ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Nowe wzory PIT-28, PIT-28S i PIT-16Z – sprawdź zmiany

Nowe wzory: PIT-28, PIT-28S i PIT-16Z/PIT-16ZS – MF przedstawiło zmiany

Ministerstwo Finansów zaprezentowało nowe wzory PIT-28, PIT-28S i PIT-16Z/PIT-16ZS dla podatników korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej. Zmiany wynikają głównie z nowych zasad prowadzenia ewidencji przychodów. Sprawdź, co zmieni się w formularzach.

Korzyści 
  • Przeczytasz, dlaczego Ministerstwo Finansów postanowiło wdrożyć nowe wzory formularzy PIT-28,  PIT-28S i PIT-16Z/PIT-16ZS.
  • Sprawdzisz istotę zmian w tym zakresie.
  • Dowiesz się, do kiedy potrwają w MF konsultacje dotyczące nowych wzorów.

Kalkulator: Ryczałt przedsiębiorcy

Przedsiębiorcy, którzy wybiorą ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, muszą pamiętać o zmianach w stawkach. Niektóre stawki ryczałtu zostały obniżone. Przedsiębiorcy, którzy zastanawiają się nad wyborem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mogą skorzystać z naszego kalkulatora i przeanalizować, czy ta forma będzie opłacalna. Przedstawiamy też najważniejsze informacje o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, które będą pomocne w podjęciu decyzji.

Limity podatkowe w 2026 roku – mały podatnik, ryczałt, VAT

Mały podatnik i inne limity podatkowe w 2026 roku – sprawdź, co się zmieni

Limity podatkowe w 2026 roku zmieniły się z powodu niższego kursu euro ogłoszonego przez NBP na 1 października 2025 r. Wpływa to m.in. na status małego podatnika w PIT, CIT i VAT, możliwość korzystania z ryczałtu, a także limit jednorazowej amortyzacji i obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Sprawdź, jakie kwoty obowiązują i jak przeliczać limity podatkowe na 2026 roku zgodnie z przepisami.

Jak ustalane są limity podatkowe na 2026 rok?

Wyliczenie limitów na kolejny rok, które określają ustawy podatkowe oraz ustawa o rachunkowości są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.

Ten dzień przypadał na środę 1 października 2025 r. Oznacza to, że kwoty limitów są obliczane w oparciu o ten dzień. Kurs euro z 1 października 2025 r. (tabela kursów średnich NBP nr 190/A/NBP/2025) wyniósł 4,2586 zł. W związku z tym, że jest on niższy (4,2586 zł) w porównaniu do 2024 roku (4,2846 zł) spadły limity, które są wyszczególnione w ustawach podatkowych i ustawie o rachunkowości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jest limit dla małego podatnika w CIT, PIT i VAT na 2026.;
  • jaki limit podatkowy będzie obowiązywał do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2026 roku;
  • jaka będzie kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.

Ryczałt opłacany kwartalnie

Nie każdy podatnik może opłacać ryczałt kwartalnie. Sprawdź aktualny limit przychodów oraz warunki, które trzeba spełnić, aby rozliczać się rzadziej i uprościć obowiązki podatkowe.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ustal, czy możesz nadal korzystać z ryczałtu i jakie limity przychodów obowiązują w 2026 roku. Sprawdź też zasady przeliczenia euro oraz warunki wyboru tej formy opodatkowania, aby uniknąć konieczności przejścia na zasady ogólne.

Zmiany w podatkach 2026 – nowe przepisy PIT i CIT od stycznia

Zmiany w podatkach 2026 – nowelizacja PIT i CIT ogłoszona przez Ministerstwo Finansów

Zmiany w podatkach 2026 obejmą zarówno PIT, CIT, jak i ryczałt. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt nowelizacji, który ma wejść w życie 1 stycznia 2026 r. i wprowadza szereg istotnych modyfikacji dla przedsiębiorców oraz osób prywatnych. Nowe przepisy dotyczą m.in. ulgi mieszkaniowej, IP BOX, amortyzacji środków trwałych czy estońskiego CIT. Sprawdź, jak się przygotować.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Zmiany w podatkach 2026: Jak zmiany ustawy o PIT wpłyną na opodatkowanie darowizn dla osób z najbliższej rodziny
  • Co od 1 stycznia 2026 r. zmieni się jeśli chodzi o ulgę mieszkaniową
  • Jakie będą ograniczenia w korzystaniu z ulgi IP BOX
  • Na czym będą polegać zmiany w amortyzacji środków trwałych
  • Jakie zmiany w podatku dochodowym zajdą w zakresie przekształcenia i likwidacji spółek
  • Dlaczego MF chce wprowadzić zmiany dla tzw. ryczałtowców
  • Jak zmienią się przepisy dotyczące estońskiego CIT
  • Jakie nowe definicje wprowadzi omawiana nowelizacja 
Składka zdrowotna 2026 przedsiębiorcy: Kto zapłaci niższą składkę zdrowotną

Składka zdrowotna 2026 przedsiębiorcy: Kto zapłaci niższą składkę zdrowotną? Poznaj kluczowe informacje

W piątek Sejm przegłosował zmiany w składce zdrowotnej 2026. Po nowelizacji przedsiębiorcy zapłacą stałą składkę zdrowotną do określonego poziomu. Po przekroczeniu limitu, konieczne będzie zapłacenie dodatkowych kwot. Zgodnie z wyliczeniami Rządu na zmianach zyskają w szczególności ci przedsiębiorcy, którzy osiągają niskie i średnie dochody. Poznaj szczegóły zmian w składce zdrowotnej 2026.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Dowiesz się, jakie zmiany w składce zdrowotnej 2026 zostaną wprowadzone;
  • Będziesz wiedzieć, ile wyniesie składka zdrowotna w zależności od formy opodatkowania.

