porady VAT

Składki członkowskie VAT w UKS – zwolnienie i kasa fiskalna

Pytanie: Uczniowski klub sportowy działający na podstawie wpisu dokonanego przez starostę prowadzi zajęcia sportowe dla dzieci. NIE prowadzi działalności gospodarczej odpłatnej. W ramach przynależności do klubu wpłacane są składki członkowskie w zamian członkowie mogą korzystać z prowadzonych przez klub zajęć. Czy składki te podlegają zwolnieniu z Vat oraz z obowiązku ewidencji za pomocą kasy fiskalnej? Dodam tylko że obrót przekracza 20.000,00 złotych rocznie.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • składki członkowskie w UKS stanowią wynagrodzenie za usługę (wstęp/uczestnictwo w zajęciach),
  • można zastosować zwolnienie z VAT dla usług ściśle związanych ze sportem (art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT) – oraz jakie warunki trzeba zweryfikować,
  • powstał obowiązek ewidencjonowania składek na kasie fiskalnej, gdy są zapłatą za usługę na rzecz członków,
  • przekroczenie limitu 20 000 zł sprzedaży dla osób fizycznych wyłącza zwolnienie podmiotowe z kasy.

WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT?

Pytanie: Polska spółka sprzedaje swoje wyroby firmie węgierskiej. Dostawa na warunkach FCA. Wyroby jadą bezpośrednio z Polski do Czech, gdzie firma węgierska wynajmuje magazyn. Firma węgierska dokonuje sprzedaży z tego magazynu do firm w różnych krajach UE. W transakcji z polską spółką posługuje się NIP HU. Poinformowała także, że sprzedaż z magazynu w Czechach fakturuje na swoich nabywców na NIP HU (tym samym który zastosowała w transakcji z polską spółką). Obie firmy zarejestrowane są dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy dla polskiej spółki sprzedaż na rzecz firmy węgierskiej będzie stanowiła WDT i po spełnieniu określonych w ustawie VAT wymogów (dokumentacja) będzie mogła zastosować stawkę 0%? Jak należy rozumieć tę transakcję, w której firma węgierska wywozi towar do Czech i stamtąd dokonuje jego sprzedaży do różnych podmiotów na NIP HU?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towaru z Polski do innego kraju UE, na NIP z trzeciego państwa członkowskiego, spełnia warunki WDT,
  • rejestracja nabywcy w innym kraju niż miejsce fizycznej dostawy wyklucza możliwość uznania transakcji za WDT,
  • sprzedaż towarów z Polski do Czech na rzecz firmy z węgierskim NIP może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • polski sprzedawca musi posiadać określone dokumenty, aby skorzystać ze stawki 0% VAT przy WDT,
  • zarejestrowanie jako podatnik VAT UE jest warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Faktura z Adobe (Irlandia) – jaki kurs i kiedy rozliczyć VAT?

Pytanie: Faktura z ADOBE, irlandzki kontrahent, cykliczna faktura. Data wystawienia 19 sierpnia, data wykonania usługi 19.08-19.09., data płatności 21.08, wystawiona w EUR. Na fakturze jest kwota w EURO oraz przeliczona na PLN. Jak prawidłowo ją ująć, jaką datę przeliczenia z faktury zastosować i datę rozliczenia podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • fakturę od zagranicznego kontrahenta należy rozliczyć według daty zapłaty czy wykonania usługi,
  • można zastosować kurs NBP czy EBC do przeliczenia kwoty faktury wystawionej w walucie obcej,
  • rozliczenie VAT z faktury od Adobe (Irlandia) wystawionej w EUR wymaga przeliczenia według konkretnych zasad ustawowych.
WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT

WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT?

Polska spółka sprzedaje swoje wyroby firmie węgierskiej. Dostawa na warunkach FCA. Wyroby jadą bezpośrednio z Polski do Czech, gdzie firma węgierska wynajmuje magazyn. Firma węgierska dokonuje sprzedaży z tego magazynu do firm w różnych krajach UE. W transakcji z polską spółką posługuje się NIP HU. Poinformowała także, że sprzedaż z magazynu w Czechach fakturuje na swoich nabywców na NIP HU (tym samym który zastosowała w transakcji z polską spółką). Obie firmy zarejestrowane są dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy dla polskiej spółki sprzedaż na rzecz firmy węgierskiej będzie stanowiła WDT i po spełnieniu określonych w ustawie VAT wymogów (dokumentacja) będzie mogła zastosować stawkę 0%? Jak należy rozumieć tę transakcję, w której firma węgierska wywozi towar do Czech i stamtąd dokonuje jego sprzedaży do różnych podmiotów na NIP HU?

