faktura

Kwota netto na fakturze dokumentującej wniesione aportem sieci wodociągowe i kanalizacyjne

Pytanie: Gmina wybudowała sieci wodociągowe i kanalizacyjne i chce przekazać do spółki komunalnej ten majątek w postaci aportu. Jaka wartość netto powinna być wykazana na fakturze, jeżeli gmina w swoich księgach przyjęła wartość brutto z faktur na budowę wspomnianej infrastruktury i w takiej wartości sporządzono OT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaka będzie podstawa opodatkowania w przedstawionej sytuacji i jaką kwotę wykazać na fakturze jako kwotę netto.

Polecamy też:

Grupy VAT w JST – czy samorządy mogą od 1 stycznia 2023 roku skorzystać z nowych przepisów

Jak skorzystać z ulgi na złe długi w zakresie faktury z 2020 roku?

Jak skorzystać z ulgi na złe długi w zakresie faktury z 2020 roku?

Pytanie: Faktury za najem wystawione od 1 kwietnia 2020 do 31 grudnia 2020 roku i niezapłacone przez kontrahenta, sprawa w sądzie rozstrzygnęła sięw 2022 roku, jest postanowienie komornika o umorzeniu egzekucji. Czy możemy skorzystać z ulgi za złe długi w VAT, korygując deklaracje?

Czy trzeba płacić podatek od niezapłaconych faktur

Czy trzeba płacić podatek od niezapłaconych faktur

Podatnik, który nie otrzymał od swojego kontrahenta zapłaty za fakturę, może skorzystać z ulgi na złe długi. Ulga na złe długi obowiązuje w PIT i CIT oraz w VAT. Rozwiązanie jest równoznaczne z brakiem konieczności płacenia podatku od niezapłaconych faktur.

  • 16 marca 2023 r.
  • CIT
Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej przez kontrahenta wykreślonego z rejestru podatników VAT

Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej przez kontrahenta wykreślonego z rejestru podatników VAT

Pytanie: Spółka z o.o., czynny podatnik VAT, ponosi koszty związane z usługami porządkowymi dotyczącymi budynku, który jest własnością spółki. Usługa rozliczana jest w okresach miesięcznych, zatem wykonawca usługi wystawia spółce fakturę co miesiąc w ostatnim dniu danego miesiąca. Usługa podlega opodatkowaniu stawką VAT w wysokości 8%. Wykonawca usługi 28 listopada 2022 r. został wykreślony z rejestru podatników czynnych VAT (tzw. biała lista) na podstawie art. 96 ust. 4 pkt. 9 ustawy o VAT. Z kolei 30 listopada 2022 r. wykonawca wystawił spółce fakturę za wykonane usługi w listopadzie. Czy spółka może odliczyć VAT z faktury wystawionej 30 listopada 2022 r. i kolejnych faktur, jeżeli wykonawca nie figuruje w rejestrze VAT od 28 listopada 2022 r.

Faktura od sprzedaży samochodu ciężarowego

Pytanie: Firma będąca płatnikiem VAT i rozliczana na zasadach ogólnych zakupiła używany samochód dostawczy na fakturę VAT marża. Faktura została wpisana w KPiR bez KUP (jako rozliczenie z grantu). W tej chwili planowana jest sprzedaż tego samochodu. Jaką wystawić fakturę i w jaki sposób zaksięgować ją w KPiR i w kosztach?

Rabat za zgromadzone punkty lojalnościowe – jak rozliczyć fakturę

Pytanie: Dostałam do rozliczenia fakturę za paliwo na kwotę 189,07 zł. Rozliczamy do celów mieszanych 50%. Płatność kartą firmową. Przy płatności wzięto pod uwagę punkty do odliczenia. W związku z tym zapłacono kartą kwotę 64,84 zł. Pierwszy raz spotykam się z tą sytuacją. Jak to rozliczyć?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć rabat za zgormadzone punkty lojalnościowe.

