porady VAT

Import usług z Niemiec – czy trzeba rozliczyć VAT w Polsce?

Pytanie: Zwracam się z pytaniem dotyczącym otrzymywanych faktur z firmy DKV. Faktury te dotyczą usług serwisowych (serwis sprzątający) wykonywanych na terenie Polski. Wystawca faktury, tzn. firma DKV opisuje faktury jako "E- FAKTURA zgodnie z procedurą „samonaliczenia podatku VAT". 1)     Czy w związku z tym, że usługa była wykonana w Polsce, a faktura została wystawiona przez podmiot zarejestrowany w Niemczech z numerem nip niemieckim, to należy tę fakturę rozpatrywać jako import usług? 2)     Czy usługę wykonaną w Polsce należy także wykazać jako import usług i naliczyć i odliczyć VAT? Dodam, że na fakturach widnieje informacja o takiej treści: "Zobowiązanie podatkowe świadczeniobiorcy zgodnie z art. 196 w pow. z art. 44 Dyrektywy 2006/112/WE. Państwo są płatnikiem podatku. (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers)".
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy faktura od zagranicznego usługodawcy może być uznana za import usług,
  • jak ustalić miejsce świadczenia usług wykonywanych w Polsce,
  • co oznacza zapis o zobowiązaniu podatkowym świadczeniobiorcy na fakturze,
  • czy usługi od firmy DKV powinny być objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia,
  • czy i kiedy można odliczyć VAT z faktury od zagranicznego dostawcy.

Sprzedaż gruntów niezabudowanych a VAT – kiedy obowiązuje zwolnienie, a kiedy 23%?

Pytanie: Firma w 2015 zakupiła nieruchomość gruntową od osoby fizycznej na podstawie aktu notarialnego. Obecnie jest w trakcie sprzedaży tej nieruchomości. Wg warunkowej umowy sprzedaży są to grunty niezabudowane, z tym, że część działki objęta jest miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego dotyczącym lokalizacji wysypiska odpadów komunalnych i oznaczona jest symbolem NU. Wydano także decyzję o konieczności przeprowadzenia badań archeologicznych, uzbrojenie wysypiska w niezbędne sieci i infrastrukturę. Ponadto istnieje wpis o ograniczeniu sposobu korzystania z nieruchomości w celu prawa do wejścia na jej teren w związku budową terminala do przesyłania gazu. W pozostałym zakresie nieruchomość nie jest objęta planem zagospodarowania przestrzennego o oznaczona jest jako grunty orne, łąki trwałe i grunty pod rowami. Pytanie dotyczy stawki VAT jaką należy zastosować przy sprzedaży. Firmie nie przysługiwało prawo odliczenia przy zakupie, ponieważ nabyła grunty od osoby fizycznej. Na dzień dzisiejszy nieznana jest wartość nakładów jakie zostały poniesione w trakcie użytkowania. Nie można też określić jaka część gruntów stanowi grunty rolne a jaka przemysłowe. Czy w takim przypadku można zastosować stawkę zw czy 23 %  
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak klasyfikować grunty niezabudowane pod kątem stawki VAT,
  • czy plan zagospodarowania przestrzennego wpływa na opodatkowanie,
  • kiedy grunt uznaje się za budowlany w rozumieniu ustawy o VAT,
  • jak podejść do sprzedaży działki, która ma zróżnicowane przeznaczenie,
  • czy poniesione nakłady na nieruchomość mają wpływ na stawkę VAT.

Rolnik ryczałtowy w JPK_V7 – czy trzeba podać jego NIP?

