Brak okresowej weryfikacji poprawności stosowanych stawek i okresów amortyzacyjnych powoduje, że w księgach dochodzi do zawyżonych kosztów rocznej amortyzacji, natomiast bilansowa wartość środków trwałych jest zaniżona. To jeden z typowych błędów dotyczących środków trwałych i nieruchomości inwestycyjnych, na jakie natrafia biegły rewident podczas badania sprawdzania finansowego.

Pytanie:  Wystawiliśmy fakturę korygującą zmniejszającą kwotę netto i vat należny. Nie będziemy mieli potwierdzenia odbioru faktury, ponieważ odbiorca zmarł. Nie obniżymy kwoty VAT w rozliczeniu VAT z urzędem skarbowym i nie ujmiemy tej faktury w ewidencji sprzedaży. Czy w tej sytuacji powinniśmy nierozliczony VAT zaksięgować w pozostałe koszty operacyjne?

Pytanie: Spółka tworząc odpis  aktualizujący nie zaliczyła go do kosztów uzyskania przychodu. Przeprowadziła następujące księgowania: po stronie Wn konto 765 „Pozostałe koszty operacyjne”, po stronie Ma konto 206 „Odpis aktualizujący należności” oraz konto pozabilansowe 590. Chciałaby rozwiązać odpis i zaliczyć go w koszty uzyskania przychody . Jak powinna zaksięgować to zdarzenie?

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę, w której błędnie określono sposób zapłaty (na fakturze widnieje adnotacja zapłacono gotówką), podczas gdy firma nie zapłaciła gotówką. Chciałaby  przelać kwotę zobowiązania na rachunek kontrahenta wobec czego poprosiła go o przedrukowanie faktury z prawidłowym przelewowym sposobem zapłaty (jednak dostawca stwierdził, że nie może przedrukować faktury). Czy można skorygować ten błąd na fakturze przez przekreślenie zapisu „zapłata gotówką” i dopisanie „zapłata przelew 14 dni” i umieszczenie podpisu i pieczątki wystawcy faktury?

Pytanie:  W jaki sposób zaksięgować przekazanie udziałowcowi spółki częściowo umorzonego środka trwałego, który był przez niego wniesiony aportem do spółki? Środek trwały przekazano nieodpłatnie.

Pytanie:  Spółka z o.o. (Sp. z o.o.) jest komplementariuszem Spółki komandytowo - akcyjnej (SKA). Odpowiada w całości za zobowiązania SKA i nie uczestniczy w zyskach SKA. Sp. z o.o. wpłaciła swój wkład do SKA w kwocie 500 zł, który został przekazany na poczet kapitału zapasowego. Czy komplementariusz wykazuje te 500 zł jako inwestycję w jednostce powiązanej czy w dacie poniesienia jest to koszt?

Pytanie:  Wykonujemy usługi budowlane (umowy krótkoterminowe do 6 miesięcy), ewidencję księgową prowadzimy na kontach zespołu 4 i 5. W momencie ewidencji na kontach zespołu 4 koszty są przenoszone na konta zespołu 5 lub jeśli dotyczą innego okresu na konta zespołu 6. 501 koszty działalności usługowej z analityką na każdą umowę 550 Koszty zarządu z analityką na koszty ogólno-administracyjne i koszty ogólnogospodarcze. Spółka nie tworzy konta koszty wydziałowe (koszty ogólne budowy). Spółka nie podlega badaniu bilansu. Rachunek Zysku i strat w układzie porównawczym. W momencie, gdy jest faktura przychodowa do danej umowy, koszty zawieszone na koncie 501 koszty działalności usługowe (analityka wg umów) przeksięgowywane są na konto 721 koszt własny sprzedanych usług. Pytanie: jak prawidłowo przeksięgować koszty z konta 501 koszty działalności usługowe (analityka wg umów) na konto 721 koszt własny sprzedanych usług, jeśli faktura sprzedaży jest wystawiona częściowo? Ja rozliczam koszty danej umowy zgodnie z protokołem odbioru, czyli jeśli w protokole jest określone, że wykonano 80% całości zadania to ja przenoszę z konta 501 -80% kosztów na konto 721. Na przykład 501- w analityce umowa 142/2013 koszty zarachowane 80.000,00 Przeksięgowanie na konto 721 a w analityce umowa 142/2013 -64.000,00.

Pytanie:  Jak zaksięgować rozwiązanie odpisu aktualizującego należności. Tworząc odpis nie zaliczyłam go do kosztów uzyskania przychodu. Zaksięgowałam tak: po stronie Wn konto 765 Pozostałe koszty operacyjne po stronie Ma konto 206 Odpis aktualizujący należności oraz konto pozabilansowe 590 Ponieważ zmieniły się okoliczności chciałabym rozwiązać ten odpis i zaliczyć go w koszty uzyskania przychody . Jak mogę tego dokonać i jak zaksięgować?

Pytanie:  Otrzymaliśmy fakturę w której błędnie określono sposób zapłaty (na fakturze widnieje adnotacja zapłacono gotówką), podczas gdy nasza firma nie dokonała gotówkowej zapłaty. Chcielibyśmy przelać kwotę zobowiązania na rachunek kontrahenta wobec czego poprosiliśmy go o przedrukowanie faktury z prawidłowym przelewowym sposobem zapłaty, (jednak dostawca stwierdził, że nie może przedrukować faktury). Czy można skorygować ten błąd na fakturze poprzez przekreślenie zapisu ZAPŁATA GOTÓWKĄ i dopisanie ZAPŁATA PRZELEW 14 DNI i umieszczenie podpisu i pieczątki wystawcy faktury?

Pytanie:  Spółka wystawia rachunki za usługi opiekuńcze świadczone dla klientów z Niemiec. W niektórych wystawionych rachunkach podany okres świadczonej usługi zahacza dwóch miesięcy np. Rachunek wystawiony 22.08.2013 dotyczy usług świadczonych w miesiącu od 25-31.06.2013 do 01-24.08.2013 - Spółka rozpoznaje przychód bilansowo i podatkowo w miesiącu wystawienia rachunku tj. w sierpniu zgodnie z art. 14 ust. pkt.1c updof. Spółka nie kwalifikuje tych usług jako usługi o charakterze ciągłym gdyż strony nie ustaliły okresów rozliczeniowych w zawartych umowach a usługi świadczone są codziennie. W związku z powyższym czy spółka bilansowo prawidłowo rozpoznaje przychód czy jednak powinna ten przychód podzielić i ująć do poszczególnych miesięcy?