ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Na zmianę formy opodatkowania PIT w 2024 roku zostało już niewiele czasu

Na zmianę formy opodatkowania PIT w 2024 roku zostało już niewiele czasu 

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, na początku roku muszą podjąć decyzję, czy kontynuować stosowanie zasad, na jakich jest ona opodatkowana PIT, czy też zastosować inną formę jej opodatkowania. Terminy na dokonanie zmian w omawianym zakresie są zróżnicowane w zależności od tego,  których podatników mają one dotyczyć.

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą aktualnie korzystać z czterech dopuszczalnych przez przepisy form opodatkowania. Zaliczają się do nich:

  • skala podatkowa,
  • podatek liniowy,
  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt ewidencjonowany),
  • karta podatkowa.

Przy czym żadna z tych form nie jest przypisana przedsiębiorcy raz na zawsze. Podatnicy, w zależności od potrzeb, mogą bowiem zmieniać sposób opodatkowania PIT swojej działalności, dostosowując go np. do zmieniających się  uwarunkowań rynkowych, prawnych, czy sytuacji osobistej. Trzeba jednak pamiętać o tym, że obowiązują w tym zakresie różnego rodzaju ograniczenia, także odnośnie do terminów, w których taka modyfikacja jest możliwa. 

Limity podatkowe na 2023 rok. Sprawdź wysokość

Sprawdź, jakie limity podatkowe obowiązują w 2024 roku

Od nowego roku limity podatkowe zostaną obniżone, gdyż kurs euro z 2 października 2023 r., będący podstawą obliczeń jest niższy niż rok wcześniej. Oznacza to, że w 2024 roku przedsiębiorca straci status małego podatnika w PIT, CIT, VAT, gdy jego przychód w 2023 roku przekroczy 9.218.000 zł. Poznaj limity podatkowe na 2024 rok.

Wyliczenie limitów na kolejny rok, które określają ustawy podatkowe oraz ustawa o rachunkowości są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.

W tym roku pierwszy dzień roboczy przypadł na poniedziałek 2 października 2023 r. Oznacza to, że kwoty limitów będą obliczane w oparciu o ten dzień. Kurs euro z 2 października 2023 r. (tabela kursów średnich NBP nr 190/A/NBP/2023) wynosi 4,6091 zł.

W związku z tym, że jest on niższy (4,6091 zł) w porównaniu do roku ubiegłego (4,8272 zł) spadną limity, które są wyszczególnione w ustawach podatkowych i ustawie o rachunkowości.

zmiana formy opodatkowania w trakcie roku

Jak złożyć oświadczenie o zmianie formy opodatkowania PIT w trakcie 2022 roku

Do 22 sierpnia br.  podatnicy opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, którzy w trakcie 2022 roku na podstawie Polskiego Ładu 2.0. chcą zmienić tę formę opodatkowania na skalę podatkową, mają czas na dopełnienie ustawowych formalności w tym zakresie. Opcjonalnie takiej zmiany mogą dokonać dopiero w 2023 roku. Sprawdź, jakie kroki trzeba podjąć, aby zmienić formę opodatkowania w trakcie roku.

Wejście w życie 1 lipca 2022 r. rozwiązań Polskiego Ładu 2.0. sprawiło, że przedsiębiorcy na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych bądź opodatkowani podatkiem liniowym uzyskali możliwość zmiany formy opodatkowania w 2022 roku na zasady ogólne według skali podatkowej. Przy czym ryczałtowcy mogą to zrobić zarówno w trakcie roku, jak i po jego zakończeniu – dokonując wyboru w tym zakresie według własnego uznania. W tym pierwszym przypadku podatnik będzie przez pół 2022 roku opodatkowany wspomnianym ryczałtem, natomiast przez kolejne 6 miesięcy – przy zastosowaniu skali podatkowej. Zatem zmiana formy opodatkowania będzie w jego przypadku dotyczyć tylko drugiej połowy 2022 roku.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową w trakcie roku;
  • Jakich formalności dopełnić, aby zmienić formę opodatkowania z ryczałtu na skalę podatkową;
  • Jak przejść na skalę podatkową po zakończeniu roku podatkowego;
  • Do kiedy trzeba dopełnić formalności związanych z przejściem z ryczałtu na skalę podatkową po zakończonym roku;
  • Czy podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym mogą przejść na skalę podatkową w trakcie roku.
Składka zdrowotna od 1 lipca 2022 r

