estoński CIT

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Pytanie: Mam pytanie w sprawie estońskiego CIT. W 2022 roku wybraliśmy opodatkowanie  estońskim CIT i złożyliśmy ZAW-RD (na lata 2022-2025 ) i OSW-RD na wspólników. Czy do końca stycznia 2023 roku muszę złożyć znowu druk ZAW-RD (i jakie tam wpisać dane), jeżeli chodzi o OSW-RD - tu nie zmieniło się nic i nie było transakcji ze wspólnikami.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik, który wybrał opodatkowanie estońskim CIT musi co roku składać ZAW-RD i OSW-RD.

Polecamy też:

Zmiany w CIT – nowości w podatkach od 2023

Zmiany w CIT: minimalny podatek dochodowy odroczony

Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie, zmiany w podatku u źródła, podatku minimalnym, w estońskim CIT, czy też w podatku od przerzuconych dochodów, to tylko część zmian w ramach nowelizacji ustawy o CIT, zwanej Polskim Ładem 3.0. Nowe przepisy z jednej strony usuwają niektóre przepisy, a  z drugiej modyfikują już istniejące. Sięgnij po kompleksowy poradnik dotyczący zmian w CIT 2023.

Czego dotyczą najważniejsze zmiany w CIT

Chodzi o:

  1. Zmiany w podatku minimalnym
  2. Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie
  3. Zmiany w podatku od przerzuconych dochodów
  4. Zmiany w podatku u źródła
  5. Zmiany w kosztach finansowania dłużnego
  6. Uproszczenia w uldze na złe długi
  7. Zmiany w estońskim CIT
  8. Zmiany w podatku od przychodów z budynków.

Podatek minimalny

Od 1 stycznia 2022 roku polskich podatników dotyczy tzw. podatek minimalny, który pierwotnie miał dotyczyć jedynie zagranicznych korporacji. Działanie to miało być formą walki z nadużyciami zagranicznych firm, a w rzeczywistości uderzył także w polskie firmy.

Ministerstwo Finansów postanowiło wprowadzić wiele zmian konstrukcji tego podatku.

Dodatkowo nowelizacja ustawy o CIT z 7 października 2022 r. zwolniła przedsiębiorców z podatku minimalnego  na 2 lata.

Polecamy szkolenie online:

Poznaj planowane zmiany w CIT

Na podstawie art. 38ec ustawy o podatku CIT, zwalnia się podatników obowiązanych do zapłaty minimalnego podatku dochodowego z obowiązków za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.

W przypadku podatników, których rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy i rozpoczął się przed 1 stycznia 2024 r. a zakończy się po 31 grudnia 2023 r., zwolnienie stosuje się do końca tego roku podatkowego.

Przykład

Podatnik posiada rok podatkowy od 1 kwietnia 2022 r. do 31 marca 2023 r. Kolejny rok podatkowy to 1 kwietnia 2023 r. do 31 marca 2024 roku. Podatnik jest zwolniony z podatku minimalnego w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 marca 2024 r.

To jednak nie jest koniec zmian, albowiem w nowelizacji przewidziano również zmiany konstrukcji podatku minimalnego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz zmiany w CIT 2023. Dowiesz się m.in.:

  • Co się zmieniło w podatku minimalnym po nowelizacji ustawy o CIT;
  • Jakie modyfikacją czekają podatników w estońskim CIT od 2023 roku;
  • Jak zmieniły się przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych;
  • Jakie nastąpiły zmiany w podatku od przerzuconych dochodów po zmianach w Polskim Ładzie 3.0.

