estoński CIT

Ukryty zysk w estońskim CIT

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Podatnicy coraz częściej wybierają estoński CIT jako formę opodatkowania. W praktyce podatnicy mają kłopot z rozpoznaniem ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, które podlegają opodatkowaniu. Sprawdź komentarz ekspertów.

  • 16 maja 2023 r.
  • CIT

Wyjście z estońskiego CIT – czy zysk podlega opodatkowaniu

Pytanie: Spółka jest na estońskim CIT przez cztery lata, w każdym z tych lat wypracowała zysk, który nie podlegał opodatkowaniu ze względu na brak rozdysponowania zysku. Czy ten zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z CIT estońskiego? Czy ten zysk podlega opodatkowaniu, jeśli zostanie rozdysponowany w ciągu kolejnych lat, kiedy spółka będzie podlegała pod zwykły CIT i kiedy trzeba go zapłacić? Czy podzielny zysk w trakcie opodatkowania estońskim CIT i odniesiony na kapitały będzie podlegał na zasadach ogólnych po wyjściu z tego systemu? Czy zysk netto wypracowany za ostatni rok stosowania estońskiego CIT będzie mógł być rozdysponowany według estońskiego CIT? Czy zysk wypracowywany przed wejściem w estoński CIT a wypłacany w trakcie trwania tej formy opodatkowania będzie podlegał opodatkowaniu na zasadach estońskiego CIT, czy na zasadach stosowanych w klasycznej spółce?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z estońskiego CIT?

Czy zysk podlega opodatkowaniu po dobrowolnym wyjściu z estońskiego CIT?

Czy zysk wypracowywany przed wejściem w estoński CIT a wypłacany w trakcie trwania tej formy opodatkowania będzie podlegał opodatkowaniu na zasadach estońskiego CIT, czy na zasadach stosowanych w klasycznej spółce?

Polecamy e-szkolenia:

Sprawdź komentarze ekspertów dotyczące estońskiego CIT:

Estoński CIT – szkolenia w Portalu FK

Estoński CIT – e-szkolenia i komentarze ekspertów

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to jeden ze sposobów opodatkowania podatkiem dochodowym. Wraz z początkiem 2023 roku ustawodawca wprowadził zmiany w estońskim CIT. Na czym polegają zmiany i kiedy warto wejść w system estońskiego CIT?

  • 4 kwietnia 2023 r.
  • CIT

Estoński CIT a dodatnie różnice kursowe

Pytanie: Jestem opodatkowana estońskim CIT. Czy od dodatniej różnicy kursowej powinnam odprowadzić podatek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy w opisanej sytuacji trzeba odprowadzić estoński CIT.

Polecamy szkolenia video:

Opodatkowanie spółki z o.o. - zasady ogólne czy estoński CIT (cz. 1)?

Pytanie: Jestem prezesem jednoosobowego zarządu spółki z o.o. Nasza spółka osiągnęła w zeszłym roku obrotowym zysk w wysokości 300.000 zł. Spółka zatrudnia 10 pracowników i jest małym podatnikiem na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży produkowanych towarów. Czy przy wskazanych dochodach korzystniejszym rozwiązaniem dla spółki będzie przejście z ogólnych zasad opodatkowania na opodatkowanie estońskim CIT?
estoński cit 2

Zmiany w estońskim CIT od 2023 roku – kryterium zatrudnienia i inne nowości

Od tego roku resort finansów doprecyzował niektóre przepisy dotyczące opodatkowania estońskim CIT. Zmiany dotyczą m.in. kryterium zatrudnienia, korekty wstępnej, czy też terminu płatności podatku. Więcej o zmianach w estońskim CIT w poradzie video.

estoński cit 1

Zmiany w estońskim CIT – doprecyzowanie zasad wejścia w system estońskiego CIT

Estoński CIT, inaczej zwany ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, to sposób opodatkowania, który został wprowadzony do ustawy o CIT od 2021 roku. Za sprawą ostatnich nowelizacji w estońskim CIT pojawiło się kilka zmian. Dotyczą one zarówno tych podatników, którzy już weszli w system, jak i tych którzy dopiero planują skorzystanie z estońskiego CIT. Poznaj zmiany w estońskim CIT.

