podatek od spadków i darowizn

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – uproszczenia i zwolnienia

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – mniej formalności, większe zwolnienia dla bliskich

W 2025 roku szykują się istotne zmiany w podatku od spadków i darowizn, które uproszczą procedury i rozszerzą zakres zwolnień dla członków najbliższej rodziny. Nowelizacja, zapowiedziana przez Ministerstwo Finansów, przewiduje m.in. eliminację niektórych obowiązków administracyjnych oraz dostosowanie przepisów do najnowszej uchwały NSA. Sprawdź, co się zmieni i jak skorzystają na tym podatnicy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są warunki zwolnienia w podatku od spadków i darowizn dla członków najbliższej rodziny
  • Jakie istotne zmiany z punktu widzenia tych podatników przewiduje projekt nowelizacji przepisów, zapowiedziany przez MF
  • W jaki sposób na tę nowelizację wpłynęła uchwała 7 sędziów NSA z  31 marca 2025 r. (sygn. akt. III FPS 5/24)

Sprawdź też:

Sprawdź, jak rozliczyć darowiznę gruntu dla brata. Skutki VAT i PIT.

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Jaką kwotę darowizny rodzice mogą przekazać synowi w ciągu 5 lat bez podatku?

Przedsiębiorca w 2010 roku zakupił auto osobowe z kratką i nastąpiło pełne odliczenie VAT oraz wpisanie kwoty netto w koszty przedsiębiorstwa jako amortyzacja jednorazowa.

Jakie są podatkowe skutki wycofania samochodu z działalności i jego darowizna dziecku

Przedsiębiorca w 2010 roku zakupił auto osobowe z kratką i nastąpiło pełne odliczenie VAT oraz wpisanie kwoty netto w koszty przedsiębiorstwa jako amortyzacja jednorazowa. Aktualnie w 2025 roku przedsiębiorca chciałby wycofać auto z działalności na cele prywatne, a następnie przekazać swojemu dziecku w formie darowizny. Aktualna wartość rynkowa środka trwałego to około 30.000 zł. Przedsiębiorca prowadzi PKPiR na zasadach podatku liniowego. Jakie skutki podatkowe w VAT i PIT rodzi przekazanie (wycofanie) środka trwałego z firmy na cele prywatnie, a następnie przekazanie go w formie darowizny dziecku? Czy wycofanie środka należy opodatkować VAT w wysokości 23%? Czy trzeba dokonać tego na podstawie dokumentu wewnętrznego opodatkowania oraz taki dokument wykazać w JPK_V7 wraz z oznaczeniem WEW? Czy w sytuacji, gdyby przedsiębiorca zdecydował się na bezpośrednie przekazanie auta firmowego jako darowizny dziecku (bez uprzedniego wycofania środka trwałego na cele prywatne), skutki na gruncie PIT i VAT byłyby takie same jak przy wycofaniu środka?

Księgowanie darowizn w postaci instrumentów muzycznych dla strażaków i domu kultury

Pytanie: Gmina zakupiła z własnych środków a następnie umową darowizny przekazała pozostałe środki trwałe (instrumenty muzyczne) dla Ochotniczej Straży Pożarnej i Gminnego Ośrodka Kultury. Zakup zaksięgowano na kontach WN 401 i 013 Ma 201 i 072. Jak powinien wyglądać zapis umowy darowizny dla tych instytucji? Czy odpowiednie będzie tutaj wykorzystanie konta 761?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować darowiznę w postaci instrumentów muzycznych dla straży pożarnej i ośrodka kultury?

Polecamy też:

Dowiedz się, czy przekazanie nieruchomości jako darowizny na rzecz fundacji rodzinnej podlega opodatkowaniu VAT

Przekazanie lokali na rzecz fundacji rodzinnej jako darowizna może mieć istotne konsekwencje podatkowe, zwłaszcza w zakresie VAT. Czy taka darowizna oznacza konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku? A jeśli tak, to w jakim okresie należy to zrobić? Dowiesz się, kiedy przekazanie nieruchomości podlega opodatkowaniu oraz w jakich przypadkach korekta odliczonego podatku jest konieczna. Sprawdź możliwe scenariusze działania.

Darowizna samochodu przez współmałżonków prowadzących osobne działalności

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie samochód osobowy o wartości 130.000 zł. W lutym 2024 r. przekazał ten samochód do swojej działalności i wprowadził go do środków trwałych. Samochód ten nie był wcześniej używany w żadnej działalności i nie był amortyzowany. Podatnik prowadzi pełne księgi rachunkowe, naliczana jest co miesiąc amortyzacja lecz odpis jest zaliczany do kosztów tylko bilansowo i nie stanowi kosztów uzyskania przychodów (koszt niepodatkowy) z uwagi na fakt otrzymania go w darowiźnie. Samochód był używany do celów mieszanych (od wydatków eksploatacyjnych odliczano VAT 50% i zaliczano 75% do KUP). Podatnik chce przekazać samochód żonie, która chce go wprowadzić do swojej odrębnej działalności. W jakiej formie można dokonać takiego przekazania (darowizna czy sprzedaż)? Jak powinno wyglądać przekazanie tego samochodu na gruncie PIT i VAT (oboje małżonków są podatnikami VAT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć kilkukrotną darowiznę samochodu w ramach rodziny, której członkowie prowadzą osobne działalności gospodarcze?

Polecamy też:

Darowizna samochodu małżonkowi

Pytanie: Podatniczka wykupiła samochód z leasingu. Z mężem, z którym posiada wspólność majątkową spisała umowę darowizny, aby moc przerejestrować samochód. Czy taką darowiznę należy zgłosić do urzędu skarbowego? 
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy żona może przekazać darowiznę na rzecz męża?