Pytanie: Spółka dokonała sprzedaży na rzecz osoby zajmującej się uprawą grzybów, wpisaną do rejestru Regon. Na potrzeby faktury sprzedaży osoba ta podała numer NIP, który posiada w bazie Ministerstwa status "poprawny. NIP znajduje się w bazie danych. Podatnik może się nim posługiwać. Działalność tej osoby nie jest wpisana do CEiDG oraz nie ma jej na liście podatników VAT. Czy w tej sytuacji w pliku JPK_V7M należy umieścić numer NIP tego nabywcy, czy też należy ją potraktować jako rolnika ryczałtowego i w miejscu numeru NIP podać adnotację "brak"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy numer NIP rolnika ryczałtowego powinien być wykazany w pliku JPK_V7,
  • jaką rolę pełni PESEL i NIP przy identyfikacji podatnika,
  • czym różni się działalność rolnicza od gospodarczej na gruncie VAT,
  • kiedy rolnik ryczałtowy staje się podatnikiem VAT czynnym,
  • jak interpretować status podatnika w bazach MF i CEIDG.

Fakturowanie kontrahenta z UE z polskim NIP – zasady rozliczania VAT

Pytanie: Spółka z o.o. otrzymała zamówienia od zagranicznego kontrahenta na:
  • towar, który zostanie dostarczony za granicę Polski
  • usługi wykonane w Polsce.
Zagraniczny kontrahent podaje w zamówieniach polski numer NIP- posiada go, ponieważ jest zarejestrowany do VAT. Zagraniczny kontrahent nie ma siedziby w Polsce. Dodam, że znamy NIP zagraniczny firmy, ale na tych konkretnych dwóch zamówieniach pojawia się tylko i wyłącznie NIP polski zagranicznej firmy. Jak polska spółka z o.o. ma zafakturować te dwa zamówienia? Z polskim VAT 23 %? Czy towar na 0%, usługę ze stawką NP?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak podejść do fakturowania, gdy kontrahent z UE posługuje się polskim numerem NIP,
  • kiedy można zastosować stawkę 0% VAT przy dostawie towarów,
  • czy usługa na materiale powierzonym podlega VAT w Polsce,
  • jak prawidłowo określić miejsce świadczenia usług według przepisów VAT,
  • jaki numer identyfikacyjny wykazać na fakturze – polski NIP czy zagraniczny VAT UE,
  • jakie są najczęstsze błędy w rozliczeniach z zagranicznymi kontrahentami.

Sprzedaż lokalu firmowego a VAT i PIT – jak uniknąć błędów?

Pytanie: 1.04.2012 roku został zakupiony lokal do wynajęcia (apartament nad morzem). Obecnie podatnik nosi się z zamiarem, aby ten lokal sprzedać. Podatnik (jednoosobowa działalność) zamierza ten lokal sprzedać. Jaki zapłaci VAT i PIT 5L? Czy może wycofać z działalności ten lokal i sprzedać w ramach umowy cywilnej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy sprzedaż lokalu firmowego zawsze podlega opodatkowaniu VAT i PIT,
  • czy możesz wycofać lokal z działalności i sprzedać go prywatnie,
  • jakie znaczenie ma forma prawna przy sprzedaży nieruchomości,
  • jak rozliczyć sprzedaż lokalu wykorzystywanego wcześniej w firmie,
  • w jakiej sytuacji sprzedaż lokalu nie wywoła obowiązku podatkowego.
Faktura z Chin z polskim VAT – jak ją rozliczyć i czy można odliczyć VAT

Faktura z Chin z polskim VAT – jak ją rozliczyć i czy można odliczyć VAT?

Pytanie: Jak rozliczyć fakturę na zakup towaru wystawioną przez chińskiego dostawcę z polskim vat, zarejestrowanym do vat w Polsce? Faktura jest wystawiona w języku polskim a dostawa towaru miała miejsce na terenie Polski. Czy można odliczyć vat z takiej faktury?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy zagraniczny dostawca może wystawić fakturę z polskim VAT,
  • kto rozlicza VAT – dostawca czy nabywca,
  • czy możesz odliczyć VAT z faktury od chińskiego kontrahenta,
  • w jakich przypadkach nie stosuje się odwrotnego obciążenia,
  • jakie warunki muszą być spełnione, by transakcja podlegała opodatkowaniu w Polsce.

