porady VAT

Odliczenie VAT od budowy podjazdu w gospodarstwie rolnym – kiedy jest możliwe?

Pytanie: Gospodarstwo rolne zgłoszone do VAT-u, nieprowadzące działalności gospodarczej wykonało inwestycję polegającą na wykonaniu betonowego podjazdu oraz placu manewrowego na działce, na której znajduje się zarówno dom, jak i pomieszczenia związane bezpośrednio z gospodarstwem (szklarnia, kotłownia, pomieszczenia gospodarcze). Posiada ono jedną bramę, więc nie ma możliwości, aby pojazdy prywatne wjechały na teren posesji innym wjazdem. Plac manewrowy został wykonany głównie dla pojazdów ciężarowych, które podjeżdżają pod pomieszczenia gospodarcze, aby załadować/ rozładować towar na rzecz gospodarstwa. Rolnik przedstawił faktury dokumentujące inwestycję na spore kwoty. Czy możliwe jest odliczenie VAT naliczonego od tych faktur?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • rolnik ma prawo do odliczenia VAT od budowy podjazdu i placu manewrowego,
  • inwestycja na terenie posesji prywatnej może być uznana za związaną z działalnością opodatkowaną,
  • organy podatkowe mogą zakwestionować odliczenie VAT przy częściowym wykorzystaniu inwestycji do celów prywatnych,
  • ważne jest ustalenie celu inwestycji (prywatny czy gospodarczy) dla prawa do odliczenia,
  • dokumentacja fakturowa ma wpływ na możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

Transport drogowy towarów z Szwajcarii do Polski a VAT – jaka stawka?

Pytanie: Polska firma wykonuje usługę transportową dla Szwajcara na tranie Szwajcaria- Polska, jaka stawka VAT czy będzie to zero.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • transport drogowy towarów z Szwajcarii do Polski może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • miejsce rozpoczęcia i zakończenia transportu wpływa na opodatkowanie,
  • przewóz wykonywany w całości drogą lądową może być uznany za usługę międzynarodową,
  • musisz wykazać usługę transportu w deklaracji VAT.

Usługa dla kontrahenta z Niemiec a VAT w Polsce – jak wystawić fakturę i wypełnić VAT-UE?

Pytanie: Spółka z o.o. wykonała usługę na terytorium Polski dla kontrahenta z Niemiec. Wystawiamy fakturę na wartość netto plus vat. Gdzie w deklaracji umieszczamy tę usługę i czy wystawiamy deklarację VAT-UE?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługę wykonaną w Polsce dla kontrahenta z Niemiec należy opodatkować VAT w Polsce,
  • faktura za usługę transgraniczną powinna zawierać VAT czy adnotację „odwrotne obciążenie”,
  • wykazać usługę w deklaracji VAT-7 oraz informacji podsumowującej VAT-UE,
  • miejsce świadczenia usługi zależy od lokalizacji wykonania, czy od kraju nabywcy.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów bez przemieszczenia do Polski – jak rozliczyć VAT?

Pytanie: Spółka zarejestrowana jako podatnik VAT UE w Polsce nabywa materiały od kontrahenta z Francji, który wystawia fakturę z francuskim numerem VAT. Zakupione  nie są jednak towary przemieszczane do Polski, lecz bezpośrednio transportowane do Włoch, gdzie mają zostać wykorzystane do testowania maszyny oferowanej przez włoskiego producenta. W związku z tym pojawia się wątpliwość: czy w takiej sytuacji, mimo braku fizycznego przemieszczenia towarów do Polski, spółka powinna rozpoznać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i rozliczyć podatek VAT w Polsce?
Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy przemieszczenie towarów między krajami UE, bez ich dostarczenia do Polski, może skutkować obowiązkiem rozliczenia VAT w Polsce.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma numer VAT UE użyty w transakcji dla określenia miejsca opodatkowania.
  • Poznasz, kiedy transakcja podlega opodatkowaniu tylko za granicą, a kiedy również w Polsce.
  • Dowiesz się, kiedy spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT.
  • Otrzymasz, klarowny podział możliwych scenariuszy rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w podobnych przypadkach.

Wydłużenie leasingu a KUP – czy trzeba przeliczyć proporcję kosztów?

