estoński CIT

Od którego miesiąca zmienia się stawka CIT z 9% na 19%

Pytanie: Firma korzystała z preferencyjnej stawki podatku dochodowego 9%. Jednak w grudniu przekroczy próg 9.188.000 zł. Ponieważ wartość dodatku CIT ustala się narastająco, czy od wcześniejszych miesięcy liczonych według stawki 9%, należy odprowadzić odsetki ?
CIT 2023 - praktyczne zestawienie zmian w CIT

CIT od 1 stycznia 2023 r. Przegląd najważniejszych zmian – praktyczne zestawienie

Początek 2023 rok to wiele zmian w podatkach dochodowych. Podatnicy muszą się też przygotować na nowe obowiązki. Przedstawiamy praktyczne zestawienie zmian w CIT na 2023 rok. Sprawdź, jak zmienią się przepisy od 2023 roku, zobacz z jakich ulg można skorzystać w rozliczeniu za 2022 rok.

 

OBSZAR

ZMIANA

KONSEKWENCJE

Od 1.01.2023 r.

Wprowadzenie pojęcia ukrytej dywidendy

Ustawodawca uchyla przepisy o ukrytej dywidendzie. Po nowelizacji ustawy o CIT nie zostanie ograniczona możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów podatnika, wypłat, które mają charakter ukrytej dywidendy.

Zobacz też:

Zmiany w CIT 2023 – na co się przygotować

Uchylone zostały przepisy stanowiące, że koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, stanowią ukrytą dywidendę, jeżeli:

1) wysokość tych kosztów lub termin ich poniesienia w jakikolwiek sposób są uzależnione od osiągnięcia zysku przez podatnika lub wysokości tego zysku lub

2) racjonalnie działający podatnik nie poniósłby takich kosztów lub mógłby ponieść niższe koszty w przypadku wykonania porównywalnego świadczenia przez podmiot niepowiązany w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 3 z podatnikiem. Przy czym przy określaniu wysokości tych kosztów przepisy art. 11c i art. 11d stosuje się odpowiednio, lub

3) koszty te obejmują wynagrodzenie za prawo do korzystania z aktywów, które stanowiły własność lub współwłasność wspólnika lub podmiotu powiązanego ze wspólnikiem przed utworzeniem podatnika.

Przepisów pkt 2 i 3 nie stosuje się w przypadku, gdy suma poniesionych w roku podatkowym przez podatnika kosztów stanowiących ukrytą dywidendę na podstawie tych przepisów, jest niższa niż kwota zysku brutto w rozumieniu przepisów o rachunkowości, uzyskanego w roku obrotowym, w którym koszty te zostały uwzględnione w wyniku finansowym podatnika.

 

To tylko fragment zestawienia zmian w CIT 2023. Tabelka w całości dostępna jest po zalogowaniu się do Portalu FK.

Korzyści 

W tekście:

  • znajdziesz tabelaryczne podsumowanie zmian w CIT od 1 stycznia 2023 roku,
  • wskazujemy obszar zmiany i wyjaśnimy praktyczne konsekwencje w praktyce, wraz z podaniem podstawy prawnej,
  • sprawdzisz, z jakich ulg podatkowych w CIT można skorzystać w rozliczeniu za 2022 rok.


Skorzystaj z praktycznego zestawienia zmian w CIT i poznaj konsekwencje nowych przepisów.

Polecamy szkolenie online dotyczące zmian w CIT od 2023 roku:

Zatrzymanie części zysku spółki na poczet estońskiego CIT

Pytanie: Spółka stosuje przepisy podatkowe dotyczące estońskiego CIT. Za rok 2022 będzie zysk, który wspólnicy będą chcieli wypłacić w formie dywidendy. Wypłata nastąpi po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego czyli dopiero w roku 2023. Spółka chciałaby utworzyć rezerwę na podatek CIT, który de facto będzie zobowiązana zapłacić dopiero na koniec 3 miesiąca roku następującego po wypłacie dywidendy. Czy spółka może utworzyć rezerwę na podatek odroczony, aby zatrzymać w spółce pieniądze na ten podatek?

