porady VAT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów od kontrahenta spoza UE – jak rozliczyć zakup z magazynu w Niemczech?

Pytanie: Polski czynny podatnik VAT dokonał zakupu towaru od kontrahenta z Chin, który posiada magazyn w Niemczech. Polski podatnik otrzymał kurierem ten towar bezpośrednio z Niemiec. Nie było zgłoszenia celnego. Faktura została wystawiona przez firmę z Chin z adresem na fakturze chińskim i nie podała na tej fakturze NIP-u niemieckiego. Jak polski podatnik powinien ująć tą transakcję w deklaracji VAT? Czy powinien złożyć VAT-UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak podejść do rozliczenia zakupu towaru od kontrahenta spoza UE z dostawą z magazynu na terenie Unii,
  • w jaki sposób wykazać taką transakcję w pliku JPK_VAT,
  • kiedy nabycie towaru od podmiotu niezarejestrowanego do VAT UE może być uznane za WNT,
  • w jakich przypadkach nie należy wykazywać transakcji w informacji podsumowującej VAT-UE,
  • jakie działania należy podjąć w razie rozbieżności między plikiem JPK a VAT-UE,
  • jak interpretacje indywidualne wspierają prawidłowe rozliczenie takich transakcji.

KSeF dla małych firm – od kiedy obowiązek i jak wystawiać faktury?

Pytanie: Mała firma jednoosobowa, mały podatnik - od nowego roku KSEF. Faktury wystawia w ilości około 3 do 4 maksymalnie właściciel firmy w darmowym programie do wystawiania faktur. Księgowanie dokumentów i plik JPK tworzy księgowa na umowę zlecenie i wysyła do US. Jak to powinno wyglądać od 1 stycznia?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • od kiedy małe firmy i jednoosobowe działalności będą zobowiązane do korzystania z KSeF,
  • jak w praktyce może wyglądać wystawianie faktur przez małego podatnika,
  • z jakich darmowych narzędzi można korzystać do obsługi e-faktur w KSeF,
  • czy księgowa na umowie zlecenia może wystawiać faktury w imieniu przedsiębiorcy,
  • jak najlepiej przygotować się do zmian w fakturowaniu od 2026 roku.

Stawka VAT na wynajem mieszkania dla firmy – jak prawidłowo wystawić fakturę?

Pytanie: Podatnik (VAT i KPIR) wynajmuje firmie mieszkanie, w którym przebywa pracownik firmy. Mieszkanie jest wynajęte w ramach najmu prywatnego i przeznaczone na cele mieszkaniowe. Z jaką stawką vat należy wystawić firmie fakturę?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy wynajem mieszkania firmie na cele mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia z VAT,
  • jakie znaczenie ma status nabywcy usługi dla zastosowania odpowiedniej stawki VAT,
  • kiedy wynajem prywatny staje się usługą opodatkowaną stawką 23%,
  • w jakich przypadkach cel mieszkaniowy nie wystarczy do zastosowania zwolnienia,
  • jak organy podatkowe interpretują najem na rzecz podmiotów gospodarczych.

VAT od usługi transportu międzynarodowego – zwrot towarów poza UE a opodatkowanie

Pytanie: Z jaką stawką VAT zafakturować następujący przypadek. Polski klient przewoził towar z Chin transportem kolejowym. Rosja wprowadziła sankcje i zatrzymała towar. Towar utknął w Rosji, po czym zapadła decyzja klienta by towar zwrócić do Chin załadowcy. Z jaką stawką powinniśmy obciążyć klienta za transport powrotny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługa transportu towarów z Rosji do Chin powinna być opodatkowana VAT w Polsce,
  • refakturowanie transportu na zagranicznego kontrahenta podlega przepisom ustawy o VAT,
  • miejsce świadczenia usługi decyduje o obowiązku naliczenia VAT,
  • świadczenie usług poza terytorium kraju wymaga wykazania VAT należnego,
  • wystawiając fakturę za usługę międzynarodowego transportu, należy uwzględnić polskie przepisy czy prawo kraju usługobiorcy.

Zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu – skutki podatkowe

Pytanie: Mamy samochód osobowy o wartości poniżej 150.000 zł. Samochód używany jest w ramach umowy leasingu operacyjnego do celów wyłącznie firmowych – prowadzona jest kilometrówka, koszty oraz VAT odliczany w 100%. Czy w momencie wykupu samochodu z leasingu wraz z wprowadzeniem samochodu do środków trwałych, przy jednoczesnej zmianie przeznaczenia samochodu osobowego z firmowego, na charakter mieszany użytkowania – będzie konieczność wykonania korekty VAT-u od zakupu za cały okres trwania umowy leasingu (umowa na 36 miesięcy)? Czy konieczna będzie korekta kosztów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy zmiana przeznaczenia samochodu po wykupie z leasingu może wiązać się z korektą VAT,
  • jakie są skutki podatkowe przejścia z użytkowania firmowego na mieszane,
  • kiedy pojazd przestaje uprawniać do pełnych odliczeń VAT,
  • czy organy podatkowe wymagają korekty kosztów uzyskania przychodów w takim przypadku,
  • jakie przepisy regulują rozliczenia podatkowe przy zmianie sposobu użytkowania pojazdu.