Polecamy też:

Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Jak udokumentować udzielenie rabatu grupie podmiotów powiązanych

Papierowy paragon do e-faktury

Sprawdź, czy papierowy paragon po wystawieniu e-faktury trzeba przechowywać

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy w sytuacji gdy na żądanie klientów wystawiają e-faktury dokumentujące sprzedaż zaewidencjonowaną za pomocą kasy, muszą przechowywać papierowe paragony  dokumentujące te transakcje. Chodzi o sytuacje, gdy kopia paragonu jest przechowywana w pamięci fiskalnej kasy. W tej sprawie wypowiedział się organ podatkowy. Poznaj jego stanowisko i sprawdź komentarz eksperta.

Omawiana interpretacja indywidualna z 29 sierpnia 2022 r. (0111-KDIB3-2.4012.373.2022.1.MN) została wydana przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej na wniosek spółki prowadzącej sprzedaż na rzecz osób prywatnych przez sklep internetowy, a więc wysyłkowo.

Sprzedaż ta jest przez spółkę dokumentowana paragonami oraz wystawianymi w formie elektronicznej i doręczanymi klientom drogą elektroniczną fakturami (zgodnie bowiem z regulaminem sprzedaży, każdy z klientów spółki wyraża żądanie wystawienia faktury VAT do paragonu i doręczenia mu tej faktury poprzez konto klienta). Każda z faktur wystawionych przez spółkę do paragonu posiada referencję do paragonu (poprzez numer zamówienia) i jest możliwość powiązania tej faktury z paragonem wystawionym przez spółkę (poprzez numer zamówienia).

Spółka chciała, aby paragony, do których wystawione zostały faktury, były niszczone, zaś ich kopie były przechowywane w pamięci kasy rejestrującej. Spółka zapytała dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, czy takie postępowanie jest dopuszczalne.

Spółka uważała, żetylko w przypadku dotyczących sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej faktur wystawianych w formie papierowej ustawodawca nakazał dołączanie do faktury paragonów dokumentujących daną sprzedaż (zob. art. 106h ust. 1 ustawy o VAT), który to obowiązek niejako determinuje obowiązek przechowywania paragonów w formie papierowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy papierowy paragon po wystawieniu e-faktury można zniszczyć;
  • Czy w sytuacji gdy na żądanie klientów sprzedawcy wystawiają e-faktury dokumentujące sprzedaż zaewidencjonowaną za pomocą kasy, trzeba przechowywać papierowe paragony  dokumentujące te transakcje;
  • Jakie jest obecnie stanowisko skarbówki dotyczące wystawiania e-fakturę do paragonu papierowego.

Polecamy też:

Zgubiony paragon a wystawiona faktura do sprzedaży zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej

Faktury wystawiane do dwóch lub więcej paragonów

Faktura korygująca wystawiana do „pustej” faktury

Rozpoznanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów udokumentowanej fakturą przed jej dokonaniem

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą - jestem czynnym podatnikiem VAT, jestem zarejestrowany jako podatnik VAT-UE. W listopadzie 2022 roku wystawiłem fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towarów ze stawką 0%, płatność za transakcję otrzymałem w grudniu 2022 roku. Do dnia wysyłki JPK_V7M za listopad 2022 r. nie otrzymałem dokumentu potwierdzającego dostarczenie samochodu do miejsca jego przeznaczenia na terytorium państwa członkowskiego UE. Wywóz miał miejsce w styczniu 2023 roku oraz potwierdzenie dostarczenie do tej transakcji otrzymałem dopiero w styczniu 2023 r. Proszę o informację, czy powinienem skorygować JPK_V7M oraz informację podsumowującą VAT UE za listopad 2022 r. i wykazać tam fakturę dokumentującą sprzedaż czy tą sprzedaż wykazać w pliku JPK V7M za styczeń 2023 r. składanym do 25 lutego 2023 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy w omawianej sytuacji powstanie obowiązek podatkowy w VAT
  • Czy trzeba korygować JPK_V7M.

Polecamy też:

Czy fakturę można wystawić przed zrealizowaniem usługi

Pytanie: Spółka z o.o. będąca właścicielem obiektu usługowo-handlowego wynajmuje powierzchnie sklepom. Jeden z najemców zastrzegł w umowie, że fakturę za czynsz ma otrzymywać 25-go dnia miesiąca za miesiąc przyszły. Kiedy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT i CIT?

