porady VAT

Obowiązek podatkowy przy zaliczce – jak prawidłowo ująć fakturę w JPK i VAT?

Pytanie: Otrzymaliśmy wpłatę w dniu 10/10/2025 na poczet sprzedaży towarów (Proforma). Faktura sprzedaży wystawiona została 17.10.2025 zaś towar wydany 20.10.2025. Firma nie wystawiła faktury zaliczkowej (nie miała takiego obowiązku). Czy datą sprzedaży (dostawy) wykazaną na fakturze sprzedaży powinna być data otrzymania zaliczki, czyli 10/10/2025? Jak prawidłowo wykazać dokument w JPK VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy otrzymaniu zaliczki.
  • Czy musisz wystawić fakturę zaliczkową i w jakim terminie.
  • Jaką datę sprzedaży wskazać na fakturze końcowej.
  • Jak rozliczyć zaliczkę w pliku JPK_VAT i ewidencji VAT.
  • Co mówi ustawa o VAT, jeśli dostawa następuje w tym samym okresie rozliczeniowym.

Moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach budowlanych – jak go prawidłowo ustalić?

Pytanie: Firma czynny podatnik vat-ue z siedzibą w Polsce wykonuje usługi spawalnicze na nieruchomości w Szwecji na rzecz podatnika czynnego też polskiego i jest napisane na fakturze odwrotne obciążenie. Podatnik wystawił fakturę za wrzesień z datą sprzedaży wrzesień, a data wystawienia jest październikowa. Kiedy ujmujemy ją w JPK, we wrześniu czy w październiku, bo wykazuję ją jako sprzedaż poza terytorium kraju?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych wykonywanych za granicą.
  • Jak interpretować różnicę między datą wykonania usługi a datą wystawienia faktury.
  • Czy usługi spawalnicze na nieruchomości w UE traktować jak usługi budowlane.
  • W jakim miesiącu ująć fakturę w JPK_VAT.
  • Co oznacza odwrotne obciążenie w kontekście zagranicznych usług budowlanych.

Usługi spawalnicze w Niemczech – jak rozliczyć i gdzie zgłosić działalność?

Pytanie: Jak rozliczyć i jakie formalności spełnić, jeśli zakładam działalność usługi spawalnicze wykonywane na konstrukcjach w Niemczech (nieruchomości)? Czy powinienem zarejestrować w Polsce działalność czy w Niemczech? Czy powinienem zgłosić się do vat-ue? Czy składać a1? Jaką fakturę sprzedaży wystawić dla niemieckiej firmy? Gdzie powstaje obowiązek podatkowy?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy musisz zakładać działalność gospodarczą w Niemczech.
  • Gdzie i jak rozliczyć VAT za usługi spawalnicze.
  • Kiedy wymagane jest zaświadczenie A1 z ZUS.
  • Jak prawidłowo wystawić fakturę dla niemieckiej firmy.
  • Co decyduje o miejscu świadczenia usług na potrzeby VAT.

Stawka VAT – usługi remontowe dla wspólnoty mieszkaniowej: co musisz wiedzieć?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi prace remontowe (ocieplenie dachu, wymiana pionów, montaż ogrzewania) dla wspólnoty mieszkaniowej z lokalami mieszkalnymi poniżej 150m2. Spółka podzleca te prace różnym wykonawcom.
  • Jaką stawkę VAT powinna zastosować spółka do sprzedaży tych usług wspólnocie mieszkaniowej? 8% czy 23 %?
  • Jaką stawkę VAT powinni zastosować podwykonawcy ww. usług wystawiając fv na spółkę?
  • Jeden z podwykonawców chce wystawić fv z 23 % stawką VAT czy to jest prawidłowo?
  • Czy spółka wystawiając fakturę na wspólnotę będzie mogła zastosować VAT 8 %?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy przy usługach remontowych dla wspólnoty mieszkaniowej można zastosować preferencyjną stawkę VAT,
  • jaką stawkę powinni stosować podwykonawcy, a jaką główny wykonawca,
  • jakie warunki musi spełniać budynek, aby możliwe było obniżone opodatkowanie,
  • czy powierzchnia lokali wpływa na wysokość stawki VAT,
  • na czym polega rozliczenie usług nabytych i odsprzedanych we własnym imieniu.

Usługi budowlane za granicą VAT – co musisz wiedzieć o rozliczeniach i fakturze?

