Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.

Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *

Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).

Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.

Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.

Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.

Pytania:

Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?

Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?

· Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?

Korzyści

Z tekstu dowiesz się:

jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo