estoński CIT

Jak księgować faktury DKV w estońskim CIT – VAT REF i paliwo

Jak księgować faktury DKV za paliwo i opłaty drogowe w spółce na estońskim CIT?

Pytanie: Proszę o potwierdzenie prawidłowego sposobu księgowania faktury DKV za paliwo i opłat drogowych samochodów osobowych, spółka jest na estońskim CIT. Faktura dotyczy samochodów osobowych wykorzystywanych w sposób mieszany, dla których wydatki samochodowe rozliczamy w proporcji 50% jako koszt związany z działalnością i 50% jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP na potrzeby estońskiego CIT). Czy prawidłowe będzie następujące ujęcie:
  • wartość netto paliwa i opłat drogowych dzielimy 50/50, jako koszt związany z działalnością oraz jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP dla estońskiego CIT);
  • całość VAT ujmujemy na koncie „VAT zagraniczny do zwrotu VAT-REF”, bez dzielenia go 50/50 i bez ujmowania go w kosztach?
W momencie otrzymania zwrotu VAT z VAT-REF księgujemy: zagraniczny do zwrotu VAT-REF, a ewentualne różnice kursowe ujmujemy jako przychody lub koszty finansowe. Proszę również o informację, czy w przypadku, gdy spółka nie wystąpiłaby o zwrot VAT-REF, to zagraniczny VAT nadal nie powinien być ujmowany w kosztach?  
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak księgować faktury DKV w estońskim CIT.
  • Będziesz wiedzieć, jak rozliczać paliwo i opłaty drogowe dla samochodów osobowych,
  • Jak rozliczać różnice kursowe przy VAT REF.
Zmiany w estońskim CIT – ukryte zyski i nowe zasady

Zmiany w estońskim CIT – nowe zasady opodatkowania i rozszerzenie definicji ukrytych zysków

Zmiany w estońskim CIT wprowadzają istotne modyfikacje w zakresie opodatkowania spółek, w szczególności dotyczące: ukrytych zysków, wypłat po zakończeniu ryczałtu oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Nowelizacja zaostrza podejście organów podatkowych, co oznacza konieczność ponownej analizy modeli rozliczeń. Zobacz, jak przygotować się na zmiany w estońskim CIT.

Nowelizacja przepisów dotyczących ryczałtu od dochodów spółek, znanego szerzej jako estoński CIT, stanowi kolejny krok ustawodawcy w kierunku uszczelniania tego systemu opodatkowania. Choć konstrukcja estońskiego CIT w założeniu miała premiować reinwestowanie zysków i upraszczać rozliczenia, kolejne zmiany pokazują wyraźnie, że fiskus coraz uważniej przygląda się przepływom finansowym pomiędzy spółką a jej wspólnikami.

Jakie zmiany w estońskim CIT wprowadza nowelizacja?

Najnowsze regulacje koncentrują się przede wszystkim na trzech obszarach:

  • doprecyzowaniu zasad opodatkowania wypłat po wyjściu z systemu,
  • znaczącym rozszerzeniu katalogu ukrytych zysków oraz
  • wprowadzeniu definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Dodatkowo ustawodawca zdecydował się uporządkować kwestie formalne związane z wyborem tej formy opodatkowania.

Korzyści 
  • Dowiesz się, które świadczenia mogą zostać uznane za ukryte zyski.
  • Sprawdzisz, jak zmieniają się zasady wypłaty zysków po wyjściu z estońskiego CIT.
  • Zrozumiesz, jakie wydatki mogą zostać uznane za niezwiązane z działalnością gospodarczą.
  • Upewnisz się, jak przygotować spółkę do nowych wymogów i ograniczyć ryzyko sporów z organami.
CIT-8 2025 i sprawozdanie finansowe – obowiązki do 31 marca

CIT-8, sprawozdanie finansowe oraz inne obowiązki do 31 marca 2026 r.