Faktura z Chin z polskim VAT – jak ją rozliczyć i czy można odliczyć VAT?

Pytanie: Jak rozliczyć fakturę na zakup towaru wystawioną przez chińskiego dostawcę z polskim vat, zarejestrowanym do vat w Polsce? Faktura jest wystawiona w języku polskim a dostawa towaru miała miejsce na terenie Polski. Czy można odliczyć vat z takiej faktury?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy zagraniczny dostawca może wystawić fakturę z polskim VAT,
  • kto rozlicza VAT – dostawca czy nabywca,
  • czy możesz odliczyć VAT z faktury od chińskiego kontrahenta,
  • w jakich przypadkach nie stosuje się odwrotnego obciążenia,
  • jakie warunki muszą być spełnione, by transakcja podlegała opodatkowaniu w Polsce.
Import usług od Google bez faktury – kiedy odliczyć VAT i jak ująć w JPK_V7

Import usług od Google bez faktury – kiedy odliczyć VAT i jak ująć w JPK_V7?

Pytanie: Jak zaksięgować i kiedy rozliczyć w deklaracji JPKV7 płatność za zakup usługi od Google ADS Ireland w momencie, kiedy nie otrzymałam jeszcze faktur za usługę a płatność z naszej strony była jeszcze w sierpniu i we wrześniu (czyli deklaracje VAT już wysłane)? Czy muszę zrobić korektę vat za te miesiące i w jaki sposób, skoro jeszcze do dziś nie otrzymałam dokumentów? Czy jeśli zdobędę dokumenty teraz to mogę je wszystkie ująć w deklaracji październikowej czy tylko korekta vat? Jeśli tak to wg której daty (wykonania usługi czy daty wystawienia)? Czy w przypadku importu usług musi być wysłana deklaracja VAT-UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy faktura od Google jest niezbędna do ujęcia podatku VAT w deklaracji,
  • kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
  • czy można rozliczyć VAT w miesiącu późniejszym niż zapłata,
  • jak rozliczyć VAT w JPK_V7, gdy dokumenty dotarły po terminie,
  • czy w takim przypadku konieczna jest korekta deklaracji VAT,
  • kiedy trzeba złożyć VAT-UE przy usługach od unijnego dostawcy.

Import usług od Google bez faktury – kiedy odliczyć VAT i jak ująć w JPK_V7?

Pytanie: Jak zaksięgować i kiedy rozliczyć w deklaracji JPKV7 płatność za zakup usługi od Google ADS Ireland w momencie, kiedy nie otrzymałam jeszcze faktur za usługę a płatność z naszej strony była jeszcze w sierpniu i we wrześniu (czyli deklaracje VAT już wysłane)? Czy muszę zrobić korektę vat za te miesiące i w jaki sposób, skoro jeszcze do dziś nie otrzymałam dokumentów? Czy jeśli zdobędę dokumenty teraz to mogę je wszystkie ująć w deklaracji październikowej czy tylko korekta vat? Jeśli tak to wg której daty (wykonania usługi czy daty wystawienia)? Czy w przypadku importu usług musi być wysłana deklaracja VAT-UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy faktura od Google jest niezbędna do ujęcia podatku VAT w deklaracji,
  • kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług,
  • czy można rozliczyć VAT w miesiącu późniejszym niż zapłata,
  • jak rozliczyć VAT w JPK_V7, gdy dokumenty dotarły po terminie,
  • czy w takim przypadku konieczna jest korekta deklaracji VAT,
  • kiedy trzeba złożyć VAT-UE przy usługach od unijnego dostawcy.

Faktura w KSeF dla podopiecznego fundacji – jak prawidłowo ją wystawić?