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towaru z Polski do innego kraju UE, na NIP z trzeciego państwa członkowskiego, spełnia warunki WDT,
  • rejestracja nabywcy w innym kraju niż miejsce fizycznej dostawy wyklucza możliwość uznania transakcji za WDT,
  • sprzedaż towarów z Polski do Czech na rzecz firmy z węgierskim NIP może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • polski sprzedawca musi posiadać określone dokumenty, aby skorzystać ze stawki 0% VAT przy WDT,
  • zarejestrowanie jako podatnik VAT UE jest warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT.

Czy sprzedaż prywatnego mieszkania przez przedsiębiorcę podlega VAT?

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła mieszkanie na własny rachunek (prywatnie) w 2019 roku i wynajmowała je w ramach najmu prywatnego na cele mieszkalne. W międzyczasie podatnik podjął działalność gospodarczą w innym zakresie, którą nadal prowadzi i obecnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy osoba sprzedając mieszkanie w 2025 roku ma jakieś obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania nabytego prywatnie przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu PIT,
  • sprzedaż może zostać uznana za działalność gospodarczą i kiedy skutkuje opodatkowaniem VAT,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT przy sprzedaży mieszkania.
Sprzedaż samochodu z VAT marża po wcześniejszym odliczaniu VAT – co mówią przepisy

Sprzedaż samochodu z VAT marża po wcześniejszym odliczaniu VAT – co mówią przepisy?

Pytanie: Samochód kupiony na fakturę VAT marża, wprowadzony do EŚT, odliczany VAT od paliwa, usług motoryzacyjnych itd. Czy można w takim przypadku sprzedać ten samochód na fakturę VAT marża?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możliwa jest sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża, gdy pojazd wcześniej został kupiony również w tej procedurze,
  • wcześniejsze odliczanie VAT od paliwa i usług motoryzacyjnych wyklucza zastosowanie VAT marża,
  • procedura VAT marża dotyczy wszystkich towarów używanych czy tylko wybranych przypadków,
  • przepisy ustawy o VAT pozwalają na ponowne zastosowanie marży przy sprzedaży auta,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby ustalić podstawę opodatkowania w formie marży.
Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Pytanie: Klient płatnik VAT /VAT-UE chce kupować nowe auta od firm na terenie Słowacji i chce je sprzedawać do Hiszpanii innym firmom. Transport takich aut będzie się odbywał prosto ze Słowacji do Hiszpanii.
  1. Czy wystawiając fv sprzedaży ma prawo zastosować stawkę O% VAT?
  2. Czy ma znaczenie kto dokonuje transportu: nabywca czy sprzedawca?
  3. Jakie obowiązki dokumentacyjne należy dopilnować?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż samochodów między krajami UE (np. ze Słowacji do Hiszpanii) może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • miejsce rozpoczęcia transportu ma wpływ na opodatkowanie sprzedaży,
  • ma znaczenie, kto organizuje transport – nabywca czy sprzedawca,
  • są obowiązki dokumentacyjne i deklaracyjne związane z taką sprzedażą,
  • w którym kraju powstaje obowiązek podatkowy z tytułu VAT przy dostawie pojazdów wewnątrz UE.

Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Pytanie: Klient płatnik VAT /VAT-UE chce kupować nowe auta od firm na terenie Słowacji i chce je sprzedawać do Hiszpanii innym firmom. Transport takich aut będzie się odbywał prosto ze Słowacji do Hiszpanii.
  1. Czy wystawiając fv sprzedaży ma prawo zastosować stawkę O% VAT?
  2. Czy ma znaczenie kto dokonuje transportu: nabywca czy sprzedawca?
  3. Jakie obowiązki dokumentacyjne należy dopilnować?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż samochodów między krajami UE (np. ze Słowacji do Hiszpanii) może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • miejsce rozpoczęcia transportu ma wpływ na opodatkowanie sprzedaży,
  • ma znaczenie, kto organizuje transport – nabywca czy sprzedawca,
  • są obowiązki dokumentacyjne i deklaracyjne związane z taką sprzedażą,
  • w którym kraju powstaje obowiązek podatkowy z tytułu VAT przy dostawie pojazdów wewnątrz UE.

