estoński CIT

Zmiany w estońskim CIT – ukryte zyski i nowe zasady

Zmiany w estońskim CIT – nowe zasady opodatkowania i rozszerzenie definicji ukrytych zysków

Zmiany w estońskim CIT wprowadzają istotne modyfikacje w zakresie opodatkowania spółek, w szczególności dotyczące: wejścia w system w trakcie trwania roku podatkowego, ukrytych zysków, wypłat po zakończeniu ryczałtu oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Nowelizacja zaostrza podejście organów podatkowych, co oznacza konieczność ponownej analizy modeli rozliczeń. Zobacz, jak przygotować się na zmiany w estońskim CIT.

Jakie zmiany w estońskim CIT wprowadza nowelizacja?

Najnowsze regulacje koncentrują się przede wszystkim na tych obszarach:

  • zmiany w zakresie spełniania kryterium zatrudnienia w przypadku umów innych niż umowa o pracę,
  • doprecyzowaniu zasad opodatkowania wypłat po wyjściu z systemu,
  • zmiany w definicji ukrytych zysków,
  • wprowadzeniu definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą,
  • likwidacji możliwości wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku.
Korzyści 
  • Ustalisz, które świadczenia na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych mogą zostać uznane za ukryte zyski.
  • Sprawdzisz, jak planowane przepisy mogą wpłynąć na wypłatę zysków po wyjściu z estońskiego CIT.
  • Zrozumiesz, jakie wydatki mogą zostać zakwalifikowane jako niezwiązane z działalnością gospodarczą.
Zmiany w PIT i CIT dla firm – amortyzacja i estoński CIT

Zmiany w PIT i CIT dla firm: amortyzacja, estoński CIT, IP Box i ryczałt

Zmiany w PIT i CIT dla firm mogą wpłynąć na rozliczanie amortyzacji, wybór estońskiego CIT, stosowanie IP Box, daninę solidarnościową oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tekście sprawdzisz, jakie rozwiązania znalazły się w projekcie, z których propozycji Ministerstwo Finansów się wycofało i które zmiany warto uwzględnić w planowaniu rozliczeń.

Jakie zmiany w PIT i CIT dla firm przewiduje projekt UD116?

Projekt UD116 przewiduje zmiany w PIT i CIT dla firm dotyczące m.in.:

  • amortyzacji,
  • estońskiego CIT,
  • IP Box,
  • daniny solidarnościowej oraz
  • ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Projekt przeszedł wiele zmian, MF wycofało się m.in. z niekorzystnych zmian dotyczących IP Box oraz opodatkowaniu sprzedaży samochodów poleasingowych przekazanych najbliższej rodzinie. Jak tłumaczy MF celem projektu jest uszczelnienie systemu podatkowego, doprecyzowanie niejasnych przepisów oraz wprowadzenie rozwiązań ułatwiających podatnikom ich stosowanie.

Czy po zmianach będzie można zmienić stawki amortyzacyjne wstecznie?

Jedna ze zmian zakłada wprowadzenie zakazu zmiany stawek amortyzacyjnych po upływie terminu złożenia zeznania. Zdaniem MFzmiana ta ma przeciwdziałać schematowi optymalizacyjnemu polegającemu na dowolnym, wstecznym kształtowaniu stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, w odniesieniu do okresów podatkowych już zakończonych, choć jeszcze nieprzedawnionych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie zmiany w PIT i CIT dla firm przewiduje projekt UD116 i których obszarów rozliczeń dotyczą najważniejsze propozycje.
  • Sprawdzisz, jak nowe przepisy mogą wpłynąć na amortyzację, w tym zmianę stawek amortyzacyjnych oraz limity amortyzacji samochodów osobowych.
  • Poznasz planowane zmiany w estońskim CIT, IP Box, daninie solidarnościowej i ryczałcie, bez konieczności analizowania całego projektu ustawy.
estoński cit