Modyfikacje w estońskim CIT i pozostałe planowane zmiany

Wraz z początkiem tego roku Polski Ład wprowadził zmiany w estońskim CIT. Wszystko po to, aby więcej podatników mogło skorzystać z tej formy opodatkowania. Teraz resort finansów chce wprowadzić kolejne modyfikacje w tym zakresie. W tym wydaniu omawiamy dalszą część planowanych zmian w CIT.

Estoński CIT a odliczanie VAT od wydatków na samochody osobowe

W tym roku zmieniły się zasady dotyczące opodatkowania estońskim CIT. Wszystko za sprawą Polskiego Ładu. Czy wybór tej formy opodatkowania ma wpływ na odliczenie VAT naliczonego od wydatków związanych z samochodami osobowymi? Sprawdźmy.

Czy można wybrać estoński CIT przy przekształceniu spółki komandytowej w spółkę z o.o.?

Czy można wybrać estoński CIT przy przekształceniu spółki komandytowej w spółkę z o.o.?

Pytanie: „A Sp. z o.o. Sp. k.” w 2022 roku przekształci się w „A Sp. z o.o.”. Po przekształceniu wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne oraz „B Spółka z o.o.”. Następnie „B Spółka z o.o.” sprzeda swoje udziały osobom fizycznym, które są wspólnikami „A Sp. z o.o.”. W konsekwencji wspólnikami „A Sp. z o.o.” będą dwie osoby fizyczne. Czy wobec powyższego: „A Sp. z o.o.” jako formę opodatkowania będzie mogła wybrać CIT estoński? Czy i w jakiej wysokości „A Sp. z o.o.” zapłaci podatek od przekształcenia?

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. – czy można wybrać estoński CIT

„A Sp. z o.o. Sp. k." w 2022 r. przekształci się w „A Sp. z o.o.". Po przekształceniu wspólnikami „A Sp. z o.o." będą dwie osoby fizyczne oraz „B Spółka z o.o.". Następnie „B Spółka z o.o." sprzeda swoje udziały osobom fizycznym, które są wspólnikami „A Sp. z o.o.". W konsekwencji wspólnikami „A Sp. z o.o." będą dwie osoby fizyczne. Czy wobec powyższego: „A Sp. z o.o." jako formę opodatkowania będzie mogła wybrać CIT estoński? Czy i w jakiej wysokości „A Sp. z o.o." zapłaci podatek od przekształcenia?

  • 8 kwietnia 2022 r.
  • CIT
Zaniechanie poboru ryczałtu od dochodów firm pomagających Ukraińcom

Zaniechanie poboru ryczałtu od dochodów firm pomagających Ukraińcom

Obowiązują już przepisy o zaniechaniu poboru ryczałtu od dochodów firm przekazujących pomoc humanitarną dla obywateli Ukrainy. Przewidziane w nich preferencje podatkowe mają obowiązywać od 24 lutego do 31 grudnia 2022 r.

Estoński CIT

Estoński CIT 2022 - dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna

Polski Ład wprowadził zmianie w estońskim CIT 2022, czyli ryczałcie od dochodu spółek. W poradzie video sprawdzimy, którzy podatnicy powinni pomyśleć o tej formie opodatkowania i jak krok po kroku wybrać opodatkowanie estońskim CIT.

 

Podczas szkolenia video ekspert wyjaśni:

  • jakie warunki muszą być spełnione, aby móc korzystać z estońskiego CIT;
  • czy na estoński CIT można przejść w trakcie roku;
  • którzy podatnicy nie mogą korzystać z estońskiego CIT;
  • jak krok po kroku wybrać opodatkowanie estońskim CIT i jakie dokumenty złożyć;
  • co podlega opodatkowaniu estońskim CIT;
  • jaka jest stawka ryczałtu;
  • dla kogo ta forma opodatkowania jest opłacalna i na co zwrócić uwagę, zanim podatnicy zdecydują się na estoński CIT.

