Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć środki w drodze w sprawozdaniu Rb-27S występujące na przełomie roku? Chodzi o środki dotyczące roku poprzedniego, których wpłata została ujęta w styczniu na WB. Czy w związku z powyższym, jeśli w sprawozdaniu za grudzień zostały doliczone środki w drodze i zostały odprowadzone pieniądze zgodnie ze sprawozdaniem, to jak postąpić w roku następnym po faktycznym ich zaksięgowaniu jako dochód na WB?

Odpowiedź:

Jeśli środki ujęte na koncie „Środki pieniężne w drodze” zostały wykazane w sprawozdaniu budżetowym jako dochody otrzymane, to sporządzając sprawozdanie za okresy w 2024 roku nie ujmuje się ich. Należy środki pieniężne zaksięgowane na rachunku bankowym pomniejszyć o saldo uwzględnione w sprawozdaniu za 2023 rok.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak w sprawozdaniu Rb-27 wykazać środki w drodze.

Polecamy też inne porady dla jednostek:

Zakup i montaż klimatyzatorów w jednostce – jak księgować

Sprawdź, jak księgować koszty komornicze

Wstępna faktura za gaz – kiedy zapłacić i jak księgować

art. 20 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2023 r. poz. 120 ze zm.).

Autor:

Katarzyna Trzpioła

Autor: Katarzyna Trzpioła

Doktor nauk ekonomicznych w zakresie nauk o zarządzaniu, adiunkt na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego, praktyk, wieloletni szkoleniowiec i dydaktyk, autorka wielu publikacji z zakresu rachunkowości finansowej podatkowej, MSSF i rachunkowości zarządczej. Współpracuje z następującymi redakcjami: Portal FK, Rachunkowości i Podatki dla praktyków, Nowe Standardy Sprawozdawczości