Działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły do celów zarobkowych. Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest − między innymi − wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem. Powoduje to, że osoby fizyczne wynajmujące „prywatnie” nieruchomości są z tego tytułu podatnikami VAT. Jest tak również, jeżeli osoby te nie prowadzą działalności gospodarczej.
O tym, kiedy należy wykazywać sprzedaż w ewidencji VAT oraz w pliku JPK_VAT, decyduje moment powstania obowiązku podatkowego. Jednocześnie, na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy o VAT, mali podatnicy mogą wybrać rozliczanie VAT metodą kasową.
Zdaniem Trybunału za fakturę można czasami uznać także zawartą przez strony transakcji umowę. Takie jest sedno wyroku TSUE z 29 września 2022 r. w sprawie o sygn. akt C-235/21.
Pytanie: Mamy kontrahenta z Niemiec, który posiada wiele filii i każda ma inny adres i numer podatkowy VAT. W lutym wystawiliśmy fakturę WDT na niewłaściwy market. Klient nie chce zapłacić za otrzymany towar i żąda wystawienia poprawnej faktury. Jak prawidłowo skorygować taką dostawę?
Przedsiębiorca we wrześniu 2022 r. odnalazł i przekazał do zaksięgowania fakturę dotyczącą zakupu towarów handlowych z października 2021 r. Jak postąpić w takiej sytuacji? Czy podatnik ma prawo dokonać korekty VAT, jeśli tak to w którym miesiącu?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip