estoński CIT

Fiskus może zwrócić nadpłatę z estońskiego CIT – praktyczne wskazówki, jak odzyskać nadpłatę.

Fiskus może zwrócić nadpłatę z estońskiego CIT – praktyczne wskazówki

Podatnicy mają szanse na odzyskanie nadpłaconego podatku w ryczałcie od dochodów spółek (estoński CIT). Czym jest nadpłata podatku oraz jakie są procedury jej odzyskania? Sprawdź, jak odzyskać nadpłaconą kwotę w estońskim CIT i jak odliczyć straty z lat ubiegłych.

Kiedy powstaje nadpłata podatku

Za nadpłatę podatku uważa się m.in. kwotę nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, kwotę podatku pobraną przez płatnika nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej (art. 72 §1 i 2 Ordynacji podatkowej). W przypadku gdy podatnik kwestionuje zasadność pobranego przez płatnika podatku albo wysokość pobranego podatku, może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Uprawnienie do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty przysługuje podatnikom, płatnikom i inkasentom, jednakże płatnik lub inkasent jest uprawniony do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jeżeli wpłacony organowi podatkowemu podatek nie został pobrany od podatnika.

Zwrot nadpłaty

Utrwalona praktyka organów podatkowych pokazała, że nadpłata podatku może zostać zwrócona bez wydawania decyzji o stwierdzeniu nadpłaty. Przepisy Ordynacji podatkowej wskazują, że jeżeli z przepisów prawa podatkowego wynika obowiązek złożenia zeznania (deklaracji) to podatnik, płatnik lub inkasent równocześnie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty ma obowiązek złożyć skorygowane zeznanie podatkowe lub deklarację.

W takim przypadku gdy prawidłowość skorygowanego zeznania lub deklaracji nie budzi wątpliwości, organ podatkowy zwraca nadpłatę, bez wydawania decyzji stwierdzającej nadpłatę.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest nadpłata podatku i jakie przepisy ją definiują;
  • Jakie kroki należy podjąć, aby odzyskać nadpłaconą kwotę podatku w estońskim CIT;
  • Czy w przypadku estońskiego CIT można odliczyć straty z lat poprzednich i jakie warunki trzeba spełnić;
  • Dlaczego nadpłata wynikająca z wypłaty dywidendy przysługuje wspólnikom, a nie spółce.
Spółki nie zapłacą estońskiego CIT od darowizn dla powodzian

Spółki nie zapłacą estońskiego CIT od darowizn dla powodzian

Minister Finansów postanowił ulżyć spółkom opłacającym tzw. estoński CIT, które wspierają powodzian, a także niosące im pomoc organizacje. W tym celu wydał rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru ryczałtu od dochodów takich jednostek w związku z usuwaniem skutków powodzi.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Których dochodów spółek na estońskim  CIT dotyczy zaniechanie poboru podatku w świetle rozporządzenia Ministra Finansów
  • Od kiedy obowiązują nowe regulacje

Sprawdź też:

Nie będzie podatku od odszkodowań za straty spowodowane powodzią  

Darowizny dla powodzian – sprawdź przykłady ewidencji księgowej

Ułatwienia dla użytkowników kas fiskalnych z terenów powodziowych

Ministerstwo Finansów o rozwiązaniach podatkowych dla firm, które dotknęła powódź

Opodatkowanie kosztów operacyjnych w estońskim CIT

Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT. Na koniec okresu sprawozdawczego podatnik dokonał wyksięgowania różnic w rozrachunkach z dostawcami odpowiednio w koszty i przychody operacyjne. Czy kwoty zaksięgowane w koszty operacyjne będą podlegały opodatkowaniu estońskim CIT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy różnice w rozrachunkach są podstawą do opodatkowania w estońskim CIT?

Polecamy też:
Kary umowne w estońskim CIT – sprawdź, czy to wydatki niezwiązane z działalnością

Kary umowne w estońskim CIT – sprawdź, czy to wydatki niezwiązane z działalnością

Wydatki niezwiązane z działalności gospodarczą, to problem dla wielu podatników na estońskim CIT. Ostatnio fiskus zmienia zdania w sprawie kar umownych. Poznaj aktualne stanowisko i dowiedz się, czy kary umowne podlegają opodatkowaniu estońskim CIT.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną w kwestii opodatkowania estońskim CIT zapłaconych przez spółkę kar umownych. Przedmiotem opodatkowania CIT oprócz dochodu z podzielonego zysku są również wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. W ustawie o CIT nie ma pojęcia tego rodzaju wydatków, w związku z czym zwrócenie się spółki z wnioskiem o wydanie interpretacji było jak najbardziej zasadne, gdyż rozwiewało jej wątpliwości, co do kwalifikacji podatkowej zapłaconych kar umownych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz najnowsze stanowisko fiskusa dotyczące tego, czy kary umowne w estońskim to wydatki niezwiązane z działalnością.