Sprzedaż samochodu z VAT marża po wcześniejszym odliczaniu VAT – co mówią przepisy?

Pytanie: Samochód kupiony na fakturę VAT marża, wprowadzony do EŚT, odliczany VAT od paliwa, usług motoryzacyjnych itd. Czy można w takim przypadku sprzedać ten samochód na fakturę VAT marża?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możliwa jest sprzedaż samochodu na fakturę VAT marża, gdy pojazd wcześniej został kupiony również w tej procedurze,
  • wcześniejsze odliczanie VAT od paliwa i usług motoryzacyjnych wyklucza zastosowanie VAT marża,
  • procedura VAT marża dotyczy wszystkich towarów używanych czy tylko wybranych przypadków,
  • przepisy ustawy o VAT pozwalają na ponowne zastosowanie marży przy sprzedaży auta,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby ustalić podstawę opodatkowania w formie marży.
Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE

Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE?

Pytanie: Jako spółka z o.o. i podatnik VAT otrzymujemy od spółki TAURON faktury za energię elektryczną. Niedawno zainstalowaliśmy panele fotowoltaiczne. W bieżącej fakturze pojawiła się wartość depozytu prosumenckiego, o którą została pomniejszona kwota do zapłaty.
  1. Czy na wartość depozytu prosumenckiego powinniśmy wystawić fakturę na spółkę TAURON? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?
  2. Czy ma to być tylko kwota rozliczona z bieżącą fakturą, czy może wartość całkowitej energii wytworzonej?
  3. Czy na fakturze powinna znaleźć się ilość kWh wytworzona i cena jednostkowa?
  4. Czy wystarczy określić nazwę wyrobu/usługi jako "rozliczenie depozytu prosumenckiego"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • należy wystawić fakturę VAT na zakład energetyczny z tytułu rozliczenia depozytu prosumenckiego,
  • podstawą opodatkowania jest kwota pomniejszenia z faktury za energię czy rzeczywista wartość energii wprowadzonej do sieci,
  • faktura powinna zawierać ilość wytworzonej energii (kWh) i cenę jednostkową,
  • nazwę usługi można określić jako „rozliczenie depozytu prosumenckiego”,
  • depozyt prosumencki podlega opodatkowaniu VAT i kiedy powstaje obowiązek podatkowy,
  • jakie dane powinny znaleźć się na fakturze wystawianej na rzecz TAURON.
Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Pytanie: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT zaprzestaje prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Pytania:
  • Czy w remanencie likwidacyjnym należy wykazać środki trwałe oraz wyposażenie wprowadzone do ewidencji w roku 2011?
  • W jakiej wartości należy wycenić składniki majątku i jaki Vat?
  • W jakiej pozycji JPK wykazać remanent likwidacyjny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz ująć w remanencie likwidacyjnym środki trwałe i wyposażenie wprowadzone do ewidencji wiele lat temu,
  • składniki majątku należy wycenić według aktualnej ceny rynkowej czy historycznego kosztu zakupu,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnień przedmiotowych z VAT dla towarów z remanentu,
  • remanent likwidacyjny trzeba zgłosić do urzędu skarbowego i kiedy to zrobić.

Import usług z Booking a obowiązki podatkowe – VAT-9M, VAT-UE i ryczałt z najmu prywatnego

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozliczająca się na KPIR bez vat do miesiąca lipca jako osoba prywatna miała stały wynajem osobie prywatnej. Od sierpnia wystawiła mieszkanie na krótkotrwały najem na Bookinghost i dostała od nich fakturę. Skoro nie jest płatnikiem VAT ani VAT UE czy musi składać deklaracje VAT? Jeśli tak to jaką i czy nadal może się rozliczać z najmu prywatnego na ryczałcie czy musi dołączyć do dochodów na KPIR? Jest to jej mieszkanie prywatne.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz złożyć deklarację VAT-9M, jeśli otrzymasz fakturę od Bookinghost, będąc podatnikiem zwolnionym z VAT,
  • jesteś zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT-UE w przypadku importu usług pośrednictwa,
  • miejsce świadczenia usługi Booking ustala się według przepisów o imporcie usług,
  • można nadal rozliczać najem krótkoterminowy na ryczałcie mimo prowadzenia działalności gospodarczej,
  • przychody z najmu prywatnego należy łączyć z przychodami z działalności gospodarczej ujmowanymi w KPIR,
  • obowiązuje Cię limit 200.000 zł do zwolnienia podmiotowego z VAT przy łączonych źródłach przychodów.