Estoński CIT w praktyce – ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością i planowane zmiany

Estoński CIT daje możliwość odroczenia podatku, ale w praktyce obowiązek zapłaty może pojawić się wcześniej niż przy wypłacie dywidendy. Podczas webinaru dowiesz się, jak rozpoznawać ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością, jak dokumentować świadczenia na rzecz wspólników oraz jak ograniczyć ryzyko podatkowe. Poznasz też aktualne kierunki interpretacyjne i planowane zmiany w estońskim CIT. Wydarzenie odbędzie się 16 października br. w godzinach 10.30-11.30. Webinar poprowadzi Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy. Tutaj znajdziesz link do transmisji.

Po webinarze będziesz wiedzieć:


1. Estoński CIT w praktyce – gdzie kończy się odroczenie podatku

  • podstawowe zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, 
  • zdarzenia powodujące powstanie obowiązku podatkowego jeszcze przed wypłatą dywidendy, 
  • różnice pomiędzy klasycznym CIT a estońskim CIT, 
  • najważniejsze obszary ryzyka ujawniające się w bieżącej działalności spółki. 


2. Ukryte zyski – zasady rozpoznawania i najczęstsze problemy 

  • pojęcie świadczenia wykonanego w związku z prawem do udziału w zysku, 
  • znaczenie beneficjenta świadczenia i jego powiązań ze spółką, 
  • badanie gospodarczego uzasadnienia transakcji, 
  • porównanie warunków transakcji z warunkami rynkowymi, 
  • świadczenia pieniężne i niepieniężne na rzecz wspólników, 
  • transakcje realizowane za pośrednictwem podmiotów powiązanych, 
  • moment powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków. 


3. Najczęstsze przykłady ukrytych zysków 

  • wynagrodzenie za usługi świadczone przez wspólnika, 
  • najem nieruchomości, samochodów i innych składników majątku od wspólnika, 
  • pożyczki udzielane wspólnikom i podmiotom powiązanym, 
  • odsetki, prowizje, opłaty i inne świadczenia finansowe, 
  • korzystanie przez wspólników z majątku spółki, 
  • pokrywanie przez spółkę prywatnych zobowiązań wspólników, 
  • nadwyżka wartości rynkowej transakcji ponad ustaloną cenę, 
  • wypłaty z kasy i rachunku spółki bez odpowiedniego udokumentowania. 


4. Świadczenia na rzecz wspólników, które nie zawsze są ukrytym zyskiem 

  • wynagrodzenia z umowy o pracę, powołania i umów cywilnoprawnych, 
  • limity ustawowe dotyczące wynagrodzeń wspólników i osób powiązanych, 
  • zwrot prawidłowo udokumentowanych wydatków, 
  • transakcje przeprowadzane na zasadach rynkowych, 
  • znaczenie realnej potrzeby gospodarczej i odpowiedniej dokumentacji. 


5. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą 

  • różnica pomiędzy ukrytym zyskiem a wydatkiem niezwiązanym z działalnością, 
  • czy wydatek musi być kosztem rachunkowym, 
  • wydatki osobiste wspólników, członków zarządu i pracowników, 
  • wydatki reprezentacyjne, okolicznościowe i integracyjne, 
  • kary, mandaty, odszkodowania oraz sankcje, 
  • darowizny i świadczenia nieodpłatne, 
  • wydatki mieszane i problem częściowego związku z działalnością, 
  • moment powstania obowiązku podatkowego. 


6. Samochody osobowe, nieruchomości i majątek wykorzystywany mieszanie 

  • samochody używane służbowo i prywatnie, 
  • zasady opodatkowania wydatków przy użytku mieszanym, 
  • samochody wykorzystywane przez wspólników i pracowników, 
  • prywatne wykorzystanie nieruchomości oraz innych składników majątku, 
  • dokumenty pozwalające wykazać związek wydatku z działalnością spółki. 


