porady VAT

Faktura dla kontrahenta z USA przy dostawie w UE – VAT

Pytanie: W jaki sposób prawidłowo wystawić fakturę dla kontrahenta z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, w sytuacji sprzedaży towarów, których dostawa fizycznie miała miejsce na terenie Unii Europejskiej? Jakie elementy formalne i podatkowe należy w takim przypadku ująć na fakturze, aby była zgodna z przepisami VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak rozstrzygnąć, czy sprzedaż na rzecz kontrahenta z USA przy dostawie na terenie UE to WDT, eksport czy dostawa krajowa,
  • jak ustalić właściwe zasady opodatkowania VAT dla takiej transakcji,
  • jakie elementy formalne powinna zawierać faktura wystawiana w tym przypadku,
  • kiedy numer VAT nabywcy jest wymagany na fakturze, a kiedy można go pominąć,
  • jak prawidłowo ująć tę sprzedaż w ewidencji i deklaracji JPK_VAT,
  • na co zwrócić uwagę przy opisie transakcji, aby faktura była zgodna z przepisami VAT.

Korekta WDT z błędnym NIP (CZ) – jak wypełnić VAT-UEK

Pytanie: W pliku JPK za 04-2025 pomyłkowo wskazaliśmy w 2 pozycjach WDT z błędnym NIP kontrahentów (podaliśmy ICO z przedrostkiem CZ zamiast DIC który to jest aktywny w VIES). W jaki sposób wykazać w korekcie JPK taką pomyłkę? Czy prawidłowe będzie wykazanie danych dokumentów ze znakiem minus i błędnym NIP oraz ponowne wprowadzenie z danymi prawidłowymi i poprawnym NIP aktywnym? W jaki sposób poinformować kontrahenta o błędzie?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy i na jakiej podstawie prawnej złożyć korektę informacji podsumowującej – na formularzu VAT-UEK;
  • jak ująć błąd w korekcie,
  • czy jest obowiązek informowania kontrahenta o pomyłce.

Stawka VAT dla usług transportu towarów B2B – jak ją ustalić?

Pytanie: Jaka powinna być właściwa stawka VAT przy następującej sytuacji? Firma transportowa - czynny podatnik VAT i UE z siedzibą w Polsce świadczy usługi przewozu towarów na rzecz kontrahentów polskich i zagranicznych. Trasa przewozu towarów to głównie Polska-Hiszpania, Hiszpania - Polska lub tak samo do Portugalii. Jest to cała trasa przewozu danego produktu - głównie owoce i warzywa. Z jaką stawką VAT powinny być wystawiane faktury na tą usługę? Na co należy zwrócić uwagę przy ustaleniu właściwej stawki?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • miejscem opodatkowania usługi transportu towarów B2B jest kraj siedziby nabywcy;
  • przy zleceniu dla podatnika z Hiszpanii lub Portugalii miejscem opodatkowania jest odpowiednio Hiszpania/Portugalia;
  • po stronie polskiego usługodawcy dana transakcja stanowi WDT;
  • można zastosować stawkę 0% VAT dla WDT i jakie warunki trzeba spełnić
  • na co zwrócić uwagę przy ustalaniu stawki.

Upwork: faktura freelancera bez VAT UE — import usług czy koszt w CIT?

Pytanie: Spółka nabyła usługę freelancera za pośrednictwem platformy internetowej www.upwork.com, na której swoje oferty publikują osoby fizyczne oraz podmioty gospodarcze z różnych krajów. Po wyborze odpowiedniej usługi dokonano płatności na rachunek bankowy Upwork Global Inc. z siedzibą w Stanach Zjednoczonych. W ramach tej transakcji wystawiono dwie faktury: Faktura nr 1 – wystawcą jest Upwork Global Inc. (USA) i dokumentuje ona opłatę za korzystanie z platformy. Faktura nr 2 – wystawiona przez Upwork w imieniu freelancera; w danych sprzedawcy wskazano imię i nazwisko oraz adres freelancera. Na fakturze brak informacji, czy wykonawca prowadzi działalność gospodarczą, a także brak numeru identyfikacyjnego VAT UE. Jako kraj pochodzenia freelancera wskazano Rumunię. W związku z powyższym powstaje wątpliwość jak należy traktować fakturę nr 2 w kontekście podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • na spółce ciąży obowiązek weryfikacji statusu freelancera (podatnik czy niepodatnik),
  • faktura nr 2 może stanowić podstawę ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodów (CIT),
  • dokument wystawiony zgodnie z przepisami innego kraju (np. przez osobę prywatną) może być dowodem poniesienia kosztu (Ordynacja podatkowa),
  • niezarejestrowanie do VAT UE przez usługodawcę nie decyduje o jego statusie podatkowym.