    Polecamy też: 

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Estoński CIT w praktyce

4 wątpliwości dotyczące rozliczania estońskiego CIT

Wiceminister finansów Artur Soboń w odpowiedzi na interpelację poselską przedstawił wyjaśnienia dotyczące estońskiego CIT, w tym m.in. odnośnie do korekty wstępnej i podatku od przekształcenia. Poznaj wyjaśnienia dotyczące estońskiego CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób po wybraniu ryczałtu od dochodów spółek ma postąpić podatnik po wystawieniu lub otrzymania faktury korygującej wystawionej z powodów innych niż błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka, w przypadku gdy faktura pierwotna została wystawiona w czasie kiedy podatnik rozliczał się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych? Czy podatnik powinien wówczas skorygować koszt (lub przychód), a jeśli tak, to w którym okresie powinien wykazać skorygowaną wartość?
  • Czy odsetki od pożyczki udzielonej spółce przez wspólników będą stanowiły zysk ukryty także wtedy, gdy pożyczka został udzielona jeszcze przed wyborem przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek?
  • W jaki sposób przepisy o korekcie wstępnej oraz o dochodzie z ma zastosować spółka powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, która od początku funkcjonowania wybrała ryczałt od dochodów spółek, w przypadku gdy przekształcana osoba fizyczna nie prowadziła ksiąg rachunkowych a podatkową księgę przychodów i rozchodów?
  • Jaką stawką należy po zakończeniu rozliczania się w formie ryczałtu od dochodów spółek opodatkować dochody od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto? Czy decydujący jest status małego podatnika w momencie wypłaty czy też w ostatnim roku opodatkowania ryczałtem?
  • 11 stycznia 2023 r.
  • CIT
zmiany w cit okładka

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Początek 2023 rok to wiele zmian w podatkach dochodowych. Podatnicy muszą się też przygotować na nowe obowiązki. Przedstawiamy praktyczne zestawienie zmian w CIT na 2023 rok. Sprawdź, jak zmieniają się przepisy od 2023 roku, zobacz z jakich ulg można skorzystać w rozliczeniu za 2022 rok.


Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Pytanie: Spółka rozliczająca podatek ryczałtowo (estoński CIT) będzie nabywała kryptowaluty. Czy takie nabycie nie będzie przesłanką do utraty możliwości rozliczania się ryczałtowym CIT jako nabycie „udziałów”? Jeżeli nie to czy obrót kryptowalutami będzie musiał stanowić mniej niż 50% obrotu ogółem aby nie utracić prawa do stosowania estońskiego CIT (czy obrót kryptowalutami będzie traktowany jako „zbycie instrumentów finansowych”)?

Od którego miesiąca zmienia się stawka CIT z 9% na 19%

Pytanie: Firma korzystała z preferencyjnej stawki podatku dochodowego 9%. Jednak w grudniu przekroczy próg 9.188.000 zł. Ponieważ wartość dodatku CIT ustala się narastająco, czy od wcześniejszych miesięcy liczonych według stawki 9%, należy odprowadzić odsetki ?
CIT 2023 - praktyczne zestawienie zmian w CIT

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Początek 2023 rok to wiele zmian w podatkach dochodowych. Podatnicy muszą się też przygotować na nowe obowiązki. Przedstawiamy praktyczne zestawienie zmian w CIT na 2023 rok. Sprawdź, jak zmienią się przepisy od 2023 roku, zobacz z jakich ulg można skorzystać w rozliczeniu za 2022 rok.

 

OBSZAR

ZMIANA

KONSEKWENCJE

Od 1.01.2023 r.

Wprowadzenie pojęcia ukrytej dywidendy

Ustawodawca uchyla przepisy o ukrytej dywidendzie. Po nowelizacji ustawy o CIT nie zostanie ograniczona możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów podatnika, wypłat, które mają charakter ukrytej dywidendy.