CIT-8, sprawozdanie finansowe – to tylko część formalności, których trzeba dopełnić do 31 marca 2026 r. Do końca marca upływa również termin na złożenie innych deklaracji i informacji, takich jak m.in.: CbC-P, IFT-2R czy ZUS ZSWA. Sprawdź, jakie obowiązki należy dopełnić, kogo one dotyczą oraz jakie terminy są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia za 2025 rok.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie deklaracje CIT trzeba złożyć do 31 marca 2026 r.
  • Upewnisz się, kogo dotyczy obowiązek przesłania CbC-P  za 2025 rok 
  • Sprawdzisz, kto musi dopełnić formalności w celu wyłączenia zwolnień podatkowych
  • Dowiesz się, do kiedy trzeba sporządzić sprawozdanie finansowe za 2025 rok
  • Będziesz wiedzieć, co jest istotą  uproszonej ewidencji przychodów i kosztów
  • Upewnisz się, jakie dane wykazuje się w dokumencie ZUS ZSWA.

Przeniesienie maszyn z JDG do spółki z o.o. – aport czy sprzedaż?

Pytanie: Wspólnik spółki z o.o. chce przekazać maszyny budowlane ze swojej jednoosobowej działalności (JDG) do spółki (CIT estoński), aby pokryć stratę i podwyższyć kapitał. Czy lepiej zrobić to poprzez sprzedaż, czy aport? Jakie są skutki w PIT, CIT i VAT oraz czy wymagany jest akt notarialny?
Korzyści 
  • Jaka forma prawna jest wymagana przy wnoszeniu wkładu niepieniężnego
  • Jak rozliczyć VAT od przekazanych maszyn budowlanych
  • Jakie są skutki w podatku dochodowym (PIT) dla wspólnika przy objęciu udziałów
  • Na co uważać w kontekście CIT estońskiego i „ukrytych zysków”

Przekroczenie limitu małego podatnika a stawka CIT estońskiego (ryczałtu)

Pytanie: Spółka w 2025 roku przekroczyła limit przychodów uprawniający do statusu małego podatnika. W 2026 roku będzie już stosowała stawkę 20%. Czy w zeznaniu CIT-8E za 2025 rok spółka musi „wyrównać” podatek do 20%, analogicznie do zasad obowiązujących w klasycznym CIT przy utracie prawa do stawki 9%?
Korzyści 
  • Dlaczego zasady zmiany stawki w CIT estońskim są korzystniejsze niż w CIT klasycznym
  • Jak ustala się moment powstania obowiązku podatkowego dla różnych kategorii dochodów w ryczałcie
  • Czy przekroczenie limitu w trakcie roku wymusza korektę zaliczek/podatku za miesiące poprzednie
Zmiany w PIT i CIT 2027 – sprawdź nowe przepisy

Zmiany w PIT i CIT 2027 – ryczałt, IP Box, estoński CIT. Co musisz wiedzieć?

Zmiany w PIT i CIT 2027 wprowadzają wiele istotnych modyfikacji, które wpłyną na sposób rozliczeń podatników. Nowelizacja obejmuje m.in.: wyższe stawki ryczałtu, nowe warunki korzystania z IP Box, zmiany w estońskim CIT oraz ograniczenia w uldze mieszkaniowej. Sprawdź, które regulacje będą miały największe znaczenie w praktyce i jak przygotować się na ich wejście w życie od 1 stycznia 2027 r.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie ograniczenia dotyczą stosowania ulgi mieszkaniowej.
  • Będziesz wiedzieć, co się zmieni w sprzedaży majątku po darowiźnie.
  • Poznasz nowe definicje, w tym m.in. dotyczącą małego podatnika.
  • Sprawdzisz, czy nadal będzie trzeba opierać się wyłącznie na danych z CEPiK przy ustalaniu emisji CO₂ dla limitu amortyzacji samochodu.
  • Upewnisz się, jak zmienią się przepisy w zakresie stosowania estońskiego CIT.

CIT estoński: kiedy opodatkować nieodliczony VAT od zakupu samochodu?