Pytanie: Spółka podatnik UE wykonała usługi remontowe i pielęgnacji ogrodu w Austrii. Jak wystawić fakturę czy będzie to opodatkowane VAT? Jak wypełnić deklarację VAT oraz jakie inne obowiązki ciążą na naszej spółce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy miejsce świadczenia usług budowlanych nie znajduje się w Polsce,
  • jak prawidłowo wystawić fakturę dla odbiorcy zagranicznego,
  • jakie są różnice w rozliczaniu VAT przy sprzedaży dla firm i konsumentów w UE,
  • kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w innym państwie UE,
  • na czym polega procedura OSS i kiedy można z niej skorzystać,
  • jak ująć takie transakcje w deklaracji VAT.

Kaucja a kasa fiskalna – kiedy powstaje obowiązek ewidencji?

Pytanie: Kosmetyczka jest czynnym podatnikiem VAT. Prowadząc salon rozpoczęła korzystanie z Booksy i pobieranych kaucji od klientów. Klienci rezerwujący wizytę zgadzają się podpiąć kartę i dopiero w momencie, jeśli nie przyjdą albo odwołają wizytę w ustalonym regulaminem terminie, są pobierane środki. Czy taką kaucje powinno się nabić na kasę fiskalną?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy zatrzymana kaucja za nieodwołaną wizytę podlega fiskalizacji,
  • jak rozróżnić kaucję od zaliczki lub przedpłaty,
  • co mówią przepisy ustawy o VAT na temat świadczenia usług i obrotu,
  • jakie stanowisko w sprawie kaucji zajmują organy podatkowe,
  • kiedy pobrana kwota traktowana jest jako odszkodowanie, a nie zapłata,
  • czy salon beauty musi nabić kaucję na kasę fiskalną, jeśli klient nie pojawi się na wizycie.

Usługi pośrednictwa a VAT przy sprzedaży dla zagranicznego kontrahenta – co musisz wiedzieć?

Pytanie: Polska spółka (czynny podatnik VAT, zarejestrowany do VAT-UE) świadczy usługi w pośrednictwie sprzedaży z polskiego magazynu zagranicznego kontrahenta do klienta finalnego. Czy takie usługi będą podlegać stawce NP., gdzie zagraniczny kontrahent będzie zobowiązany rozliczyć VAT zgodnie z miejscem siedziby firmy (np. Niemcy, Dania)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić miejsce świadczenia usług pośrednictwa przy współpracy z firmą z Unii Europejskiej,
  • czy można zastosować stawkę NP w przypadku usług świadczonych dla zagranicznego kontrahenta,
  • jak poprawnie wystawić fakturę za pośrednictwo sprzedaży z polskiego magazynu,
  • czy obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na polskim usługodawcy, czy na kontrahencie z UE,
  • jakie przepisy ustawy o VAT mają zastosowanie do usług pośrednictwa świadczonych poza terytorium kraju.

Rejestracja do VAT UE przy świadczeniu usług w Niemczech – co musi wiedzieć polski podatnik?

Pytanie: Podatnik chce założyć firmę polegającą na rozładunku kontenerów w Niemczech. Polski podatnik nie będzie czynnym podatnikiem podatku VAT, VAT-UE. Kontrahent, dla którego firma będzie świadczyła usługi nie jest czynnym podatnikiem VAT UE. Czy w takiej sytuacji polski podatnik musi rejestrować się do VAT UE? Czy na podstawie art. 28b ustawy o VAT może wystawiać faktury na niemieckiego kontrahenta i czy na fakturze musi być zwrot odwrotne obciążenie, skoro żadna strona nie jest zarejestrowana do VAT UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy konieczna jest rejestracja do VAT UE przy świadczeniu usług poza Polską,
  • jakie znaczenie ma miejsce świadczenia usług dla rozliczeń VAT,
  • jak wystawić fakturę dla kontrahenta z Niemiec, gdy żadna ze stron nie jest czynnym podatnikiem VAT UE,
  • co oznacza odwrotne obciążenie w praktyce,
  • jakie obowiązki informacyjne wynikają z art. 100 i 97 ustawy o VAT.

Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu a VAT – jak prawidłowo rozliczyć?