O estońskim CIT opowiada Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy, autorka licznych artykułów, szkoleniowiec, prowadzi kancelarię podatkową.

Więcej o estońskim CIT w komentarzach ekspertów:

Estoński CIT w 2022 roku w praktyce – zmiany po Polskim Ładzie

W tym roku podatnicy chętniej wybierają opodatkowanie w formie estońskiego CIT. Polski Ład wprowadził tu zmiany, które mają zachęcić do tej formy opodatkowania. W praktyce pojawia się jednak sporo wątpliwości. Dziś wyjaśniamy 4 przypadki z praktyki.

Estoński CIT w 2022 roku a warunek zatrudnienia 3 osób

Polski Ład zmodyfikował zasady opodatkowania estońskim CIT. Wielu przedsiębiorców chętniej decyduje się na taką formę rozliczeń.

CIT przy kredycie kupieckim

Estoński CIT. Wątpliwości dotyczące stosowania preferencyjnego sposobu rozliczania

Coraz więcej podatników wybiera estoński CIT jako formę opodatkowania swojej działalności. Duży wpływ na wzrost popularności tej formy rozliczenia miały zmiany wprowadzone Polskim Ładem takie jak zniesienie limitu przychodów oraz możliwość skorzystania z niej przez spółki komandytowe i komandytowo-akcyjne.

Estoński CIT 2022 – 3 pytania i odpowiedzi, jak stosować w praktyce

Estoński CIT 2022 – 3 pytania i odpowiedzi, jak stosować w praktyce

W tym roku podatnicy chętniej wybierają opodatkowanie w formie estońskiego CIT. Polski Ład wprowadził tu zmiany, które mają zachęcić do tej formy opodatkowania. W praktyce pojawia się jednak sporo wątpliwości. Dziś wyjaśniamy 3 przypadki z praktyki.

Problem 1: Spółka z o.o. chce opłacać estoński CIT w roku 2022, a jednocześnie chce w 2022 roku obniżyć kapitał zakładowy (po przejściu ustawowej procedury) poprzez wypłatę środków wspólnikom spółki. Czy wypłata środków dla wspólników będzie opodatkowana i czy jest w tej sytuacji możliwość opodatkowania estońskim CIT?

Zobacz też:

Objaśnienia podatkowe MF w sprawie estońskiego CIT

Estoński CIT od 2022 roku – kiedy można skorzystać z tej formy opodatkowania

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • poznasz odpowiedzi na pytania dotyczące stosowania estońskiego CIT w 2022 roku.
  • dowiesz się, czy w sytuacji zmniejszenia kapitału zakładowego i w konsekwencji umorzenia udziałów wspólników bądź zmniejszenia ich wartości po ich stronie, powstanie przychód;
  • upewnisz się, co się stanie gdy firma zrezygnuje ze stosowania ryczałtu od dochodów spółki, czyli wyjdzie z estońskiego CIT? Czy trzeba zapłacić podatek od 75% zysku przeznaczonego na kapitał zapasowy spółki?

Polecamy:

Estoński CIT w Polskim Ładzie – czy zmiany pozwolą podatnikom na oszczędności

Estoński CIT w spółce po zmianach z Polskiego Ładu

Estoński CIT i różne formy opodatkowania dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – praktyczne wskazówki i kalkulatory Polskiego Ładu

Kiedy można skorzystać z opodatkowania estońskim CIT

Podatnicy mogą jako formę rozliczeń wybrać estoński CIT. Jednak, aby było to możliwe, konieczne jest spełnienie określonych warunków.

Czy ubytki podlegają opodatkowaniu

Czy Polski Ład umożliwia stosowanie estońskiego CIT dla szerszej grupy podatników

Na początku 2021 roku jednymi z najgłośniejszych regulacji podatkowych wprowadzonych do polskiego porządku prawnego były przepisy wprowadzające nową formę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych – ryczałt od dochodów spółek. Ta forma opodatkowania potocznie zwana jest jako estoński CIT. Zasady korzystania z tej formy opodatkowania zostały znacząco zmienione przez Polski Ład.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.