Pytanie: Spółka na CIT estońskim zakupiła samochód osobowy do celów mieszanych. W marcu 2025 r. zapłacono zaliczkę, we wrześniu fakturę końcową, a pojazd przyjęto do użytkowania w październiku 2025 r. Kiedy należy naliczyć ryczałt od nieodliczonej części podatku VAT (50%) wynikającego z faktury zaliczkowej i końcowej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego zapłata faktury za zakup samochodu nie rodzi natychmiastowego obowiązku w CIT estońskim?
  • W jaki sposób nieodliczony podatek VAT wpływa na wysokość miesięcznego ryczałtu w trakcie użytkowania pojazdu?
  • Od którego miesiąca (października czy marca) należy zacząć wykazywać dochód z tytułu używania zakupionego auta?
Książka estoński CIT

Estoński CIT w firmie – nowoczesny system opodatkowania dla przedsiębiorców w Polsce

Estoński CIT to jeden z najbardziej innowacyjnych systemów opodatkowania w Polsce, wprowadzony z myślą o uproszczeniu rozliczeń podatkowych i wspieraniu inwestycji firm. W artykule wyjaśniamy, jak funkcjonuje estoński CIT w praktyce, jakie obowiązki spoczywają na firmach i jakie korzyści niesie wdrożenie tego systemu w codziennej działalności gospodarczej.

  • 19 lutego 2026 r.
  • CIT
Ważne terminy dla przedsiębiorców, które upływają 31 stycznia

Co musisz zrobić do 31 stycznia i na początku lutego 2026? Gotowa ściągawka dla księgowych

31 stycznia i na początku lutego 2026 roku upływają ostateczne terminy na dopełnienie wielu kluczowych obowiązków podatkowych i ubezpieczeniowych. PIT-11, ZAW-RD, ZUS IWA, Mały ZUS Plus – sprawdź, które deklaracje musisz złożyć i jak uniknąć kosztownych błędów. Skorzystaj z naszej ściągawki i dopilnuj wszystkich formalności na czas.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Płatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób fizycznych, w terminie do 2 lutego 2026 r. (poniedziałek) powinni przekazać do właściwego urzędu skarbowego:

  • PIT-11 – informację o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2025 rok,
  • PIT-4R – roczną deklarację o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2025 rok,
  • PIT-8C – informację o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych za 2025 rok,
  • PIT-8AR – roczną deklarację o zryczałtowanym podatku dochodowym za 2025 rok,
  • PIT-R – informację o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich za 2025 rok,
  • PIT-40A/11A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy/informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego za 2025 rok.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Jakie obowiązki informacyjne ciążą na płatnikach PIT
  • Kto musi złożyć oświadczenie WH-OSC
  • Kto musi złożyć deklarację DN-1 w podatku od nieruchomości na 2026 rok
  • Dlaczego istotne jest terminowe przekazanie ZUS IWA
  • Na czym polegają korzyści z Małego ZUS Plus
  • Które podmioty mają prawo do rezygnacji z utworzenia ZFŚŚ
  • Czemu służy raportowanie tzw. poziomu partycypacji w PPE

Gotowa lista obowiązków i terminów pozwoli Ci szybko zweryfikować, co musisz zrobić przed końcem stycznia i na początku lutego.

Estoński CIT a samochody służbowe – kiedy nie ma ukrytego zysku?

Estoński CIT a samochody służbowe: kiedy auta używane przez pracowników nie generują ukrytych zysków

Czy użytkowanie samochodów osobowych do celów mieszanych przez pracowników (niebędących wspólnikami) oznacza konieczność zapłaty estońskiego CIT od tzw. ukrytych zysków? Poznaj skutki wyroku NSA.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, kiedy mieszane użytkowanie samochodu przez pracownika nie generuje obowiązku zapłaty estońskiego CIT od ukrytych zysków, a także jak zmieniły się przepisy od 2023 roku i co to w praktyce oznacza.

Cztery lata stosowania estońskiego CIT – co dalej po 31 grudnia 2025 r.

Cztery lata stosowania estońskiego CIT – co dalej po 31 grudnia 2025 r.

Spółki, które od 2022 roku korzystały z estońskiego CIT, stoją przed dylematem, czy dalej go stosować. Pojawiają się także wątpliwości, czy płacić podatek oraz czy zgłosić w urzędzie skarbowym zamiar dalszego bycia na ryczałcie od dochodów spółek – w 2026 roku i w kolejnych latach. To dlatego, że z końcem 2025 roku upływa pierwszy ustawowy, czteroletni okres stosowania przez nie tej formy opodatkowania. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Na czym polega ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT
  • Czy po 4-letnim okresie korzystania z niego spółka musi zapłacić podatek
  • Czy aby nadal móc stosować tę formę opodatkowania, trzeba ponownie złożyć  ZAW-RD
  • Jak dobrowolnie zrezygnować z estońskiego CIT
Warunek zatrudnienia w estońskim CIT – kto traci prawo do ryczałtu

Warunek zatrudnienia w estońskim CIT – kiedy spółka traci prawo do ryczałtu.