System kaucyjny 2025 – obowiązki małych punktów sprzedaży i ewidencja na kasie fiskalnej

Pytanie: Prowadzona jest działalność w postaci lodziarni. Powierzchnia prowadzenia sprzedaży w lokalu jest poniżej 200m2. Oprócz lodów sprzedawane są także:
  • napoje w puszkach metalowych do 1l,
  • woda w butelkach z tworzyw sztucznych o pojemności do 3l a także
  • napoje w szklanych butelkach wielokrotnego użycia do 1,5l.
Napoje te kupowane są od dostawców.
  1. Jak powinna wyglądać od 01.10. ewidencja z tytułu sprzedaży tych artykułów na kasie fiskalnej w związku z systemem kaucyjny (opis, stawka vat, w którym miejscu na paragonie fiskalnym)?
  2. Czy sprzedając te artykuły jesteśmy zobowiązani do odbioru ich od klientów (zwrot kaucji), prowadzenia ewidencji sprzedanych produktów podlegających pod system kaucyjny?
  3. Czy musimy podpisać umowę z podmiotem reprezentacyjnym, jak należy rozliczyć kwotę niezwróconej kaucji?
Proszę o udzielenie informacji o systemie kaucyjnym zarówno pod względem rozliczenia podatkowego, jak i ewidencji rozliczeniowej, zasady poboru i zwrotu kaucji w przypadku małego podmiotu gospodarczego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo ewidencjonować sprzedaż napojów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym od 1 października 2025 r.,
  • w jaki sposób wykazywać kaucję na paragonie fiskalnym i jaka stawka VAT ma zastosowanie,
  • jakie obowiązki ma mały sklep lub punkt gastronomiczny w zakresie przyjmowania zwrotów i wypłaty kaucji,
  • czy konieczne jest zawarcie umowy z operatorem systemu kaucyjnego,
  • jak prowadzić elektroniczną ewidencję pobranych i zwróconych kaucji,
  • w jaki sposób rozliczać kwoty niezwróconych kaucji w kontekście VAT i PIT.
KSeF a najem – czy wynajem mieszkań i lokali wymaga stosowania KSeF?

KSeF a najem – czy wynajem mieszkań i lokali wymaga stosowania KSeF?

Mój pracodawca jest osobą fizyczną, nie prowadzi działalności gospodarczej (jest na ryczałcie i jest vatowcem). Wynajmuje mieszkania (około 100 – jest to najem prywatny) oraz lokale użytkowe (około 40). Wystawia faktury tylko lokalom użytkowym. Niestety nie ma programu do wystawiania faktur i robi to w Excelu. Później zapisuje to jako plik PDF i wysyła do najemców. Czy w takim przypadku szef będzie musiał wystawiać faktury w KSeF i zakupić program do fakturowania?

Korzyści 
  • Poznasz, od kiedy wynajmujący lokale użytkowe muszą korzystać z KSeF.
  • Dowiesz się, że najem prywatny mieszkań nie zawsze wymaga faktury.
  • Sprawdzisz, czy musisz kupować program do fakturowania przy KSeF.
  • Zrozumiesz, jak korzystać z darmowych narzędzi Ministerstwa Finansów.
  • Otrzymasz podstawy prawne dotyczące KSeF i najmu.

Stawka VAT na opakowanie – co z opodatkowaniem produktów sprzedawanych na wynos?

Pytanie: Prowadzę działalność sezonową (lodziarnia). Proszę podać, jakie stawki VAT obowiązują na produkty: 1. lody włoskie (wydawane z automatu) – podawane w wafelku lub papierowej miseczce – głównie na wynos, aczkolwiek ławeczki i krzesełka też są do dyspozycji klientów, 2. gofry (czy każdy dodatek do gofra tj. cukier puder, owoce świeże, śmietana, polewa ma inną stawkę VAT?), 3. lemoniada produkowana z koncentratu i wody (45% soków w koncentracie), 4. shake (produkowany z lodów włoskich i mleka), 5. kawa z ekspresu, 6. woda w butelce, 7. słodycze zapakowane w oryginalne opakowania 8.  torba papierowa (sprzedawana do lodów na wynos), 9. wafelek do lodów (jeśli klient kupuje dodatkowy wafelek), 10. opakowanie do lodów i napojów (na kasie mamy pojemnik oraz kubek jako osobne pozycje ze względu na ustawę o SUP i ewidencjonowanie opakowań). Obecnie mamy wprowadzoną stawkę VAT 23%, aczkolwiek wydaje mi się, że stawka VAT na opakowanie powinna być taka, jak na produkt, który się w nim znajduje.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sposób podania lodów lub napojów może wpływać na wysokość stawki VAT,
  • w jakich sytuacjach opakowanie podlega opodatkowaniu inną stawką niż produkt,
  • jakie znaczenie mają dodatki do gofrów (np. owoce, śmietana, polewy) przy określaniu stawki VAT,
  • jak interpretować sprzedaż na wynos w kontekście stawek podatku,
  • jakie podejście w zakresie opodatkowania opakowań prezentują organy skarbowe.