Korzyści 

W poradzie video doradca podatkowy Patrycja Kubiesa wyjaśni m.in.:

  • Jakie zmiany w estońskim CIT weszły od 2023 roku;
  • Jak doprecyzowano zasady wejścia w system estońskiego CIT i czy dla podatników są one korzystne;
  • Jakich formalności dopełnić, aby zacząć korzystać z estońskiego CIT;
  • Czy w trakcie roku można wejść w system estońskiego CIT i jakie obowiązki się z tym wiążą.

Oglądaj też:

Zmiany w estońskim CIT od 2023 roku – kryterium zatrudnienia i inne nowości

Estoński CIT 2022 - dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna

Sprawdź komentarze ekspertów dotyczące estońskiego CIT

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. – czy można wybrać estoński CIT

Estoński CIT 2022 – 3 pytania i odpowiedzi, jak stosować w praktyce

Czy stratę można rozliczyć jednorazowo przed przejściem na estoński CIT

Pytanie: Czy stratę za 2022 rok niższą niż 5mln zł można rozliczyć jednorazowo w 2023 roku, jeżeli rok obrotowy kończy się 30 czerwca 2023 r.? Od lipca spółka przejdzie na estoński CIT.

ZAW-RD(2)

Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych

  • 27 stycznia 2023 r.
  • CIT

Estoński CIT: wiceminister wyjaśnia wątpliwości dotyczące rozliczeń

Ryczałt od dochodów spółek, zwany estońskim CIT, coraz częściej wybierany jest przez przedsiębiorców jako forma rozliczeń. Wiceminister finansów Artur Soboń odpowiedział na wątpliwości związane z estońskim CIT.

Estoński CIT – czy trzeba ponownie składać ZAW-RD

Pytanie: Mam pytanie w sprawie estońskiego CIT. W 2022 roku wybraliśmy opodatkowanie  estońskim CIT i złożyliśmy ZAW-RD (na lata 2022-2025 ) i OSW-RD na wspólników. Czy do końca stycznia 2023 roku muszę złożyć znowu druk ZAW-RD (i jakie tam wpisać dane), jeżeli chodzi o OSW-RD - tu nie zmieniło się nic i nie było transakcji ze wspólnikami.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik, który wybrał opodatkowanie estońskim CIT musi co roku składać ZAW-RD i OSW-RD.

Polecamy też:

Zmiany w CIT – nowości w podatkach od 2023

Zmiany w CIT: minimalny podatek dochodowy odroczony

Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie, zmiany w podatku u źródła, podatku minimalnym, w estońskim CIT, czy też w podatku od przerzuconych dochodów, to tylko część zmian w ramach nowelizacji ustawy o CIT, zwanej Polskim Ładem 3.0. Nowe przepisy z jednej strony usuwają niektóre przepisy, a  z drugiej modyfikują już istniejące. Sięgnij po kompleksowy poradnik dotyczący zmian w CIT 2023.

Czego dotyczą najważniejsze zmiany w CIT

Chodzi o:

  1. Zmiany w podatku minimalnym
  2. Uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie
  3. Zmiany w podatku od przerzuconych dochodów
  4. Zmiany w podatku u źródła
  5. Zmiany w kosztach finansowania dłużnego
  6. Uproszczenia w uldze na złe długi
  7. Zmiany w estońskim CIT
  8. Zmiany w podatku od przychodów z budynków.

Podatek minimalny

Od 1 stycznia 2022 roku polskich podatników dotyczy tzw. podatek minimalny, który pierwotnie miał dotyczyć jedynie zagranicznych korporacji. Działanie to miało być formą walki z nadużyciami zagranicznych firm, a w rzeczywistości uderzył także w polskie firmy.

Ministerstwo Finansów postanowiło wprowadzić wiele zmian konstrukcji tego podatku.

Dodatkowo nowelizacja ustawy o CIT z 7 października 2022 r. zwolniła przedsiębiorców z podatku minimalnego  na 2 lata.

