porady VAT

Odliczenie VAT od samochodu osobowego – kiedy 100% bez VAT-26

Pytanie: Firma podpisała umowę leasingową na zakup samochodu osobowego powyżej 150.000 zł. Przedmiot leasingu będzie wynajmowany innej firmie na postawie umowy wynajmu. Czy leasingobiorca ma obowiązek złożyć do urzędu skarbowego VAT-26, czy nie musi tego robić a i tak bez tego zgłoszenia wynajmując go innej firmie ma prawo do odliczenia 100% VAT? Leasingobiorca ma w PKD wynajem samochodów.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • w jakich sytuacjach obowiązuje zgłoszenie VAT-26, a kiedy można z niego zrezygnować,
  • kiedy prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu nie jest wymagane,
  • w jaki sposób wykorzystanie samochodu w ramach działalności wpływa na możliwość odliczenia 100% podatku.
zasady rozliczenia VAT od nieodplatnych świadczeń

Poznaj zasady rozliczenia VAT od nieodpłatnych świadczeń

Przekazanie przez przedsiębiorcę towaru za darmo lub wykonanie usługi bezpłatnie mogą powodować skutki podatkowe w podatku od towarów i usług. Sprawdź, kiedy nieodpłatne świadczenia mogą podlegać opodatkowaniu.

Korzyści 

  • Sprawdzisz, kiedy przekazanie towaru lub wykonanie usługi za darmo powoduje obowiązek naliczenia VAT.

  • Poznasz, jakie nieodpłatne przekazania można uznać za opodatkowane i w jakich sytuacjach przysługuje prawo do odliczenia podatku.

  • Dowiesz się, czym różnią się prezenty o małej wartości i próbki od darowizn oraz kiedy korzystają one ze zwolnienia z VAT.

  • Zrozumiesz, jak ustalić podstawę opodatkowania przy nieodpłatnych świadczeniach towarów i usług.

  • Odkryjesz, jak unikać błędów w rozliczaniu VAT, analizując praktyczne przykłady z działalności firm i przedsiębiorców.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów od kontrahenta spoza UE – jak rozliczyć zakup z magazynu w Niemczech?

Pytanie: Polski czynny podatnik VAT dokonał zakupu towaru od kontrahenta z Chin, który posiada magazyn w Niemczech. Polski podatnik otrzymał kurierem ten towar bezpośrednio z Niemiec. Nie było zgłoszenia celnego. Faktura została wystawiona przez firmę z Chin z adresem na fakturze chińskim i nie podała na tej fakturze NIP-u niemieckiego. Jak polski podatnik powinien ująć tą transakcję w deklaracji VAT? Czy powinien złożyć VAT-UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak podejść do rozliczenia zakupu towaru od kontrahenta spoza UE z dostawą z magazynu na terenie Unii,
  • w jaki sposób wykazać taką transakcję w pliku JPK_VAT,
  • kiedy nabycie towaru od podmiotu niezarejestrowanego do VAT UE może być uznane za WNT,
  • w jakich przypadkach nie należy wykazywać transakcji w informacji podsumowującej VAT-UE,
  • jakie działania należy podjąć w razie rozbieżności między plikiem JPK a VAT-UE,
  • jak interpretacje indywidualne wspierają prawidłowe rozliczenie takich transakcji.

KSeF dla małych firm – od kiedy obowiązek i jak wystawiać faktury?

Pytanie: Mała firma jednoosobowa, mały podatnik - od nowego roku KSEF. Faktury wystawia w ilości około 3 do 4 maksymalnie właściciel firmy w darmowym programie do wystawiania faktur. Księgowanie dokumentów i plik JPK tworzy księgowa na umowę zlecenie i wysyła do US. Jak to powinno wyglądać od 1 stycznia?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • od kiedy małe firmy i jednoosobowe działalności będą zobowiązane do korzystania z KSeF,
  • jak w praktyce może wyglądać wystawianie faktur przez małego podatnika,
  • z jakich darmowych narzędzi można korzystać do obsługi e-faktur w KSeF,
  • czy księgowa na umowie zlecenia może wystawiać faktury w imieniu przedsiębiorcy,
  • jak najlepiej przygotować się do zmian w fakturowaniu od 2026 roku.

Stawka VAT na wynajem mieszkania dla firmy – jak prawidłowo wystawić fakturę?

Pytanie: Podatnik (VAT i KPIR) wynajmuje firmie mieszkanie, w którym przebywa pracownik firmy. Mieszkanie jest wynajęte w ramach najmu prywatnego i przeznaczone na cele mieszkaniowe. Z jaką stawką vat należy wystawić firmie fakturę?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy wynajem mieszkania firmie na cele mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia z VAT,
  • jakie znaczenie ma status nabywcy usługi dla zastosowania odpowiedniej stawki VAT,
  • kiedy wynajem prywatny staje się usługą opodatkowaną stawką 23%,
  • w jakich przypadkach cel mieszkaniowy nie wystarczy do zastosowania zwolnienia,
  • jak organy podatkowe interpretują najem na rzecz podmiotów gospodarczych.