Remanent likwidacyjny VAT przy likwidacji działalności gospodarczej – obowiązki podatnika i ujęcie w JPK

Pytanie: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT zaprzestaje prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Pytania:
  • Czy w remanencie likwidacyjnym należy wykazać środki trwałe oraz wyposażenie wprowadzone do ewidencji w roku 2011?
  • W jakiej wartości należy wycenić składniki majątku i jaki Vat?
  • W jakiej pozycji JPK wykazać remanent likwidacyjny?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz ująć w remanencie likwidacyjnym środki trwałe i wyposażenie wprowadzone do ewidencji wiele lat temu,
  • składniki majątku należy wycenić według aktualnej ceny rynkowej czy historycznego kosztu zakupu,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnień przedmiotowych z VAT dla towarów z remanentu,
  • remanent likwidacyjny trzeba zgłosić do urzędu skarbowego i kiedy to zrobić.

Depozyt prosumencki a obowiązek wystawienia faktury VAT – jak rozliczyć sprzedaż energii elektrycznej z instalacji OZE?

Pytanie: Jako spółka z o.o. i podatnik VAT otrzymujemy od spółki TAURON faktury za energię elektryczną. Niedawno zainstalowaliśmy panele fotowoltaiczne. W bieżącej fakturze pojawiła się wartość depozytu prosumenckiego, o którą została pomniejszona kwota do zapłaty.
  1. Czy na wartość depozytu prosumenckiego powinniśmy wystawić fakturę na spółkę TAURON? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?
  2. Czy ma to być tylko kwota rozliczona z bieżącą fakturą, czy może wartość całkowitej energii wytworzonej?
  3. Czy na fakturze powinna znaleźć się ilość kWh wytworzona i cena jednostkowa?
  4. Czy wystarczy określić nazwę wyrobu/usługi jako "rozliczenie depozytu prosumenckiego"?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • należy wystawić fakturę VAT na zakład energetyczny z tytułu rozliczenia depozytu prosumenckiego,
  • podstawą opodatkowania jest kwota pomniejszenia z faktury za energię czy rzeczywista wartość energii wprowadzonej do sieci,
  • faktura powinna zawierać ilość wytworzonej energii (kWh) i cenę jednostkową,
  • nazwę usługi można określić jako „rozliczenie depozytu prosumenckiego”,
  • depozyt prosumencki podlega opodatkowaniu VAT i kiedy powstaje obowiązek podatkowy,
  • jakie dane powinny znaleźć się na fakturze wystawianej na rzecz TAURON.

Odliczenie VAT od budowy podjazdu w gospodarstwie rolnym – kiedy jest możliwe?

Pytanie: Gospodarstwo rolne zgłoszone do VAT-u, nieprowadzące działalności gospodarczej wykonało inwestycję polegającą na wykonaniu betonowego podjazdu oraz placu manewrowego na działce, na której znajduje się zarówno dom, jak i pomieszczenia związane bezpośrednio z gospodarstwem (szklarnia, kotłownia, pomieszczenia gospodarcze). Posiada ono jedną bramę, więc nie ma możliwości, aby pojazdy prywatne wjechały na teren posesji innym wjazdem. Plac manewrowy został wykonany głównie dla pojazdów ciężarowych, które podjeżdżają pod pomieszczenia gospodarcze, aby załadować/ rozładować towar na rzecz gospodarstwa. Rolnik przedstawił faktury dokumentujące inwestycję na spore kwoty. Czy możliwe jest odliczenie VAT naliczonego od tych faktur?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • rolnik ma prawo do odliczenia VAT od budowy podjazdu i placu manewrowego,
  • inwestycja na terenie posesji prywatnej może być uznana za związaną z działalnością opodatkowaną,
  • organy podatkowe mogą zakwestionować odliczenie VAT przy częściowym wykorzystaniu inwestycji do celów prywatnych,
  • ważne jest ustalenie celu inwestycji (prywatny czy gospodarczy) dla prawa do odliczenia,
  • dokumentacja fakturowa ma wpływ na możliwość skorzystania z odliczenia VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.