Przedłużenie gwarancji samochodu w leasingu – 50% VAT i 75% KUP (użytek mieszany)

Pytanie: Spółka z o.o. posiada samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Odlicza 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych. Spółka wykupiła dodatkowo przedłużenie gwarancji na leasingowany samochód. Faktura za ww. gwarancję obejmuje kwotę netto wraz z naliczonym podatkiem VAT. Czy od tego wydatku należy odliczyć 50% VAT? Jak należy postąpić z nieodliczoną częścią podatku VAT? Czy należy ją rozliczyć w czasie razem z wartością netto zakupionej gwarancji? Czy należy tutaj wziąć pod uwagę limit 75% kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu z uwagi na to, iż samochód objęty gwarancją jest użytkowany w sposób mieszany?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • od usługi przedłużenia gwarancji na leasingowany samochód przy użytku mieszanym przysługuje odliczenie 50% VAT;
  • nieodliczony VAT należy doliczyć do kosztów uzyskania przychodów razem z wartością netto z faktury;
  • łączny wydatek (netto + nieodliczony VAT) podlega limitowi 75% KUP przy użytku mieszanym;
  • wydatek na przedłużoną gwarancję, gdy dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy, trzeba rozliczać w czasie;
  • pełne (100%) odliczenie VAT jest możliwe tylko przy wyłącznym wykorzystaniu samochodu do działalności i po spełnieniu wymogów formalnych.
  • 5 września 2025 r.
  • VAT

Faktura za czynsz z ostatnim dniem miesiąca w niedzielę

Pytanie: Czy można wystawiać faktury za czynsz z ostatnim dniem miesiąca, jeżeli przypada to na niedziele?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można wystawić fakturę za czynsz w niedzielę,
  • wcześniejszy termin płatności niż 15. dzień następnego miesiąca przyspiesza termin wystawienia faktury.

Składki członkowskie VAT w UKS – zwolnienie i kasa fiskalna

Pytanie: Uczniowski klub sportowy działający na podstawie wpisu dokonanego przez starostę prowadzi zajęcia sportowe dla dzieci. NIE prowadzi działalności gospodarczej odpłatnej. W ramach przynależności do klubu wpłacane są składki członkowskie w zamian członkowie mogą korzystać z prowadzonych przez klub zajęć. Czy składki te podlegają zwolnieniu z Vat oraz z obowiązku ewidencji za pomocą kasy fiskalnej? Dodam tylko że obrót przekracza 20.000,00 złotych rocznie.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • składki członkowskie w UKS stanowią wynagrodzenie za usługę (wstęp/uczestnictwo w zajęciach),
  • można zastosować zwolnienie z VAT dla usług ściśle związanych ze sportem (art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT) – oraz jakie warunki trzeba zweryfikować,
  • powstał obowiązek ewidencjonowania składek na kasie fiskalnej, gdy są zapłatą za usługę na rzecz członków,
  • przekroczenie limitu 20 000 zł sprzedaży dla osób fizycznych wyłącza zwolnienie podmiotowe z kasy.

WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT?