VAT od usługi transportu międzynarodowego – zwrot towarów poza UE a opodatkowanie

Pytanie: Z jaką stawką VAT zafakturować następujący przypadek. Polski klient przewoził towar z Chin transportem kolejowym. Rosja wprowadziła sankcje i zatrzymała towar. Towar utknął w Rosji, po czym zapadła decyzja klienta by towar zwrócić do Chin załadowcy. Z jaką stawką powinniśmy obciążyć klienta za transport powrotny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługa transportu towarów z Rosji do Chin powinna być opodatkowana VAT w Polsce,
  • refakturowanie transportu na zagranicznego kontrahenta podlega przepisom ustawy o VAT,
  • miejsce świadczenia usługi decyduje o obowiązku naliczenia VAT,
  • świadczenie usług poza terytorium kraju wymaga wykazania VAT należnego,
  • wystawiając fakturę za usługę międzynarodowego transportu, należy uwzględnić polskie przepisy czy prawo kraju usługobiorcy.
GTU 10 usługi budowlane – czy każda faktura wymaga oznaczenia

GTU 10 usługi budowlane – czy każda faktura wymaga oznaczenia?

Pytanie: Głównym przedmiotem działalności spółki z o.o. jest budowa stacji uzdatniania wody i oczyszczalni ścieków. Ponadto, podmiot wykonuje wszelkiego rodzaju modernizacje i rozbudowy wymienionych obiektów. Aktualnie spółka realizuje kontrakt polegający na budowie stacji uzdatniania wody. Płatność odbywa się na podstawie faktur częściowych wystawianych po przekroczeniu określonego poziomu zaawansowania. Przedmiotem pierwszej faktury była wyłącznie dokumentacja projektowa.
  • Czy kodem GTU 10 należy oznaczać wszystkie faktury sprzedaży związane z realizacją tego kontraktu?
  • Czy pierwsza faktura za sporządzenie dokumentacji projektowej powinna być oznaczona kodem GTU 10?
  • Czy kodem GTU 10 należy oznaczać wyłącznie transakcje związane z wznoszeniem budynku?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy każda faktura w ramach kontraktu budowlanego musi być oznaczona kodem GTU 10,
  • kiedy usługi budowlane podlegają oznaczeniu GTU 10 w JPK_V7,
  • czy dokumentacja projektowa również wymaga oznaczenia kodem GTU 10,
  • czy kod GTU 10 trzeba wykazywać na fakturze sprzedaży,
  • czym różni się budowla od budynku i jakie ma to znaczenie dla oznaczenia GTU 10.

Zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu – skutki podatkowe

Pytanie: Mamy samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł. Samochód używany jest w ramach umowy leasingu operacyjnego do celów wyłącznie firmowych – prowadzona jest kilometrówka, koszty oraz VAT odliczany w 100%. Czy w momencie wykupu samochodu z leasingu wraz z wprowadzeniem samochodu do środków trwałych, przy jednoczesnej zmianie przeznaczenia samochodu osobowego z firmowego, na charakter mieszany użytkowania – będzie konieczność wykonania korekty VAT-u od zakupu za cały okres trwania umowy leasingu (umowa na 36 miesięcy)? Czy konieczna będzie korekta kosztów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu może wiązać się z korektą VAT,
  • jakie są skutki podatkowe przejścia z użytkowania firmowego na mieszane,
  • kiedy pojazd przestaje uprawniać do pełnych odliczeń VAT,
  • czy organy podatkowe wymagają korekty kosztów uzyskania przychodów w takim przypadku,
  • jakie przepisy regulują rozliczenia podatkowe przy zmianie sposobu użytkowania pojazdu.
System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.
Rozliczenie VAT z importu spoza UE – kto odpowiada za podatek i cło

Rozliczenie VAT z importu spoza UE – kto odpowiada za podatek i cło?

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną, firmą przetwórczą. Współpracujemy z duńską firmą, dla której produkujemy dżemy. Firma duńska kupiła słoje od firmy niemieckiej, która ma fabrykę w Chinach i tam te słoje produkuje. Zakupione słoje zostały dostarczone do Polski do portu w Gdyni i następnie dostarczone do naszej firmy. Umowę na dostawę słoi zawarły między sobą firma niemiecka i duńska. My jako firma polska jesteśmy jedynie odbiorcą i nie widniejemy na żadnym dokumencie transakcyjnym. Firma duńska po wspólnych uzgodnieniach wystawiła nam fakturę na zakup od nich słoi, zapłaciliśmy za nie i rozliczyliśmy transakcję jako WNT.
  • Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku vat i opłat celno-skarbowych?
  • Kto w tej sytuacji jest zobowiązany do uiszczenia takich opłat?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie znaczenie dla VAT ma kierunek dostawy towarów – z UE czy spoza UE,
  • jak prawidłowo rozpoznać, czy transakcja stanowi import towarów, WNT czy nabycie krajowe,
  • co może przesądzać o obowiązku rozliczenia VAT i cła w przypadku dostawy pośredniej,
  • jak interpretować fakturę od unijnego kontrahenta w kontekście importu spoza UE,
  • na co szczególnie uważać, aby uniknąć błędów w ewidencji VAT i rozliczeniach celnych.
KSeF a najem – czy wynajem mieszkań i lokali wymaga stosowania KSeF?