Polecamy też:

Sprzedaż samochodu darowanego synowi

Sprzedaż samochodu darowanego synowi – co z przychodem?

Czy sprzedaż samochodu, darowanego przez męża podatniczki synowi, będzie stanowiła przychód z działalności gospodarczej? Dobra wiadomość: po upływie pół roku od darowizny taka sprzedaż nie wywoła skutków podatkowych u przedsiębiorczyni. Sprawdź, jakie obowiązki i terminy musisz spełnić, aby uniknąć problemów z fiskusem. Dowiedz się, jak interpretować przepisy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy sprzedaż samochodu darowanego synowi przez męża podatniczki będzie stanowiła przychód z działalności gospodarczej;

Jakie warunki należy spełnić, aby darowizna samochodu była zwolniona z podatku od spadków i darowizn;

Czy sprzedaż darowanego samochodu przed upływem pół roku spowoduje powstanie przychodu u przedsiębiorczyni;

Kiedy nie ma obowiązku zgłaszania darowizny do urzędu skarbowego.

Polecamy też:

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Skutki w VAT i PIT od darowizny amortyzowanego samochodu córce

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Od jakiej kwoty darowizny należy zgłosić do urzędu skarbowego?

Jaką kwotę darowizny rodzice mogą przekazać synowi w ciągu 5 lat bez podatku?

Podatek od spadków i darowizn

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2024 r., poz. 1837 i wszedł w życie 12 grudnia 2024 roku.

Czy sądy i notariusze wesprą podatników podatku od spadków i darowizn

Czy sądy i notariusze wesprą podatników podatku od spadków i darowizn

Chociaż spadkobiercy będący członkami najbliższej rodziny zmarłego mogą uniknąć płacenia podatku od spadków i darowizn, to jednak w praktyce stosowanie przysługującego im zwolnienia często napotyka na trudności. Zwrócił na to uwagę Rzecznik Praw Obywatelskich w wystąpieniu skierowanym do Ministra Finansów, zaapelowawszy jednocześnie o podjęcie działań w celu poprawy sytuacji podatników.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Którym spadkobiercom przysługuje prawo do całkowitego zwolnienia od  podatku od spadków i darowizn
  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc skorzystać z tego przywileju
  • Na czym polegają problemy podatników w tym zakresie, sygnalizowane przez RPO
  • Jak Rzecznik Praw Obywatelskich proponuje  je rozwiązać
  • Jaką  rolę  pełniłyby w tym sądy oraz notariusze

Sprawdź też:

Projekt ustawy likwidującej podatek od spadków już w Sejmie

Wykup środka trwałego po śmierci przedsiębiorcy

Od 11 lipca nowy wzór zgłoszenia SD-ZP dla spadkobierców

Zaliczki na podatek w firmie w spadku po zmarłym

Wystawienie informacji podatkowej po przekazaniu darowizny

Pytanie: Firma dokonała nieodpłatnego przekazania towaru (darowizny) kontrahentowi słowackiemu. Wartość tego towaru została zaksięgowana w koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu. Czy firma ma obowiązki podatkowe, wobec tego kontrahenta w kwestii wystawienia informacji dotyczącej wartości przekazanej darowizny?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w związku z darowizną dla firmy, należy wystawić informację podatkową?

Polecamy też:

Darowizna na rzecz niespokrewnionego obywatela innego kraju

Pytanie: Obywatel polski chce przekazać darowiznę na rzecz obywatela Belgii z przeznaczeniem na remont jego domu. Darowizna będzie przekazana osobie obcej. Jak należy rozliczyć podatek od tej darowizny?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Przepisy jakiego kraju obowiązują w przypadku darowizny na rzecz obcokrajowca mieszkającego za granicą?

Polecamy też:

Jaka stawka ryczałtu dla „donejtów”?

Pytanie: Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Korzystając ze „streama” do gier, otrzymuje tzw. donejty za to, że ludzie wysyłają wiadomości za określoną kwotę, która wyświetla się podczas transmisji. Kwoty są wpłacane przez pośrednika płatności tipply, a kwota na konto podatniczki trafia już po odjęciu prowizji. Jak takie przychody powinny być rozliczane i jak udokumentować taki przychód?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób należy opodatkować „donejty”?

Polecamy też:

Jaką kwotę darowizny rodzice mogą przekazać synowi w ciągu 5 lat bez podatku?

Pytanie: Rodzice przekazali synowi w 2021 r. darowiznę w wysokości 44.000 zł, którą to syn zgłosił do urzędu skarbowego na druku SDZ2. Obecnie zwolnienie od podatku, darowizny od jednej osoby w ciągu 5 lat, wynosi 36.120 zł. Obecnie rodzice planują przekazać kolejną darowiznę. Czy rozliczając podatek należy wziąć pod uwagę darowiznę z 2021 r. oraz czy limit zwolnienia dotyczy jednej osoby czy rodziców wspólnie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak kwotę darowizny mogą rodzice przekazać synowi bez podatku od spadków i darowizn?

Polecamy też:

Stawka 0% VAT przy darowiźnie towarów dla powodzian – rozliczenie w praktyce

Darowizny przekazywane organizacjom pożytku publicznego na rzecz poszkodowanych wskutek powodzi mogą korzystać ze stawki 0% VAT. Jest to możliwe pod warunkiem spełnienia określonych wymogów. Jakie są zasady rozliczenia tej darowizny oraz czy konieczne jest określenie ceny przekazywanych towarów w umowie darowizny? Sprawdźmy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.