faktura

Moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach prowizyjnych – co z VAT i CIT?

Pytanie: Data wystawienia faktury to 30 kwietnia 2025 r. Data sprzedaży: 28 listopada 2024 r. Faktura dotyczy prowizji. Kiedy zaksięgować do VAT, a kiedy do CIT? Sprawozdanie nie jest jeszcze zatwierdzone.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy usługach prowizyjnych;
Czy data wystawienia faktury wpływa na moment rozpoznania przychodu w CIT.

Jolanta Kica
13 czerwca 2025 r.
CIT

E-faktura obowiązkowa od 2026 – terminy, wyjątki, integracja KSeF

e-Faktura obowiązkowa od 2026 roku – czyli opowieść tysiąca i jednej zmiany

E-faktura obowiązkowa staje się faktem – Ministerstwo Finansów potwierdziło nowe terminy wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Już od 1 lutego 2026 r. część podatników będzie musiała wystawiać faktury wyłącznie w formie ustrukturyzowanej. Pozostali przedsiębiorcy zostaną objęci tym obowiązkiem dwa miesiące później. Nowe regulacje dotyczą zarówno czynnych, jak i zwolnionych podatników VAT. W artykule przedstawiamy kluczowe daty, wyjątki od obowiązku, a także informacje o trybie offline i planowanych narzędziach testowych. Sprawdź, jak przygotować firmę na obowiązkowe e-fakturowanie i co się zmieni w 2026 roku.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się

Od kiedy e-faktura będzie obowiązkowa.
Kogo obejmie obowiązek e-fakturowania w 2026 roku.
Na czym polega tryb Offline 24 w KSeF.

13 czerwca 2025 r.
VAT

Kiedy można wystawić fakturę korygującą do zera

Pytanie: Firma wystawiła fakturę w EUR na podstawie informacji otrzymanej od firmy transportowej o dostarczeniu towarów w danym dniu. Po tym fakcie otrzymała informację od klienta, że dostawa towaru nastąpiła dzień wcześniej. Klient poprosił o przygotowanie korekty. Czy jest dozwolone wystawienie faktury korygującej do zera w przypadku błędu w kursie waluty użytym do przeliczenia kwoty VAT dla faktury w walucie obcej? System nie pozwala na przygotowanie faktury korygującej w inny sposób. Istnieje możliwość wystawienia korekty do zera dla źle przeliczonej kwoty VAT, a następnie przygotowanie nowej faktury z poprawnym kursem waluty. Czy takie sporządzenie korekty można uznać za prawidłowe?

Korzyści

Sprawdzisz kiedy wystawienie faktury korygującej „do zera” jest dopuszczalne zgodnie z praktyką organów podatkowych i orzecznictwem.
Poznasz konkretne przypadki, w których korekta do zera może być uznana za prawidłową, a także sytuacje, w których jest to niedozwolone.
Dowiesz się: jak prawidłowo skorygować błędną datę wykonania usługi i kurs waluty w fakturze wystawionej w walucie obcej, aby uniknąć błędów podatkowych

Rozliczenie faktury z Microsoft w JPK_V7 – jak prawidłowo ująć zakup licencji

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć w deklaracji JPK_V7 opłatę za licencję na aplikację Microsoft? Faktura wystawiona jest przez firmę Microsoft z siedzibą w Irlandii, przy czym firma posługuje się NIP z przedrostkiem PL i figuruje w rejestrze VAT jako podatnik czynny. Wystawiona faktura zawiera kwotę należności w euro, jak i kwoty netto, VAT i brutto w PLN. Czy będzie to zwykła krajowa transakcja czy import usług?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidłowo ująć w deklaracji JPK_V7 opłatę za licencję na aplikację Microsoft?

Jolanta Kica
28 maja 2025 r.
VAT

Czy na fakturze ustrukturyzowanej trzeba podawać okres rozliczeniowy

Problem:Czy podatnik świadczący usługi tzw. ciągłe, który chciałby wystawiać faktury ustrukturyzowane i wysyłać je do KSeF, ma obowiązek podawania na nich okresu rozliczeniowego, którego dotyczy faktura? Obowiązek taki miałby zastępować wskazanie daty zakończenia dostawy lub świadczenia usług, mimo że nie wynika on wprost z przepisów ustawy o VAT.