7. Planowane zmiany i aktualne kierunki interpretacyjne 

  • obszary estońskiego CIT wymagające doprecyzowania przez ustawodawcę, 
  • możliwe zmiany dotyczące ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością, 
  • postulaty uproszczenia warunków wejścia i pozostawania w systemie, 
  • znaczenie aktualnych interpretacji indywidualnych i orzecznictwa, 
  • jak odróżnić obowiązujące przepisy od projektów i zapowiedzi legislacyjnych, 
  • przygotowanie procedur, które będzie można dostosować do zmian przepisów. 


8. Jak ograniczyć ryzyko w estońskim CIT

  • przegląd umów zawieranych ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi, 
  • dokumentowanie uzasadnienia gospodarczego świadczeń, 
  • weryfikacja rynkowego charakteru cen i wynagrodzeń, 
  • rozdzielenie wydatków firmowych od prywatnych, 
  • wprowadzenie ewidencji zdarzeń opodatkowanych ryczałtem, 
  • comiesięczna kontrola kont księgowych przed terminem zapłaty podatku, 
  • przygotowanie procedury akceptacji wydatków dotyczących wspólników. 


9. Podsumowanie – praktyczna checklista dla spółki 

  • czy spółka identyfikuje wszystkie świadczenia na rzecz wspólników, 
  • czy transakcje z podmiotami powiązanymi mają uzasadnienie gospodarcze, 
  • czy warunki transakcji odpowiadają warunkom rynkowym, 
  • czy wydatki prywatne są oddzielone od działalności spółki, 
  • czy prawidłowo ustalono moment powstania dochodu i termin zapłaty podatku, 
  • czy spółka posiada dokumentację pozwalającą obronić rozliczenie podczas kontroli. 
Aport ZCP z JDG do spółki na estońskim CIT a zachowanie prawa do ryczałtu

Aport ZCP z JDG do spółki na estońskim CIT a zachowanie prawa do ryczałtu

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek podwyższa kapitał zakładowy i sprzedaje nowo utworzone udziały nowemu wspólnikowi będącemu osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wspólnik obejmuje te udziały w zamian za wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) ze swojej JDG. Czy to zdarzenie wyklucza spółkę z estońskiego CIT, a jeśli tak – w jakim przedziale czasowym i czy trzeba od początku roku liczyć zaliczki na CIT na zasadach ogólnych?
Korzyści 
  • Sprawdź, jakie warunki musi spełnić osoba fizyczna wnosząca ZCP, aby spółka nie straciła prawa do opodatkowania estońskim CIT.
  • Dowiesz się, od jakiego momentu spółka traci prawo do ryczałtu w przypadku niespełnienia wymogów prawnych oraz kiedy możliwy jest powrót do tej formy opodatkowania.
  • Przekonasz się, czy podwyższenie kapitału zakładowego oraz sam aport generują dodatkowe dochody do opodatkowania, takie jak ukryte zyski czy dochód ze zmiany wartości składników majątku.
ARP 5. odpowiedz na pytanie rachukowość

Kiedy należy sporządzić sprawozdanie finansowe, gdy na estoński CIT firma chce przejść w trakcie roku?

Pytanie: Spółka spełnia warunki do przejścia na CIT estoński i chciałaby to zrobić z dniem 1 lipca 2026 roku. Pytanie, jaki ma termin na sporządzenie sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2026 do 30 czerwca 2026 roku? I czy ważność certyfikatów wspólników/zarządu krótsza niż rok wpływa niekorzystnie w momencie przejścia na CIT estoński lub na podpisane sprawozdanie finansowe za I półrocze?
Korzyści 
  • Poznasz obowiązki związane z zamknięciem ksiąg rachunkowych przy wyborze estońskiego CIT w trakcie roku.
  • Zrozumiesz jak ustalić dzień bilansowy oraz trzymiesięczny termin na sporządzenie sprawozdania finansowego.
  • Sprawdzisz jaki termin obowiązuje spółkę przechodzącą na estoński CIT od 1 lipca 2026 roku.
  • Dowiesz się czy ważność certyfikatów wspólników lub zarządu może wpłynąć na podpisanie sprawozdania i skuteczność wyboru opodatkowania.
Festyn pracowniczy w estońskim CIT – jak rozliczyć wydatki i nieodliczony VAT

Festyn pracowniczy w estońskim CIT – jak rozliczyć wydatki i nieodliczony VAT?