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Pytanie: Firma deweloperska sprzedaje mieszkania zarówno osobom fizycznym, jak i osobom prowadzącym działalność gospodarczą, Czasami dochodzi do pomyłek i faktura zamiast na działalność zostaje wystawiona na osobę fizyczną (brak NIP i nazwy firmy). Czy ma tu zastosowanie nota korygująca czy jednak trzeba wystawić fakturę korygującą?
Dowiedz się, czy nota korygująca musi znaleźć się w pliku JPK_VAT

Dowiedz się, czy nota korygująca musi znaleźć się w pliku JPK_VAT

W kwestii umieszczenia bądź nie not w pliku JPK_VAT trudność polega na tym, iż zagadnienie to nie zostało ujęte w ramy prawne. Możliwe jest więc w miarę dowolne podejście. Nie znaczy to jednak, że podatnicy nie otrzymali żadnych wskazówek, jakie postępowanie uznane zostanie za prawidłowe. Ministerstwo Finansów opublikowało wskazanie w zakresie sposobu dokonywania zapisów korygujących w JPK_VAT, a przybrały one formę zaleceń. Czy zatem podatnik powinien wykazać notę korygującą w JPK_VAT?

Czy faktura wystawiona w styczniu dokumentująca sprzedaż z grudnia 2022 roku wpływa na limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Czy faktura wystawiona w styczniu dokumentująca sprzedaż z grudnia 2022 roku wpływa na limit sprzedaży do zwolnienia podmiotowego

Przedsiębiorcy zastanawiają się, czy jeśli sprzedaż w grudniu 2022 roku została udokumentowana fakturą wystawioną w styczniu 2023 roku – to wartość tej transakcji wlicza się do limitu sprzedaży w 2022 roku warunkującego możliwość skorzystania w 2023 roku ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Na podstawie tego przepisu zwalnia się bowiem od VAT sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł.

Daty wykazywane w przypadku faktur zakupowych w pliku JPK_VAT

Pytanie: Mam pytanie w sprawie odliczania faktur zakupowych z poprzednich miesięcy. Otrzymałam fakturę w październiku, ale ze względu na brak w dostawie dowieziono nam towar w kolejnym miesiącu, czyli w listopadzie. Prawo do odliczenia przysługuje mi w listopadzie. Jaką datę wpływu faktury wpisać do JPK, jeśli rzeczywista data otrzymania faktury dotyczy października (29 października) czy mogę wpisać 1 listopada (jeśli to był dzień wolny od pracy)? Czy data wpływu ma odzwierciedlać okres, w którym mam prawo do odliczenia, a nie jest ważne jaki to jest dzień tygodnia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo wykazywać daty w przypadku faktur zakupowych w pliku JPK_VAT.

Polecamy też:

Korekta pliku JPK_VAT – jak powinna wyglądać

Wykazywanie w JPK_VAT sprzedaży zafakturowanej i zafiskalizowanej

Treść faktury dokumentującej usługi budowlane wykonywane z wykorzystaniem podwykonawców

Pytanie: Spółka z o.o. podpisała umowę z osobą fizyczną o budowę budynku mieszkalnego na działce stanowiącej własność osoby fizycznej. Spółka kupuje materiały budowlane, ale do prac nie zatrudnia pracowników, tylko zleca je innym wykonawcom. Za całość (materiały plus robocizna) wystawi fakturę osobie fizycznej powiększoną o swoją wynagrodzenie. Czy treść faktury może brzmieć „za roboty budowlane...” ze stawką 8% (powierzchnia użytkowa budynku nie przekracza 300 m2)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka powinna być treść faktury dokumentującej usługi budowlane wykonywane z wykorzystaniem podwykonawców

Polecamy też:

Faktura wystawiona na niewłaściwego kontrahenta – jak rozliczyć korektę faktury

Faktury korygujące wystawiane do faktur bez adresu nabywcy

Od 2024 r. stosowanie faktury ustrukturyzowanej będzie obowiązkiem

Od 2024 r. stosowanie faktury ustrukturyzowanej będzie obowiązkiem, a nie jak dotychczas wyborem podatnika

Najnowszy projekt ustawy o podatku od towarów i usług zakłada obowiązek wystawiania od 2024 r. faktur ustrukturyzowanych, czyli wystawianych przy wykorzystaniu udostępnionego wzoru za pośrednictwem tzw. Krajowego Systemu e-Faktur, gdzie będą również przez 10 lat przechowywane.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.