KSeF a najem – czy wynajem mieszkań i lokali wymaga stosowania KSeF?

Mój pracodawca jest osobą fizyczną, nie prowadzi działalności gospodarczej (jest na ryczałcie i jest vatowcem). Wynajmuje mieszkania (około 100 – jest to najem prywatny) oraz lokale użytkowe (około 40). Wystawia faktury tylko lokalom użytkowym. Niestety nie ma programu do wystawiania faktur i robi to w Excelu. Później zapisuje to jako plik PDF i wysyła do najemców. Czy w takim przypadku szef będzie musiał wystawiać faktury w KSeF i zakupić program do fakturowania?

Korzyści 
  • Poznasz, od kiedy wynajmujący lokale użytkowe muszą korzystać z KSeF.
  • Dowiesz się, że najem prywatny mieszkań nie zawsze wymaga faktury.
  • Sprawdzisz, czy musisz kupować program do fakturowania przy KSeF.
  • Zrozumiesz, jak korzystać z darmowych narzędzi Ministerstwa Finansów.
  • Otrzymasz podstawy prawne dotyczące KSeF i najmu.

Stawka VAT na opakowanie – co z opodatkowaniem produktów sprzedawanych na wynos?

Pytanie: Prowadzę działalność sezonową (lodziarnia). Proszę podać, jakie stawki VAT obowiązują na produkty: 1. lody włoskie (wydawane z automatu) – podawane w wafelku lub papierowej miseczce – głównie na wynos, aczkolwiek ławeczki i krzesełka też są do dyspozycji klientów, 2. gofry (czy każdy dodatek do gofra tj. cukier puder, owoce świeże, śmietana, polewa ma inną stawkę VAT?), 3. lemoniada produkowana z koncentratu i wody (45% soków w koncentracie), 4. shake (produkowany z lodów włoskich i mleka), 5. kawa z ekspresu, 6. woda w butelce, 7. słodycze zapakowane w oryginalne opakowania 8.  torba papierowa (sprzedawana do lodów na wynos), 9. wafelek do lodów (jeśli klient kupuje dodatkowy wafelek), 10. opakowanie do lodów i napojów (na kasie mamy pojemnik oraz kubek jako osobne pozycje ze względu na ustawę o SUP i ewidencjonowanie opakowań). Obecnie mamy wprowadzoną stawkę VAT 23%, aczkolwiek wydaje mi się, że stawka VAT na opakowanie powinna być taka, jak na produkt, który się w nim znajduje.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sposób podania lodów lub napojów może wpływać na wysokość stawki VAT,
  • w jakich sytuacjach opakowanie podlega opodatkowaniu inną stawką niż produkt,
  • jakie znaczenie mają dodatki do gofrów (np. owoce, śmietana, polewy) przy określaniu stawki VAT,
  • jak interpretować sprzedaż na wynos w kontekście stawek podatku,
  • jakie podejście w zakresie opodatkowania opakowań prezentują organy skarbowe.
VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.
  • Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *
  • Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).
  • Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.
  • Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.
  • Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.
Pytania:
  • Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?
  • Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?
  • ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
  • kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
  • czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
  • jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
  • w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
  • kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
  • jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.

Jak rozliczyć zakup towaru od podatnika zwolnionego z VAT w UE?

Pytanie: Czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT UE nabył towar z Słowacji od przedsiębiorcy niebędącego czynnym podatnikiem VAT niezgłoszonym do VAT UE. Słowacki przedsiębiorca wystawił rachunek (bez żadnej stawki VAT). Jak powinno wyglądać rozliczenie takiego rachunku przez naszego polskiego podatnika? Czy taki rachunek wystarczy ująć bezpośrednio w PKPiR?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak podejść do rozliczenia zakupu towaru z innego państwa UE, gdy sprzedawcą jest podatnik zwolniony z VAT,
  • kiedy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) nie ma zastosowania,
  • czy otrzymany rachunek bez stawki VAT wystarczy jako dowód księgowy,
  • w jaki sposób ująć taką transakcję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów,
  • według jakiego kursu przeliczyć wartość zagranicznego dokumentu księgowego na złote.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.