Pytanie: Spółka, zamiast wykupić pojazd po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, zdecydowała się wydłużyć leasing o kolejny rok. Obowiązująca umowa przewiduje ograniczenie w zaliczaniu rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodów (KUP) – np. tylko do 20% wartości pojazdu. Czy w takim przypadku należy ponownie przeliczyć proporcję, opierając się np. na aktualnej wartości auta z polisy? Jak traktować wydłużenie leasingu w kontekście przepisów o kosztach podatkowych?
Korzyści 
  • Zrozumiesz, kiedy trzeba przeliczyć proporcję ograniczającą koszty uzyskania przychodów (KUP) w leasingu.
  • Sprawdzisz, czy wydłużenie leasingu wpływa na wartość bazową pojazdu dla celów podatkowych.
  • Poznasz, które przepisy PIT i CIT regulują koszty związane z leasingiem samochodu.
  • Dowiesz się, dlaczego nie można opierać się na wartości pojazdu z polisy ubezpieczeniowej.
  • Upewnisz się, jak stosować proporcję KUP przy przedłużeniu umowy leasingowej.

Usługi informatyczne dla kontrahenta spoza UE – faktura, VAT i obowiązki podatkowe

Pytanie: Polski przedsiębiorca podatnik vat będzie świadczył usługi informatyczne dla kontrahenta z Izraela. Usługę będzie wykonywał na terenie Polski. Czy wystawia fakturę bez vat, sama wartość netto a stawka vat np czy musi być adnotacja na fakturze odwrotne obciążenie? Czy podatnik polski musi być zarejestrowany do VAT UE? Jeśli tak, czy wypełnia VAT-UE i ujmuje tam dana transakcję?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • polski podatnik VAT musi wystawić fakturę z VAT za usługę informatyczną dla kontrahenta z Izraela,
  • na fakturze należy umieścić adnotację „odwrotne obciążenie”,
  • wykonanie usługi informatycznej dla kontrahenta spoza UE wymaga rejestracji do VAT-UE,
  • transakcję trzeba wykazać w informacji podsumowującej VAT-UE,
  • świadczenie usługi informatycznej dla kontrahenta spoza UE podlega opodatkowaniu w Polsce.

Refakturowanie usług medycznych – kiedy można zastosować zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a?

Pytanie: Jako firma świadcząca usługi budowlane (podatnik VAT, spółka z o.o.) korzystamy z usług podwykonawców. Od jednego kontrahenta co miesiąc otrzymujemy fakturę VAT za "dostępność punktu opatrunkowego", która korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a Ustawy o VAT. Częściowo jesteśmy zmuszeni refakturować podaną usługę na podmioty zewnętrzne. Czy w przypadku refakturowania znajdzie tutaj zastosowanie przytoczonego wcześniej art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT? Czy powinniśmy na naszym poziomie sprzedaży zastosować podstawową stawkę podatku VAT, tj. 23%?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można refakturować usługę medyczną jako zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT,
  • refakturowanie usługi „dostępności punktu opatrunkowego” korzysta ze zwolnienia z VAT,
  • przy refakturowaniu spółka powinna zastosować stawkę 23%, czy może korzystać ze zwolnienia.
  • 28 sierpnia 2025 r.
  • VAT

Jak rozliczyć kasy fiskalne przy likwidacji działalności?

Pytanie: Prowadzę sklep spożywczy. Mam na stanie pracujące dwie kasy fiskalne. Są to kasy już kolejne z rzędu pracujące w sklepie. Przy ich zakupie odliczyłam VAT i dochodowy z netto, nie są środkiem trwałym. Przechodzę na emeryturę i zamykam działalność gospodarczą. Proszę o informacje czy wystarczy wyrejestrować kasy z ewidencji w Urzędzie Skarbowym, aby ich nie ujmować w remanencie likwidacyjnym działalności? Czy też muszę oddać je do recyklingu? Chodzi mi o to co zrobić, aby nie płacić pieniędzy do US po zamknięciu działalności z ich tytułu. Jak prawidłowo rozliczyć się w urzędzie skarbowym z ich posiadania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • kasy fiskalne muszą zostać ujęte w remanencie likwidacyjnym przy zamknięciu działalności gospodarczej,
  • wystarczy wyrejestrować kasy fiskalne z ewidencji w urzędzie skarbowym,
  • nieodpłatne przekazanie kas powoduje obowiązek podatkowy,
  • jak prawidłowo rozliczyć kasy fiskalne przy likwidacji firmy, aby nie zapłacić podatku do urzędu skarbowego.

Refakturowanie kosztów noclegu i wyżywienia zawodników – jak prawidłowo wystawić fakturę i rozliczyć VAT?