Polecamy też:
Ukryte zyski w estońskim CIT – szkolenie

LIVE na FB. Estoński CIT: Kluczowe problemy i planowane zmiany od 2025 roku

Zapraszamy do obejrzenia zapisu wrześniowego live’a, który odbył się na Facebooku. Z Ewą Guerri, doradcą podatkowym i managerką w Accreo, rozmawialiśmy na temat estońskiego CIT. Sprawdź dlaczego estoński CIT zdobywa coraz większą popularność i jak uniknąć błędów w rozliczeniach, rozpoznając ukryte zyski.

Korzyści 

Z nagrania dowiesz si ę m.in.:

  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby wejść w estoński CIT;
  • Jakich formalności podatnik musi dopełnić, aby korzystać z tej formy opodatkowania;
  • Czym są ukryte zyski i dlaczego sprawia to podatnikom tyle trudności, poznasz konkretne przykłady;
  • Jakie są planowane zmiany w estońskim CIT.

Oglądaj poprzedni live:

Zobacz więcej na temat estońskiego CIT:

Instrukcja wypełnienia formularza CIT/KW przy estońskim CIT

Pytanie: Spółka przeszła na estoński CIT. Jak należy wypełnić formularza CIT/KW? Poproszę o instrukcję jego wypełnienia krok po kroku.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak krok po kroku wypełnić formularz CIT-KW stanowiący załącznik do formularza CIT-8 przy estońskim CIT?

Polecamy też:
Błąd w sprawozdaniu a estoński CIT

Błąd w sprawozdaniu finansowym a przejście na estoński CIT

Ryczałt od dochodów spółek to rozwiązanie zarówno dla mikro, małych, średnich jak i dużych przedsiębiorców. Przejście na estoński CIT jest dobrowolne. Aby to zrobić, należy złożyć zawiadomienie o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego naczelnika urzędu skarbowego (ZAW-RD). W praktyce mogą pojawić się jednak problemy z rozliczeniami. W teście zajmiemy się jednym z nich.

Problem: Spółka z o.o. od 1 czerwca 2023 r.  przeszła na CIT estoński. Spółka sporządziła w ciągu 3 miesięcy sprawozdanie finansowe na dzień 31 maja 2023 r. oraz zamknęła księgi za okres styczeń - maj 2023 roku. Pozostałe warunki przejścia na opodatkowanie ryczałtem także zostały spełnione przez spółkę. Jednak podczas badania przez biegłego rewidenta sprawozdania finansowego za rok 2023 okazało się, że spółka nie wyodrębniła w sprawozdaniu finansowym w kapitale własnym spółki na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (czyli na 31 maja 2023 r.) kwoty zysków niepodzielonych i kwotę zysków podzielonych odniesione na kapitały, wypracowanych w latach poprzedzających pierwszy rok opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (art. art. 7aa ustawy o CIT). Czy taki błąd w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na 31 maja 2023 r. może spowodować brak możliwości przejścia przez spółkę na CIT estoński od 1 czerwca 2023 r.?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy błąd w sprawozdaniu finansowym może spowodować brak możliwości przejścia przez spółkę na CIT estoński.

Polecamy szkolenia online:

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) w pytaniach i odpowiedziach

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 1

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

Estoński CIT w praktyce – 6 problemów i praktyczne rozwiązania

Estoński CIT w praktyce – 6 problemów i praktyczne rozwiązania

Przedsiębiorstwa coraz częściej jako formę opodatkowania wybierają estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek. W praktyce pojawia się sporo kłopotów z rozliczaniem. W tym tekście rozwiązujemy problemy związane z estońskim CIT. Poznaj wskazówki eksperta.

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Problem: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT oraz została zwolniona z VAT. Spółka zakupiła usługę od kontrahenta z USA (dostęp do programu Zoom). Jest to import usługi spoza UE. Czy należy zatem naliczyć i zapłacić VAT należny od tego zakupu? Czy wykazuje się ten zakup w deklaracji VAT-9M?

Estoński CIT2

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

Zapraszamy do obejrzenia 2 części szkolenia dotyczącego na estońskiego CIT, w której eksperci wyjaśnią między innymi: czym są ukryte zyski w estońskim CIT i co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Korzyści 

W drugiej części szkolenia online eksperci:

JUSTYNA KUŚ, Radca Prawny, Partner Kancelarii LTM Tax & Legal sp. partnerska

i PIOTR KOŚCIAŃCZUK, Doradca Podatkowy, Członek Zarządu Skłodowscy sp. z o.o.

wyjaśnią m.in.