Składka zdrowotna od 1 lipca 2022 r.: odliczenie dla przedsiębiorców na ryczałcie i podatku liniowym

Możliwość odliczenia części składek zdrowotnych przez przedsiębiorców na podatku liniowym i ryczałcie to jedna ze zmian, jakie od lipca zakłada naprawa Polskiego Ładu. Jak zmienią się zasady odliczania składki zdrowotnej od 1 lipca 2022 r.?

Składka zdrowotna: jak jest obecnie

Zgodnie z ubiegłoroczną nowelizacją ustaw dochodowych, dokonanej w ramach Polskiego Ładu  od 1 stycznia 2022 r. obowiązuje zakaz odliczania składki zdrowotnej od podatku. W obecnym stanie prawnym składki zdrowotnej nie można również odliczyć od dochodu. Dotyczy to działalności prowadzonych w różnych formach.

Jaka jest wysokość składki zdrowotnej

Podatek liniowy

Zasady obliczania podstawy składki zdrowotnej dla osób korzystających z podatku liniowego są takie same, jak dla przedsiębiorców rozliczających się według zasad ogólnych (skala podatkowa). Samą składkę stanowi jednak 4,9% uzyskanego w poprzednim miesiącu dochodu.

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ryczałtowca – jak ustalić

Podatnik przeszedł od 2022 roku z podatku liniowego na ryczałt ewidencjonowany. Jak ustalić podstawę wymiaru składki zdrowotnej dla ryczałtowca? Sprawdźmy.

Ustalając podstawę wymiaru składki zdrowotnej z ryczałtu, przyjmujemy przychód z działalności za rok ubiegły. Przy czym przychód ten można pomniejszyć o opłacone składki na ubezpieczenia społeczne, pod warunkiem, że zostały one zaliczone do kosztów podatkowych.

Sprawdź też:

Obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej – czy dotyczy też umowy zlecenia

Polski Ład: Wyliczamy wynagrodzenie pracownika z uwzględnieniem rozporządzenia z 7 stycznia 2022 r.

Miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowca

Miesięczna podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców, którzy w 2022 roku wybrali jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stanowi:
•    kwotę odpowiadającą 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego, nie przekroczyły kwoty 60.000 zł,
•    kwotę odpowiadającą 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzeniu – jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego przekroczyły kwotę 60.000 zł i nie przekroczyły kwoty 300.000 zł,
•    kwotę równą 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – jeżeli przychody z działalności osiągnięte od początku roku kalendarzowego przekroczyły kwotę 300.000 zł.

Polecamy:

Czy lekarz może wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Składka zdrowotna u ryczałtowca po przekroczeniu drugiego i trzeciego progu – jak liczyć

Zmiana formy opodatkowania w 2022 – do kiedy złożyć wniosek

Przychody z działalności opodatkowanej ryczałtem i ze spółki cywilnej – jaka składka zdrowotna w 2022 roku

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić miesięczna podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowca;
  • jak obliczyć roczną podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne dla ryczałtowca
  • czy ryczałtowcy mogą opłacą składkę uproszczoną.

Polecamy też:

Obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej – czy dotyczy też umowy zlecenia

Polski Ład: Wyliczamy wynagrodzenie pracownika z uwzględnieniem rozporządzenia z 7 stycznia 2022 r.

Kalkulator Polskiego Ładu: Ryczałt przedsiębiorcy