Pytanie: Reprezentuję klub sportowy, który przyjmuje zawodników zagranicznych w związku z zawodami, ale nie jest organizatorem tych zawodów. Planujemy refakturować koszty noclegów i wyżywienia zawodników na podstawie faktur od hotelu i/lub wystawić fakturę za obsługę/koordynację zawodników lub obsługę techniczną (w tej usłudze zawierałaby by się refaktura wszystkich kosztów wraz z jakimś narzutem - wynagrodzeniem za obsługę).
  • Jak prawidłowo wystawić fakturę za obsługę zawodników – czy można w niej uwzględnić opłatę za hotel, czy koszty hotelu i obsługa muszą być w osobnych pozycjach?
  • Jak wpływa to na odliczenie VAT od usługi hotelowej? Jaką stawkę VAT należy zastosować przy refakturze noclegów i wyżywienia?
  • Czy klub sportowy może odliczyć VAT z faktur hotelowych i gastronomicznych które będzie "odsprzedawał" zawodnikom jako refaktura lub obsługa zawodnika?
  • Czy marża za obsługę powinna być osobną pozycją i jaka stawka VAT powinna być stosowana?
  • Jak prawidłowo przeliczyć kwoty w EUR na PLN – według kursu NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury hotelu czy refakturę?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można ująć koszty noclegów i wyżywienia zawodników zagranicznych na jednej fakturze jako usługę kompleksową,
  • klub sportowy ma prawo do odliczenia VAT od usług hotelowych i gastronomicznych,
  • usługa obsługi zawodników wymaga wyszczególnienia marży jako osobnej pozycji na fakturze,
  • przy świadczeniu kompleksowym można refakturować wydatki związane z zawodnikami,
  • jak prawidłowo przeliczać kwoty w euro na złote przy wystawianiu faktury.

Używanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej – odliczenie VAT i ujęcie kosztów

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność osobową wykorzystuje w niej swój samochód osobowy prywatny. Nie wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Czy prawidłowym będzie odliczenie VAT w 50% od wydatków eksploatacyjnych, serwisów itp. oraz ujęcie w kosztach podatkowych kwoty 20% liczonej od kwoty netto powiększonej od nieodliczony VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możesz odliczyć 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych prywatnego samochodu używanego w firmie,
  • przysługuje Ci prawo do ujęcia 20% kosztów uzyskania przychodu,
  • brak wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych wpływa na rozliczenia podatkowe,
  • użytkowanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej ma skutki podatkowe w PIT i VAT,
  • nieodliczony VAT wlicza się do podstawy kosztu w limicie 20%.

Refaktura kosztów najmu – czy stosować stawkę VAT 23%?

Pytanie: Podatnik VAT (nieprowadzący działalności gospodarczej) wynajmuje lokale użytkowe innym firmom. Z tego tytułu wystawia fakturę VAT za odstępne/czynsz najmu ze stawką VAT 23%. Najemca ponosi koszty energii elektrycznej i wody we własnym zakresie (ma umowy podpisane na siebie). Natomiast Podatnik ponosi dodatkowo koszty eksploatacji budynku i koszty funduszu remontowego na podstawie faktury wystawionej przez Wspólnotę Mieszkaniową ze stawką VAT "zw" oraz koszty podatku od nieruchomości. Z jaką stawką VAT powinien Podatnik wystawić refakturę za koszty eksploatacji, fundusz remontowy oraz podatek od nieruchomości?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • refakturowane koszty eksploatacji, funduszu remontowego i podatku od nieruchomości należy objąć stawką VAT 23%,
  • zwrot wydatków związanych z nieruchomością wchodzi do podstawy opodatkowania VAT,
  • można wystawić fakturę z odrębnymi pozycjami np. za podatek od nieruchomości,
  • usługi eksploatacyjne świadczone przez wspólnotę mieszkaniową mogą być uznane za odrębną usługę, czy też są elementem usługi najmu.

Jaka data kursu przy fakturze zagranicznej? VAT od usług wykonanych w Polsce

Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę od firmy irlandzkiej na usługi wykonane w Polsce. Data zakończenia usługi 30.06. Data wystawienia faktury 07.07. Z jaką datą przeliczyć kurs z faktury?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • datę kursu waluty ustala się na dzień wykonania usługi czy wystawienia faktury zagranicznej,
  • obowiązek podatkowy w VAT powstaje w dacie wykonania usługi świadczonej w Polsce,
  • można zastosować kurs z Europejskiego Banku Centralnego zamiast kursu NBP.

Odliczenie 100% VAT od samochodu ciężarowego – kiedy jest możliwe?

