PIT rocznym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy darowiznę pieniężną dla fundacji można wpisać do KPiR jako koszt uzyskania przychodu?
  • Na jakich zasadach i w jakim limicie przepisy ustawy o PIT pozwalają na odliczenie darowizny?
  • Jaki warunek formalny musi być spełniony, aby móc skorzystać z odliczenia darowizny w rocznym PIT?

Rozporządzenie w sprawie pobierania podatku od spadków i darowizn przez płatników – komentarz do zmian wchodzących w życie 13 sierpnia 2025 roku

Zmianę wprowadza rozporządzenie Ministra Finansów I Gospodarki z dnia 1 sierpnia 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie pobierania podatku od spadków i darowizn przez płatników (Dz.U z 2025 r., poz. 1101). Ma ona charakter dostosowujący i jest konsekwencją wejścia w życie nowej ustawy o dochodach jednostek samorządu terytorialnego.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 20 sierpnia 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 25 lipca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn(Dz.U. z 2025 r., poz. 1064). Jej celem jest uproszczenie rozliczania podatku w przypadku nabycia prawa majątkowego polegającego na obowiązku świadczeń powtarzających się na rzecz nabywcy, a także ułatwienie i przyspieszenie obrotu majątkiem nabytym tytułem spadku lub w inny nieodpłatny sposób, objęty zakresem ustawy, w formie aktu notarialnego lub od osób z kręgu najbliższej rodziny.

Formularz SD-Z2 – przywrócenie terminu

Formularz SD-Z2 – spóźnione zgłoszenie nie przekreśli zwolnienia z podatku

Resort finansów przygotował przepisy, które umożliwią przywrócenie terminu na złożenie formularza SD-Z2. Do tej pory nawet jednodniowe opóźnienie oznaczało utratę prawa do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Projekt nowelizacji zakłada złagodzenie tego rygoru, co ma szczególne znaczenie dla członków najbliższej rodziny spadkodawcy lub darczyńcy. Poznaj szczegóły.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby będąc członkiem najbliższej rodziny względem spadkodawcy, czy darczyńcy, skorzystać z całkowitego zwolnienia w podatku od spadków i darowizn
  • Jakie są skutki niezłożenia w ustawowym terminie zgłoszenia formularza SD-Z2
  • Co zmieni się w tym zakresie po zmianach, nad którymi pracuje MF
  • Kiedy projekt nowelizacji zostanie przyjęty przez rząd.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.