Pytanie: Czy w przypadku spółki opodatkowanej estońskim CIT nieodliczony VAT od wydatków związanych z organizacją festynu firmowego należy kwalifikować jako ukryty zysk i odprowadzać od niego podatek, czy też powinien on zostać ujęty księgowo jako VAT niepodlegający odliczeniu na odrębnym koncie? Prosimy również o wskazanie, czy w związku z udziałem w festynie zarówno pracowników, jak i gości, należy proporcjonalnie podzielić wydatki oraz nieodliczony VAT na część dotyczącą pracowników i część dotyczącą gości, a następnie odrębnie ocenić ich skutki podatkowe na gruncie estońskiego CIT.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak ocenić skutki podatkowe wydatków na festyn organizowany przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT.
  • Sprawdzisz, kiedy nieodliczony VAT może mieć znaczenie dla rozliczenia estońskiego CIT.
  • Poznasz, jakie znaczenie ma cel poniesienia wydatków przy ich kwalifikacji podatkowej.
  • Dowiesz się, na co zwrócić uwagę przy analizie wydatków dotyczących pracowników i innych uczestników wydarzenia.
  • Sprawdzisz, w jakich sytuacjach konieczne jest odrębne ocenienie poszczególnych wydatków.
  • Poznasz, jakie przepisy mają zastosowanie przy rozliczaniu wydatków na festyn w estońskim CIT.
  • Zrozumiesz, jakie okoliczności należy przeanalizować przed ustaleniem skutków podatkowych organizacji festynu firmowego.
Zmiany w PIT i CIT 2027 – sprawdź nowe przepisy

Zmiany w PIT i CIT 2027 – ryczałt, IP Box, estoński CIT po konsultacjach

Zmiany w PIT i CIT 2027 po konsultacjach mają węższy zakres niż pierwotnie zakładano. Ministerstwo Finansów wycofało m.in. zmiany dotyczące: IP Box, ulgi mieszkaniowej, nowe zasady dotyczące sprzedaży samochodów poleasingowych przekazanych najbliższej rodzinie oraz planowany pakiet podwyżek stawek ryczałtu. Sprawdź, które zmiany usunięto z projektu, a które rozwiązania nadal pozostają w planowanej nowelizacji.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, które zmiany w PIT i CIT 2027 zostały usunięte z projektu po konsultacjach.
  • Będziesz wiedzieć, jakie rozwiązania dotyczące IP Box, ulgi mieszkaniowej, ryczałtu i samochodów poleasingowych nie będą procedowane w tej wersji projektu.
  • Upewnisz się, które obszary nadal obejmuje projekt, w tym estoński CIT, podatek od przerzuconych dochodów i krajowy podatek minimalny.
  • Przekonasz się, jak zmienią się przepisy w zakresie stosowania estońskiego CIT.
Leasing samochodu osobowego w estońskim CIT. Jak prawidłowo rozliczyć zaliczkę, raty oraz podatek VAT?

