faktura

Od 2024 r. stosowanie faktury ustrukturyzowanej będzie obowiązkiem, a nie jak dotychczas wyborem podatnika

Najnowszy projekt ustawy o podatku od towarów i usług zakłada obowiązek wystawiania od 2024 r. faktur ustrukturyzowanych, czyli wystawianych przy wykorzystaniu udostępnionego wzoru za pośrednictwem tzw. Krajowego Systemu e-Faktur, gdzie będą również przez 10 lat przechowywane.

5 stycznia 2023 r.
AND 297

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (Dz.U. z 2022 r., poz. 2667)

1 stycznia 2023 r.
Rachunkowość i finanse

Problem ciężaru dowodu w sprawach podatkowych dotyczących pustych faktur – praktyczne wskazówki z najnowszego orzec znictwa

Czy to podatnik musi udowodnić prawo do odliczenia VAT, czy jednak organ prowadzący postępowanie? Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, postępowanie podatkowe bowiem różni się np. od prawa karnego (gdzie zasadniczo to prokuratura musi dowodzić czyjejś winy). Różni się także od prawa cywilnego, gdzie ciężar dowodu spoczywa na tym, kto wywodzi skutki prawne (ma interes prawny). Gdzie zatem leży ciężar dowodu w sprawach podatkowych?

Jak udokumentować udzielenie rabatu grupie podmiotów powiązanych

Pytanie: Sprzedajemy wyroby dla spółek działających w grupie. Zamówienia spływają z poszczególnych spółek i tak też wystawiane są faktury sprzedaży (na poszczególne spółki, zgodnie z zamówieniem). Jest to sprzedaż w ramach WDT i eksportu. W 2023 r. planujemy podpisać umowę bonusową na premię roczną za zrealizowany określony poziom sprzedaży do wszystkich podmiotów działających w grupie (łącznie). Nie wystawimy faktur korygujących na poszczególne spółki, a otrzymamy dokument/fakturę od grupy. Czy takie działanie jest prawidłowe? Jaki dokument powinniśmy otrzymać? Jak należy rozliczyć zapłaconą premię w podatku dochodowym i VAT? Czy jest to rodzaj rabatu pośredniego?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy w opisanej sytuacji można zastosować rabat pośredni;
Jak udokumentować udzielenie rabatu podmiotom powiązanym.

Polecamy też:

Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Jolanta Kica
29 grudnia 2022 r.
VAT z komentarzem

Faktury wystawiane w przypadku dwóch lub więcej nabywców

Pytanie: Czynny podatnik VAT dokonał sprzedaży maszyny którą nabyło trzech kupujących na podstawie sporządzonej umowy przed notariuszem. W umowie każdy z kupujących ma określony udział, żaden kupujący nie jest czynnym podatnikiem VAT i tylko jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą. Jak należy prawidłowo wystawić fakturę sprzedaży? Trzy różne faktury dla każdego kupującego wg przypadających udziałów, czy jedną, na której będą widniały nazwiska wszystkich kupujących, ale w trzech egzemplarzach po jednym dla każdego?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidłowo wystawić fakturę w przedstawionej sytuacji;
Czy można wystawić fakturę na kilku nabywców.

Polecamy też:

Faktury korygujące wystawiane do faktur bez adresu nabywcy

Faktury wystawiane do dwóch lub więcej paragonów

Tomasz Krywan
28 grudnia 2022 r.
VAT z komentarzem

Termin wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż nieruchomości

Pytanie: Jesteśmy w trakcie finalizacji sprzedaży nieruchomości. Kupujący zgodnie z umową wpłacał miesięcznie częściowe kwoty w formie zadatku za tę nieruchomość. Dnia 1 grudnia 2022 r. zostanie podpisany akt notarialny na sprzedaż resztę należności kupujący wpłaci 15 grudnia 2022 r. Kiedy wystawić fakturę końcową do tej sprzedaży?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż nieruchomości.

Tomasz Krywan
23 grudnia 2022 r.
VAT z komentarzem

Wystawianie faktur przez podatników wynajmujących nieruchomości „prywatnie”

Coraz częściej biura rachunkowe mają do czynienia z rozliczaniem najmu „prywatnego” mieszkań wystawianych przez właścicieli do wynajmu przez portale takie jak Booking czy Airbnb. Klient wynajmujący w ten sposób mieszkanie może być poproszony o fakturę dokumentującą usługę najmu. Sprawdź, co w takiej sytuacji zrobić.

14 grudnia 2022 r.
Nr 74 - Styczeń 2023 nr 74

Jakie skutki w VAT ma odpłatny najem wykonywany dla innego podatnika?

Pytanie: Klientka (czynny podatnik VAT) podpisała umowę z firmą (zarządzanie nieruchomościami – najem krótkoterminowy) polegającą na korzystaniu z jej mieszkań przez 3 miesiące. Otrzymała przelew na konto. Czy należy wystawić fakturę dokumentującą ten przychód? Czy taki przychód jest opodatkowany stawką VAT 8%, 23%, czy zwolniony ze względu na wynajem na cele mieszkalne?

Co zrobić w przypadku braku wystawionej faktury

Pytanie: Dostarczamy towar do odbiorców krajowych wynajętym transportem, kierowca zabiera oba egzemplarze faktury. Co zrobić w sytuacji, gdy nie wraca do nas jeden z dwóch egzemplarzy faktury? Czy dopuszczalna sytuacja, że możemy mieć tego dokumentu w wersji papierowej (VAT oczywiście odprowadzamy, dostawa miała miejsce)?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak postąpić w przypadku braku wystawionej faktury;
Kiedy wystawić duplikat faktury.