Jednym z warunków skorzystania z estońskiego CIT jest wymóg zatrudnienia w spółce. W praktyce pojawiają się problemy z rozróżnieniem – kiedy uznajemy, że podatnik dopiero rozpoczyna działalność, a kiedy traktujemy go jako małego podatnika? Sprawdź wyjaśnienie na konkretnym przykładzie.

Korzyści 

Dowiesz się, kiedy spółka traci prawo do ryczałtu, mimo złożenia zawiadomienia ZAW-RD.

Poznasz różnice między statusem „małego podatnika” a „rozpoczynającego działalność” – i ich skutki podatkowe.

Otrzymasz interpretację aktualnych przepisów w oparciu o wyrok NSA z 11 marca 2025 r.

Przeanalizujesz realny przykład, który pomoże Ci lepiej zastosować przepisy w praktyce.

Przejście na CIT estoński w trakcie roku a sprawozdanie finansowe – co musisz wiedzieć?

Przejście na CIT estoński w trakcie roku a sprawozdanie finansowe – obowiązki księgowe

Przejście na CIT estoński w trakcie roku a sprawozdanie finansowe to zagadnienie, które budzi wiele wątpliwości wśród księgowych i przedsiębiorców. Czy sprawozdanie sporządzone na potrzeby zakończenia roku podatkowego musi być zatwierdzane i składane do KRS? Czy wymaga zwołania zgromadzenia wspólników i podjęcia uchwał? Wyjaśniamy, jakie obowiązki sprawozdawcze wynikają z przejścia na estoński CIT w trakcie roku obrotowego oraz kiedy faktycznie powstaje obowiązek zatwierdzenia sprawozdania i jego złożenia.

Korzyści 
  • Przejście na CIT estoński w trakcie roku budzi liczne pytania dotyczące obowiązków związanych ze sprawozdaniem finansowym – czy trzeba je zatwierdzić, czy należy złożyć je do KRS, a może wystarczy jedno sprawozdanie roczne?
  • W tym artykule znajdziesz jasne odpowiedzi na te dylematy.
  • Wyjaśniamy, które obowiązki są ustawowe, a które mają charakter fakultatywny, oraz co dokładnie oznacza zakończenie roku podatkowego przy przejściu na estoński CIT.

Estoński CIT 2025 – czy spółka traci prawo, jeśli nie spełni warunku zatrudnienia?

Pytanie: Spółka opodatkowana CIT estońskim w okresie 01.04.2022 - 31.12.2025. W roku 2025 nie spełniła warunku zatrudnienia. Moje pytanie brzmi: czy w roku 2025 spółka jest opodatkowana estońskim?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • spółka w 2025 roku nadal korzysta z estońskiego CIT mimo niespełnienia warunku zatrudnienia,
  • niespełnienie warunku zatrudnienia powoduje natychmiastową utratę prawa do ryczałtu,
  • przepisy ustawy o CIT określają moment utraty prawa do opodatkowania estońskim CIT.

Opłata za udział w aukcji a wartość środka trwałego – interpretacja dla spółki na estońskim CIT

Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. rozliczającą się na zasadzie estońskiego CIT. Zakupiliśmy na aukcji środek trwały - koparkę, za którą otrzymaliśmy fakturę oraz ponieśliśmy opłatę za udział w aukcji (faktura Vat). Czy opłata ta będzie podwyższała wartość środka trwałego zgodnie z ustawą o rachunkowości?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • opłata za udział w aukcji powinna zwiększać wartość początkową środka trwałego,
  • prowizja z aukcji stanowi koszt bieżący czy inwestycyjny,
  • faktura dokumentująca udział w aukcji ma wpływ na księgowe ujęcie środka trwałego,
  • zasady rachunkowości w spółce na estońskim CIT pozwalają zaliczyć taki wydatek do wartości środka trwałego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.