Leasing samochodu osobowego w estońskim CIT. Jak prawidłowo rozliczyć zaliczkę, raty oraz podatek VAT?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT) bierze samochód osobowy w leasing operacyjny. Podmiot otrzymał fakturę i zapłacił bezzwrotną zaliczkę w wysokości 5.000 zł, która zostanie wliczona w spłatę rat. Jak zaksięgować otrzymaną fakturę zaliczkową? Czy od wpłaconej kwoty należy zapłacić estoński CIT oraz czy VAT naliczony odlicza się w wysokości 50%? Czy kwotę netto zaksięgować na konto zaliczki, czy bezpośrednio w koszty oraz jak rozliczać kolejne faktury za spłaty rat?
Korzyści 
  • W jaki sposób zaksięgować fakturę zaliczkową na poczet rat leasingowych i kiedy zaliczyć ją do kosztów?
  • Ile wynosi odliczenie podatku VAT od zaliczki oraz rat leasingowych przy mieszanym użytkowaniu pojazdu?
  • Kiedy 50% wartości brutto wydatków na samochód stanowi ukryty zysk, a kiedy wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą w estońskim CIT?
Zakup drobnego poczęstunku dla kontrolerów a estoński CIT. Czy wydatki podlegają opodatkowaniu?

Zakup drobnego poczęstunku dla kontrolerów a estoński CIT. Czy wydatki podlegają opodatkowaniu?

Pytanie: Spółka z o.o. jest zwolniona z podatku VAT i rozlicza się w formie ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estoński CIT). W ramach organizacji pracy kupuje soki, wodę, słodycze oraz owoce stanowiące drobny poczęstunek dla osób wykonujących w firmie audyt lub kontrolę, a także uczestniczących w spotkaniach biznesowych. Czy zakup takich artykułów spożywczych podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?
Korzyści 
  • Czy drobny poczęstunek dla audytorów i kontrolerów stanowi ukryty zysk w estońskim CIT?
  • Jak zwolnienie z VAT wpływa na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek?
  • W jaki sposób opisać fakturę za artykuły spożywcze, aby nie została zakwestionowana przez organ podatkowy?
Jak księgować faktury DKV w estońskim CIT – VAT REF i paliwo

Jak księgować faktury DKV za paliwo i opłaty drogowe w spółce na estońskim CIT?

Pytanie: Proszę o potwierdzenie prawidłowego sposobu księgowania faktury DKV za paliwo i opłat drogowych samochodów osobowych, spółka jest na estońskim CIT. Faktura dotyczy samochodów osobowych wykorzystywanych w sposób mieszany, dla których wydatki samochodowe rozliczamy w proporcji 50% jako koszt związany z działalnością i 50% jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP na potrzeby estońskiego CIT). Czy prawidłowe będzie następujące ujęcie:
  • wartość netto paliwa i opłat drogowych dzielimy 50/50, jako koszt związany z działalnością oraz jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP dla estońskiego CIT);
  • całość VAT ujmujemy na koncie „VAT zagraniczny do zwrotu VAT-REF”, bez dzielenia go 50/50 i bez ujmowania go w kosztach?
W momencie otrzymania zwrotu VAT z VAT-REF księgujemy: zagraniczny do zwrotu VAT-REF, a ewentualne różnice kursowe ujmujemy jako przychody lub koszty finansowe. Proszę również o informację, czy w przypadku, gdy spółka nie wystąpiłaby o zwrot VAT-REF, to zagraniczny VAT nadal nie powinien być ujmowany w kosztach?  
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak księgować faktury DKV w estońskim CIT.
  • Będziesz wiedzieć, jak rozliczać paliwo i opłaty drogowe dla samochodów osobowych,
  • Jak rozliczać różnice kursowe przy VAT REF.
CIT-8 2025 i sprawozdanie finansowe – obowiązki do 31 marca

CIT-8, sprawozdanie finansowe oraz inne obowiązki do 31 marca 2026 r.