Pytanie: Fundacja posiadająca statut organizacji OPP. Stan obecny: Do fundacji zgłasza się podopieczny, który posiada swoje subkonto, na które są przelewane środki z 1.5 %, następnie środki te są wydatkowane na potrzeby podopiecznego i są one związane z jego leczeniem. Podopieczny kupuje np. leki, korzysta z usług lekarzy onkologów. Na potwierdzenie tych wydatków podopieczny bierze fakturę -płatnikiem faktury jest fundacja, a nabywcą podopieczny -reasumując faktura jest wystawiona na fundacją z adnotacją -danymi podopiecznego. Następnie podopieczny przekazuje wydatki -w postaci faktur dla Fundacji. Fundacja po zweryfikowaniu kosztu zwraca te wydatki podopiecznemu. W jaki sposób ma to wyglądać w KSEF? Jeżeli podopieczny będzie brał fakturę na fundację -w którym miejscu na fakturze ma widnieć podopieczny? W jaki sposób pracownicy fundacji mają wiedzieć, że jest to faktura od podopiecznego X czy Y? W jaki sposób wg nowych zasad mają być dokonywane zwroty za faktury (teraz podopieczny płaci a fundacja zwraca mu wydatek)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Jak poprawnie wystawić fakturę w KSeF dla podopiecznego fundacji OPP,
  • Jakie dane należy wskazać w strukturze FA(2) jako nabywcę, a jakie jako płatnika,
  • Czy fundacja może być wskazana na fakturze, mimo że nie jest nabywcą,
  • W których polach struktury logicznej KSeF należy umieścić dane podopiecznego,
  • Jak rozróżniać dokumenty, gdy fundacja obsługuje wielu podopiecznych.

KSeF a faktury dla osób fizycznych – co musisz wiedzieć od 2026 roku?

Pytanie: W przypadku firmy wystawiającej faktury zarówno dla firm jak i osób fizycznych, czy ma obowiązek wysyłania wszystkich faktur do KSeF czy tylko dla firm, a pozostałe dla osób fizycznych dostarcza do biura i daje klientom w formie papierowej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy faktury dla osób fizycznych nieprowadzących działalności podlegają obowiązkowi wystawiania w KSeF,
  • Jakie wyjątki przewidują przepisy ustawy o VAT w zakresie e-fakturowania,
  • Kiedy możliwe jest dalsze korzystanie z faktur papierowych lub elektronicznych poza KSeF,
  • Czy można dobrowolnie wystawić fakturę ustrukturyzowaną osobie prywatnej,
  • Jakie znaczenie ma status nabywcy dla sposobu wystawienia faktury po 1 kwietnia 2026 r.

KSeF a najem prywatny – kiedy osoba fizyczna musi korzystać z systemu?

Pytanie: Firma A zajmująca się zarządzaniem nieruchomościami (nie jest płatnikiem podatku Vat) ma podpisana umowę z osobą fizyczną B nie prowadzącą działalności gospodarczej na zarządzanie jej prywatną nieruchomością. W danej nieruchomości mieszkania są wynajmowane odpłatnie osobom prywatnym oraz jeden lokal jest wynajmowany dla firmy C. W związku z tą umową o zarządzanie nieruchomością firma A wystawia fakturę w imieniu osoby B na wynajem lokalu dla firmy C. Firma A nie uwzględnia u siebie tej faktury jako przychód, ponieważ cała należność za tą fakturę idzie na konto bankowe, które jest przypisane tylko dla osoby B i podatek z tej transakcji opłaca osoba B. Firma A wystawia oddzielną fakturę dla osoby B jako wynagrodzenie za świadczoną usługę. W związku z wejściem ksef od 1 kwietnia 2026 czy osoba B będzie zobligowana do wystawienia faktury w KSEF dla firmy C?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy osoba fizyczna wynajmująca lokal firmie musi korzystać z KSeF,
  • Od kiedy obowiązuje KSeF przy najmie prywatnym,
  • Czy najem prywatny oznacza działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT,
  • Kto może wystawić fakturę w imieniu osoby fizycznej,
  • Czy można wystawić e-fakturę przez firmę zarządzającą nieruchomością,
  • Jakie wyjątki przewidują przepisy przejściowe dotyczące KSeF.