Polecamy szkolenie online:

Poznaj planowane zmiany w CIT

Na podstawie art. 38ec ustawy o podatku CIT, zwalnia się podatników obowiązanych do zapłaty minimalnego podatku dochodowego z obowiązków za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.

W przypadku podatników, których rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy i rozpoczął się przed 1 stycznia 2024 r. a zakończy się po 31 grudnia 2023 r., zwolnienie stosuje się do końca tego roku podatkowego.

Przykład

Podatnik posiada rok podatkowy od 1 kwietnia 2022 r. do 31 marca 2023 r. Kolejny rok podatkowy to 1 kwietnia 2023 r. do 31 marca 2024 roku. Podatnik jest zwolniony z podatku minimalnego w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 marca 2024 r.

To jednak nie jest koniec zmian, albowiem w nowelizacji przewidziano również zmiany konstrukcji podatku minimalnego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz zmiany w CIT 2023. Dowiesz się m.in.:

  • Co się zmieniło w podatku minimalnym po nowelizacji ustawy o CIT;
  • Jakie modyfikacją czekają podatników w estońskim CIT od 2023 roku;
  • Jak zmieniły się przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych;
  • Jakie nastąpiły zmiany w podatku od przerzuconych dochodów po zmianach w Polskim Ładzie 3.0.

    Polecamy też: 

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Estoński CIT w praktyce

4 wątpliwości dotyczące rozliczania estońskiego CIT

Wiceminister finansów Artur Soboń w odpowiedzi na interpelację poselską przedstawił wyjaśnienia dotyczące estońskiego CIT, w tym m.in. odnośnie do korekty wstępnej i podatku od przekształcenia. Poznaj wyjaśnienia dotyczące estońskiego CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób po wybraniu ryczałtu od dochodów spółek ma postąpić podatnik po wystawieniu lub otrzymania faktury korygującej wystawionej z powodów innych niż błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka, w przypadku gdy faktura pierwotna została wystawiona w czasie kiedy podatnik rozliczał się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych? Czy podatnik powinien wówczas skorygować koszt (lub przychód), a jeśli tak, to w którym okresie powinien wykazać skorygowaną wartość?
  • Czy odsetki od pożyczki udzielonej spółce przez wspólników będą stanowiły zysk ukryty także wtedy, gdy pożyczka został udzielona jeszcze przed wyborem przez podatnika ryczałtu od dochodów spółek?
  • W jaki sposób przepisy o korekcie wstępnej oraz o dochodzie z ma zastosować spółka powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, która od początku funkcjonowania wybrała ryczałt od dochodów spółek, w przypadku gdy przekształcana osoba fizyczna nie prowadziła ksiąg rachunkowych a podatkową księgę przychodów i rozchodów?
  • Jaką stawką należy po zakończeniu rozliczania się w formie ryczałtu od dochodów spółek opodatkować dochody od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto? Czy decydujący jest status małego podatnika w momencie wypłaty czy też w ostatnim roku opodatkowania ryczałtem?
  • 11 stycznia 2023 r.
  • CIT
zmiany w cit okładka

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Początek 2023 rok to wiele zmian w podatkach dochodowych. Podatnicy muszą się też przygotować na nowe obowiązki. Przedstawiamy praktyczne zestawienie zmian w CIT na 2023 rok. Sprawdź, jak zmieniają się przepisy od 2023 roku, zobacz z jakich ulg można skorzystać w rozliczeniu za 2022 rok.


Czy handel kryptowalutami uniemożliwia rozliczenie estońskim CIT

Pytanie: Spółka rozliczająca podatek ryczałtowo (estoński CIT) będzie nabywała kryptowaluty. Czy takie nabycie nie będzie przesłanką do utraty możliwości rozliczania się ryczałtowym CIT jako nabycie „udziałów”? Jeżeli nie to czy obrót kryptowalutami będzie musiał stanowić mniej niż 50% obrotu ogółem aby nie utracić prawa do stosowania estońskiego CIT (czy obrót kryptowalutami będzie traktowany jako „zbycie instrumentów finansowych”)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.