Pytanie: Polska spółka sprzedaje swoje wyroby firmie węgierskiej. Dostawa na warunkach FCA. Wyroby jadą bezpośrednio z Polski do Czech, gdzie firma węgierska wynajmuje magazyn. Firma węgierska dokonuje sprzedaży z tego magazynu do firm w różnych krajach UE. W transakcji z polską spółką posługuje się NIP HU. Poinformowała także, że sprzedaż z magazynu w Czechach fakturuje na swoich nabywców na NIP HU (tym samym który zastosowała w transakcji z polską spółką). Obie firmy zarejestrowane są dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy dla polskiej spółki sprzedaż na rzecz firmy węgierskiej będzie stanowiła WDT i po spełnieniu określonych w ustawie VAT wymogów (dokumentacja) będzie mogła zastosować stawkę 0%? Jak należy rozumieć tę transakcję, w której firma węgierska wywozi towar do Czech i stamtąd dokonuje jego sprzedaży do różnych podmiotów na NIP HU?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towaru z Polski do innego kraju UE, na NIP z trzeciego państwa członkowskiego, spełnia warunki WDT,
  • rejestracja nabywcy w innym kraju niż miejsce fizycznej dostawy wyklucza możliwość uznania transakcji za WDT,
  • sprzedaż towarów z Polski do Czech na rzecz firmy z węgierskim NIP może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • polski sprzedawca musi posiadać określone dokumenty, aby skorzystać ze stawki 0% VAT przy WDT,
  • zarejestrowanie jako podatnik VAT UE jest warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Faktura z Adobe (Irlandia) – jaki kurs i kiedy rozliczyć VAT?

Pytanie: Faktura z ADOBE, irlandzki kontrahent, cykliczna faktura. Data wystawienia 19 sierpnia, data wykonania usługi 19.08-19.09., data płatności 21.08, wystawiona w EUR. Na fakturze jest kwota w EURO oraz przeliczona na PLN. Jak prawidłowo ją ująć, jaką datę przeliczenia z faktury zastosować i datę rozliczenia podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • fakturę od zagranicznego kontrahenta należy rozliczyć według daty zapłaty czy wykonania usługi,
  • można zastosować kurs NBP czy EBC do przeliczenia kwoty faktury wystawionej w walucie obcej,
  • rozliczenie VAT z faktury od Adobe (Irlandia) wystawionej w EUR wymaga przeliczenia według konkretnych zasad ustawowych.

Czy sprzedaż prywatnego mieszkania przez przedsiębiorcę podlega VAT?

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła mieszkanie na własny rachunek (prywatnie) w 2019 roku i wynajmowała je w ramach najmu prywatnego na cele mieszkalne. W międzyczasie podatnik podjął działalność gospodarczą w innym zakresie, którą nadal prowadzi i obecnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy osoba sprzedając mieszkanie w 2025 roku ma jakieś obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania nabytego prywatnie przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu PIT,
  • sprzedaż może zostać uznana za działalność gospodarczą i kiedy skutkuje opodatkowaniem VAT,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT przy sprzedaży mieszkania.

Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Pytanie: Klient płatnik VAT /VAT-UE chce kupować nowe auta od firm na terenie Słowacji i chce je sprzedawać do Hiszpanii innym firmom. Transport takich aut będzie się odbywał prosto ze Słowacji do Hiszpanii.
  1. Czy wystawiając fv sprzedaży ma prawo zastosować stawkę O% VAT?
  2. Czy ma znaczenie kto dokonuje transportu: nabywca czy sprzedawca?
  3. Jakie obowiązki dokumentacyjne należy dopilnować?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż samochodów między krajami UE (np. ze Słowacji do Hiszpanii) może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • miejsce rozpoczęcia transportu ma wpływ na opodatkowanie sprzedaży,
  • ma znaczenie, kto organizuje transport – nabywca czy sprzedawca,
  • są obowiązki dokumentacyjne i deklaracyjne związane z taką sprzedażą,
  • w którym kraju powstaje obowiązek podatkowy z tytułu VAT przy dostawie pojazdów wewnątrz UE.

Sprzedaż samochodu z VAT marża po wcześniejszym odliczaniu VAT – co mówią przepisy?