Kiedy można wystawić fakturę korygującą do zera

Korekta faktury wystawionej w walucie obcej może rodzić poważne wątpliwości, zwłaszcza gdy błąd dotyczy kursu przeliczeniowego. Czy techniczne ograniczenia systemu uzasadniają wystawienie faktury korygującej „do zera”? Upewnij się, jak zgodnie z przepisami skorygować dane dotyczące daty usługi i przeliczenia VAT – bez ryzyka sporu z fiskusem.

Zrzeczenie się roszczeń. Sprawdź, kiedy musisz wystawić fakturę i rozliczyć podatek

Zawarcie ugody, w której strony zrzekają się wzajemnych roszczeń, może mieć istotne konsekwencje podatkowe. Choć często traktowane jest jako sposób na uniknięcie sporu, fiskus nie pozostawia takich działań bez oceny. Zrzeczenie się roszczenia uznawane jest za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT – nawet, jeśli polega na zaniechaniu działania. Co więcej, uzyskana w ten sposób korzyść może stanowić przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Przepisy i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądowe nie pozostawiają złudzeń – warto wiedzieć, kiedy wystawić fakturę i rozliczyć VAT, a kiedy wykazać przychód w CIT.

Korzyści

Dowiesz się, kiedy zrzeczenie się roszczenia podlega opodatkowaniu VAT.
Poznasz, jak rozliczyć wynagrodzenie za zrzeczenie – również w formie barteru lub natury.
Sprawdzisz, kiedy zrzeczenie się roszczenia generuje przychód w CIT.
Zrozumiesz, jakie stanowisko w tej sprawie prezentują organy skarbowe i sądy administracyjne.

Udokumentowanie udostępnienia kontrahentowi unijnemu miejsca w katalogu

Pytanie: Za udział w katalogu, kontrahent z kraju UE wystawił firmie Credit Note - czy taki dokument jest poprawny? Jak powinien być wykazany taki dokument do VAT?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak postąpić w przypadku otrzymania od kontrahenta zagranicznego dokumentu Credit Note?

Polecamy też:

Tomasz Krywan
2 maja 2025 r.
VAT

Jak rozliczyć fakturę z Facebooka wystawioną na osobę prywatną

Pytanie: Zrobiłem kampanię reklamową mojej firmy na FB. Jednakże nie uwzględniłem, że faktura ma być na firmę, a na osobę prywatną, bo nie jestem VAT-owcem i nie chciałem się rejestrować do VAT-u unijnego, aby potem dopłacić 23% VAT. Tutaj FB od razu naliczył mi 23% VAT i mam kwotę netto i brutto. Kwestia, czy ja taką fakturę np. w kwocie netto mogę wrzucić w koszty JDG? Teraz chcę wykupić usługi adword i myślę, aby zrobić to na osobę prywatną, ponieważ rozliczenie VAT-u, gdy nie jestem VAT-owcem, jest skomplikowane.

Faktura od niezarejestrowanego VAT-owca – czy można odliczyć podatek

Pytanie: Spółka w maju otrzymała fakturę VAT za usługę (23%). Podatek został odliczony w okresie, którego dotyczył zakup. Do spółki wpłynęło powiadomienie z KAS, że nieprawidłowo odliczyliśmy VAT, ponieważ wystawca faktury nie figuruje w rejestrze VAT. Wystawca twierdzi, że jest czynnym podatnikiem VAT, natomiast przy zgłoszeniu do VAT były błędy i teraz czekają na aktualizację zgłoszenia i nie wystawią nam faktury korygującej. Co w tej sytuacji spółka powinna zrobić?

Czy zmiana nabywcy na fakturze w ramach jej korekty jest dopuszczalna

Chcesz dowiedzieć się, kiedy można wystawić fakturę korygującą zgodnie z przepisami VAT oraz czy zmiana nabywcy na firmę krajową po sprzedaży zagranicznej jest możliwa? Sprawdź, czy ponowna sprzedaż tego samego urządzenia może być uznana za fikcyjną. Poniżej przedstawione wskazówki naszego eksperta pomogą uniknąć błędów przy wystawianiu faktur korygujących.