Polecamy też:
Składka zdrowotna dla ryczałtowców w 2025

Sprawdź, jak wyliczyć składkę zdrowotną dla ryczałtowców w 2025 roku

Jeżeli rozliczasz przedsiębiorcę na ryczałcie, to warto wiedzieć, że w 2025 roku czeka takich podatników podwyżka składki zdrowotnej od 42,20 zł do 126,58 zł. 22 stycznia 2025 roku prezes Głównego Urzędu Statystycznego opublikował obwieszczenie o wysokości przeciętnego wynagrodzenia w czwartym kwartale 2024 roku. Na tej podstawie wyliczamy wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2025 roku. Poznaj szczegółowe wyjaśnienia i zobacz, jak wyliczyć składkę zdrowotna dla przedsiębiorcy na ryczałcie w 2025 roku. Dowiedz się, jakie konsekwencje dla Twoich klientów niesie ta zmiana.

W 2025 roku składka zdrowotna dla ryczałtowców wyniesie od 461,66 zł do 1.384,97 zł miesięcznie w zależności od rocznych przychodów. Jest to wzrost od 42,20 do 126,58 zł miesięcznie w zależności od tego, jaki przychód osiąga osoba na ryczałcie. Do obliczenia wysokości składki zdrowotnej uwzględniono przeciętne wynagrodzenie w wysokości 8.549,18 zł. W 2024 roku przeciętne wynagrodzenie przyjęte do obliczenia składki zdrowotnej na ryczałcie wynosiło 7.767,85 zł.

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców  

W 2022 roku zmianie uległ mechanizm rozliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców w związku z tzw. Polskim Ładem. Po zmianach inaczej składkę zdrowotną opłacają przedsiębiorcy na ryczałcie, inaczej na podatku liniowym, a inaczej przedsiębiorcy na karcie podatkowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wyliczyć składkę zdrowotną dla przedsiębiorcy na ryczałcie w 2025 roku.

Polecamy też:

Nowa składka zdrowotna dla 94% przedsiębiorców – sprawdź kiedy

Wpływ sprzedaży samochodu na wysokość składki zdrowotnej

Składka zdrowotna przedsiębiorców od 2025 roku – 3 przykłady liczbowe

Zmiana: przedsiębiorca nie zapłaci składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych

Zmiana formy opodatkowania a koszty uzyskania przychodów ze świadczenia usług poza terytorium kraju

Pytanie: Prowadzę działalność opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym i od 2025 roku. chce wybrać formę opodatkowania zasady ogólne - skala podatkowa. Siedzibę firmy posiadam w Polsce jestem rezydentem Polski, ale większość usług budowlanych świadczę w Niemczech na nieruchomościach w Niemczech. Czy jeśli dokonam zmiany formy opodatkowania na zasady ogólne, to będę mógł w koszty podatkowe zaliczać faktury wystawione przez moich podwykonawców zarówno niemieckich, jak i polskich oraz inne koszty dotyczące np. zakupu paliwa, materiałów i innych narzędzi wykorzystywanych w działalności gospodarczej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy po zmianie formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne będzie można zaliczać do kosztów wydatki związane z usługami świadczonymi przez polskich i niemieckich podwykonawców.

Polecamy też:

Ryczałt od przychodów z najmu i dzierżawy

W 2025 roku przychody z najmu i dzierżawy są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% do 100.000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad ten limit. Sprawdź, jaką stawkę zastosować i jak właściwie obliczyć należny podatek.

Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu

Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu pozwalają pomniejszyć przychód o ustawowo określone wydatki bez konieczności ich dokumentowania. Ich wysokość zależy od źródła przychodów – od 20% i 50% dla wybranych umów i praw autorskich po kwotowe limity dla pracowników. Sprawdź, jakie zryczałtowane koszty uzyskania przychodu możesz zastosować.

Ukryte zyski w estońskim CIT – szkolenie

LIVE na FB. Estoński CIT: Kluczowe problemy i planowane zmiany od 2025 roku

Zapraszamy do obejrzenia zapisu wrześniowego live’a, który odbył się na Facebooku. Z Ewą Guerri, doradcą podatkowym i managerką w Accreo, rozmawialiśmy na temat estońskiego CIT. Sprawdź dlaczego estoński CIT zdobywa coraz większą popularność i jak uniknąć błędów w rozliczeniach, rozpoznając ukryte zyski.