Pytanie: Samochód kupiony na fakturę VAT marża, wprowadzony do EŚT, odliczany VAT od paliwa, usług motoryzacyjnych itd. Czy można w takim przypadku sprzedać ten samochód na fakturę VAT marża?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możliwa jest sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża, gdy pojazd wcześniej został kupiony również w tej procedurze,
  • wcześniejsze odliczanie VAT od paliwa i usług motoryzacyjnych wyklucza zastosowanie VAT marża,
  • procedura VAT marża dotyczy wszystkich towarów używanych czy tylko wybranych przypadków,
  • przepisy ustawy o VAT pozwalają na ponowne zastosowanie marży przy sprzedaży auta,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby ustalić podstawę opodatkowania w formie marży.

Import usług z Booking a obowiązki podatkowe – VAT-9M, VAT-UE i ryczałt z najmu prywatnego

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozliczająca się na KPIR bez vat do miesiąca lipca jako osoba prywatna miała stały wynajem osobie prywatnej. Od sierpnia wystawiła mieszkanie na krótkotrwały najem na Bookinghost i dostała od nich fakturę. Skoro nie jest płatnikiem VAT ani VAT UE czy musi składać deklaracje VAT? Jeśli tak to jaką i czy nadal może się rozliczać z najmu prywatnego na ryczałcie czy musi dołączyć do dochodów na KPIR? Jest to jej mieszkanie prywatne.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz złożyć deklarację VAT-9M, jeśli otrzymasz fakturę od Bookinghost, będąc podatnikiem zwolnionym z VAT,
  • jesteś zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT-UE w przypadku importu usług pośrednictwa,
  • miejsce świadczenia usługi Booking ustala się według przepisów o imporcie usług,
  • można nadal rozliczać najem krótkoterminowy na ryczałcie mimo prowadzenia działalności gospodarczej,
  • przychody z najmu prywatnego należy łączyć z przychodami z działalności gospodarczej ujmowanymi w KPIR,
  • obowiązuje Cię limit 200.000 zł do zwolnienia podmiotowego z VAT przy łączonych źródłach przychodów.

Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Pytanie: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT zaprzestaje prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Pytania:
  • Czy w remanencie likwidacyjnym należy wykazać środki trwałe oraz wyposażenie wprowadzone do ewidencji w roku 2011?
  • W jakiej wartości należy wycenić składniki majątku i jaki Vat?
  • W jakiej pozycji JPK wykazać remanent likwidacyjny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz ująć w remanencie likwidacyjnym środki trwałe i wyposażenie wprowadzone do ewidencji wiele lat temu,
  • składniki majątku należy wycenić według aktualnej ceny rynkowej czy historycznego kosztu zakupu,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnień przedmiotowych z VAT dla towarów z remanentu,
  • remanent likwidacyjny trzeba zgłosić do urzędu skarbowego i kiedy to zrobić.

Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE?

Pytanie: Jako spółka z o.o. i podatnik VAT otrzymujemy od spółki TAURON faktury za energię elektryczną. Niedawno zainstalowaliśmy panele fotowoltaiczne. W bieżącej fakturze pojawiła się wartość depozytu prosumenckiego, o którą została pomniejszona kwota do zapłaty.
  1. Czy na wartość depozytu prosumenckiego powinniśmy wystawić fakturę na spółkę TAURON? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?
  2. Czy ma to być tylko kwota rozliczona z bieżącą fakturą, czy może wartość całkowitej energii wytworzonej?
  3. Czy na fakturze powinna znaleźć się ilość kWh wytworzona i cena jednostkowa?
  4. Czy wystarczy określić nazwę wyrobu/usługi jako "rozliczenie depozytu prosumenckiego"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • należy wystawić fakturę VAT na zakład energetyczny z tytułu rozliczenia depozytu prosumenckiego,
  • podstawą opodatkowania jest kwota pomniejszenia z faktury za energię czy rzeczywista wartość energii wprowadzonej do sieci,
  • faktura powinna zawierać ilość wytworzonej energii (kWh) i cenę jednostkową,
  • nazwę usługi można określić jako „rozliczenie depozytu prosumenckiego”,
  • depozyt prosumencki podlega opodatkowaniu VAT i kiedy powstaje obowiązek podatkowy,
  • jakie dane powinny znaleźć się na fakturze wystawianej na rzecz TAURON.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.