Pytanie: Klient rozlicza się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego, jest czynnym podatnikiem VAT. Na potrzeby działalności gospodarczej korzystał z leasingu na samochód osobowy, cele mieszane, a więc odliczany był od rat leasingowych VAT w wysokości 50%. Obecnie wykupił samochód z leasingu i od tej faktury wykupu też rozliczony będzie VAT w kwocie 50%, ale klient sprzedał po wykupie ten samochód osobie fizycznej. Czy powinien wystawić fakturę VAT ze stawką 23%? Przychód ze sprzedaży - stawka ryczałtu 3%? Po stronie VAT (23%) rozlicza od sprzedaży jako podatek należny 100% podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy należy wystawić fakturę VAT przy sprzedaży samochodu po wykupie z leasingu,
  • jaka stawka VAT obowiązuje przy sprzedaży pojazdu używanego w działalności,
  • czy ma znaczenie, że wcześniej odliczany był tylko 50% VAT,
  • jak rozliczyć przychód z takiej sprzedaży na ryczałcie,
  • jak interpretować przepisy ustawy o VAT w przypadku sprzedaży auta po leasingu.
Świadczenie kompleksowe a VAT – jak prawidłowo rozliczyć usługę z doradztwem i szkoleniem

Świadczenie kompleksowe a VAT – jak prawidłowo rozliczyć usługę z doradztwem i szkoleniem?

Pytanie: Firma A jest głównym wykonawcą usługi dofinansowanej ze środków unijnych. W skład usługi wchodzi doradztwo (podatek VAT 23%) i szkolenie (usługa szkolenia zwolniona z VAT). Usługa została kompleksowo zlecona firmie B, która chce wystawić fakturę za usługę kompleksową i zastosować zwolnienie z VAT, wystawiając w treści faktury "Usługa kompleksowej realizacji usługi szkolenia w ramach projektu unijnego". Czy firma B może wystawić fakturę z zastosowaniem zwolnienia z VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • co to jest świadczenie kompleksowe i jakie ma znaczenie w kontekście VAT,
  • jak ustalić, która część usługi ma charakter główny, a która pomocniczy,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować zwolnienie z VAT,
  • jakie znaczenie dla VAT ma treść umowy między stronami,
  • kiedy usługi doradcze i szkoleniowe mogą być traktowane jako jedno świadczenie,
  • jak fakturować kompleksowe usługi w projektach unijnych.

Import usług budowlanych z UE a rozliczenie VAT – jak ująć fakturę od zagranicznego wykonawcy?

Pytanie: Jesteśmy polskim podatnikiem VAT UE. Otrzymaliśmy od niemieckiego kontrahenta, też czynnego podatnika VAT UE, fakturę za budowę szklarni w Polsce – zaliczka. Faktura dotyczy tylko usługi budowy bez materiałów, na fakturze jest napisane "Odwrotne obciążenie", vat wynosi zero. Czy powinniśmy ująć tą fakturę jako import usług z Niemiec czy jako nabywca podatnik usługi art. 17, ust 1, pkt 4 ustawy o VAT i gdzie wtedy umieścić VAT należny w deklaracji VAT7, czy w polu 31 i 32 (mimo, że to pole opisane jest jako dostawa towarów) oraz w JPK K_31 i K_32?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy usługa budowlana od kontrahenta z UE stanowi import usług,
  • czy faktura z adnotacją „reverse charge” wymaga rozliczenia VAT,
  • jakie pola w deklaracji VAT-7 i JPK_VAT należy wypełnić,
  • w jaki sposób miejsce świadczenia usługi wpływa na obowiązek podatkowy,
  • kiedy zastosowanie ma art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Data sprzedaży przy usługach ciągłych – jak ją prawidłowo ustalić?

Pytanie: Podatnik świadczy tzw. usługi ciągłe. W umowie z klientem ma zapis "Wykonawca wystawi fakturę VAT za prace wykonane w danym miesiącu, ostatniego dnia roboczego każdego miesiąca.". Podatnik na tej podstawie w miesiącu, w którym ostatni dzień kalendarzowy przypada np. w niedzielę, wystawia fakturę w piątek, czyli ostatni dzień roboczy, z datą wystawienia i sprzedaży z piątku (np. data wystawienia/sprzedaży - 29.08.2025 [piątek]). Czy takie postępowanie jest prawidłowe, czy też powinien jako datę sprzedaży wpisać ostatni dzień kalendarzowy miesiąca (czyli w przykładzie niedziela - 31.08.2025)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy usługach ciągłych,
  • czy faktura może być wystawiona przed końcem miesiąca,
  • jak prawidłowo określić datę sprzedaży w przypadku faktur za usługi ciągłe,
  • które zapisy umowy wpływają na datę wykonania usługi,
  • jakie przepisy ustawy o VAT mają tu zastosowanie.
Najem prywatny a VAT przy zawieszonej działalności – kiedy trzeba złożyć VAT-R

Najem prywatny a VAT przy zawieszonej działalności – kiedy trzeba złożyć VAT-R?