Korzyści 

Z nagrania dowiesz si ę m.in.:

  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby wejść w estoński CIT;
  • Jakich formalności podatnik musi dopełnić, aby korzystać z tej formy opodatkowania;
  • Czym są ukryte zyski i dlaczego sprawia to podatnikom tyle trudności, poznasz konkretne przykłady;
  • Jakie są planowane zmiany w estońskim CIT.

Oglądaj poprzedni live:

Zobacz więcej na temat estońskiego CIT:

Stawka ryczałtu przy najmie z majątku prywatnego

Pytanie: Prowadzący działalność będzie z majątku prywatnego wynajmować grunt innej firmie. W jaki sposób najkorzystniej rozliczyć PIT - w ramach najmu prywatnego, czy z działalności gospodarczej? Czy od 1 stycznia 2023 r. jedyną możliwą formą opodatkowania dochodów z najmu jest ryczałt?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są zasady opodatkowania najmu prywatnego?

Polecamy też:
Rekompensata otrzymana przez właściciela lokalu za przedwczesne rozwiązanie umowy najmu

Rekompensata za rozwiązanie umowy najmu przed czasem bez prawa do ryczałtu

Rekompensata otrzymana przez właściciela lokalu za przedwczesne rozwiązanie umowy najmu, powinna być opodatkowana PIT na zasadach ogólnych, a nie 8,5% ryczałtem ewidencjonowanym, przewidzianym dla najmu prywatnego. Potwierdził to niedawno Naczelny Sąd Administracyjny w wydanym przez siebie wyroku.

Opodatkowania PIT świadczeń otrzymanych przez „prywatnego” wynajmującego  dotyczy wyrok  Naczelnego Sądu Administracyjnego z 7 maja 2024 r. (sygn. akt II FSK 947/21). W sprawie, którą zajmował się sąd, podatnik był właścicielem lokalu użytkowego. Wynajmował go  innemu podmiotowi w ramach tzw. najmu prywatnego (a więc poza działalnością gospodarczą). Dlatego przychody uzyskiwane z tego tytułu  opodatkowywał ryczałtem od  przychodów ewidencjonowanych według stawki  8,5%  (12,5%). Najemcą lokalu był bank, zaś umowa najmu została zawarta na czas oznaczony. Miała ona obowiązywać do 11 czerwca 2022 r., jednak w międzyczasie – w związku ze zmianami korporacyjnymi polegającymi na połączeniu się wspomnianego wcześniej banku z innym bankiem – w miejsce dotychczasowego najemcy wstąpiła inna instytucja finansowa. Ten drugi najemca (również bank)  z przyczyn niezależnych od wynajmującego podjął decyzję o likwidacji placówki prowadzonej w lokalu, o którym była mowa wcześniej. Z tego powodu złożył jego właścicielowi propozycję wcześniejszego rozwiązania umowy najmu. Wynajmujący przystał na tę propozycję, przy czym  z tytułu  przedwczesnego rozwiązania umowy i pozostawienia lokalu w stanie niewyremontowanym – otrzymał od najemcy stosowną rekompensatę pieniężną.

Wspomnianą rekompensatę, otrzymaną od banku, wynajmujący zamierzał  opodatkować w ten sam sposób, jak przychody z najmu lokalu, tj. 8,5%  (12,5%)  ryczałtem. Ten sposób opodatkowania przychodów, o których mowa, wynika z art.  6 ust. 1a ustawy z  20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób  jest opodatkowany najem prywatny lokali
  • Jaka jest wysokość stawek podatkowych stosowanych w tym zakresie
  • Na jakich zasadach według NSA opodatkować PIT otrzymane przez podatnika świadczenia odszkodowawcze związane z takim najmem 

Sprawdź też:

Czy istnieje limit dochodów z najmu prywatnego?

Najem mieszkania dla pracownika w koszty firmy

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej w celu dalszego wynajmu

Działalność gospodarcza na ryczałcie i najem mieszkania – czy składać dwa zeznania PIT-28

ubezpieczenie zdrowotne

Jak w zeznaniach PIT-36L i PIT-28 wykazać zwrot składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy opłacający tzw. podatek liniowy oraz rozliczający się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mają wątpliwości, jak w zeznaniach składanych za 2023 rok, tj. odpowiednio PIT-36L i PIT-28, wykazać zwrot odliczonej wcześniej składki na ubezpieczenie zdrowotne, wynikający z jej rocznego rozliczenia. Do kwestii tej odniosło się niedawno Ministerstwo Finansów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy zwrot składki zdrowotnej przedsiębiorca musi rozliczyć w PIT
  • Które rubryki zeznań PIT-36L i PIT-28 należy wypełnić w tym celu
  • Czy zwrot jest wykazywany w załączniku PIT/B

Sprawdź też:

Pomniejszenie podstawy składki zdrowotnej o straty z lat ubiegłych – stanowisko ZUS

Zwiększył się limit składki zdrowotnej, którą można rozliczyć w PIT

Podstawa składki zdrowotnej za styczeń 2024 roku a różnice remanentowe

Które przychody z PPK uwzględnia się w zeznaniu rocznym PIT

  • 11 kwietnia 2024 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.