Zobacz też:

Zmiany w CIT 2023 – na co się przygotować

Uchylone zostały przepisy stanowiące, że koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, stanowią ukrytą dywidendę, jeżeli:

1) wysokość tych kosztów lub termin ich poniesienia w jakikolwiek sposób są uzależnione od osiągnięcia zysku przez podatnika lub wysokości tego zysku lub

2) racjonalnie działający podatnik nie poniósłby takich kosztów lub mógłby ponieść niższe koszty w przypadku wykonania porównywalnego świadczenia przez podmiot niepowiązany w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 3 z podatnikiem. Przy czym przy określaniu wysokości tych kosztów przepisy art. 11c i art. 11d stosuje się odpowiednio, lub

3) koszty te obejmują wynagrodzenie za prawo do korzystania z aktywów, które stanowiły własność lub współwłasność wspólnika lub podmiotu powiązanego ze wspólnikiem przed utworzeniem podatnika.

Przepisów pkt 2 i 3 nie stosuje się w przypadku, gdy suma poniesionych w roku podatkowym przez podatnika kosztów stanowiących ukrytą dywidendę na podstawie tych przepisów, jest niższa niż kwota zysku brutto w rozumieniu przepisów o rachunkowości, uzyskanego w roku obrotowym, w którym koszty te zostały uwzględnione w wyniku finansowym podatnika.

 

To tylko fragment zestawienia zmian w CIT 2023. Tabelka w całości dostępna jest po zalogowaniu się do Portalu FK.

Korzyści 

W tekście:

  • znajdziesz tabelaryczne podsumowanie zmian w CIT od 1 stycznia 2023 roku,
  • wskazujemy obszar zmiany i wyjaśnimy praktyczne konsekwencje w praktyce, wraz z podaniem podstawy prawnej,
  • sprawdzisz, z jakich ulg podatkowych w CIT można skorzystać w rozliczeniu za 2022 rok.


Skorzystaj z praktycznego zestawienia zmian w CIT i poznaj konsekwencje nowych przepisów.

Polecamy szkolenie online dotyczące zmian w CIT od 2023 roku:

Zatrzymanie części zysku spółki na poczet estońskiego CIT

Pytanie: Spółka stosuje przepisy podatkowe dotyczące estońskiego CIT. Za rok 2022 będzie zysk, który wspólnicy będą chcieli wypłacić w formie dywidendy. Wypłata nastąpi po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego czyli dopiero w roku 2023. Spółka chciałaby utworzyć rezerwę na podatek CIT, który de facto będzie zobowiązana zapłacić dopiero na koniec 3 miesiąca roku następującego po wypłacie dywidendy. Czy spółka może utworzyć rezerwę na podatek odroczony, aby zatrzymać w spółce pieniądze na ten podatek?

Poznaj planowane zmiany w CIT

Od przyszłego roku podatnicy muszą przygotować się na zmiany w CIT. Nowe regulacje dotyczą m.in.: podatku minimalnego, estońskiego CIT, czy też transakcji rajowych. Zapraszamy do obejrzenia porady video, w której ekspert omawia planowane zmiany w CIT od 2023 roku.

W lipcu w ramach Polskiego Ładu 2.0 Rząd poprawił zmiany w PIT, które obowiązywały od początku 2022 roku. Teraz przyszła pora na poprawki w podatku dochodowym od osób prawnych. Większość zmian ma wejść w życie od 1 stycznia 2023 r.

Jedną z najczęściej komentowanych zmian, jakie zakład nowelizacja jest odroczenie podatku minimalnego CIT do 2024 roku, a także uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie, które miały wejść w życie w 2023 r.

Zmiany w CIT 2023 – na co się przygotować

  Zmiany w CIT: minimalny podatek dochodowy odroczony

Korzyści 

Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie konsultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej, wyjaśni m.in.:

Od kiedy firmy będą płacić podatek minimalny;

Kogo będzie dotyczył obowiązek zapłaty podatku minimalnego;

Jak zmienią się przepisy dotyczące transakcji rajowych;

Jak zmienią się przepisy o estońskim CIT.