  • Kiedy podatnik może utracić prawo do korzystania z estońskiego CIT;
  • Jakie obowiązki ma podatnik przy wejściu na estoński CIT;
  • Na czym polega korekta wstępna;
  • Czym są ukryte zyski w estońskim CIT;
  • Co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
  • Jakie są terminy płatności podatku i składania zeznania podatkowego.

Oglądaj pierwszą część szkolenia:

Polecamy też komentarze ekspertów:

Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Estoński CIT

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 1

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek to forma opodatkowania, którą coraz częściej wybierają przedsiębiorcy. Czy CIT estoński się opłaca? Sprawdźmy.

Korzyści 

JUSTYNA KUŚ, Radca Prawny, Partner Kancelarii LTM Tax & Legal sp. partnerska

i PIOTR KOŚCIAŃCZUK, Doradca Podatkowy, Członek Zarządu Skłodowscy sp. z o.o.

wyjaśnią m.in.

  • Jakie są korzyści wynikające z opodatkowania estońskim CIT;
  • Kiedy warto przejść na CIT estoński;
  • Kto może wybrać CIT estoński;
  • Czy można wybrać estoński CIT w trakcie roku;
  • Kto nie może wybrać estońskiego CIT;
  • Jakie są typowe zagrożenia związane z estońskim CIT.

Polecamy też komentarze ekspertów:

Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Obejrzyj drugą część szkolenia:

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT oraz jest zwolniona z  VAT. Spółka zakupiła usługę od kontrahenta z USA (dostęp do programu Zoom). Jest to import usługi spoza UE. Czy należy zatem naliczyć i zapłacić VAT należny od tego zakupu? Czy wykazuje się ten zakup w deklaracji VAT-9M?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT.

Polecamy też:

Estoński CIT

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) w pytaniach i odpowiedziach

Coraz więcej podmiotów zastanawia się nad przejściem na estoński CIT. Zdobądź kluczowe informacje dotyczące ryczałtu od dochodów spółek omówione w prosty i przystępny sposób. Skorzystaj z fachowych porad, jak w praktyce stosować przepisy dotyczące estońskiego CIT. Udział w tym szkoleniu pozwoli Ci na uniknięcie typowych błędów i poznanie najczęstszych pytań i odpowiedzi.

Korzyści 

Podczas szkolenia online ekspert Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy, wyjaśni m.in.:

  • Co trzeba zrobić, aby wybrać opodatkowanie estońskim CIT i jakie są ograniczenia;
  • Czym są przychody pasywne;
  • Na co zwrócić uwagę przy wejściu w estoński CIT w trakcie roku;
  • Czy jeżeli firma prowadzi okazjonalną sprzedaż do podmiotu powiązanego, to jest wyłączona z estońskiego CIT;
  • Na co zwrócić uwagę, jeżeli chodzi o kryterium zatrudnienia w kontekście estońskiego  CIT;
  • Czy student na zleceniu do 26. roku życia liczy się do kryterium zatrudnienia;
  • W jakim terminie podatnik musi złożyć zawiadomienie o wyborze opodatkowania estońskim CIT;
  • Co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Polecamy w Portalu FK komentarze ekspertów:

Oglądaj inne szkolenia dotyczące estońskiego CIT:

Wpłaty na PFRON – czy podlegają opodatkowaniu estońskim CIT

Pytanie: Czy zapłata na PFRON w roku 2023 stanowi podstawę do naliczenia estońskiego CIT? Jeżeli tak, to co jeszcze, oprócz odsetek budżetowych, stanowi podstawę naliczenia ryczałtu od dochodów spółek.

Jednym z przedmiotów opodatkowania ryczałtem od dochodów spółki są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, które w przypadku wystąpienia podlegają opodatkowaniu łącznie z dochodem z ukrytych zysków. Należny podatek trzeba wówczas zapłacić w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wypłaty, wydatku lub wykonania świadczenia.

Czym są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą

Ustawa o CIT nie definiuje pojęcia wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Dlatego też pojęcie to powinno być zinterpretowane na podstawie standardowych metod wykładni prawa podatkowego - w szczególności wykładni językowej, która ma pierwszeństwo w przypadku prawa podatkowego (zob. uchwała 7 sędziów NSA z 14 marca 2011 r., sygn. akt II FPS 8/10).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co podlega opodatkowaniu estońskim CIT;
  • Czym są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą,
  • Czy wpłaty na PFRON podlegają opodatkowaniu estońskim CIT.

Oglądaj szkolenie online:

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 1

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

Polecamy też:

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Jak ująć w rocznym rozliczeniu CIT-8E zaliczki

Pytanie: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt to będzie jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ujmować w rocznym rozliczeniu CIT-8E zaliczki.

Polecamy też:

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Oglądaj szkolenia online:

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 1

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.