Moment odliczenia VAT z faktury elektronicznej – jaka data decyduje?

Pytanie: Co jest datą podatkową uprawniającą do odliczenia podatku VAT naliczonego w poniższej sytuacji przyszłej: faktura wystawiona przez kontrahenta w dniu 30.11.2025 r., wpływa na zakładowego maila w dniu 30.11.2025 r. tj. w dniu wolnym. Wydrukowana zostaje nas i przyjęta do dziennika korespondencyjnego w dniu 01.12.2025 r. Czy datą podatkową do ujęcia w rejestrze VAT naliczonego będzie data (30.11.2025) wpłynięcia na nasz serwer czy data odczytania i wydrukowania podatku VAT (01.12.2025 r.) przyjmując, że nie chcemy korzystać z prawa do odliczenia VAT w jednym kolejnych trzech okresów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy data wpływu faktury na firmową skrzynkę e-mail wystarcza do ujęcia jej w rejestrze VAT,
  • jaka jest różnica między datą otrzymania a datą odczytania e-faktury,
  • jakie znaczenie ma moment technicznego pobrania faktury przez pracownika,
  • kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury elektronicznej,
  • w jakim okresie rozliczeniowym należy ująć fakturę, jeśli nie chcemy korzystać z odliczenia w kolejnych trzech miesiącach.

Korekta faktury VAT, gdy odbiorca zakończył działalność – co zrobić?

Pytanie: Jeden z naszych dostawców zwrócił się o wydanie wiążącej informacji stawkowej i po jej otrzymaniu wystawił nam korekty na stawkę VAT (z 5% i 0% na 8%) za okres od 03.2021 do 08.2025. Chcemy również wystawić korekty naszym odbiorcom za ten okres, niestety niektórzy z nich w międzyczasie pozamykali działalności i nie mamy komu wystawić tych dokumentów. Jakie mamy możliwości w takim przypadku?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • w jakim okresie należy ująć korektę faktury zwiększającą podstawę opodatkowania,
  • co zrobić, jeśli kontrahent zakończył działalność i nie możesz mu doręczyć faktury korygującej,
  • jakie przepisy regulują obowiązek wystawienia i rozliczenia faktury korygującej,
  • jak udokumentować próbę doręczenia korekty w przypadku nieczynnego odbiorcy,
  • w jaki sposób ująć korektę VAT w JPK_V7.

Zawiadomienie ZAW-FA do KSeF – praktyczne wyjaśnienia dla wspólnot mieszkaniowych i nie tylko

Pytanie: Sprawdź, kiedy i w jaki sposób należy złożyć zawiadomienie ZAW-FA do KSeF. Dowiesz się, kto może nadać uprawnienia, a także jakie obowiązki mają wspólnoty mieszkaniowe. Przedstawiamy praktyczne odpowiedzi na najczęstsze pytania. Spółka jest zarządcą około 200 wspólnot mieszkaniowych. Prowadzi dla nich m.in. usługi księgowe.
  • Czy wspólnota powinna złożyć ZAW-FA na członka zarządu?
  • Czy członek zarządu powinien nadawać uprawnienia spółce?
  • Czy bezpośrednio w ZAW-Fa może wskazać osobę fizyczną zatrudnioną w spółce?
  • W jaki sposób złożyć zawiadomienie ZAW-FA w Urzędzie Skarbowym, można hurtem z pismem przewodnim?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy wspólnota mieszkaniowa musi wskazać członka zarządu w zawiadomieniu ZAW-FA,
  • czy można upoważnić spółkę lub jej pracownika do działania w KSeF,
  • kto faktycznie składa zawiadomienie ZAW-FA i jak to zrobić bez podpisu elektronicznego,
  • czy ZAW-FA można złożyć zbiorczo z pismem przewodnim,
  • jakie są dwa sposoby nadania uprawnień do korzystania z KSeF.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.