Sprawdź też: 

Zmiany w CIT 2023 – na co się przygotować

  Zmiany w CIT: minimalny podatek dochodowy odroczony

Modyfikacje w estońskim CIT i pozostałe planowane zmiany

Wraz z początkiem tego roku Polski Ład wprowadził zmiany w estońskim CIT. Wszystko po to, aby więcej podatników mogło skorzystać z tej formy opodatkowania. Teraz resort finansów chce wprowadzić kolejne modyfikacje w tym zakresie. W tym wydaniu omawiamy dalszą część planowanych zmian w CIT.

Estoński CIT a odliczanie VAT od wydatków na samochody osobowe

W tym roku zmieniły się zasady dotyczące opodatkowania estońskim CIT. Wszystko za sprawą Polskiego Ładu. Czy wybór tej formy opodatkowania ma wpływ na odliczenie VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami osobowymi? Sprawdźmy.

Czy można wybrać estoński CIT przy przekształceniu spółki komandytowej w spółkę z o.o.?

Czy można wybrać estoński CIT przy przekształceniu spółki komandytowej w spółkę z o.o.?

Pytanie: „A Sp. z o.o. Sp. k.” w 2022 roku przekształci się w „A Sp. z o.o.”. Po przekształceniu wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne oraz „B Spółka z o.o.”. Następnie „B Spółka z o.o.” sprzeda swoje udziały osobom fizycznym, które są wspólnikami „A Sp. z o.o.”. W konsekwencji wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne. Czy wobec powyższego: „A Sp. z o.o.” jako formę opodatkowania będzie mogła wybrać CIT estoński? Czy i w jakiej wysokości „A Sp. z o.o.” zapłaci podatek od przekształcenia?

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. – czy można wybrać estoński CIT

„A Sp. z o.o. Sp. k." w 2022 r. przekształci się w „A Sp. z o.o.". Po przekształceniu wspólnikami „A Sp. z o.o." będą dwie osoby fizyczne oraz „B Spółka z o.o.". Następnie „B Spółka z o.o." sprzeda swoje udziały osobom fizycznym, które są wspólnikami „A Sp. z o.o.". W konsekwencji wspólnikami „A Sp. z o.o." będą dwie osoby fizyczne. Czy wobec powyższego: „A Sp. z o.o." jako formę opodatkowania będzie mogła wybrać CIT estoński? Czy i w jakiej wysokości „A Sp. z o.o." zapłaci podatek od przekształcenia?

  • 8 kwietnia 2022 r.
  • CIT
Zaniechanie poboru ryczałtu od dochodów firm pomagających Ukraińcom

Zaniechanie poboru ryczałtu od dochodów firm pomagających Ukraińcom

Obowiązują już przepisy o zaniechaniu poboru ryczałtu od dochodów firm przekazujących pomoc humanitarną dla obywateli Ukrainy. Przewidziane w nich preferencje podatkowe mają obowiązywać od 24 lutego do 31 grudnia 2022 r.

Estoński CIT

Estoński CIT 2022 - dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna

Polski Ład wprowadził zmianie w estońskim CIT 2022, czyli ryczałcie od dochodu spółek. W poradzie video sprawdzimy, którzy podatnicy powinni pomyśleć o tej formie opodatkowania i jak krok po kroku wybrać opodatkowanie estońskim CIT.

 

Podczas szkolenia video ekspert wyjaśni:

  • jakie warunki muszą być spełnione, aby móc korzystać z estońskiego CIT;
  • czy na estoński CIT można przejść w trakcie roku;
  • którzy podatnicy nie mogą korzystać z estońskiego CIT;
  • jak krok po kroku wybrać opodatkowanie estońskim CIT i jakie dokumenty złożyć;
  • co podlega opodatkowaniu estońskim CIT;
  • jaka jest stawka ryczałtu;
  • dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna i na co zwrócić uwagę, zanim podatnicy zdecydują się na estoński CIT.

O estońskim CIT opowiada Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy, autorka licznych artykułów, szkoleniowiec, prowadzi kancelarię podatkową.

Więcej o estońskim CIT w komentarzach ekspertów:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.