Pytanie: Od ponad roku mam zawieszoną działalność gospodarczą. Przed zawieszeniem byłam czynnym podatnikiem VAT, ale z racji zawieszenia zostałam z niego wyrejestrowana na podstawie art. 96 ustawy o VAT. Od miesiąca bieżącego chciałabym wynajmować mieszkanie na cele użytkowe (niemieszkalne), ale nie w ramach działalności, tylko prywatnie. Moja działalność nie miała nic wspólnego z najmem dotyczyła usług projektowych. W związku z tym złożyłam NIP-7 oraz oświadczenie o planowanym rozpoczęciu najmu z dniem 28.09.2025 roku. Otrzymałam jednak pismo z US w którym wezwał mnie do złożenia: w trybie czynności sprawdzających w celu weryfikacji danych do dostarczenia:
  • zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R ze wskazaniem w części C1/C3 okoliczności określających obowiązek podatkowy oraz daty rejestracji dzień późniejszej od dnia złożenia wniosku do Urzędu,
  • dokumentu potwierdzającego prawo do korzystania z lokalu.
Czy taka procedura jest prawidłowa? Czy nie powinni mnie "odwiesić" w VAT z datą złożenia oświadczenia, skoro było złożone jeszcze we wrześniu? Czy składanie VAT-R rejestracyjnego jest prawidłowe i co z VAT gdybym odwiesiła działalność za dwa miesiące?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy osoba z zawieszoną działalnością musi ponownie zarejestrować się do VAT,
  • czy najem prywatny wymaga złożenia formularza VAT-R,
  • jakie przepisy regulują opodatkowanie najmu lokalu użytkowego,
  • kiedy można skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT,
  • co dzieje się z rejestracją VAT po odwieszeniu działalności.

Wniesienie przedsiębiorstwa do spółki cywilnej – czy transakcja podlega VAT?

Pytanie: Firma prowadzi jednoosobową działalność gospodarcza w zakresie produkcji mebli, jest czynnym podatnikiem VAT. Właściciel zamierza utworzyć spółkę cywilną z mężem - działalność w tym samym zakresie - i zlikwidować dotychczasową firmę. Majątek z jednoosobowej działalności chce wnieść do spółki cywilnej. Jakie będą skutki w podatku VAT? Czy można wnieść całe przedsiębiorstwo do spółki cywilnej i skorzystać ze zwolnienia z VAT? 
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy wniesienie przedsiębiorstwa do spółki cywilnej podlega opodatkowaniu VAT,
  • kiedy możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT,
  • jakie elementy muszą tworzyć przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), aby aport był wyłączony z VAT,
  • czym różni się wniesienie całego przedsiębiorstwa od przekazania pojedynczych składników majątku,
  • jak prawidłowo udokumentować aport przedsiębiorstwa do spółki cywilnej,
  • oraz jakie są praktyczne skutki podatkowe dla wspólników nowo utworzonej spółki cywilnej.

Remanent likwidacyjny VAT a samochód osobowy – jak rozliczyć podatek przy likwidacji działalności?

Pytanie: Czy przy likwidacji jednoosobowej działalności należy w remanencie likwidacyjnym uwzględnić samochód osobowy i odprowadzić VAT? W jakiej wysokości 50% czy 100%? Dodam, odliczany był VAT 50%?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy przy likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej należy sporządzić remanent likwidacyjny,
  • czy w remanencie trzeba uwzględnić samochód osobowy wykorzystywany w firmie,
  • jak ustalić wartość rynkową pojazdu do celów VAT,
  • jaka stawka VAT ma zastosowanie przy likwidacji – 50% czy 100%,
  • oraz jakie są obowiązki przedsiębiorcy jako podatnika VAT przy zamknięciu działalności.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.