Pytanie: W czerwcu 2025 r. został zakupiony samochód ciężarowy do 3,5t. Poprzedni właściciel przekazał dowód rejestracyjny, w którym był wbity VAT1 (zaświadczenia nie przekazał). Samochód został od razu zaprowadzony do mechanika, ponieważ konieczna była naprawa, bez której nie przeszedłby przeglądu. Z kolei bez ważnego zaświadczenia o badaniu technicznym, samochód nie może zostać zarejestrowany, a co za tym idzie nie można uzyskać wpisu w dowodzie rejestracyjnym (VAT1) oraz uzyskać zaświadczenia ze stacji diagnostycznej (VAT1). Samochód przeszedł badanie i został zarejestrowany w 08/25. W 08/25 uzyskano również wpis (VAT1) w dowodzie rejestracyjnym na podstawie wydanego zaświadczenia o VAT1. Czy można było odliczyć w czerwcu 100% VAT od faktury dokumentującej zakup tego samochodu? czy może należało poczekać, aż samochód będzie zdatny do użytku i dopiero wtedy wprowadzić go do ewidencji i odliczyć 100% VAT od faktury zakupowej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć 100% VAT od samochodu ciężarowego do 3,5 tony w chwili zakupu,
  • uzyskanie wpisu VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym jest warunkiem odliczenia VAT,
  • badanie techniczne decyduje o tym, czy pojazd jest samochodem specjalnym,
  • fakt posiadania specjalnej konstrukcji wystarcza do odliczenia VAT,
  • jakie dokumenty mogą potwierdzić prawo do pełnego odliczenia VAT.

Usługi budowlane w Niemczech i Wielkiej Brytanii a rozliczenie VAT i podatku dochodowego

Pytanie: Stan faktyczny:
  • JDG „Z” z Polski posiadająca A1, niezarejestrowana na potrzeby VAT świadczy usługi budowlane na nieruchomości położonej w Niemczech.
  • Odbiorcą usług jest Podmiot X – polska spółka z o.o., zarejestrowana do VAT-UE, również niezarejestrowana na potrzeby VAT w Niemczech.
  • Podmiot X refakturuje te usługi (z marżą) do Podmiotu Y – innej polskiej spółki z o.o., zarejestrowanej do VAT-UE, także niezarejestrowanej w Niemczech.
Czy JDG „Z” może wystawiać faktury ze stawką ZW (zwolnioną) lub z niemiecką stawką VAT ZW (zwolnioną)? Czy możliwe jest zastosowanie odwrotnego obciążenia (reverse charge)? Czy Podmiot X może wystawić fakturę z zastosowaniem mechanizmu reverse chargé? Czy powinien użyć stawki krajowej? Czy JDG „Z” oraz spółka z o.o. (Podmiot X) będą zwolnione z rozliczania podatku dochodowego w Niemczech do momentu, gdy nie powstanie zakład (stałe miejsce prowadzenia działalności)? Czy odpowiedź byłaby analogiczna w przypadku identycznej sytuacji realizowanej w Wielkiej Brytanii przy identycznych założeniach?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługi budowlane świadczone przez polskiego przedsiębiorcę w Niemczech podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce czy za granicą,
  • polska spółka refakturująca usługę na rzecz innego podmiotu może użyć krajowej stawki VAT,
  • kiedy powstaje zakład (stałe miejsce prowadzenia działalności) dla celów podatku dochodowego,
  • jak wygląda rozliczenie VAT w Wielkiej Brytanii po Brexicie,
  • w jakich przypadkach dochód z usług budowlanych podlega opodatkowaniu w dwóch krajach.

Zapis o stawce 0% VAT od francuskiego kontrahenta nie ma wpływu na rozliczenie w Polsce

Pytanie: Zakupiliśmy towar od kontrahenta z Francji - czynny podatnik VAT. Towar wysyłany z Francji do Polski. Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę w walucie polskiej, stawka podatku 0%. Na fakturze widnieje napis: "zwolnione z podatku VAT". Czy powinniśmy rozpoznać tą transakcję jako WNT i wykazać VAT naliczony i należny od tej faktury? Czy powinniśmy inaczej z postąpić w związku z tym napisem?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zapis o stawce 0% VAT lub zwolnieniu na fakturze od unijnego kontrahenta wpływa na rozliczenie transakcji w Polsce,
  • zakup towaru z Francji należy rozpoznać jako WNT,
  • polski podatnik VAT musi naliczyć i wykazać VAT należny oraz naliczony,
  • faktura wystawiona w złotówkach od zagranicznego dostawcy zmienia sposób rozliczenia,
  • można odliczyć VAT z tytułu WNT mimo zapisu o zwolnieniu na fakturze,
  • jak prawidłowo wykazać WNT w deklaracji VAT i JPK_VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.