Tomasz Krywan
14 grudnia 2022 r.
VAT z komentarzem

Faktury ustrukturyzowane od 2024 roku. Za niedopełnienie obowiązków wysokie kary

Resort finansów opublikował projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Projekt zakłada obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 2024 roku. Faktury ustrukturyzowane będą przechowywane w KSeF przez 10 lat, a za niedopełnienie obowiązków dotyczących e-faktur w KSeF przewidziane są kary. Zobacz, jakie?

Od 1 stycznia 2022 r. istnieje możliwość wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych. Są to faktury wystawiane przy wykorzystaniu udostępnionego wzoru za pośrednictwem tzw. Krajowego Systemu e-Faktur (zob. art. 2 pkt 32a ustawy o VAT).

Obecnie wystawianie faktur ustrukturyzowanych jest fakultatywne. Jednak od początku zapowiadano, że z czasem wystawianie faktur ustrukturyzowanych stanie się rozwiązaniem obligatoryjnym. Ze wskazanego projektu wynika, że obowiązek taki wejdzie w życie od 1 stycznia 2024 r.

Obowiązek wystawiania e-faktur przy użyciu KSeF od 1 stycznia 2024 r.

Obowiązek ten będzie wynikać z projektowanego art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT. Na podstawie tego przepisu, podatnicy są obowiązani wystawiać faktury przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Od zasady tej istnieć mają tylko cztery wyjątki (określone w projektowanym art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT).

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kogo dotyczy obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych;
Jakie są przewidziane kary za niedopełnienie obowiązków dotyczących faktur ustrukturyzowanych i od kiedy kary te będą wymierzane;
Jak zmieni się termin zwrotu nadwyżki VAT;
Jak zmieni się sposób rozliczania faktur korygujących
Czy przy użyciu KSeF będą wystawiane faktury VAT RR oraz ich korekty.

Polecamy szkolenie:
E-faktura w KSeF – jak przygotować się na nowe obowiązki

12 grudnia 2022 r.
VAT z komentarzem

Zapłata VAT wykazanego na drugiej z faktur dokumentujących tę samą sprzedaż

Pytanie: Podatnik omyłkowo wystawił dwa razy taką samą fakturę sprzedaży i obie faktury wprowadził do obrotu. Po przeanalizowaniu tematu, różnych interpretacji oraz wyroków sądowych – uważam, że pustej faktury nie powinno się wykazywać w JPK, natomiast VAT należny od tej faktury należy wpłacić do urzędu skarbowego. Moje pytanie brzmi: na jaki rachunek powinna zostać wpłacona kwota? Jeżeli faktura nie zostanie wykazana w JPK, a kwota od niej wpłacona, to w dziale rachunkowości podatku VAT będzie rozbieżność pomiędzy kwotą wpłaconą a kwotą wykazaną na deklaracji. Czy w przypadku zaistnienia takiej sytuacji spółka powinna wystosować pismo do US, np. czynny żal?

Czy jest możliwe skorygowanie drugiej z faktur dokumentujących tę samą sprzedaż

Pytanie: W sierpniu 2022 roku została dwa razy zafakturowana usługa przewozu osób. Raz wystawiono fakturę z datą wykonania usługi 19 sierpnia i zapłacono gotówką, a drugi raz zafakturowano sprzedaż z datą zakończenia usługi 21 sierpnia (zapłata przelew 7 dni). Usługa dotyczyła przewozu osób w terminie 19–21 sierpnia. Jak należy postąpić w tej sytuacji? Czy można wystawić fakturę korygującą? Z jaką datą ująć ją w ewidencji VAT, jeśli faktura korygująca była wystawiona w październiku 2022 roku?

Jaki kurs zastosować do przeliczenia faktury w euro?

Pytanie: W marcu 2022 roku otrzymałam fakturę zaliczkową dotyczącą kosztów usług obcych. Faktura wystawiona w euro. W październiku wystawiono fakturę końcową. Czy ujmując w kosztach całość wydatku w październiku, powinnam wykazać różnice kursowe z tytułu faktury zaliczkowej, tzn. przeliczyć fakturę zaliczkową wg kursu z października, czy zostawić wg kursu z marca?

Monika M. Brzostowska
9 grudnia 2022 r.
AND 296

Czy prezes stowarzyszenia może pobierać wynagrodzenie poprzez wystawianie faktur

Pytanie: Działam w Stowarzyszeniu prowadzącym działalność gospodarczą (funkcja Prezesa) i pobieram wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia. Jednak od przyszłego roku chcę przejść na jednoosobową działalność gospodarczą (z ryczałtem) i wynagrodzenie pobierać poprzez wystawianie stowarzyszeniu faktur. Są to zajęcia sportowe, także 85.51z (8,5%).

Czy pełnienie funkcji Prezesa Stowarzyszeniu pozwala mi na wystawianie faktur z jednoosobowej działalności gospodarczej w tym samym Stowarzyszeniu?

Czy będę mógł korzystać z preferencyjnych stawek ZUS (24 miesiące) jeśli wcześniej pobierałem wynagrodzenie w stowarzyszeniu w formie umowy zlecenia oraz z powołania członka zarządu?

Czy prowadzenie treningów piłkarskich umożliwia korzystanie z 85.51z i ryczałtu 8,5%?

Korzyści

Z komentarza eksperta dowiesz się:

Czy członek zarządu lub prezes stowarzyszenia może prowadzić inne przedsiębiorstwo
Kiedy płatnik może płaci preferencyjne składki ZUS
Czy usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych mogą skorzystać ze stawki ryczałtu w wysokości 8,5%.