Jak rozliczyć zakup towaru od podatnika zwolnionego z VAT w UE?

Pytanie: Czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT UE nabył towar z Słowacji od przedsiębiorcy niebędącego czynnym podatnikiem VAT niezgłoszonym do VAT UE. Słowacki przedsiębiorca wystawił rachunek (bez żadnej stawki VAT). Jak powinno wyglądać rozliczenie takiego rachunku przez naszego polskiego podatnika? Czy taki rachunek wystarczy ująć bezpośrednio w PKPiR?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak podejść do rozliczenia zakupu towaru z innego państwa UE, gdy sprzedawcą jest podatnik zwolniony z VAT,
  • kiedy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) nie ma zastosowania,
  • czy otrzymany rachunek bez stawki VAT wystarczy jako dowód księgowy,
  • w jaki sposób ująć taką transakcję w podatkowej księdze przychodów i rozchodów,
  • według jakiego kursu przeliczyć wartość zagranicznego dokumentu księgowego na złote.
Termin przesłania faktury do KSeF – do kiedy trzeba ją wysłać?

Termin przesłania faktury do KSeF – do kiedy trzeba ją wysłać?

Jaka jest liczba dni na wysyłanie faktury KSeF? Codziennie trzeba będzie wysyłać, czy za cały tydzień? W przepisach jest napisane „niezwłocznie po wystawieniu faktury” – ale co to oznacza? W ciągu 24, 48 godzin czy może 7 dni?

Korzyści 
  • Poznasz dokładne zasady przesyłania faktur do KSeF.
  • Dowiesz się, jaki termin obowiązuje przy wystawianiu faktur w trybie zwykłym i offline24.
  • Sprawdzisz, co oznacza „niezwłocznie po wystawieniu” w praktyce.
  • Zrozumiesz, jak ustalić datę faktycznego wystawienia faktury.
  • Otrzymasz konkretne przykłady i podstawy prawne dla swojej dokumentacji.
Kary za niestosowanie KSeF – jakie sankcje grożą podatnikom?

Kary za niestosowanie KSeF – jakie sankcje grożą podatnikom?

Podatnik po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF nie wystawił faktury w systemie. Jakie kary mu grożą?

Korzyści 
  • Poznasz, jakie konkretne sankcje grożą za niestosowanie KSeF.
  • Dowiesz się, kiedy kara pieniężna może zostać nałożona.
  • Zrozumiesz, jak obliczana jest wysokość kary.
  • Sprawdzisz, czy za naruszenie KSeF możesz być pociągnięty do odpowiedzialności karnej.
  • Otrzymasz praktyczne wskazówki dotyczące miarkowania kar.

Jak wystawić faktury korygujące do faktury wystawionej w trakcie awarii KSeF

Pytanie: Po 31 stycznia 2026 r.system KSeF ulegnie awarii. W okresie awarii podatnik wystawi fakturę w postaci elektronicznej zgodnie ze wzorem faktury ustrukturyzowanej. Następnie podatnik będzie musiał wystawić fakturę korygującą do tej faktury. Jakimi zasadami powinien się kierować?

Korzyści 

Jak wystawić duplikaty faktur w trakcie awarii KSeF

Pytanie: Po 31 stycznia 2026 r. system KSeF uległ awarii. W okresie awarii podatnik wystawi fakturę w postaci elektronicznej zgodnie ze wzorem faktury ustrukturyzowanej. Faktura ta zaginie, w związku z tym podatnik będzie chciał wystawić duplikat tej faktury. Jakimi zasadami się powinien kierować?

Korzyści 

Czy obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF dotyczy wszystkich podatników

Pytanie: W jakich sytuacjach i kto nie będzie musiał wystawiać faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF?

Korzyści 

Czy faktury ustrukturyzowane muszą być udostępniane nabywcom w sposób z nimi uzgodniony

Pytanie: W obecnym stanie prawnym otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) wymaga akceptacji odbiorcy faktury (zob. art. 106na ust. 2 ustawy o VAT). Brak akceptacji odbiorcy nie wyłącza możliwości wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, jednak w takim przypadku podatnicy obowiązani są przekazywać faktury ustrukturyzowane odbiorcom w inny uzgodniony z nimi sposób (zob. art. 106g ust. 3b ustawy o VAT). Czy taki stan prawny będzie również po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF?

Korzyści 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.