Pytanie:  Spółka komandytowa dokonała zakupu polisy ubezpieczeniowej przy zakupie sprzętu (notebook wartość brutto 2.499,99). Faktura wraz z polisą została opłacona w całości - 18.11.2013. Polisa ubezpieczeniowa zawiera gwarancję na 12 miesięcy oraz okres ochrony ubezpieczeniowej - tzw. przedłużona gwarancja - początek okresu ubezpieczenia: od 18.11.2014; koniec okresu ubezpieczenia: do 17.11.2016; składka ubezpieczeniowa: 375,00 zł. - zapłacona 18.11.2013 r. Jak należy ująć taką polisę w księgach rachunkowych spółki bilansowo i podatkowo?

Pytanie:  Spółka wystawia co miesiąc rachunki na klientów niemieckich (osoby fizyczne), za świadczone usługi opiekuńcze w poszczególnych dniach danego miesiąca w walucie euro. Wystawiony rachunek posiada datę wystawienia np. 22.10.2013, ale nie posiada daty sprzedaży (daty operacji gospodarczej). Jedynie z treści na rachunku można wyczytać ile dni w miesiącu taka usługa była świadczona np. miesiąc październik od 05-31.10.2013. Spółka do ksiąg rachunkowych wprowadza taki rachunek pod datą wystawienia tj. 22.10.2013 r. oraz datę operacji gospodarczej podaje tożsamą jak data wystawienia tj. 22.10.2013 r. Przychód bilansowo i podatkowo rozpoznaje w miesiącu październiku. Natomiast kurs do przeliczenia przychodu stosuje - średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia rachunku. Czy ewidencja tego zdarzenia w księgach jest prawidłowa i czy data operacji gospodarczej jest podawana prawidłowo przy wprowadzaniu do systemu księgowego?

Pytanie:  Pytanie dotyczy przekształcenia dwóch Spółek jawnych (wykonujących działalność o tym samym zakresie – apteki) w jedną Spółkę z o.o. Bardzo proszę o pomoc jakie niesie to ze sobą konsekwencje? Między innymi: Od czego trzeba zacząć na polu formalnym przekształcając dwie Spółki jawne w jedną Spółkę z o.o.? Jakie skutki podatkowe niesie za sobą przekształcenie dwóch Spółek jawnych w jedną Spółkę z o.o.? Jakie skutki podatkowe niesie za sobą przejęcie towaru z dwóch Spółek jawnych na jedną Spółkę z o.o.?.

Pytanie:  Jesteśmy Spółką z o.o. Z okazji 10-lecia istnienia firmy zorganizowaliśmy uroczysty obiad w lokalu dla pracowników. Koszt uroczystości wyniósł 1388,90 zł netto + 111,10 zł podatek VAT - razem 1500 zł. Źródłem finansowania tej imprezy były środki obrotowe firmy, a uczestniczyło w niej 11 pracowników i 3 osoby z zewnątrz (udziałowiec). Proszę o odpowiedź: Czy wydatki związane z organizacją przyjęcia będą stanowiły koszty uzyskania przychodu? Co z podatkiem VAT? Czy udział w tej imprezie spowoduje u pracowników przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym i oskładkowaniu dla ZUS? Jak powinna przebiegać ewidencja księgowa z tytułu konsumpcji?

Pytanie:  Czy mogę ująć jednocześnie w księgach rachunkowych wystawioną notę księgową (kara za nienależyte wykonanie usługi przez zleceniobiorcę) pod względem rachunkowym i podatkowym w miesiącu październiku, kiedy zostało faktycznie wypłacone wynagrodzenie zleceniobiorcy za miesiąc wrzesień po potrąceniu powyższej kary?

Pytanie:  Spółka dzierżawi środek trwały od innej Spółki. W danym roku xxxx dzierżawiony środek trwały uległ częściowemu zniszczeniu w wyniku wybuchu i pożaru. Umowa dzierżawy zobowiązuje dzierżawcę (Spółkę) do oddania dzierżawionego środka trwałego w niepogorszonym stanie. Wobec powyższego, Spółka poniosła nakłady na odbudowę środka trwałego i przywrócenie pierwotnych wartości i walorów użytkowych. Spółka - nakłady na odbudowę częściowo zniszczonego środka trwałego, kwalifikuje na pozostałe koszty operacyjne. Jednocześnie Spółka zgłosiła szkodę do swojego ubezpieczyciela z tyt. zawartej polisy OC celem uzyskania odszkodowania (zwrotu poniesionych nakładów). Czy biorąc pod uwagę uregulowania MSR, Spółka prawidłowo kwalifikuje koszty poniesionych nakładów tj. w pozostałe koszty operacyjne? Czy tez powinna aktywować dość znaczący koszt odbudowy zniszczonego środka trwałego jako inwestycje w obcy środek trwały i odpisywać koszt jako amortyzację, a uzyskany ewentualny przychód z tyt. odszkodowania kwalifikować jako pozostałe przychody operacyjne? 