CIT-8, sprawozdanie finansowe – to tylko część formalności, których trzeba dopełnić do 31 marca 2026 r. Do końca marca upływa również termin na złożenie innych deklaracji i informacji, takich jak m.in.: CbC-P, IFT-2R czy ZUS ZSWA. Sprawdź, jakie obowiązki należy dopełnić, kogo one dotyczą oraz jakie terminy są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia za 2025 rok.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie deklaracje CIT trzeba złożyć do 31 marca 2026 r.
  • Upewnisz się, kogo dotyczy obowiązek przesłania CbC-P  za 2025 rok 
  • Sprawdzisz, kto musi dopełnić formalności w celu wyłączenia zwolnień podatkowych
  • Dowiesz się, do kiedy trzeba sporządzić sprawozdanie finansowe za 2025 rok
  • Będziesz wiedzieć, co jest istotą  uproszonej ewidencji przychodów i kosztów
  • Upewnisz się, jakie dane wykazuje się w dokumencie ZUS ZSWA.

Przeniesienie maszyn z JDG do spółki z o.o. – aport czy sprzedaż?

Pytanie: Wspólnik spółki z o.o. chce przekazać maszyny budowlane ze swojej jednoosobowej działalności (JDG) do spółki (CIT estoński), aby pokryć stratę i podwyższyć kapitał. Czy lepiej zrobić to poprzez sprzedaż, czy aport? Jakie są skutki w PIT, CIT i VAT oraz czy wymagany jest akt notarialny?
Korzyści 
  • Jaka forma prawna jest wymagana przy wnoszeniu wkładu niepieniężnego
  • Jak rozliczyć VAT od przekazanych maszyn budowlanych
  • Jakie są skutki w podatku dochodowym (PIT) dla wspólnika przy objęciu udziałów
  • Na co uważać w kontekście CIT estońskiego i „ukrytych zysków”

Przekroczenie limitu małego podatnika a stawka CIT estońskiego (ryczałtu)

Pytanie: Spółka w 2025 roku przekroczyła limit przychodów uprawniający do statusu małego podatnika. W 2026 roku będzie już stosowała stawkę 20%. Czy w zeznaniu CIT-8E za 2025 rok spółka musi „wyrównać” podatek do 20%, analogicznie do zasad obowiązujących w klasycznym CIT przy utracie prawa do stawki 9%?
Korzyści 
  • Dlaczego zasady zmiany stawki w CIT estońskim są korzystniejsze niż w CIT klasycznym
  • Jak ustala się moment powstania obowiązku podatkowego dla różnych kategorii dochodów w ryczałcie
  • Czy przekroczenie limitu w trakcie roku wymusza korektę zaliczek/podatku za miesiące poprzednie

CIT estoński: kiedy opodatkować nieodliczony VAT od zakupu samochodu?

Pytanie: Spółka na CIT estońskim zakupiła samochód osobowy do celów mieszanych. W marcu 2025 r. zapłacono zaliczkę, we wrześniu fakturę końcową, a pojazd przyjęto do użytkowania w październiku 2025 r. Kiedy należy naliczyć ryczałt od nieodliczonej części podatku VAT (50%) wynikającego z faktury zaliczkowej i końcowej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego zapłata faktury za zakup samochodu nie rodzi natychmiastowego obowiązku w CIT estońskim?
  • W jaki sposób nieodliczony podatek VAT wpływa na wysokość miesięcznego ryczałtu w trakcie użytkowania pojazdu?
  • Od którego miesiąca (października czy marca) należy zacząć wykazywać dochód z tytułu używania zakupionego auta?
Książka estoński CIT

Estoński CIT w firmie – nowoczesny system opodatkowania dla przedsiębiorców w Polsce

Estoński CIT to jeden z najbardziej innowacyjnych systemów opodatkowania w Polsce, wprowadzony z myślą o uproszczeniu rozliczeń podatkowych i wspieraniu inwestycji firm. W artykule wyjaśniamy, jak funkcjonuje estoński CIT w praktyce, jakie obowiązki spoczywają na firmach i jakie korzyści niesie wdrożenie tego systemu w codziennej działalności gospodarczej.

  • 19 lutego 2026 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.