Pytanie:  Nasza firma zajmuje się prowadzeniem usług elektryczno-budowlanych. W sierpniu na placu budowy - na terenie stacji transformatorowej, zostały skradzione elementy postawionego przez nas rusztowania. Dany środek trwały został zamortyzowany w całości. Wyrządzona szkoda stanowi kwotę mniejszą od wartości środka trwałego wprowadzonego do ewidencji - ponieważ skradziono tylko część rusztowania. Posiadamy protokół z policji. Jak zaksięgować ten fakt w księdze handlowej z uwagi na fakt, że zlikwidować można tylko środek trwały w całości? Co w tej sytuacji należy zrobić?

Pytanie:  Nasz pracownik jeździ z biura do Urzędu Skarbowego, ZUS, GUS-u i KRS-u środkami komunikacji miejskiej, tj., tramwaj lub autobus. Czy skasowane bilety możemy zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodów? 

Pytanie:  Spółka zwana zleceniodawcą dokonuje obciążenia zleceniobiorcy w przypadku niewłaściwego wykonywania umowy bądź niestarannego ich wykonywania. Kwota obciążenia wynika z odpowiedniego paragrafu (regulaminu) zawartej umowy i stanowi przychód spółki. Kwoty obciążenia są potrącane z przysługującego zleceniobiorcy wynagrodzenia (ewidencja na liście płac). W związku z powyższym jak prawidłowo udokumentować taką karę - czy spółka powinna wystawić notę księgową/ obciążeniową i ująć w księgach na podstawie tej noty przychód do opodatkowania. Jak powinna przebiegać ewidencja w księgach pod względem rachunkowym i podatkowym. Czy można zaksięgować taką karę poleceniem księgowania wraz z pismem (decyzją o nałożeniu kary podpisaną przez wspólnika spółki osobowej). Przypadek - Zleceniobiorca został obciążony karą za nienależyte wykonanie usługi kwotą 200 zł w wynagrodzeniu za mc sierpień które zostało wypłacone w miesiącu wrześniu. Czy nie będzie błędem jeżeli księgowanie będzie na podstawie polecenia księgowania zaksięgowane do okresu sprawozdawczego rachunkowo i podatkowo  miesiąca września. Zapis : WN 234-4 / Ma 763 (przychód podatkowy i bilansowy we wrześniu) WN 230-2/ Ma 234-4 (potrącenie lista płac).

Pytanie:  Pytanie: Spółka świadczy usługi opiekuńcze (zleceniobiorcy) na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej na terenie Niemiec. Z każdym klientem ma podpisaną umowę. Rachunki zostają wystawione na podstawie ile dana osoba przebywała na zleceniu tzn. (zleceniobiorca). Generalnie są one wystawiane co miesiąc, na rachunku określony jest okres rozliczeniowy. Za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze (rachunku), nie rzadziej niż raz w roku. W naszym przypadku jest to rachunek. Czyli jeżeli usługa jest świadczona w miesiącu wrześniu to rachunek wystawiany jest w walucie euro w dniu 22.09.2013 i rachunkowo oraz podatkowo ujęty do okresu sprawozdawczego we wrześniu. Co w takim przypadku jeżeli spółka w miesiącu sierpniu omyłkowo nie wystawiała rachunku za usługę świadczona w sierpniu a ujęła przychód na rachunku we wrześniu. Czy możemy ten przychód wykazać w całości rachunkowo i podatkowo w miesiącu wrześniu z wystawionego rachunku (czy będzie to błąd). Czy spółka jest zobowiązana do skorygowania przychodów. Jak powinna taka ewidencja przebiegać poprawnie w księgach rachunkowych spółki. Generalnie rachunki wystawia się na żądanie nabywcy, czy można to brać pod uwagę.